山形県財政の中期展望平成 28 年２月総務部１はじめに平成 28 年度一般会計当初予算では、県税収入が増収となる一方で、社会保障関係経費の増加等により、208 億円の財源不足額が生じました。これに対し、県有財産の売却や有効活用、基金や特別会計資金の活用、県債の活用等により、さらなる歳入確保を図るとともに、人件費の抑制や行政経費の節減・効率化に取り組み、より一層の歳出削減に努めました。その結果、全体として 119 億円の財源確保対策を講ずることで、財源不足額を圧縮し、なお不足する 89 億円については、調整基金を取り崩し収支の均衡を図りました。今後を展望すると、一定の経済成長が見込まれたとしても、社会保障関係経費の自然増や公債費が高い水準で推移することなどによって、ここ数年は引き続き多額の財源不足額が生じるものと見込まれます。この「山形県財政の中期展望」は、財政収支の中期的な見通しを示すとともに、財源不足額の解消のための対策検討の指針とするものです。なお、後述する対応策は、現時点で想定されるものであり、社会経済情勢の変化や地方財政制度の動向により、大きく変動するものです。 -1- ２試算の前提条件１試算する会計試算は、一般会計を対象としました。２試算の期間試算の期間は、平成 28 年度から平成 32 年度までの５年間としました。３経済成長率財務省「平成 28 年度予算の後年度歳出・歳入への影響試算（平成 28 年２月）」（以下「後年度影響試算」という。）における名目経済成長率を用いました。 ※ 平成 29 年度以降：3.0％で推計４試算の考え方項目別の試算の考え方は以下のとおりです。試算の考え方税・名目経済成長率を参考に試算しました。・平成 29 年度の消費増税等に伴う影響は、政府が想定する社会保障施策の制度等の詳細が明らかでないことから、考慮しないものとしました。地方交付税・普通交付税は、基準財政需要額について、公債費等を個別に試算したうえで、その他の経費を、原則として平成 28 年度と同額で見込みました。また、基準財政収入額については、本県の一般財源収入に連動して増減するものとしました。・地方譲与税については、名目経済成長率を参考に試算しました。県債・臨時財政対策債については、平成 28 年度と同額で見込みました。・その他の県債は、歳出に連動するものとして現行制度のもとに試算しました。他・国庫支出金等の特定財源は歳出に連動するものとして試算しました。県歳入その・現行制度による所要額を見込みました。一般行政費・社会保障関係経費については、政府が想定する今後の社会保障施策の制度等の詳細が明らかでないことから、現行制度をもとに所要額を見込みました。・税等交付金については、県税の伸びに連動させて見込みました。・その他の経費は、原則として「後年度影響試算」の消費者物価上昇率（平成 29 年度以降：2.0％）を参考に試算しました。投資的経費・原則として「後年度影響試算」の消費者物価上昇率（平成 29 年度以降：2.0％）を参考に試算しました。歳義務的経費出 -2- ３財政収支の見通し（財源確保対策前）平成 29 年度以降も毎年度 100 億円を上回る財源不足が見込まれており、財源確保対策を講じなければ、平成 30 年度には調整基金が枯渇してしまいます。（単位：億円） 28年度県歳入 31年度 32年度税 1,081 1,114 1,147 1,181 1,217 方交付税 1,991 1,989 1,984 1,972 1,935 国庫支出金 665 670 674 679 685 債 780 701 710 719 728 他 1,630 1,635 1,663 1,694 1,728 6,147 6,109 6,178 6,245 6,293 費 2,813 2,795 2,798 2,794 2,780 その計　義務 (A) 的経人件費 1,607 1,576 1,559 1,535 1,513 扶助費 271 277 280 284 287 公債費 935 942 959 975 980 一般行政費 2,408 2,431 2,477 2,524 2,573 投資的経費 1,015 1,036 1,056 1,077 1,099 公共事業費 370 377 385 393 400 単独事業費 457 466 475 485 494 国直轄事業負担金 124 126 129 131 134 64 67 67 68 71 6,236 6,262 6,331 6,395 6,452 △89 △153 △153 △150 △159 205 52 △101 △251 △410 そ計　財源不足額調・ 30年度地県歳出 29年度の他 (B) (C=A-B) 整基金残財政赤高字注１：「地方交付税」には地方譲与税、地方特例交付金を含む。