Product Diversification, Entry

公共経済学(第７講課税政策)
今日の講義の目的
（１）税の効果を理解することを通じて前回まで
の議論を復習する
（２）税の超過負担という考え方を理解する
（３）税の転嫁のメカニズムを理解する
（４）ラムゼイ・ルールの背後にあるメカニズム
を理解する
公共経済学第７講
1
課税三原則
（１）簡素
～徴税コスト・納税コストを小さく。節税・脱税しにくい、わ
かりやすくsimpleな税制。
（２）公正・公平
（３）中立
～効率性←市場均衡が効率的。税でその効率性を乱さ
ないように。
公共経済学第７講
2
水平的公平性・垂直的公平性
水平的公平性～同じ所得、同じ担税力の人は同じ税。
水平的公平性に反する例
・給与所得の補足率が他所得よりも高く実効税率が高い
・金融資産に対する税が不動産に対する税より軽い
垂直的公平性～より高所得の人はそれに応じた税負担
（例）相続税、累進所得税
高所得者がどの程度負担すべきかコンセンサスはない
比例税？累進課税？累進度はどの程度が公平か？
問題としては垂直的公平性しかないと考える人もいる
公共経済学第７講
3
職業選択の自由と水平的公平性
（例）農業所得よりも給与所得の方が実効税率が高い
→農家の方が同じ所得でも高い可処分所得（税引後所
得）⇒不公平
農家の税率が低い→農業への参入を促進（退出を抑制）
→競争により農家の収入が下がる→可処分所得が給
与所得者並みに下がるまで参入が進む（そこまでしか
退出が進まない）⇒所得の均等化
実際には農業への参入は農地を相続しない限り難しい
～相続する農地のあるものが有利で不公正
⇒これはまさに垂直的公平性の問題
公共経済学第７講
4
一括固定税（lamp-sum tax）
経済主体の行動と無関係にかかる税。
生産者～生産量と無関係にかかる税。生産しなくてもか
かる税。
課税前の費用関数Ｃ（Ｙ）
課税後の費用関数ＣＴ（Ｙ）＝Ｃ（Ｙ）＋Ｔ
Ｔは正の定数。
公共経済学第７講
5
課税前の費用曲線
Ｐ
ＭＣ
AＣ
MC
AＣ＝AＶＣ
０
公共経済学第７講
Ｙ
6
課税前の個別供給曲線
ＭＣ AＣ
Ｐ
ＭＣ
Ｐ**＝Ｐ*
AＣ＝AＶＣ
０
公共経済学第７講
Ｙ
7
問題:課税後の限界費用曲線は？
ＭＣ AＣ
Ｐ
MC
AＣ＝AＶＣ
０
公共経済学第７講
Ｙ
8
一括固定税の限界費用への影響
問題：一括固定税によって限界費用は増加するか？減少
するか？変わらないか？
公共経済学第７講
9
問題:課税後の平均費用曲線は？
ＭＣ AＣ
Ｐ
MCＴ＝MC
AＣ＝AＶＣ
０
公共経済学第７講
Ｙ
10
一括固定税の平均費用への影響
問題：一括固定税によって平均費用は増加するか？減少
するか？変わらないか？
公共経済学第７講
11
問題:課税後のAVC曲線は？
ＭＣ AＣ
Ｐ
MC
AＣ＝AＶＣ
０
公共経済学第７講
Ｙ
12
一括固定税の平均可変費用への影響
問題：一括固定税によって平均可変費用は増加するか？
減少するか？変わらないか？
公共経済学第７講
13
問題:課税後の損益分岐価格は？
ＭＣ AＣ
Ｐ
MC
AＣ＝AＶＣ
０
公共経済学第７講
Ｙ
14
問題：課税後の生産停止価格は？
ＭＣ AＣ
Ｐ
MC
AＣ＝AＶＣ
０
Ｙ
公共経済学第７講
15
問題：課税後の個別供給曲線は？
ＭＣ AＣ
Ｐ
MC
AＣ＝AＶＣ
０
公共経済学第７講
Ｙ
16
一括固定税の特徴
経済主体の行動に影響を与えない
→市場均衡に影響を与えない
