DOCUMENTATIE TRAINING WERKKOSTENREGELING Werkkostenregeling verplicht per 1 januari 2015 De werkkostenregeling vervangt het oude fiscale systeem van belastingvrije vergoedingen, verstrekkingen en het ter beschikking stellen aan medewerkers. Het doel daarvan is administratieve vereenvoudiging. De wet is in werking getreden op 1 januari 2011 en wordt verplicht gesteld vanaf 1 januari 2015. Elke werkgever kan dan 1,2% van de fiscale loonsom belastingvrij vergoeden of verstrekken. Wat is de werkkostenregeling? De WKR is een forfaitaire regeling en geldt alleen voor vergoedingen en verstrekkingen die deel uitmaken van het (belaste) loon. Als werkgever mag u een vrijstelling toepassen van uw totale loonsom op vergoedingen en verstrekkingen aan uw medewerkers. Als de vrije ruimte wordt overschreden betaalt u een eindheffing van 80 procent over het bedrag dat boven de vrije ruimte uitkomt. Maatregelen ter vereenvoudiging De Staatssecretaris van Financiën heeft in een brief aan de Tweede Kamer op 3 juli 2014 laten weten dat de WKR per 1 januari 2015 verplicht voor alle werkgevers gaat gelden. Om de uitvoerbaarheid aanzienlijk te verbeteren is er een vijftal specifieke aanpassingen aangedragen, waarmee de eerdere bezwaren tegen de regeling vrijwel geheel worden weggenomen. Uit de vrije ruimte kunnen zaken als kerstpakketten en personeelsuitjes worden betaald. Bij toepassing van de WKR dient rekening gehouden te worden met het feit dat niet iedere vergoeding en verstrekking als loon wordt aangemerkt. Zo kan er bijvoorbeeld sprake zijn van een intermediaire vergoeding, denk aan de viltstiften die de secretaresse voor uw bedrijf koopt en deze vervolgens declareert. Er bestaan ook gerichte vrijstellingen, zoals opleidingen, verhuiskosten en reiskostenvergoedingen. Daarnaast is er een categorie verstrekkingen die op nihil wordt gewaardeerd omdat deze voor zakelijk gebruik zijn. Bekende voorbeelden hiervan zijn de laptop, mobiele telefoon en OV-jaarkaart. Deze vergoedingen en verstrekkingen beperken niet de vrije ruimte. 1. Beperkte introductie noodzakelijkheidscriterium De mogelijkheid tot het verstrekken van voorzieningen die de werkgever noodzakelijk acht in het kader van de bedrijfsvoering, zonder fiscaal rekening te hoeven houden met het privévoordeel van de werknemer. Voorlopig beperkt tot mobiele communicatiemiddelen, gereedschappen, computers enz. Bestond voorheen nog niet. 2. Jaarlijkse afrekensystematiek Vereenvoudiging door te bepalen dat de inhoudingsplichtige nog maar één keer per kalenderjaar hoeft vast te stellen wat zijn verschuldigde belasting in het kader van de WKR is. (Voorheen per aangiftetijdvak.) 3. Concernregeling Binnen concernverhoudingen wordt niet langer een splitsing gemaakt tussen vergoedingen en verstrekkingen per concernonderdeel. Er wordt als het ware een collectieve vrije ruimte gecreëerd. 4. Vrijstelling voor branche-eigen producten De personeelskorting in de vorm van een gerichte vrijstelling blijft bestaan. Met name werkgevers met veel parttime medewerkers (kleinere vrije ruimte) worden hiermee tegemoet gekomen. 5. Wegnemen onderscheid vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen Indien er geen sprake is van loon, vallen alle voorzieningen onder de vrije ruimte, tenzij er sprake is van een gerichte vrijstelling of nihilwaardering. Wist u dit? Als de vergoeding of verstrekking in redelijke mate noodzakelijk kan worden geacht voor het vervullen van de dienstbetrekking, is deze vrijgesteld. Er kan gedacht worden aan mobiele telefoons, bedrijfskleding zonder logo, tablets, etc. Deze uitgaven worden dan niet als loon voor de werknemer gezien, en vallen dus buiten de forfaitaire ruimte. Wanneer een uitgave niet noodzakelijk is voor de uitoefening van de functie, is het wel loon van de werknemer en moet deze in de vrije ruimte worden ingedeeld. DOCUMENTATIE TRAINING WERKKOSTENREGELING VCSW Universiteit: training werkkostenregeling Dit document geeft een indicatie van de te ondernemen stappen om de juiste start te maken met de implementatie van de WKR. Onderschat de (financiële en administratieve) impact van de WKR niet en zorg ervoor dat op 1 januari 2015 uw organisatie WKR-bestendig is. Met behulp van de WKR-Training en de WKR-Calculator kan de VCSW Universiteit voor de juiste ondersteuning zorgen. Wees er op tijd bij en gebruik de komende maanden om actie te ondernemen! Wat betekent de werkkostenregeling voor u? De gevolgen van de WKR voor de specifieke arbeidsvoorwaarden van uw organisatie zijn niet altijd duidelijk. De VCSW Universiteit helpt door middel van