Download hier de WKR documentatie

DOCUMENTATIE
TRAINING WERKKOSTENREGELING
Werkkostenregeling verplicht per 1 januari 2015
De werkkostenregeling vervangt het oude ﬁscale systeem van belastingvrije vergoedingen, verstrekkingen en het
ter beschikking stellen aan medewerkers. Het doel daarvan is administratieve vereenvoudiging. De wet is in
werking getreden op 1 januari 2011 en wordt verplicht gesteld vanaf 1 januari 2015. Elke werkgever kan dan 1,2%
van de ﬁscale loonsom belastingvrij vergoeden of verstrekken.
Wat is de werkkostenregeling?
De WKR is een forfaitaire regeling en geldt alleen
voor vergoedingen en verstrekkingen die deel
uitmaken van het (belaste) loon. Als werkgever
mag u een vrijstelling toepassen van uw totale
loonsom op vergoedingen en verstrekkingen aan
uw medewerkers. Als de vrije ruimte wordt overschreden betaalt u een eindheﬃng van 80 procent
over het bedrag dat boven de vrije ruimte uitkomt.
Maatregelen ter vereenvoudiging
De Staatssecretaris van Financiën heeft in een brief
aan de Tweede Kamer op 3 juli 2014 laten weten
dat de WKR per 1 januari 2015 verplicht voor alle
werkgevers gaat gelden. Om de uitvoerbaarheid
aanzienlijk te verbeteren is er een vijftal speciﬁeke
aanpassingen aangedragen, waarmee de eerdere
bezwaren tegen de regeling vrijwel geheel worden
weggenomen.
Uit de vrije ruimte kunnen zaken als kerstpakketten
en personeelsuitjes worden betaald. Bij toepassing
van de WKR dient rekening gehouden te worden
met het feit dat niet iedere vergoeding en verstrekking als loon wordt aangemerkt. Zo kan er bijvoorbeeld sprake zijn van een intermediaire vergoeding, denk aan de viltstiften die de secretaresse
voor uw bedrijf koopt en deze vervolgens declareert. Er bestaan ook gerichte vrijstellingen, zoals
opleidingen, verhuiskosten en reiskostenvergoedingen. Daarnaast is er een categorie verstrekkingen die op nihil wordt gewaardeerd omdat deze
voor zakelijk gebruik zijn. Bekende voorbeelden
hiervan zijn de laptop, mobiele telefoon en
OV-jaarkaart. Deze vergoedingen en verstrekkingen
beperken niet de vrije ruimte.
1. Beperkte introductie noodzakelijkheidscriterium
De mogelijkheid tot het verstrekken van voorzieningen die de werkgever noodzakelijk acht in het kader
van de bedrijfsvoering, zonder ﬁscaal rekening te
hoeven houden met het privévoordeel van de werknemer. Voorlopig beperkt tot mobiele communicatiemiddelen, gereedschappen, computers enz.
Bestond voorheen nog niet.
2. Jaarlijkse afrekensystematiek
Vereenvoudiging door te bepalen dat de inhoudingsplichtige nog maar één keer per kalenderjaar
hoeft vast te stellen wat zijn verschuldigde belasting
in het kader van de WKR is.
(Voorheen per aangiftetijdvak.)
3. Concernregeling
Binnen concernverhoudingen wordt niet langer een
splitsing gemaakt tussen vergoedingen en verstrekkingen per concernonderdeel. Er wordt als het ware
een collectieve vrije ruimte gecreëerd.
4. Vrijstelling voor branche-eigen producten
De personeelskorting in de vorm van een gerichte
vrijstelling blijft bestaan. Met name werkgevers met
veel parttime medewerkers (kleinere vrije ruimte)
worden hiermee tegemoet gekomen.
5. Wegnemen onderscheid vergoedingen,
verstrekkingen en terbeschikkingstellingen
Indien er geen sprake is van loon, vallen alle voorzieningen onder de vrije ruimte, tenzij er sprake is
van een gerichte vrijstelling of nihilwaardering.
Wist u dit?
Als de vergoeding of verstrekking in redelijke
mate noodzakelijk kan worden geacht voor het
vervullen van de dienstbetrekking, is deze vrijgesteld. Er kan gedacht worden aan mobiele telefoons, bedrijfskleding zonder logo, tablets, etc.
Deze uitgaven worden dan niet als loon voor de
werknemer gezien, en vallen dus buiten de forfaitaire ruimte. Wanneer een uitgave niet noodzakelijk is voor de uitoefening van de functie, is het
wel loon van de werknemer en moet deze in de
vrije ruimte worden ingedeeld.
DOCUMENTATIE TRAINING WERKKOSTENREGELING
VCSW Universiteit: training werkkostenregeling
Dit document geeft een indicatie van de te ondernemen stappen om de juiste start te maken met de implementatie
van de WKR. Onderschat de (ﬁnanciële en administratieve) impact van de WKR niet en zorg ervoor dat op
1 januari 2015 uw organisatie WKR-bestendig is. Met behulp van de WKR-Training en de WKR-Calculator kan de
VCSW Universiteit voor de juiste ondersteuning zorgen.
Wees er op tijd bij en gebruik de komende maanden om actie te ondernemen!
Wat betekent de werkkostenregeling voor u?
De gevolgen van de WKR voor de speciﬁeke
arbeidsvoorwaarden van uw organisatie zijn niet
altijd duidelijk. De VCSW Universiteit helpt door
middel van de “Training Werkkostenregeling”
inzichtelijk te krijgen wat het gevolg is van de WKR
voor uw organisatie. In dit artikel leest u wat er
tijdens de training uitgebreid wordt behandeld
door onze specialisten, rekening houdend met elke
organisatie.
