産業分類別限定解説東京開催 12 月 15 日（月）建設業の経理担当者及び顧問をしている職業会計人対象講座建設業の会計と税務 ★ 税務では工事請負に係る収益及び費用の処理方法の定めや近隣対策費の取扱いなど建設業独特の処理を解説 ★ 消費税の経過措置（指定日：平成 25 年 10 月１日の分）についても再確認１．建設業の会計・税務の特徴は・工事完成基準採用時の諸問題 1 建設業では特別な財務諸表を作る必要がある・引渡しの時期（発注機関の会計・建設業法施行規則に基づく財務諸表の様式とその特徴年度と竣工未了の公共工事、竣・「工事契約に関する会計基準」及び「中小企業の会計に関する指工後の補修等）針」における取扱い・請負代金が未確定の場合やその 2 クライアントに建設業者がいれば知っておくべき経審制度の概要増減の処理（⇒インボイス方式 3 建設業の会計・税務の特徴になったら）・個別工事の原価集計（計算）が基礎となる・竣工していなくても工事収益を・税務統計から見る建設業者の特徴・税務調査の指摘事項から⇒ 計上すべき場合業界団体への会費の取扱い・部分完成基準とは裏面に続く２．完成工事高と完成工事原価の計上について講師紹介 1 「工事契約に関する会計基準」等における取扱い・工事完成基準と工事進行基準研修内容・工事損失引当金の会計処理・瑕疵補償に係る費用について・「工事契約会計基準適用ガイドライン」の概要から・ IFRS15（顧客との契約から生じる収益）について日時受講料申込方法会場及び申込先年税理士登録。公認会計士桜友共同を経て、公認会計士・税理士丹羽秀・工事収益の計上基準について催昭和 58 年公認会計士登録、平成 16 事務所、監査法人大手門会計事務所 2 税務上（法人税及び消費税）の取扱い開公認会計士・税理士丹羽秀夫氏要領平成 26 年 12 月 15 日（月）10:00～17:00 会員 29,000 円読者 34,000 円一般 39,000 円（テキスト・昼食代、消費税を含む）※この研修会は無料クーポン適用対象講座です。専用の用紙でお申し込みください。申込書に記入の上ＦＡＸして下さい。受講票と請求書をお送りします。税務研究会･実務研修センター千代田区神田駿河台４－６御茶ノ水ソラシティ５Ｆ（アカデミア入口） TEL 03-5298-5491 FAX 0120-67-2209 夫事務所代表。日本公認会計士協会国際委員会委員、(財)建設業情報管理センター・経営状況分析見直し検討ワーキンググループ委員、(財)建設業振興基金・建設業経理研究会委員、国土交通省土地・建設産業局「建設産業戦略会議」委員等を歴任。現在、(一財)建設業振興基金・税財務講習会講師、(一財)建設業経理研究機構・研究顧問、文部科学省・原子力損害賠償紛争審査会専門委員、日本会計研究学会会員等。税務研究会・実務研修センター〒101‐0062 東京都千代田区神田駿河台４－６御茶ノ水ソラシティ５Ｆ・表面から続く支払留保の取扱い・工事原価の取扱い 3 近隣対策費について・損金算入できる会議費や損害賠償金「受注または引渡しをするために直接要したす・本来は施主が負担すべきだがべての費用」が含まれる・支払先に要注意！・未確定の原価（仮設撤去費等）の取扱い（⇒イン５．JV (ジョイント・ベンチャー)の会計と税務 1 JV の種類・性質ボイス方式になったら）・出来高検収書（消費税基本通達 11-6-6）について ⇒ 月次払い外注費を協力業者の側で「工事進行基準」で処理してもらう場合・工事原価に含まれる特定の支出について「一人親方」への支払いは給与か請負代金か・労災還付金の処理・結成方法による区分：いわゆる一発型・経常型・施行方法による区分：共同施行と分担施行・法人税等の納税義務を負う「人格のない社団等」とされないか・基本的に「民法上の組合」とされる現行の取扱い・組合事業の損益の決算書への取込方法３．工事監理等の技術役務提供に係る収益・原価の税務 1 収益について 2 スポンサーとサブで会計処理基準等が異なる場合研・決算日や工事収益の計上方法（完成基準 or 進行修・役務提供が完了していなくても収益計上が求められる場合内容基準）、引渡し日の違い・人件費等の協定原価算入額と実費との差額の処・着手金・支度金等を受領した場合理 2 収益に対応する原価について 3 共同企業体運営指針に見る JV の姿と現状・固定的な人件費等が主たる支出であれば・独立会計単位について・着手金・支度金等に対応する支出・ JV 結成前に定めておくべき協定原価４．税務上、寄附金や交際費等とされる支出・スポンサー・メリットの処理 1 赤字工事も場合によっては交際費等とされる・会計処理の具体例 4 税務上、特に配意すべき事項・赤字発生の原因・経緯・設計変更・追加工事にも配意を・いわゆるペーパーJV の名義料 2 受注関連費用で配意すべき支出・ JV 協定原価に算入された寄附金・交際費等・リベートと使途秘匿金課税、費途不明金・損金算入できる情報提供料とは・他の構成員が倒産したら６．消費税の経過措置について・社員等に支払う受注報奨金・工事の請負に関する経過措置のうち、特に配意すべ・いわゆる談合金、その支払いと受取り１１７１２９き事項「建設業の会計と税務」研修会ＦＡＸ有料申込書 Web 用今後 FAX による案内を希望する方のみ FAX 番号をご記入下さいお客様コード郵便番号 ― 〒所在地フリガナ会社名所属部課名フリガナ税理士番号氏名 TEL 業種申込担当者部署・氏名通信欄所属税理士会支部 FAX e-mail 資本金振込先金融機関万円決算期月社員数人銀行(手数料はお客様負担になります。)・郵振・当日持参個人情報保護方針について：ご記入頂きました個人（法人）情報につきましては、当社商品の案内やセミナー開催に関する情報を提供する以外の目的では利用いたしません。また、登録情報は厳重に管理し、第三者に開示することは一切ございません。税務研究会・実務研修センター http://www.zeiken.co.jp/seminar/ FAX 0120－67－2209