de “Training Werkkostenregeling” inzichtelijk te krijgen wat het gevolg is van de WKR voor uw organisatie. In dit artikel leest u wat er tijdens de training uitgebreid wordt behandeld door onze specialisten, rekening houdend met elke organisatie. Direct aan de slag! Vanaf 1 januari 2015 is de WKR verplicht. Dit betekent dat op korte termijn een aantal zaken duidelijk moet zijn en de salaris- en financiële administratie hierop moeten worden ingericht. Van essentieel belang zijn: Kennis over de WKR; Arbeidsvoorwaardenpakket; Administratieve handelingen. Kennis over de WKR Zorg dat u weet waar de WKR exact over gaat. Kennis opdoen inzake de WKR is relevant voor elke betrokkene binnen uw organisatie (HR, salarisadministratie, etc.); Bestaande afspraken met de fiscus komen te vervallen en er dienen nieuwe afspraken gemaakt te worden; De Personeelsvereniging en/of Ondernemingsraad moet nauw betrokken en volledig op de hoogte zijn; VCSW Universiteit voorziet in trainingen waar de systematiek evenals praktijkcasuïstiek van de WKR aan bod komen (inclusief fiscale en arbeidsrechtelijke aspecten). DOCUMENTATIE TRAINING WERKKOSTENREGELING Arbeidsvoorwaardenpakket Uw huidige arbeidsvoorwaardenpakket dient u goed te analyseren, hierdoor krijgt u inzichtelijk wat de fiscale lasten en baten zullen zijn. Blijkt dat uw secundaire arbeidsvoorwaardenpakket niet binnen de grenzen van de vrije ruimte blijft, dan kan men ervoor kiezen de arbeidsvoorwaarden aan te passen. Zo kan het bijvoorbeeld zinvol zijn om juist wel/niet te kiezen voor het bruteren van een vergoeding. Het pakket aan secundaire arbeidsvoorwaarden moet goed worden bekeken. Zijn deze afspraken eenzijdig aan te passen, of is er toestemming nodig van de werknemer? In samenspraak met de Ondernemingsraad moeten alle arbeidsvoorwaarden opnieuw worden doorgenomen en waar nodig herzien. Aflopende arbeidsovereenkomsten moeten nu al onder de loep worden genomen! Voorbeeld: U geeft een werknemer een reiskostenvergoeding van € 0,32 per kilometer. Met ingang van de WKR mag er € 0,19 onbelast worden vergoed, waar de resterende € 0,13 als loon voor de werknemer moet worden aangemerkt. Dit bedrag mag echter ook als eindheffingsloon in de vrije ruimte worden ondergebracht. Administratieve handelingen De kostensoorten die bij de toepassing van de WKR relevant zijn, komen zowel in de salaris- als in de financiële administratie voor. Declaraties van medewerkers vinden in de financiële administratie plaats, terwijl de fiscale aspecten daarvan in de salarisadministratie zichtbaar gemaakt dienen te worden. Het is noodzakelijk om alle werkkosten in te delen in verschillende categorieën, waarbij een splitsing wordt gemaakt in: gerichte vrijstellingen; nihil waarderingen; vrije ruimte (1,2% van de fiscale loonsom); intermediaire kosten. Werkkostenregeling? BTW-druk Vergoedingen zijn naar aard inclusief BTW, voor een werknemer speelt aftrek immers geen rol. Vastlegging in de financiële administratie (profitsector) geschiedt exclusief BTW, maar pakt nadelig uit voor de non-profitsector indien de vrije ruimte eveneens exclusief BTW plaatsvindt. De oplossing vindt plaats zonder wetswijziging. Bij het berekenen van het bedrag dat in de vrije ruimte geboekt wordt, kan de werkgever in overleg met de inspecteur de gemiddelde BTW-druk over de verschillende voorzieningen uit de vrije ruimte in aanmerking nemen. NEE Belast: normaal loon NEE Nihilwaardering? JA Gerichte vrijstelling? NEE JA Onbelast: geen belastbaar loon Geen eindheffing Onbelast: geen belastbaar loon JA Binnen 1,2% forfait? 80% eindheffing DOCUMENTATIE TRAINING WERKKOSTENREGELING Onbelast: vrije ruimte NEE Data Trainingen Woensdag 10 september 2014 Woensdag 8 oktober 2014 Woensdag 12 november 2014 Kosten € 549,- per persoon excl. BTW (inclusief trainingsmap, handboek loonheffingen, lunch en drankjes). ) Maximaal 20 deelnemers per dag. ( Programma 09.30 uur 09.45 uur 12.30 uur 13.30 uur Ontvangst Jos Verduin kostenregeling Lunch Jeffrey Schuurmans, Adviseur Nederlands fiscaal en burgerlijk recht De fiscale en arbeids- 16.30 uur Maarten Muntenaar Schrijf u direct in! (vol = vol) * Verplic h t Retouradres VCSW B.V. Postbus 90422 2509 LK Den Haag Datum training* Naam* Bedrijfsnaam* Telefoonnummer* E-mail* Bent u klant van VCSW* Verwacht aantal deelnemers* Beschrijving van uw wensen Voor vragen kunt u contact met ons opnemen via telefoonnummer: +31(0)70 26 00 156 of [email protected] VCSW B.V. | Laan van Nieuw Oost Indië 14-16 | 2593 BT Den Haag | Postbus 90422 | 070 26 00 156 | www.vcsw.nl
© Copyright 2024 ExpyDoc