→総余剰を減少させない
～中立的な税
現実にはこのような税は難しい
（例）人頭税→人口に影響を与えるので厳密な中立的な
税ではない
公共経済学第７講
17
参入税・免許税
参入する（正の生産量を選ぶ）時のみかかる税。
生産量が正である限り税額は一定。
課税前の費用関数Ｃ（Ｙ）
課税後の費用関数ＣＴ（Ｙ）＝Ｃ（０）
if Y=0
＝Ｃ（Ｙ）＋Ｔ if Y>0
公共経済学第７講
18
課税前の費用曲線
ＭＣ AＣ
Ｐ
MC
AＣ＝AＶＣ
Ｙ
０
公共経済学第７講
19
問題:生産量正の範囲で課税後の限界
費用曲線は？
ＭＣ AＣ
Ｐ
MC
AＣ＝AＶＣ
０
公共経済学第７講
Ｙ
20
参入税の限界費用への影響
問題：参入税によって生産量正の範囲で限界費用は増加
するか？減少するか？変わらないか？
公共経済学第７講
21
問題:課税後の平均費用曲線は？
ＭＣ AＣ
Ｐ
MC
AＣ＝AＶＣ
０
公共経済学第７講
Ｙ
22
参入税の平均費用への影響
問題：参入税によって平均費用は増加するか？減少する
か？変わらないか？
公共経済学第７講
23
問題:課税後の平均可変費用曲線は？
ＭＣ AＣ
Ｐ
MC
AＣ＝AＶＣ
０
公共経済学第７講
Ｙ
24
参入税の平均費用への影響
問題：参入税によって平均可変費用は増加するか？減少
するか？変わらないか？
公共経済学第７講
25
参入税の平均費用・平均可変費
用への影響
問題：
平均可変費用＜平均費用
or
平均可変費用＝平均費用
公共経済学第７講
26
問題:課税後の損益分岐価格は？
ＭＣ AＣ
Ｐ
MC
AＣ＝AＶＣ
０
公共経済学第７講
Ｙ
27
問題:課税後の生産停止価格は？
ＭＣ AＣ
Ｐ
MC
AＣ＝AＶＣ
Ｙ
０
公共経済学第７講
28
問題：課税後の個別供給曲線は？
ＭＣ AＣ
Ｐ
MC
AＣ＝AＶＣ
Ｙ
０
公共経済学第７講
29
参入税・免許税の特徴
企業の参入・退出行動に影響を与える
→中立的な税ではない
企業が参入したときの生産量には影響を与えない
公共経済学第７講
30
従量税(unit tax, specific tax)
生産量に比例した税
課税前の費用関数Ｃ（Ｙ）
課税後の費用関数ＣＴ（Ｙ）＝Ｃ（Ｙ）＋ｔＹ
ｔは正の定数
公共経済学第７講
31
従量税の限界費用への影響
問題：従量税によって限界費用は増加するか？減少する
か？変わらないか？
公共経済学第７講
32
従量税の平均費用への影響
問題：従量税によって平均費用は増加するか？減少する
か？変わらないか？
公共経済学第７講
33
従量税の平均可変費用への影響
問題：従量税によって平均可変費用は増加するか？減少
するか？変わらないか？
公共経済学第７講
34
従量税の供給曲線への影響
従量税→個別供給曲線を上にｔだけシフトさせる
供給曲線～個別供給曲線を横に足しあわせたもの
⇒供給曲線が上にｔだけシフト
公共経済学第７講
35
課税前の市場均衡
Ｐ
需要曲線(D)
供給曲線(S)
ＰE
０
公共経済学第７講
ＹE
Ｙ
36
課税後の市場均衡
Ｐ
課税後の
供給曲線
需要曲線
Ｐｔ
ＰE
０
公共経済学第７講
課税前の
供給曲線
Yｔ
YE
Ｙ
37
問題：課税前の消費者余剰は？
Ｐ
需要曲線(D)
供給曲線(S)
ＰE
０
公共経済学第７講
YE
Ｙ
38
問題：課税前の生産者余剰は？
Ｐ
需要曲線(D)
供給曲線(S)
PE
０
公共経済学第７講
YE
Ｙ
39
問題：課税前の総余剰は？
需要曲線(D)
Ｐ
供給曲線(S)
ＰE
０