Direct aan de slag!
Vanaf 1 januari 2015 is de WKR verplicht. Dit betekent dat op korte termijn een aantal zaken duidelijk
moet zijn en de salaris- en ﬁnanciële administratie
hierop moeten worden ingericht. Van essentieel
belang zijn:
Kennis over de WKR;
Arbeidsvoorwaardenpakket;
Administratieve handelingen.
Kennis over de WKR
Zorg dat u weet waar de WKR exact over
gaat. Kennis opdoen inzake de WKR is
relevant voor elke betrokkene binnen uw
organisatie (HR, salarisadministratie, etc.);
Bestaande afspraken met de ﬁscus komen
te vervallen en er dienen nieuwe afspraken
gemaakt te worden;
De Personeelsvereniging en/of Ondernemingsraad moet nauw betrokken en volledig op de hoogte zijn;
VCSW Universiteit voorziet in trainingen
waar de systematiek evenals praktijkcasuïstiek van de WKR aan bod komen (inclusief
ﬁscale en arbeidsrechtelijke aspecten).
DOCUMENTATIE TRAINING WERKKOSTENREGELING
Arbeidsvoorwaardenpakket
Uw huidige arbeidsvoorwaardenpakket dient u
goed te analyseren, hierdoor krijgt u inzichtelijk wat
de ﬁscale lasten en baten zullen zijn. Blijkt dat uw
secundaire arbeidsvoorwaardenpakket niet binnen
de grenzen van de vrije ruimte blijft, dan kan men
ervoor kiezen de arbeidsvoorwaarden aan te
passen. Zo kan het bijvoorbeeld zinvol zijn om juist
wel/niet te kiezen voor het bruteren van een
vergoeding.
Het pakket aan secundaire arbeidsvoorwaarden
moet goed worden bekeken. Zijn deze afspraken
eenzijdig aan te passen, of is er toestemming nodig
van de werknemer? In samenspraak met de Ondernemingsraad moeten alle arbeidsvoorwaarden
opnieuw worden doorgenomen en waar nodig
herzien.
Aﬂopende
arbeidsovereenkomsten
moeten nu al onder de loep worden genomen!
Voorbeeld:
U geeft een werknemer een reiskostenvergoeding
van € 0,32 per kilometer. Met ingang van de WKR
mag er € 0,19 onbelast worden vergoed, waar de
resterende € 0,13 als loon voor de werknemer
moet worden aangemerkt. Dit bedrag mag echter
ook als eindheﬃngsloon in de vrije ruimte worden
ondergebracht.
Administratieve handelingen
De kostensoorten die bij de toepassing van de WKR
relevant zijn, komen zowel in de salaris- als in de
ﬁnanciële administratie voor. Declaraties van
medewerkers vinden in de ﬁnanciële administratie
plaats, terwijl de ﬁscale aspecten daarvan in de
salarisadministratie zichtbaar gemaakt dienen te
worden. Het is noodzakelijk om alle werkkosten in
te delen in verschillende categorieën, waarbij een
splitsing wordt gemaakt in:
gerichte vrijstellingen;
nihil waarderingen;
vrije ruimte (1,2% van de ﬁscale loonsom);
intermediaire kosten.
Werkkostenregeling?
BTW-druk
Vergoedingen zijn naar aard inclusief BTW, voor een
werknemer speelt aftrek immers geen rol. Vastlegging in de ﬁnanciële administratie (proﬁtsector)
geschiedt exclusief BTW, maar pakt nadelig uit voor
de non-proﬁtsector indien de vrije ruimte eveneens
exclusief BTW plaatsvindt.
De oplossing vindt plaats zonder wetswijziging. Bij
het berekenen van het bedrag dat in de vrije ruimte
geboekt wordt, kan de werkgever in overleg met de
inspecteur de gemiddelde BTW-druk over de
verschillende voorzieningen uit de vrije ruimte in
aanmerking nemen.
NEE
Belast: normaal loon
NEE
Nihilwaardering?
JA
Gerichte vrijstelling?
NEE
JA
Onbelast:
geen belastbaar loon
Geen eindheﬃng
Onbelast:
geen belastbaar loon
JA
Binnen 1,2% forfait?
80% eindheﬃng
DOCUMENTATIE TRAINING WERKKOSTENREGELING
Onbelast:
vrije ruimte
NEE
Data Trainingen
Woensdag 10 september 2014
Woensdag 8 oktober 2014
Woensdag 12 november 2014
Kosten
€ 549,- per persoon excl. BTW (inclusief trainingsmap, handboek loonheﬃngen, lunch en drankjes).
)
Maximaal 20 deelnemers per dag. (
Programma
09.30 uur
09.45 uur
12.30 uur
13.30 uur
Ontvangst
Jos Verduin
kostenregeling
Lunch
Jeﬀrey Schuurmans, Adviseur Nederlands ﬁscaal en burgerlijk recht De ﬁscale en arbeids-
16.30 uur
Maarten Muntenaar
Schrijf u direct in! (vol = vol) * Verplic h t
Retouradres
VCSW B.V.
Postbus 90422
2509 LK Den Haag
Datum training*
Naam*
Bedrijfsnaam*
Telefoonnummer*
E-mail*
Bent u klant van VCSW*
Verwacht aantal deelnemers*
Beschrijving van uw wensen
Voor vragen kunt u contact met ons opnemen via telefoonnummer:
+31(0)70 26 00 156 of [email protected]
VCSW B.V.
|
Laan van Nieuw Oost Indië 14-16
|
2593 BT Den Haag
|
Postbus 90422
|
070 26 00 156
|
www.vcsw.nl

Download Report