Belastingplan 2015 en andere fiscale actualiteiten en vergezichten Gemma Lelieveld Belastingadviseur BDO Accountants & Belastingadviseurs Hollands Midden Wie bent u? http://www.likelifestyle.dk/wpcontent/uploads/2012/08/NerdComputer.jpg HeadFirst Page 2 © 2014 BDO En wie ben ik? mr. Gemma Lelieveld MANAGER FISCAAL 30 jaar 8 jaar in dienst Opleiding: Specialisme: Fiscaal Recht universiteit Leiden MKB Nevenfunctie: Bestuurslid Café de Derde Donderdag HeadFirst Pagina 3 © 2014 BDO Onderwerpen NU: • Trends uit de fiscale praktijk • Actiepunten voor 2014 STRAKS: • Belastingplan 2015 • ZZP-pensioen • VAR wordt BGL DAARNA: • Belastingherziening HeadFirst Page 4 © 2014 BDO NU HeadFirst Page 5 © 2014 BDO HeadFirst Page 6 © 2014 BDO Problematiek Belastingdienst • ICT • Wetswijzigingen • Uitbetalingen • Personeelstekort HeadFirst Page 7 © 2014 BDO Intensiveren BTW controles Belastingdienst gaat BTW controles in MKB aanscherpen: Controle op: • verzoek om BTW teruggaaf • behandeling balansschulden BTW • match met aangifte IB en VPB • BTW aangiften met aftrek van voorbelasting maar zonder omzet HeadFirst Page 8 © 2014 BDO Afkoop loonstamrecht Stimulering ‘ontklemming’ van vermogen • Gedeeltelijke afkoop loonstamrecht zonder revisierente • Bij volledige afkoop loonstamrecht 20% heffingsvrij HeadFirst Page 9 © 2014 BDO Schenking ouders kinderen • Enorm veel gebruikt • Is niet alleen voor ouders-kinderen • Moet bestemd zijn voor eigen woning / aflossen schuld / verbouwing • Max € 100.000 • Bij kinderen rekening houden met eerdere verhoogde vrijstelling • Einde 31 december 2014!!! • En een schenking onder ontbindende voorwaarde dan? HeadFirst Page 10 © 2014 BDO Onzakelijke lening Geldverstrekking heeft plaatsgevonden onder zodanige voorwaarden en omstandigheden, dat een debiteurenrisico wordt gelopen dat een onafhankelijke derde niet zou hebben gelopen, ook niet tegen een hogere rente. Indicatoren: • lening aantrekken bij een bank is onmogelijk • er is geen geldleningsovereenkomst aanwezig • er zijn geen zekerheden gesteld • er is geen aflossingsschema overeengekomen HeadFirst Page 11 © 2014 BDO Dividend uitkeren? Alleen dit jaar nog lager tarief (22% ipv 25%) Maar: • Voorlopige aanslag inkomstenbelasting • Uitkeringstoets • Pensioentoets (bij pensioen in eigen beheer) HeadFirst Page 12 © 2014 BDO Fiscale eindejaarstips Altijd actueel online beschikbaar www.bdo.nl/eindejaarstips - Voorkom desinvesteringsbijtelling - Voorkom vrijval FOR - Voorkom verliesverdamping - Afwaardering vorderingen, voorraden of bedrijfsmiddelen - Benut schenkingsvrijstelling eigen woning - Doe een dividenduitkering - Verzoek voorlopige verliesverrekening HeadFirst Page 13 © 2014 BDO STRAKS Voor werkenden, auto en huis HeadFirst Page 14 © 2014 BDO Ingediende wetsvoorstellen • Belastingplan 2015 • Wet belastingplicht vennootschapsbelasting overheidslichamen • Verdwijning VAR komst BGL • Kabinetsreactie Commissie Van Dijkhuizen en belastinghervorming X • Autobrief 2.0: deze komt najaar 2014 voorjaar 2015 X • Fiscale verzamelwet 2015: Prinsjesdag 2014 voorjaar 2015 HeadFirst 15 © 2014 BDO HeadFirst Page 16 © 2014 BDO “Het tarief van de 1e schijf gaat omlaag” Toch? Of niet…? “Het kabinet trekt 475 miljoen euro uit voor verlaging van het tarief in de eerste schijf van de inkomstenbelasting. Het tarief in de eerste schijf komt daarmee uit op 36,5% en wordt - na de tijdelijke daling in 2014 - in 2015 dus minder verhoogd dan eerder was voorzien”. HeadFirst Page 17 © 2014 BDO Hypotheekrente-aftrek • Verhuisregeling structureel 3 jaar: Dus 3 jaar dubbele renteaftrek 1. de oude leegstaande woning die te koop staat + de huidige woning 2. de huidige woning + de nieuwe, leegstaande toekomstige woning • Hypotheekrente-aftrek restschuld wordt verlengd naar 15 jaar HeadFirst Page 18 © 2014 BDO Wegens succes beëindigd "Sinds de introductie van de CO2-prikkels in het systeem van de