2012年度サービス管理責任者指導者研修就労分野工賃向上計画の作成～ビジネス・プランのうち財務計画の初歩の初歩を考える～ 2012年10月4日国立のぞみの園事業企画局研究部志賀利一演習：工賃向上計画の作成のタイムテーブル財務計画の初歩の初歩 16:30-16:40 財務計画の講義ビジネス・プランニングの概要財務計画の意義固定費とキャッシュ 16:40-16:45 演習の進め方学園まんじゅう事業の説明２つの課題とタイムスケジュール 16:45-16:55 演習① 売上推移のタイプ選択月間の売上目標の決定 16:55-17:05 演習② 事業開始時の運転資金の計算（余裕があればリスクと対策話し合い） 17:05-17:15 グループ発表売上推移のタイプ別選択状況２～３グループ発表 17:15-17:20 まとめビジネス・プランニングの確認労働法規も少し（最低賃金・社会保険・休憩等）ビジネス・プランニングの概要ビジネス・プランニングとは  どのような目標に向けて、どのような事業を、どのような段取りで進めていくのかを、マネージメントチームが取りまとめる計画書  起業家なら、資金の調達等において最も重要となる資料  就労支援事業において、生産活動を企画・計画する際に欠かすことができない。サービス管理責任者は、当然このマネージメントチームの重要な一人であるその内容（就労支援版） ① 事業内容：生産活動の商品・サービスとその特徴と基本的経営戦略の概要 ② 人的体制：事業の責任者と職員体制、参画する利用者像 ③ 市場予測：商品・サービスの優位性や市場の動向、中長期的な見込 ④ 財務計画：収支予測、資金計画をしっかりと数字で ← 今回の演習 ⑤ リスク要因：発生する可能性のある潜在的リスクとその対策案（撤退の底も予測）財務計画の意義財務計画の意義      新たな事業（生産活動）の財務状況予測を数字で明確に示す売上目標額の設定（その実現可能性も考えておく）必要な運転資金の設定（資金入手の方法と返済方法）工賃向上計画に沿ったものか（利用者に支払う金額をわかりやすく明記）財務状況のシュミレーション（現実の様々な条件に沿った可能性を検討）その内容 ① 売上見込：売上目標額の設定と短期・中期・長期の予測 ← 今回の演習 ② 初期費用：不動産取得、設備機器等費用、改修費、事前職員教育等 ③ 収支予測：月単位の売上と支出の予測（当面の運転資金予測） ← 今回の演習 ④ 損益計算・貸借対照：年度単位の予算（減価償却等の長期的な計画） ⑤ 損益分岐分析：月単位・年単位で損益バランスをどのように保つか資産大前提：利用者の工賃は固定費として考える固定費とは  生産・販売量の変化に関係なく生じる「費用」のこと  具体的な固定費の例  人件費（工賃）、賃貸料、減価償却費他  一方、変動費とは生産・販売量に比例して増えていくもの。例えば、  原材料費、光熱水費、販売手数料他直感的に固定費がわからないと・・・     固定費は、言い換えれば、運営していくぎりぎりの費用のことです。この費用を想定せずに、売上見込を考えることはできません。そして、工賃の総額（総人件費）を設定せずに、固定費を考えることはできません。売上高の変動に合わせて、工賃額を変えていませんか？ → 何時まで経っても工賃向上は望めません。ちなみに  賃金のあり方は、経営に直接結びつくものですし、本人の能力、生計、世間相場、そして成長を適切に評価するなど、さまざまな側面から検討が必要です（障害者雇用管理マニュアルより省略・抜粋）  定期的に定額の収入が得られることにより、計画的な消費が可能となり、貧困を乗り越え、生活の質を高めることが可能になる（貧困の経済学参考にした文書）学院だんご背景      地方都市の商店街で５０年間続いた老舗のだんご屋からの提案（協議）店舗・ブランド名そのままに就労支援事業に引き継いでほしい建物は賃貸、当面（１年以上）技術指導を行うがその費用は不要過去３年の売上は、メインが単価100円の学院だんごを500個、360日販売過去３年の製造・販売は、４人（店主・妻・娘・従業員１人／製造技術者）事業見込の前提だんご屋から数件離れた商店街に３０人規模の就労支援事業を展開中就労支援事業（元の事業所の一体運営）として学院だんごの製造・販売を行うメインが単価100円の学院だんごを日に500個、360日販売メイン以外の商品で毎日１万円ほどの売上がある概ね利用者が６人働ける職場建物は賃貸、当面（１年以上）技術指導等のサポートを受ける  建物の賃貸は、月30万円（固定費）、光熱水費は概ね月30万円（変動費）  従業員１人は同一の労働条件で雇用継続（生産活動で給与支払予定、年収200万）  可能な限り利用者には高い工賃を払いたい      過去３年間の経営状況売上の概要学院だんご：その他菓子類：（単価）１００円 × （販売数）５００個／日 × （営業）３６０日／日（概ね自社製品：売上額）１０，０００円／日 × （営業）３６０日／日 ※製造は７時～１４時頃 ※販売は１０時～１８時年間収支（キャッシュ概要）収入学院だんごその他支出 18,000,000 経営者（３人） 3,600,000 従業員人件費（売上月額：１８０万円）光熱水費 2,000,000 2,400,000 材料費（35%） 7,560,000 租税（10%） 2,160,000 留保（償却等） 2,000,000 雑費（合計） 5,320,000 21,600,000 （合計） 160,000 21,600,000 ※ 減価償却費や租税については計算しやすいようにシンプルにしました売り上げ推移のタイプ選択と売り上げ月額下記の路線から選択！