Tagungsreihe der Deutschen Versicherungsakademie (DVA) Expertenwissen der Rechnungslegung von Versicherungsunternehmen nach HGB und IFRS 26./27. November 2014 Residenz am Dom, Köln 2-Tagesseminar 26. November 2014 09:00 –17:00 Uhr 27. November 2014 09:30 –17:00 Uhr Dr. Bettina Hammers Prokuristin, Department of Professional Practice KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Köln Marco Hoopmann Prokurist, Investment Services Insurance KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Köln Claudia Brendecke Prokuristin, Pension Assessment Group KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Köln Thema Expertenwissen der Rechnungslegung von Versicherungsunternehmen nach HGB und IFRS Aufgrund des Zuspruchs der schon seit langem durchgeführten Veranstaltung „Grundwissen der Rechnungslegung von Versicherungsunternehmen nach HGB und IFRS“ bieten wir in diesem Jahr erstmals ein zweitägiges Aufbauseminar an, dass sich sowohl an die Teilnehmer der Veranstaltung zum Grundwissen als auch an Personen richtet, die bereits seit längerem bei Versicherungsunternehmen im Bereich der Rechnungslegung tätig sind. Am ersten Veranstaltungstag wird sich Marco Hoopmann, CFA, KMPG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, mit ausgewählten Fragen der Kapitalanlagenbilanzierung beschäftigen. Im Zentrum seiner Ausführungen stehen Fragen der Beurteilung der Werthaltigkeit einzelner Finanzinstrumente. Was bei der Zeitwertermittlung sowie der Übertragung wirtschaftlichen Eigentums zu berücksichtigen ist und wie Derivate sowie andere strukturierte Finanzinstrumente abzubilden sind, wird von ihm ebenfalls dargelegt. Am zweiten Veranstaltungstag stehen dann zunächst ausgewählte Fragen zur Bilanzierung von Pensionsrückstellungen im Vordergrund. Hier wird Claudia Brendecke, KMPG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, erläutern, was insoweit bei versicherungsmathematischen Bewertungsparametern zu beachten ist. Wie die Auswahlrechte in der GuV hier praxisgerecht ausgeübt werden können, stellt sie im Anschluss dar. Danach setzt sie sich mit dem Schuldbeitritt als neuem „Durchführungsweg“ auseinander und berichtet anschließend über die Finanzierung der bAV in der aktuellen Niedrigzinsphase. Dr. Bettina Hammers, KMPG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, wird daran anschließend einen Ausblick auf die zukünftige Bilanzierung von Versicherungsverträgen geben. Sie wird insbesondere die Vorschläge des ED 2013/7 sowie den aktuellen Diskussionsstand erläutern und darauf eingehen, welche Gemeinsamkeiten und Unterschiede zur Bewertung in der unter Solvency II verpflichtend aufzustellenden und offenzulegenden Solvenzbilanz bestehen. Bei allen Vorträgen besteht ausreichend Zeit zur Diskussion. Referenten/Moderation Dr. Bettina Hammers Dr. Bettina Hammers, Diplom-Kauffrau, ist Managerin im Department of Professional Practice Insurance bei der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Köln. Sie verfügt über mehrjährige Prüfungserfahrung in der Prüfung von Versicherungsunternehmen, beschäftigt sich im DPP mit Fragen der Rechnungslegung und des Aufsichtsrechts von Versicherungsunternehmen und ist Referentin im Schulungsbereich der KPMG. Marco Hoopmann Marco Hoopmann, CFA, ist Manager im Team Investment Services Insurance der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Er verfügt über mehrjährige Erfahrung in der Prüfung der Kapitalanlagen bei Versicherungsunternehmen und ist beratend in bilanziellen und aufsichtsrechtlichen Fragestellungen rund um das Thema Kapitalanlagen/Finanzinstrumente tätig. Zudem ist er Referent im Schulungsbereich der KPMG. Claudia Brendecke Claudia Brendecke ist Pensionsaktuarin und als Managerin in der Pension Assessment Group der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft tätig. Nach Abschluss ihres Studiums als Diplom-Mathematikerin begann sie 2003 ihre Tätigkeit im Aktuariat für die KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Sie ist zudem Mitglied der Deutschen Aktuarvereinigung e. V. (DAV) sowie Mitglied im Institut der versicherungsmathematischen Sachverständigen für Altersversorgung e. V. (IVS). Programm 26./27. November 2014 1. Tag: 26. Nov. 2014 ab 09:00 Uhr Empfang und Ausgabe der Tagungsunterlagen Kaffee und Tee 09:30 Uhr 1. Ausgewählte Fragen der Kapitalanlagenbilanzierung 1.1 Warm-Up: Überblick über allgemeine Bilanzierungsvorschriften für Finanzinstrumente