INGRIJPENDE WIJZIGINGEN PENSIOENREGELINGEN 2015

INGRIJPENDE WIJZIGINGEN
PENSIOENREGELINGEN 2015
Met ingang van 1 januari 2015 vindt er een aantal wijzigingen plaats in de pensioenwetgeving
waarmee u ongetwijfeld te maken krijgt. De wijzigingen komen voort uit een tweetal wettelijke
maatregelen, te weten:
 de ‘Wet verlaging maximumopbouw- en premiepercentages pensioenen en maximering
pensioengevend inkomen’; en
 het ‘netto staffelbesluit 2009’. De overgangsregeling eindigt op 31 december 2014.
Wet verlaging maximumopbouw- en premiepercentages pensioenen en maximering
pensioengevend inkomen
Op 1 januari 2015 zal, na een verlaging in 2014, de fiscaal maximaal toegestane jaarlijkse pensioenopbouw
verder worden beperkt. Vanaf 2015 gelden de volgende maximale opbouwpercentages bij een pensioenleeftijd
van 67 jaar:
Middelloonregeling:
 Ouderdomspensioen
 Partnerpensioen
 Wezenpensioen
1,875%
1,313%
0,263%
(2014 -> 2,15%)
(2014 -> 1,505%)
(2014 -> 0,301%)
Eindloonregeling:
 Ouderdomspensioen
 Partnerpensioen
 Wezenpensioen
1,657%
1,16%
0,232%
(2014 -> 1,90%)
(2014 -> 1,33%)
(2014 -> 0,266%)
Naast de verlaging van de maximale opbouwpercentages worden tevens de volgende wijzigingen doorgevoerd:
 Verlaging van de minimale AOW-franchise bij een middelloonregeling naar € 12.552
(in 2014 was dit € 13.449);
 Verhoging van de minimale AOW-franchise bij een eindloonregeling naar € 14.204
(in 2014 was dit € 13.449);
 Verlaging van de staffelpercentages voor beschikbare premieregelingen;
 Het pensioengevend salaris wordt gemaximeerd op € 100.000 bruto jaar;
 Invoering van een netto lijfrente voor het deel van het salaris boven € 100.000 bruto per jaar.
1
Netto staffelbesluit 2009
Dit besluit houdt in dat alle beschikbare premieregelingen op 1 januari 2015 gebaseerd dienen te zijn op
netto beschikbare premiestaffels. Dit betekent dat alle kosten (zoals administratiekosten en provisie), en
de premies voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid en het nabestaandenpensioen, niet meer
betaald mogen worden uit de premie die wordt berekend vanuit de premiestaffel.
Met deze invoering beoogt de overheid meer transparantie en lagere kosten.
Gevolgen werknemers
Werknemers kunnen door deze wijzigingen minder pensioen opbouwen. Heeft u echter een beschikbare
premieregeling die nog gebaseerd is op bruto beschikbare premies, dan verandert er nog meer.
Werknemers met een bruto jaarsalaris boven € 100.000 kunnen vanaf 2015 geen pensioen meer opbouwen
over het salaris daarboven. Dit betekent niet alleen een lagere pensioenopbouw, maar ook een verlaging
van het nabestaandenpensioen.
Door omzetting naar netto beschikbare premies zal de werknemer meer inzicht krijgen in het op te bouwen
pensioen. In veel gevallen krijgt de werknemer door de lagere kostenstructuur een beter pensioen.
Instemming werknemer
Door deze ingrijpende wijzigingen zal een groot deel van alle pensioenregelingen moeten worden aangepast.
Aangezien pensioen een arbeidsvoorwaarde is, is er bij wijziging van de pensioenregeling sprake van een
wijziging van de arbeidsovereenkomst. Daarbij is dan ook een instemming van de werknemer vereist.
Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen pensioenregelingen die rechtstreeks bij een verzekeraar zijn
ondergebracht (verzekerde regelingen) en de pensioenregeling die door de werkgever verplicht dient te
worden ondergebracht bij een Bedrijfstakpensioenfonds anderzijds.
Verzekerde regelingen
Bij verzekerde regelingen is de hoofdregel dat eenzijdige wijzigingen niet door de werkgever kunnen
worden doorgevoerd. Instemming van de werknemer is dus vereist. Afhankelijk van de omvang van de
onderneming kunnen daar diverse partijen bij betrokken zijn, waaronder bijvoorbeeld de OR of een
personeelsvertegenwoordiging.