公共経済学第７講
YE
Ｙ
40
問題:課税後の消費者余剰は？
Ｐ
課税後の
供給曲線
需要曲線
Ｐｔ
課税前の
供給曲線
PE
０
公共経済学第７講
Yｔ
YE
Ｙ
41
問題：税収は？
Ｐ
課税後の
供給曲線
需要曲線
Ｐｔ
課税前の
供給曲線
PE
０
公共経済学第７講
Yｔ
YE
Ｙ
42
問題:生産者の税込の収入は？
Ｐ
課税後の
供給曲線
需要曲線
Ｐｔ
課税前の
供給曲線
PE
０
公共経済学第７講
Yｔ
YE
Ｙ
43
問題:生産者の税引後の収入は？
Ｐ
課税後の
供給曲線
需要曲線
Ｐｔ
課税前の
供給曲線
PE
０
公共経済学第７講
Yｔ
YE
Ｙ
44
問題：課税後の生産者余剰は？
Ｐ
課税後の
供給曲線
需要曲線
Ｐｔ
課税前の
供給曲線
PE
０
公共経済学第７講
Yｔ
YE
Ｙ
45
問題：課税後の総余剰は？
Ｐ
課税後の
供給曲線
需要曲線
Ｐｔ
課税前の
供給曲線
PE
０
公共経済学第７講
Yｔ
YE
Ｙ
46
問題:課税後の厚生の死重的損失は？
Ｐ
課税後の
供給曲線
需要曲線
Ｐｔ
課税前の
供給曲線
PE
０
公共経済学第７講
Yｔ
YE
Ｙ
47
税の負担
Ｐ
課税後の
供給曲線
需要曲線
Ｐｔ
課税前の
供給曲線
PE
０
公共経済学第７講
Yｔ
YE
Ｙ
48
税の転嫁
Ｐ
課税後の
供給曲線
需要曲線
Ｐｔ
課税前の
供給曲線
PE
Ｐｔーｔ
消費者の負担
生産者の負担
０
公共経済学第７講
Yｔ
YE
Ｙ
49
問題:需要の価格弾力性の小さい方
は？
Ｐ
PE
０
公共経済学第７講
YE
Ｙ
50
需要の価格弾力性と税の転嫁
Ｐ
課税後の
供給曲線
Ｐｔ
Ｐｔ
課税前の
供給曲線
PE
ポイント：需要の価格弾力性が
小さい方が転嫁が進みやすい
０
公共経済学第７講
Yｔ
YE
Ｙ
51
問題:供給の価格弾力性の大きい方
Ｐ
は？
０
公共経済学第７講
Yｔ
YE
Ｙ
52
供給の価格弾力性と税の転嫁
Ｐ
課税後の
供給曲線
Ｐｔ
Ｐｔ
PE
課税前の
供給曲線
ポイント：供給の価格弾力性が
大きい方が転嫁が進みやすい
０
公共経済学第７講
Yｔ
YE
Ｙ
53
需要の価格弾力性と税の超過負担
需要の価格
弾力性小
Ｐ
PE
課税前の
供給曲線
０
公共経済学第７講
YE
Ｙ
54
問題:需要の価格弾力性が大きいケースの
税の超過負担は？
需要の価格
弾力性小
Ｐ
PE+t
PE
課税前の
供給曲線
０
公共経済学第７講
YE
Ｙ
55
問題:需要の価格弾力性が小さいケー
スの税の超過負担は？
需要の価格
弾力性小
Ｐ
PE
課税前の
供給曲線
０
公共経済学第７講
YE
Ｙ
56
需要の価格弾力性が小さいケースの
税の超過負担
需要の価格
弾力性小
Ｐ
PE
０
ポイント：需要
の価格弾力性
が小さい方が
税の超過負担
が小さい
公共経済学第７講
課税前の
供給曲線
YE
Ｙ
57
問題:需要の価格弾力性が大きいケー
スの税収は？
需要の価格
弾力性小
Ｐ
PE
課税前の
供給曲線
課税後の
供給曲線
０
公共経済学第７講
YE
Ｙ
58
問題:需要の価格弾力性が小さいケー
スの税収は？
需要の価格
弾力性小
Ｐ
PE
課税前の
供給曲線
０
公共経済学第７講
YE
Ｙ
59
ラムゼイ・ルール
問題：一定の税収を確保するのにどの財に税をかけると
厚生の死重的損失が小さくなるか。
答え：需要の価格弾力性の低い財に高い税率をかける
必需品には高い税を、奢侈品には低い税を
～不公正ではないか？
