UNIVERSITA’ DEGLI STUDI DI BRESCIA COLLEGIO DEI REVISORI RELAZIONE AL BUDGET 2014 DI ATENEO 1) Introduzione I documenti di previsione dell’Ateneo per gli anni 2014 – 2016, redatti con il sistema di contabilità economico patrimoniale (ed analitica) ai sensi dell’art. 5 L. 30 gennaio 2010 n. 240 e secondo le disposizioni del D.Lgs. 27 gennaio 2012 n.18, sono rappresentati da: - Bilancio unico di previsione annuale autorizzatorio dell’Ateneo per l’anno 2014 Bilancio unico di previsione triennale 2014-2016 L’adozione di tali documenti contabili è stata preceduta dalla fase intermedia dll’approvazione del Rendiconto consuntivo unico di Ateneo in termini finanziari per l’esercizio 2013 e da una serie di passaggi quali la chiusura delle contabilità finanziarie dei Dipartimenti e riversamento dell’avanzo nel bilancio unico, approvazione del nuovo RAC e del nuovo Reg. per l’inventario dei beni, approvazione del piano dei Centri di responsabilità e del piano dei Conti, che hanno consentito l’adozione nei termini dei documenti previsionali in esame. I documenti di previsione tengono conto di alcuni riferimenti essenziali: - Aumento delle risorse destinate al sistema universitario Graduale azzeramento dei limiti posti al turn over di personale Estensione del blocco al 31 dicembre 2010 delle risorse destinate al trattamento economico del personale contrattualizzato Limiti normativi , imposti con riferimento ad alcune tipologie di spesa e nelle assunzioni di personale. I documenti ptevisionali sono redatti secondo i seguenti criteri, che tengono conto della funzione autorizzatoria nell’utilizzo delle risorse del budget: - Separazione budget economico da quello degli investimenti Ammortamenti ed accantonamenti non calcolati Residui alla fine del 2013 (in termini finanziari) non calcolati, quindi il budget tiene conto della competenza (economica) 2014 Ricavi dei progetti stimati in base alla competenza dell’esercizio (in base al fatturato per quelli da attività commerciale) 2) Analisi principali aggregati di bilancio Il budget economico dell’esercizio 2014 è diviso in due sezioni: - Proventi ed i costi che nascono nell’esercizio Costi che si prevede di sostenere nell’esercizio a fronte di proventi già realizzati (accertati in termini finanziari) in anni precedenti. Nella prima sezione i costi sono interamente finanziati dai proventi ed il budget economico risulta evidentemente in pareggio . Sono pari ad € 124.593.338,50, di cui € 116.845.941,00 riferibili all’attività gestionale dei centri di responsabilità dell’amministrazione ed euro 7.747.397,50 riferibili all’attività dei centri di responsabilità dipartimentali. Ai proventi operativi si aggiungono € 83.000,00 (inseriti tra i proventi straordinari) quale recupero di costi insorti in esercizi precedenti per cui i proventi ed i costi pareggiano ad € 124.676.338,50. Nella seconda sezione sono rappresentati i costi che si prevede di sostenere nell’esercizio 2014 a fronte di proventi già realizzati/iscritti e vincolati negli esercizi precedenti nel bilancio unico finanziario. La sezione, rappresenta quindi solo costi (€17.941.671,64) , di cui € 1.761.947,31 riferibili all’attività gestionale dei centri di responsabilità dell’amministrazione ed € 16.179.724,33 a quella dei dipartimenti. Si precisa che l’avanzo presunto di amministrazione al 31 dicembre 2013 in contabilità finanziaria era circa 54 milioni di euro di cui 30 milioni di avanzo libero. Le risorse riferite a progetti dei Dipartimenti iscritte nel bilancio 2013 erano circa 21 milioni di euro. Nei budget dei dipartimenti sono stati stanziati i costi dei progetti di ricerca istituzionale e commerciale di durata pluriennale, il cui provento è stato iscritto interamente. Il budget degli Investimenti per il 2014 è pari ad € 6.509.171,32 ed è anch’esso diviso in due sezioni. La prima rappresenta gli Investimenti la cui copertura finanziaria è garantita da risorse proprie disponibili e dalla giacenza di cassa che si prevede di avere al 31.12.2013. Tali investimenti ammontano ad € 4.574.067,43, di cui € 4.021.664,00 riferibili all’attività gestionale dei centri di responsabilità dell’amministrazione ed € 952.403,43 relativi alle attività dei dipartimenti. La seconda rappresenta gli investimenti dell’esercizio la cui copertura finanziaria è garantita da proventi già realizzati/iscritti e vincolati negli esercizi precedenti. Tali investimenti sono pari ad € 1.935.103,89, di cui € 400.000,00 riferibili all’attività gestionale dei centri di responsabilità dell’amministrazione ed € 1.535.103,89 relativi all’attività dei dipartimenti. Complessivamente sono rappresentati da immobilizzazioni immateriali (€ 835.656,00) e materiali (€ 5.673.515,32). BUDGET ECONOMICO 2014 (valori in euro arr.ti) COMPONENTI POSITIVI I SEZIONE (competenza) Proventi operativi 124.593.338 Proventi propri Contributi Proventi da attività assistenziale Prov. per gestione diritto allo studio Altri proventi e ricavi 24.620.558 95.116.367 1.207.729 1.520.000 2.128.685 Proventi ed oneri straordinari TOTALE + II SEZIONE (da proventi/ricavi accertati in anni precedenti) 83.000 124.676.338 (17.941.672) * COMPONENTI NEGATIVI Costi operativi Costi del personale Costi gestione corrente Oneri diversi di gestione Proventi ed oneri finanziari 17.912.150 70.508.675 48.795.344 1.381.482 5.961.775 11.940.375 10.000 30.500 Imposte sul reddito 3.960.337 TOTALE • 120.685.501 29.522 124.676.338 17.941.672 N.B. Si precisa che l’indicazione tra i Componenti positivi dell’importo di € 17.941.672 a titolo di accertamenti (rif. cont. Finanziaria) verificatesi in precedenti esercizi è meramente figurativa in quanto il Budget tiene conto solo della competenza economica, ma serve ad indicare che i ricavi ed i costi del Budget sono complessivamente in pareggio. 3) Conclusioni Considerato che gli stanziamenti di bilancio sono stati predisposti: - valutando prudenzialmente le risorse che si renderanno disponibili nel corso dell’esercizio alla luce dell’andamento delle risorse finanziarie reperite nel corso degli ultimi esercizi, per cui il bilanciamento tra costi e ricavi è plausibile ; - distribuendo le risorse disponibili in modo da garantire l’erogazione dei servizi didattici e dell’attività di ricerca, nonché le spese di funzionamento; - rispettando gli obiettivi di finanza pubblica ed i relativi vincoli di bilancio stabiliti per il contenimento della spesa pubblica, così come risulta dalla tabella contenuta nella Relazione accompagnatoria al Budget 2014, con riferimento alle varie tipologie di spesa, il Collegio dei Revisori dei Conti esprime PARERE FAVOREVOLE all’approvazione del Budget di Ateneo per l’esercizio 2014, insieme a tutti gli altri documenti contabili previsionali presentati. Con l’occasione si ringrazia tutto il personale dell’Ufficio economico-finanziario dell’Ateneo per il lavoro svolto in questa fase di transizione verso il nuovo sistema contabile economico patrimoniale. 20 dicembre 2013 IL COLLEGIO DEI REVISORI DEI CONTI Gaetano BERRETTA Carlo MESSINA Barbara PROIETTI