AUDITORIA INTERNA CUA No.: 32831 EXAMEN ESPE

CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAGAUDITORIA INTERNA
CUA No.: 32831
EXAMEN ESPECIAL
COMPLEJO DEPORTIVO DE SANTA ELENA, PETEN, AREAS
CAJA CHICA Y BANCOS, INVENTARIOS Y ALMACENES
DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 15 DE MAYO DE 2014
GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2014
INDICE
ANTECEDENTES
1
OBJETIVOS
2
GENERALES
2
ESPECIFICOS
3
ALCANCE
4
INFORMACION EXAMINADA
4
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA
4
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS 6
Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 7
ENTIDAD AUDITADA
COMISION DE AUDITORIA
8
CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAG-
ANTECEDENTES
La Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y del Deporte, fue creada
de conformidad con el Decreto No. 76-97 del Congreso de la República de
Guatemala, de fecha 28 de agosto de 1997, como primera instancia crea el
Sistema Nacional de Cultura Física que se identifica con las siglas CONADER, y
se constituye en el órgano interinstitucional que integra, coordina y articula en
función de unidad de acción a los sistemas de educación física, la recreación, el
deporte no federado y el deporte federado siendo este último el que cuenta con
autonomía.
Dicho Consejo cuenta para su funcionamiento entre otros con el Sistema del
Deporte Federado.
La Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala es el organismo rector y
jerárquicamente superior en el orden nacional del deporte federado y es un
organismo autónomo de conformidad con la Constitución Política de la República
de Guatemala, con personalidad jurídica y patrimonio propio.
Se considera deporte federado aquel que se practica bajo las normas y
reglamentos avalados por la Federación Deportiva Internacional correspondiente y
que en el ámbito nacional se practica bajo el control y la supervisión de la
federación o asociación deportiva nacional de su respectivo deporte, siendo el
órgano rector la Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala, CDAG.
Para su funcionamiento, la CDAG ha creado instalaciones deportivas.
estas el Complejo Deportivo Maya Santa Elena, Petén.
Entre
El Comité Ejecutivo de la Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala,
mediante Acuerdo Número 14/2014-CE-CDAG, instituyó el Fondo Rotativo
Institucional por un monto de Q.1,500,000.00. La Gerencia, por medio del
Acuerdo Número 010/2014-G-CDAG, instituyó el Fondo Rotativo Interno por un
monto inicial de Q.1,000,000.00 y Fondo Rotativo Interno de Viáticos de la
Subgerencia Financiera, por un monto de Q.500,000.00. La Subgerencia
Financiera con la Resolución Número CDAG-SGF-02-2014, autorizó la creación
de Caja Chica para el Complejo Deportivo Maya Santa Elena, por un monto de
Q.8,000.00.
El 04 de febrero de 2014, la Subgerencia Financiera emitió el nombramiento
CDAG-SGF-FRI-24-2014, en el cual se le nombra al señor Mario Francisco Zetina
Puga, como responsable del fondo de Caja Chica del Complejo Deportivo Maya
Santa Elena, por un monto autorizado de ocho mil quetzales exactos (Q.8,000.00).
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PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 15 DE MAYO DE 2014
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OBJETIVOS
GENERALES
1. Verificar la razonabilidad del saldo de caja chica y bancos, por el período
del 01 de enero al 15 de mayo de 2014 y si este se encuentra
adecuadamente ejecutado, registrado y liquidado.
2. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes en la CDAG,
así como el cumplimiento de los procedimientos autorizados, en las áreas
de caja chica y bancos.
3. Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y
otros aspectos legales aplicables.
4. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes en la CDAG,
en las áreas de caja chica y bancos.
5. Verificar el adecuado resguardo de los fondos de Caja Chica.
6. Verificar el adecuado resguardo del efectivo de la Caja Chica y Bancos.
7. Verificar la razonabilidad del registro, resguardo, control y entrega de los
bienes fungibles y no fungibles de la instalación deportiva, por el período del
01 de enero al 15 de mayo de 2014.
8. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes en la
instalación deportiva de la CDAG, en el área de almacén.
9. Verificar la razonabilidad del registro, control y entrega de los bienes
fungibles y no fungibles de la unidad administrativa, respecto a los libros y
tarjetas de responsabilidad, por el período del 01 de enero al 15 de mayo de
2014.
10. Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y
otros aspectos legales aplicables.
11. Emitir opinión sobre la razonabilidad del
control interno del registro,
resguardo y control de los bienes inventariables de la entidad, en el período
del 01 de enero al 15 de mayo de 2014.
12. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes en la CDAG,
en el área de Inventarios.
13. Determinar si los procesos establecidos, permite tener un adecuado control
interno en el área de inventarios.
14. Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y
otros aspectos legales aplicables.
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ESPECIFICOS
1. Verificar que la constitución, ampliaciones y reintegros de la Caja Chica se
hayan realizado de conformidad con los preceptos legales aplicables.
2. Verificar que la Caja Chica haya sido adecuada y oportunamente liquidada.
3. Verificar que todos los gastos efectuados se encuentren devengados y
debidamente pagados.
4. Verificar que el saldo del banco se encuentre conciliado con el de la
chequera y el libro de Caja Chica al 15 de mayo de 2014.
5. Verificar que las operaciones de caja chica y
bancos, se encuentren
adecuadamente operadas y actualizadas a la fecha de la auditoría.
