税率混在での申告実務をスムーズに行うための日々の処理と決算処理主な研修内容福岡会場３月24日（火）１税率混在の原因となる内容の再チェック（1）実務で必ず出てくる経過措置の再チェック ①旅客運賃等、 ②公共料金等、③工事等の請負、 ④資産の貸付け、⑤予約販売に係る書籍等、⑥通信販売等ほか（2）税率が１０％にアップした際の経過措置の前倒し実務対応 ① 契約書等の見直し税率を明示した帳票類の作成方法、異なる税率適用取引の区分処理方法 ② 経過措置の適用を受けない取引の実務対応（3）各個別取引のチェック ①資産の譲渡等の時期の原則と特例、 ②仕入税額控除時期の原則と特例、 ③不動産等の賃貸借取引、④ 所有権移転外リース取引、 ⑤売上げに係る対価の返還等、 ⑥仕入れに係る対価の返還等、 ⑦後日に授受があった税率３アップ分の処理、⑧旧税率適用分と新税率適用分が混在する１年分の代金が一括授受された場合の処理、⑨短期前払費用の処理大きく変わる消費税の決算処理と申告実務、留意点を総確認！新様式の「消費税申告書・付表」の記入内容と作成の仕方 ◇ ◇ ◇ ◇ 旧税率適用分と新税率適用分の区分集計と決算実務かなり複雑な新様式の申告書、新たな付表の記入内容を習得総合事例に基づいて申告書・付表の記入実習重要な項目に的を絞って実務上の誤りやすい点を事例で説明２申告実務をスムーズに行うための日々の処理及び決算処理の解説（1）日々の取引について正確に旧税率か新税率かの適用をするための対応 ①消費税の仕訳処理、②新旧税率コードの正確な入力（2）決算処理 ①５％税率適用分と８％税率適用分の区分集計が正しく行われるかの再チェック（消費税計算システムに問題がないか等のチェック）、 ②課税標準額に対する消費税額の計算は原則法によるのか特例計算によるのかの確認、③控除対象仕入税額の計算は原則法によるのか特例計算によるのかの確認、④控除税額の按分計算を個別対応方式又は一括比例配分方式で行う場合に、旧税率分と新税率分に区分して行うことになっているかの確認、 ⑤簡易課税制度を適用する場合に、課税標準額に対する消費税額、貸倒れに係る消費税額、売上げに係る消費税額の計算等のほか事業区分が旧税率適用分と新税率適用分とに正しく区分されているかの確認、⑥消費税の精算仕訳の正確性経過措置が講じられていることなどによって、消費税の税率アップ後も旧税率５％適用分の取引と新税率８％適用分の取引がしばらくの間混在することになります。日々の実務では、５％か８％かを判断しそれを明確に区分処理することが重要です。このことに関連して、これから大変なのが消費税の決算処理と申告実務です。決算において仮受消費税等と仮払消費税等を５％と８％に区分したものを集計し、それに基づいて消費税の申告書及び付表の作成をしなければなりません。しかも、税率アップ後の新様式の申告書及び付表の記入内容はかなり複雑になっています。課税標準額に対する消費税額や控除対象仕入税額は付表で旧税率適用分と新税率適用分とに区分して計算し、その合計額を申告書に転記することになります。国税の消費税率のアップに伴って地方消費税の税率もアップし、それによって地方消費税の額は申告書で直接計算するのではなく、付表で旧税率適用分と新税率適用分に区分して計算し、その合計額を申告書に転記する方法に変わります。そこで、本セミナーでは、これから経験しなければならない消費税の決算申告実務の中心である申告書及び付表の作成方法を演習も交えて解説します。なお、仕入税額控除の項目を中心に消費税実務の誤りやすい点についても解説します。 ●開催要領● 日時平成２7年３月24日（火）午前 10 時∼午後 4 時 30 分会場福岡ガーデンパレス重要項目を中心に、事例に基づいて消費税の誤りやすい点を解説税理士小池敏範この研修会は、「研究会会員特典無料クーポン適用対象講座」です。（クーポンを利用される場合は、クーポンに必要事項をご記入の上、クーポンだけをFAXしてください。）氏小池税理士事務所所長。大手企業、中小企お客様コード業の税務申告代理及び税務相談、経営指導〒にあたる一方で、法人税・消費税等に関するフリガナ会社名事務所名セミナー講師としても活躍中。【著書】「主要勘定科目の法人税実務対策」申込方法申込書に記入の上、ＦＡＸまたは郵送でお申込下さい。折返し受講票・請求書・会場案内図をお送りします。 ※定員になりましたら締め切りとさせていただきます。 ※開催当日のお申込は受講できない場合がございます。「誤りやすい役員給与の法人税実務」「法人税・消費税の接点と相違点」「わかりやすい法人税」「誤りやすい消費税の実務」（税務研究会出版局）、「寄付金・会費・分担金・租税公課」「簡易課税制度」（中央経済社）他多数。参加者テキスト：「８％消費税対応新様式の申告書・付表の記載の仕方」（平成26年7月刊行）を受講料に含みます。福岡市中央区天神4-6-7（天神クリスタルビル7F） TEL（092）721-0644 FAX（092）721-0646 ←お客様コードは封筒宛名上の「０」から始まる８ケタの番号です。所在地ＴＥＬＦＡＸ部課名・役職名フリガナフリガナ氏　名 E-mail 振込先金融機関㈱税務研究会九州支局１１７１２３用 26,0００円 30,０００円 41,０００円新様式の「消費税申告書・付表」の記入内容と作成の仕方（３/24）研修会申込書 P 研究会会員読者その他一般４事例に学ぶ誤りやすい消費税の実務 H 一名様につき（テキスト・資料・昼食・消費税含む）（1）複雑である新様式の申告書・付表の記入内容 ①一般用申告書と関係付表改正された一般用申告書、新たな付表１・付表２-（２）の記入内容と記入上の留意点（注）従来から記入している付表２はしばらくの間は使用しない。 ②簡易課税申告書と関係付表改正された簡易課税用申告書、新たな付表４・付表５-（２）の記入内容と記入上の留意点（注）従来から記入している付表４は、旧税率適用の売上げがあれば使用しない。 ③総合事例（一般課税の事例と簡易課税の事例の二つ）に基づいた記入実習 ●講師紹介● 福岡市中央区天神４−８−１５受講料３新様式の申告書・付表の記入内容と作成方法銀行（振込み手数料お客様負担）　・　郵便局振込予定日月　日 ※個人情報の取扱いについて：ご記入頂きました個人情報につきましては、当社商品の案内やセミナー開催に関する情報を提供する以外の目的では利用いたしません。また、登録情報は厳重に管理し、第三者に開示することは一切ございません。㈱税務研究会・九州支局行〒810-0001 福岡市中央区天神4-6-7（天神クリスタルビル7F） TEL（092）721-0644 FAX（092）721-0646