a. Handelsrechtliche Bilanzierung und Bewertung b. Klassifizierung und Bewertung gemäß IFRS 1.2 Zeitwertermittlung 11:00 Uhr Kaffeepause 11:30 Uhr 1.3 Beurteilung der Werthaltigkeit einzelner Finanzinstrumente a. Handelsrechtliche Kriterien einer dauerhaften Wertminderung b. Impairment-Konzept(e) gemäß IFRS 13:00 Uhr Mittagessen 14:00 Uhr 1.4 Einzelfragen der Übertragung des wirtschaftlichen Eigentums a. Handelsrechtliche Kriterien b. Ausbuchungsschema gemäß IFRS 15:00 Uhr Kaffeepause 15:30 Uhr 1.5 Abbildung von Derivaten und strukturierten Finanzinstrumenten 1.6 Abbildung von Sicherungsbeziehungen a. Handelsrechtliche Bildung von Bewertungseinheiten b. Grundzüge des Hedge Accounting 17:00 Uhr 2. Tag: 09:30 Uhr Ende des 1. Veranstaltungstages 2. Ausgewählte Fragen zur Bilanzierung von Pensionsrückstellungen 2.1 Aktuelles zu den versicherungsmathematischen Bewertungsparametern a. Mittelfristige Entwicklung des HGB-Diskontierungszinssatzes und Handlungsmöglichkeiten b. Zinsfestlegung gemäß IAS 19 / Definition „High Quality Bonds“ 27. Nov. 2014 11:00 Uhr Kaffeepause 11:30 Uhr 2.2 Praxistipps zu den Ausweiswahlrechten in der GuV a. HGB b. IAS 19 2.3 Schuldbeitritt als neuer „Durchführungsweg“? a. Änderung der steuerlichen Behandlung b. Praxiserfahrungen 13:00 Uhr Mittagessen 14:00 Uhr 2.4 Finanzierung der bAV in der Niedrigzinsphase a. Pensionsfonds b. CTA 15:00 Uhr Kaffeepause 15:30 Uhr 3. Ausblick: Zukünftige Bilanzierung von Versicherungsverträgen 3.1 3.2 3.3 3.4 17:00 Uhr Einführung: Zeitplan und bisherige Schritte im IASB-Projekt zu Versicherungsverträgen Vorschläge des ED 2013/7 Bewertung in der Solvenzbilanz: Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu IFRS 4 Phase II Aktuelle Entwicklungen Ende de Veranstaltung Programmänderungen bleiben vorbehalten. Organisation Lage Die Residenz am Dom befindet sich im Stadtzentrum von Köln, nahe dem Hauptbahnhof. Residenz am Dom Hauptbahnhof/ Main Station Vom Flughafen Köln/Bonn Fahren Sie mit der S-Bahnlinie S13 in Richtung Köln-Hauptbahnhof – es fährt alle 20 Min. ein Zug, die Fahrzeit beträgt ca. 13 Min. Weiter siehe Fußweg vom Kölner Hauptbahnhof. Fußweg vom Kölner Hauptbahnhof Sie fahren mit dem Zug bis zum Kölner Hauptbahnhof und verlassen den Bahnhof über den Ausgang »Dom/Innenstadt«. Halten Sie sich rechts und gehen die „Domprobst Ketzer Straße“ entlang. Nach ca. 30 m erreichen Sie einen kleinen Kreisverkehr. Gehen Sie weiter geradeaus die Straße „An den Dominikanern“ entlang. Die Residenz am Dom befindet sich nach wenigen Metern auf der rechten Seite. Veranstaltungsort Residenz am Dom An den Dominikanern 6-8 50668 Köln Telefon: 0221 1664-962 Fax: 0221 1664-903 E-Mail: [email protected] Internet: www.residenz-am-dom.de Mit dem Taxi Bei der Benutzung eines Taxis vom Flughafen entstehen Kosten von ca. 30,– €, die Fahrzeit beträgt etwa 25 Min. Parkmöglichkeiten In der Tiefgarage stehen ausreichend Parkplätze zur Verfügung. Die Einfahrt befindet sich in der „Postprivatstraße“. Die Parkgebühr beträgt pro Stunde 1,80 €, die Tagesgebühr beträgt 20,– €. Bonusprogramm Veranstalter VersicherungsForum der Deutschen Versicherungsakademie (DVA) GmbH Wilhelmstraße 43 g–i 10117 Berlin Anmeldungen an David Grondke Telefon: 030 2020-5092 Fax: 030 2020-6092 Internet: www.versicherungsforum.de E-Mail: [email protected] Tagungsgebühr Die Tagungsgebühr pro Person beträgt 780,– € zzgl. gesetzl. MwSt. Die Tagungsgebühr umfasst die kompletten Tagungsunterlagen und die Bewirtung während der Veranstaltung. www.versicherungsforum.de Gratis Jeder Teilnehmer erhält pro Veranstaltung einen Bonuspunktecoupon (10 Punkte für Tagesveranstaltungen, 20 Punkte für 2-Tagesveranstaltungen). Für 100 Bonuspunkte erhält der Einreicher der Originalcoupons eine kostenfreie Teilnahme an einer Tagesveranstaltung. Das Bonusprogramm gilt nicht bei Inhouse- bzw. Kooperations-Veranstaltungen. Rabatt Bei einer Sammelanmeldung zu derselben Veranstaltung erhält der dritte sowie jeder weitere Teilnehmer desselben Unternehmens 25 % Rabatt auf die Teilnahmegebühr. Übernachtung Hotelbuchungen erfolgen durch die Teilnehmer selbst. Ein begrenztes Zimmerkontingent (Hilton: 155,– € inkl. gesetzl. MwSt. für Zimmer inkl. Frühstück ODER Residenz am Dom: 129,20 € inkl. gesetzl. MwSt. für Zimmer inkl. Frühstück) steht zum Abruf bis zum 22.10.2014 unter dem Stichwort „VersicherungsForum“ zur Verfügung.
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