6. Evaluar los posibles errores e irregularidades y fraudes cometidos por
funcionarios y empleados públicos en las áreas de Caja Chica y Bancos.
7. Verificar que todos bienes y/o suministros efectuados se encuentren
devengados y pagados.
8. Verificar que todos los bienes adquiridos se encuentren ingresados al libro
de Almacén.
9. Verificar que en el Almacén se cuente con controles determinados para la
recepción, entrega y custodia de los bienes adquiridos en la entidad.
10. Determinar si el libro para los registros de los ingresos al Almacén, se
encuentra autorizado por la Contraloría General de Cuentas y con las
operaciones actualizadas.
11. Verificar que todos los bienes No fungibles se encuentran ingresados al
libro de inventario.
12. Verificar que todos los bienes que se encuentran en uso, tengan emitida
tarjeta de responsabilidad.
13. Determinar si los procesos establecidos, permite tener un adecuado control
interno en el área de inventarios.
14. Verificar el cumplimiento de los procedimientos de registro y resguardo de
los bienes de la Instalación Deportiva, en libros, Tarjetas de Responsabilidad
y Codificación de bienes.
15. Verificar que los bienes se encuentren a cargo de los empleados de la
instalación deportiva.
16. Verificar los bienes que se encuentran en mal estado.
17. Comprobar que todos los bienes registrados en Tarjetas de Responsabilidad
se encuentren físicamente.
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ALCANCE
La auditoría abarcó la evaluación financiera y administrativa de los registros y
procedimientos de ingresos y egresos de Caja Chica, en los procedimientos de la
última liquidación realizada y la Caja Chica vigente, así como de los registros y
procedimientos de las áreas de Bancos, Inventarios y Almacenes del 01 de enero
al 15 mayo de 2014, así como el cumplimiento del control interno y la obtención de
las pruebas de cumplimiento.
INFORMACION EXAMINADA
La instalación deportiva, para realizar el control y registros de los ingresos y
egresos utiliza el libro de Caja Chica y de Bancos, el que refleja al 07 de junio de
2014, un saldo en efectivo y en bancos de Q.2,624.14.
( 1) COMPLEJO DEPORTIVO DE SANTA ELENA, PETEN
(2) RESUMEN DEL LIBRO DE CAJA CHICA
(3) Período del 01 de enero al 07 de junio de 2014
(4) (Expresado en Quetzales)
INGRESOS
(5) Saldo Inicial 00.00
(6) +Ingresos 30,933.91
__________
SUMAN LOS INGRESOS 30,933.91
==========
EGRESOS
(7) GASTOS REALIZADOS 28,309.77
__________
SUMAN LOS EGRESOS 28,309.77
(8) SALDO PARA MAÑANA 2.624.14
SUMA IGUAL INGRESOS 30,933.91 ==========
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA
NOTA 1
Nombre de la Entidad: Complejo Deportivo Maya Santa Elena.
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NOTA 2
Para los registros de control, utiliza el libro de Caja Chica, número de registro
048889, autorizado por la Contraloría General de Cuentas.
NOTA 3
El período auditado es del 1 de enero al 15 de mayo de 2014, con saldos referidos
al 07 de junio de 2014.
NOTA 4
La moneda de curso legal utilizada es el Quetzal.
NOTA 5
La Caja Chica fue liquidada en su totalidad al 31 de diciembre de 2013, en
consecuencia al 01 de enero de 2014 el saldo es cero.
NOTA 6
Depósitos efectuados por el Módulo de Tesorería de la Subgerencia Financiera de
la CDAG, según estado de cuenta No. No. 21-0003239-1 del Banco- G y T
Continental, en concepto de transferencias corrientes lo que constituye los
ingresos del periodo del 1 de enero al 15 de mayo de 2014.
NOTA 7
Corresponde a los gastos realizados según las cuentas utilizadas contablemente
correspondientes al periodo del 1 de enero al 15 de mayo de 2014.
NOTA 8
El saldo de Q.2,624.14 para el día siguiente, está integrado de la forma siguiente:
En Bancos, Cuenta No. 21-0003239-1 del Banco- G y T
Continental.
TOTAL
2,624.14
2,624.14
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COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y
RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES
En el complejo Deportivo de Santa Elena, Petén, no se ejecutó auditoría por parte
de la Contraloría General de Cuentas; y, el informe del Examen Especial de
Auditoría ejecutado por parte de Auditoría Interna correspondiente al período
2013, no presenta hallazgos pendientes de desvanecer.
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DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA
ENTIDAD AUDITADA
No.
Nombre
Cargo
Del
Al
1
MARIO FRANCISCO
ZETINA PUGA
ADMON. DE AREA DEP. II, COMPLEJO DEPORTIVO
MAYA SANTA ELENA, PETEN
01/01/2014
15/05/2014
2
VICTOR MANUEL ORTIZ
CASTELLANOS
ENCARGADO ACTIVOS FIJOS
01/01/2014
15/05/2014
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COMISION DE AUDITORIA
ALICIA DEL CARMEN MARTINEZ MENESES DE MANCHAMÉ
OTTO ENRIQUE LOPEZ SOSOF
Auditor
Supervisor
AXEL STEBE GASPARICO MARTINEZ
ALICIA DEL CARMEN MARTINEZ DE MANCHAME
Sub Director
Director
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