autobelastingen zijn de belastinginkomsten onbedoeld sterk verminderd. Waren de inkomsten uit BPM in 2007 nog € 7.200 per verkochte auto, in 2013 bedroegen die nog maar ruim € 2.700. De totale inkomsten uit autobelastingen zijn ondanks gestegen brandstofaccijnzen behoorlijk gedaald.” "Het stelsel van autobelastingen in het algemeen en de duurzaamheidsprikkels in het bijzonder, moeten worden ingericht op een meer massale doorbraak van elektrische en zeer zuinige voertuigen in een volgende fase van verduurzaming." HeadFirst Page 19 © 2014 BDO Auto van de zaak Marginale veranderingen in 2015? • Aanscherping CO2 normen Ingrijpende veranderingen in 2016! • Wegens succes beëindigd • Naar 2 percentages? Autobrief 2.0 komt pas komend voorjaar HeadFirst Page 20 © 2014 BDO STRAKS Voor de zelfstandig ondernemer HeadFirst Page 21 © 2014 BDO Toekomstvoorzieningen • Afrekenen over slechts 80% levenslooptegoed in 2015 • Afkoopmogelijkheid lijfrente bij langdurige arbeidsongeschiktheid • Introductie ZZP-pensioen HeadFirst Page 22 © 2014 BDO ZZP-er: Zelfstandige Zonder Pensioen??? 5 argumenten tegen pensioenopbouw 1. Ik stop nooit met werken 2. Ik eet mijn huis wel op 3. Wie dan leeft, wie dan zorgt 4. Ik ben nog zo jong, nog genoeg tijd om hiervoor te sparen 5. Tegen de tijd dat ik met pensioen ga, is er voor mij niets meer over HeadFirst Page 23 © 2014 BDO ZZP-Pensioen Waarschijnlijk: • Per 1 januari 2015 • Flexibel en vrijwillig bedragen inleggen • Pensioenleeftijd zelf bepalen • Bij langdurige arbeidsongeschiktheid vermogen aanspreken • Vermogen niet opeisbaar voor derden • Pensioen maakt geen onderdeel van vemogenstoetsen • Kostenbesparend door de kracht van het collectief • Inleg aftrekbaar uitkering belast HeadFirst Page 24 © 2014 BDO ‘ZZP-ers opgelet: de VAR verdwijnt !!!’ BGL? Beschikking Geen Loonheffingen • In beginsel per 1 januari 2015 • De VAR 2014 blijft de eerste maanden 2015 geldig • Webmodule voor opdrachtnemer én opdrachtgever • Meer zekerheid opdrachtgever • Minder zekerheid opdrachtnemer (onderneming of resultaat) • MKB Nederland is tegen wijziging van de VAR, drukke lobby gaande HeadFirst 25 © 2014 BDO Gebruikelijk loon • Marge van 30% naar 25% • Criteria veranderen • 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking; • het hoogste loon van de werknemers die in dienst zijn van het lichaam, of met het lichaam verbonden lichamen; • € 44.000 HeadFirst Page 26 © 2014 BDO DAARNA HeadFirst Page 27 © 2014 BDO Naar een nieuw en evenwichter (en eenvoudiger?) belastingstelsel Van uitstel komt afstel? De doelen: • Minder complexiteit en meer banen De doelen: 1. Vereenvoudiging 2. Borgen van de toekomstige uitvoering 3. Stimulering van innovatie en doorgroei 4. Betere spreiding belastingdruk over de levensloop 5. Verlagen tarieven maar ook minder aftrekposten 6. Verschuiven belastingdruk van arbeid en ondernemen naar consumptie HeadFirst 29 © 2014 BDO HeadFirst Page 30 © 2014 BDO Box 1 Aanpassen MKB winstvrijstelling Afschaffen zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek HeadFirst Page 31 © 2014 BDO Box 2 Fictief rendement over reserves in BV Verlaging tarief Afschaffen gebruikelijk loonregeling Afschaffen pensioen in eigen beheer HeadFirst Page 32 © 2014 BDO Box 3 Voorstellen Commissie Van Dijkhuizen • Handhaven huidige forfaitaire vermogensrendementsheffing en heffingsvrij vermogen (€ 21.139 2014 • Vaststelling forfaitaire rendement op gemiddelde 5-jaars spaarrendement 2014: 2,4% effectieve heffing bij tarief van 30% = 0,72% Suggesties? • Verhoging box 3-tarief naar algemene box 1-tarief (maximaal 49%) box 3-heffing blijft netto 1,2% • Box 3 integreren in box 1 (vanwege verliesverrekening) HeadFirst Page 33 © 2014 BDO Dank voor jullie aandacht Vragen? Hulp nodig? Samen optrekken? Graag! HeadFirst Bel: 071 – 579 44 44 Mail: [email protected] Kom langs: Schipholweg 107k Leiden Page 34 © 2014 BDO
© Copyright 2024 ExpyDoc