Ａ安定維持路線Ｄ販路拡大路線Ｂ新装開店期待路線Ｅ新装開店・販路拡大路線Ｃ製造負荷軽減路線Ｆ各班独自選択計算が得意な班限定 ※ 売り上げ目標額は、今回は１２ヶ月目の数字とします売り上げ目標額と年間の収入を決める売り上げ目標額月額円を目標額とする年間収入の計算式Ａタイプ（売り上げ目標額） × １２Ｂタイプ（売り上げ目標額） × １２．５Ｃタイプ（売り上げ目標額） × １０Ｄタイプ（売り上げ目標額） × １０．５Ｅタイプ（売り上げ目標額） × １１Ｅタイプ（売り上げ目標額） × ？？？（イ）（年間の収入）円 ※ １万円未満は切り捨て自動的に決まる支出と目標工賃額を決める自動的に決まる支出 ○ 賃貸料（固定費） 3,600,000 円 ○ 高熱水費（変動費だけど見込で） 2,400,000 円 ○ 技術者人件費（固定費） 2,000,000 円 ○ 材料費（年間収入） × ３５％＝円 ○ 消費税（年間収入） × 円２％＝（ロ）（自動的支出）円目標工賃額の予測 ○ 目標工賃額／月円 × ６人 × １２ヶ月＝（ハ）（工賃年額）円 ※ 初年度は内部留保（減価償却・設備更新積立等）は考えなくてもよい収支バランスの調整と初期の運転資金の計算収支バランス確認収入支出（イ）年間の収入（ロ）自動的支出（ハ）工賃年額合計合計 ※ プラス・マイナスが５０万円以上の場合は、前に戻ってやり直し！初期の運転資金計算 ○ （ハ）年額工賃 ÷ ５＝ ○ 技術者人件費（年額） ÷ ５＝ ○ 賃貸料（年額） ÷ ５＝ ○ 材料費（年額） ÷ ４＝ ○ 高熱水費（年額） ÷ ５＝（合計）円障害者総合福祉部会骨格提言より障害者就労センター一般就労自営   障害者総合福祉法に位置付ける多様な働き方についての施行事業行い、同法施行後３年をめどにこれを検証する。その結果を踏まえ、障害者の就労支援の新たな仕組みについて検討する。デイアクティビティセンター作業活動支援部門左記以外の部門就労支援の一貫として作業活動を中心とした社会参加活動等に取り組む。生活訓練、趣味・創作活動等を通じて社会参加活動に取り組む。適切な仕事を安定的に確保する。 * * * * 官公需優先発注の制度化官公需における随意契約の促進雇用率制度とリンクした見なし雇用制度の導入民需の発注促進など労働法規適用（全面適用または部分適用、自営を除く）賃金補てんの制度化の検討労働法規適用なし年金等による所得保健＊労働法を適用することが適切でない人が働く場を失わないよう、十分に配慮すること。財務計画の意義財務計画の意義      新たな事業（生産活動）の財務状況予測を数字で明確に示す売上目標額の設定（その実現可能性も考えておく）必要な運転資金の設定（資金入手の方法と返済方法）工賃向上計画に沿ったものか（利用者に支払う金額をわかりやすく明記）財務状況のシュミレーション（現実の様々な条件に沿った可能性を検討）その内容 ① 売上見込：売上目標額の設定と短期・中期・長期の予測 ← 今回の演習 ② 初期費用：不動産取得、設備機器等費用、改修費、事前職員教育等 ③ 収支予測：月単位の売上と支出の予測（当面の運転資金予測） ← 今回の演習 ④ 損益計算・貸借対照：年度単位の予算（減価償却等の長期的な計画） ⑤ 損益分岐分析：月単位・年単位で損益バランスをどのように保つか資産ビジネス・プランニングの概要ビジネス・プランニングとは  どのような目標に向けて、どのような事業を、どのような段取りで進めていくのかを、マネージメントチームが取りまとめる計画書  起業家なら、資金の調達等において最も重要となる資料  就労支援事業において、生産活動を企画・計画する際に欠かすことができない。サービス管理責任者は、当然このマネージメントチームの重要な一人であるその内容（就労支援版） ① 事業内容：生産活動の商品・サービスとその特徴と基本的経営戦略の概要 ② 人的体制：事業の責任者と職員体制、参画する利用者像 ③ 市場予測：商品・サービスの優位性や市場の動向、中長期的な見込 ④ 財務計画：収支予測、資金計画をしっかりと数字で ← 今回の演習 ⑤ リスク要因：発生する可能性のある潜在的リスクとその対策案（撤退の底も予測）（補足）損益分岐点の計算式基本の計算式損益分岐点＝固定費 ÷ ｛１－（変動費 ÷ 売上高）｝前年の収支計算だと収入学院だんごその他支出 18,000,000 経営者（３人） 5,320,000 固定 2,000,000 固定光熱水費 2,400,000 変動材料費（35%） 7,560,000 変動租税（10%） 2,160,000 変動留保（償却等） 2,000,000 固定 160,000 変動 3,600,000 従業員人件費雑費（合計）損益分岐点 21,600,000 （合計） 21,600,000 ＝９３２万円÷｛１－（１，２２８万円÷２，１６０万円＝２，１６７万円・・・損益分岐点ギリギリだった）｝（補足）損益分岐点の概念固定費と変動費描き方を変えると総費用線変動費固定費変動費固定費総費用線と売上高の交わる点損失と利益利益売上高総費用線損失