公共経済学第７講
60
ラムゼイ・ルールの適用例
税をかけると逃げ出しやすい（需要が減りやすい）財に高
い税をかけても税収を確保できない
（例１）州政府がプレジャー・ボートに高い税
→その州にボートを泊めなくなる
→税収がむしろ下がってしまう
（例２）金融所得には低税率←逃げ出しやすい所得
（例３）第３のビール増税→より税率の低い酎ハイなどに
需要が食われる⇒場当たり的に増税しないで酒税全体
の体系を変えるべき
（例４）たばこ消費税の増税⇒理にかなっている
公共経済学第７講
61
消費者に税をかけたら？
Ｐ
課税前の需要曲線
Ｐｔ＋ｔ
供給曲線
PE
Ｐｔ
０
公共経済学第７講
課税後の
需要曲線
Yｔ
YE
Ｙ
62
問題：税収は？
Ｐ
課税前の需要曲線
Ｐｔ＋ｔ
供給曲線
PE
Ｐｔ
０
公共経済学第７講
課税後の
需要曲線
Yｔ
YE
Ｙ
63
支払額・収入
Ｐ
課税前の需要曲線
Ｐｔ＋ｔ
供給曲線
PE
Ｐｔ
０
公共経済学第７講
課税後の
需要曲線
Yｔ
YE
Ｙ
64
問題:消費者余剰は？生産者余剰は？
Ｐ
課税前の需要曲線
Ｐｔ＋ｔ
供給曲線
PE
Ｐｔ
０
公共経済学第７講
課税後の
需要曲線
Yｔ
YE
Ｙ
65
問題：総余剰は？
Ｐ
課税前の需要曲線
Ｐｔ＋ｔ
供給曲線
PE
Ｐｔ
０
公共経済学第７講
課税後の
需要曲線
Yｔ
YE
Ｙ
66
従量補助金政策
生産量１単位あたりｓの補助金を出す。
→生産を促進（税と反対の効果）
→個別供給曲線を下にｓだけシフトさせる
⇒供給曲線が下にｓだけシフト
公共経済学第７講
67
補助金政策前の市場均衡
Ｐ
需要曲線
補助金政策前
の供給曲線
PE
０
公共経済学第７講
YE
Ｙ
68
問題：総余剰は？
Ｐ
需要曲線
補助金政策前
の供給曲線
PE
０
公共経済学第７講
YE
Ｙ
69
補助金政策後の市場均衡
Ｐ
ｓ
需要曲線
補助金政策後
の供給曲線
PE
Ｐｓ
０
公共経済学第７講
YE
Yｓ
Ｙ
70
問題：消費者余剰は？
Ｐ
ｓ
需要曲線
補助金政策
PE
Ｐｓ
後の供給曲線
０
公共経済学第７講
YE
Yｓ
Ｙ
71
問題：補助金額は？
需要曲線
ｓ
Ｐ
Ｐｓ＋ｓ
補助金政策後
の供給曲線
PE
Ｐｓ
０
公共経済学第７講
YE
Yｓ
Ｙ
72
問題:補助金＋(消費者からの)収入は？
Ｐ
Ｐｓ＋ｓ
ｓ
需要曲線
補助金政策後
の供給曲線
PE
Ｐｓ
０
公共経済学第７講
YE
Yｓ
Ｙ
73
問題:生産者の可変費用は？
Ｐ
ｓ
需要曲線
補助金政策後
の供給曲線
PE
Ｐｓ
０
公共経済学第７講
YE
Yｓ
Ｙ
74
問題：生産者余剰は？
需要曲線
ｓ
Ｐ
Ｐｓ＋ｓ
補助金政策後
の供給曲線
PE
Ｐｓ
０
公共経済学第７講
YE
Yｓ
Ｙ
75
問題：総余剰は？
ｓ
需要曲線
Ｐ
補助金政策後
の供給曲線
PE
Ｐｓ
０
公共経済学第７講
YE
Yｓ
Ｙ
76
問題:厚生の死重的損失は？
Ｐ
ｓ
需要曲線
補助金政策後
の供給曲線
PE
Ｐｓ
０
公共経済学第７講
Ｙ*
Yｓ
Ｙ
77
ポイント
・一括固定税は中立的な税である
・参入税は生産停止価格に影響を与える
・従量税は供給曲線を上方にシフトさせ、過少生産に伴う
厚生の死重的損失を発生させる
・税の転嫁の結果、税を生産者にかけても消費者にかけ
ても、生産量・余剰の分配に関して同じ結果となる。
公共経済学第７講
78

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