Bedrijfstakpensioenfonds
Als u verplicht aangesloten bent bij een bedrijfstakpensioenfonds, heeft u geen instemming van iedere
werknemer afzonderlijk nodig. De reden hiervoor is dat de inhoud van de pensioenregeling door vakbonden
en werkgeversorganisaties wordt bepaald. Door inbreng van de vakbonden zijn de belangen van de werknemer vertegenwoordigd en is individuele instemming niet noodzakelijk.
Vrijstelling van deelname bedrijfstakpensioenfonds
Heeft u een vrijstelling van deelname aan een verplicht gesteld bedrijfstakpensioenfonds, dan zal bij
aanpassing van de inhoud van de pensioenregeling ook de eigen verzekerde regeling moeten worden
aangepast. Heeft u echter een eenzijdig wijzigingsbeding opgenomen in de pensioenovereenkomst, dan
kan de pensioenregeling over het algemeen zonder individuele instemming worden gewijzigd.
Conclusie
De wijzigingen die moeten worden doorgevoerd zijn ingrijpend voor zowel de werknemer als voor u. Als u
een verzekerde pensioenregeling hebt, dan zal de verzekeraar u een voorstel toezenden met betrekking tot
de verlaging van de pensioenopbouw. Heeft u daarentegen ook nog een bruto beschikbare premieregeling,
dan zal ook deze wijziging daarin worden meegenomen door de verzekeraars.
2
Indien de bijdrage van de werknemers is uitgedrukt in een percentage van de beschikbare premie heeft
dit voor u als werkgever een kostenstijging tot gevolg, tenzij de bijdrage van de werknemers wordt
aangepast. De administratiekosten en de premies voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid en het
nabestaandenpensioen komen vanaf 2015 namelijk volledig voor rekening van de werkgever.
Het is van groot belang om zorgvuldig met de wijzigingen om te gaan, deze te bespreken met de werknemers
en – indien noodzakelijk – hiervoor de instemming van hun te verkrijgen. Indien de werknemers niet voldoende
worden geïnformeerd en/of er wordt ten onrechte geen of op niet juiste wijze instemming gevraagd, dan kan
dit verstrekkende gevolgen voor u hebben, zoals een werknemer die jaren later alsnog zijn oude pensioenrechten claimt en er een forse koopsom betaald moet worden om die pensioenrechten te financieren.
Meer informatie
De pensioenconsultants van BDO hebben ruime ervaring in bovenstaande wijzigingstrajecten. Graag
bespreken wij met u de diverse mogelijkheden zodat u niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Voor vragen of advies kunt u ons bereiken per telefoon op nummer 073 - 640 57 99. U kunt ook een
mail sturen naar [email protected]
Colofon
Deze publicatie is zorgvuldig voorbereid, maar is in algemene bewoordingen gesteld en bevat alleen informatie van algemene aard. Deze publicatie bevat geen advies voor concrete
situaties, zodat uitdrukkelijk wordt aangeraden niet zonder advies van een deskundige op basis van de informatie in deze publicatie te handelen of een besluit te nemen. Voor het
verkrijgen van een advies dat is toegesneden op uw concrete situatie kunt u zich wenden tot BDO Pensioenconsultants B.V. of een van haar adviseurs. BDO Pensioenconsultants B.V.
en haar adviseurs aanvaarden geen aansprakelijkheid voor schade die het gevolg is van handelen of het nemen van besluiten op basis van de informatie in deze publicatie.
BDO is een op naam van Stichting BDO te Amsterdam geregistreerd merk.
In deze publicatie wordt BDO gebruikt ter aanduiding van de organisatie die onder de merknaam ‘BDO’ actief is op het gebied van de professionele dienstverlening (accountancy,
belastingadvies en consultancy).
BDO Pensioenconsultants B.V. is lid van BDO International Ltd, een rechtspersoon naar Engels recht met beperkte aansprakelijkheid, en maakt deel uit van het wereldwijde
netwerk van juridisch zelfstandige organisaties die onder de naam ‘BDO’ optreden.
BDO is de merknaam die wordt gebruikt ter aanduiding van het BDO-netwerk en van elk van de BDO Member Firms.
3
09/2014 – CO1453

Download Report