注２：「一般行政費」には繰出金、予備費を含む。注３：平成28年度の数値は財源確保対策を講じた後の当初予算の姿である。注４：平成29年度の消費増税等に伴う影響は、政府が想定する社会保障施策の制度等の詳細が明らかでないため、考慮していない。なお、増収分の使途は社会保障施策に要する経費に限定されている。 -3- ４財源不足額への対応（当面の数値目標）県民一人ひとりが喜びと幸せを実感できる「自然と文明が調和した理想郷山形」の実現には、それを支える持続可能な財政運営の確保が不可欠です。具体的には、歳入・歳出の両面から財源不足額の解消に向けた対応策を講じ、調整基金取崩しの抑制に努めることが必要です。歳入面では、県有財産の売却や有効活用の促進、基金や特別会計の利用見込みのない資金の活用、財源対策のための県債の発行等によって歳入を確保します。歳出面では、事務事業の見直し・改善や行政経費の節減・効率化など、徹底した歳出の見直しを行います。以上、県民の皆様の御理解、御協力をいただきながら、「産業の振興」と「地域の再生」の二つの視点を重視した取組みを推進するため、持続可能な財政運営を目指します。（単位：億円） 28年度財源不足額 29年度 30年度 31年度 32年度 (A) △208 △153 △153 △150 △159 県有財産の売却、有効活用 3 3 3 3 3 歳基金、特別会計資金の有効活用 25 48 35 27 27 入財源対策のための県債発行 69 82 75 60 49 97 133 113 90 79 (20) (20) (20) 計歳 (B) 事務事業の見直し・改善行政経費の節減・効率化 22 20 40 60 80 (C) 22 20 40 60 80 (D=B+C) 119 153 153 150 159 205 205 205 205 205 出計合対策後計の調整基金残高注１：｢事務事業の見直し・改善、行政経費の節減・効率化」の括弧書きは当該年度の新規削減額である。注２：歳入については、現行制度をもとに試算している。地方公共団体の財政運営においては、その年度ごとの情勢によって、不況等による税収減や、災害による支出の増加など、予期せぬ財源不足が発生することがあります。こうした時にも安定的に県民サービスを提供していくためには、県の貯金である調整基金の残高をしっかりと確保しておくことが不可欠です。 -4- ５中長期的な財政健全化目標持続可能な財政運営のため、中長期的な財政健全化目標として、「臨時財政対策債と補正予算債を除いた県債残高の減少」を目指します。県債残高から除いた臨時財政対策債及び補正予算債については、政府の地方財政対策や経済対策などに大きく左右され、その計上に際しては、県の裁量の余地が少ない県債です。また、どちらの県債も、その元利償還金については、後年度、地方交付税制度により全額手当てされることとなっています。当初予算編成時点での平成 28 年度末における臨時財政対策債と補正予算債を除いた県債残高の見込みは、6,910 億円となり、平成 27 年度末の 6,930 億円（２月補正後見込み）と比べ、 20 億円の減少が見込まれます。 (参考) 県　債　残　高　の　推　移【億円】 13,000 12,000 11,188 11,186 11,165 11,173 11,783 11,863 11,907 11,860 11,516 11,720 11,000 1,387 10,000 9,000 859 1,592 1,776 784 714 2,004 2,485 646 654 8,000 3,043 3,437 623 593 3,784 4,124 4,320 622 581 7,496 7,162 6,958 平24 平25 平26 584 7,000 地方交付税制度により全額手当て 6,000 5,000 8,942 4,000 8,810 8,675 8,524 8,376 8,053 7,753 3,000 臨時財政対策債 2,000 補正予算債 1,000 県が実質的に負担する県債残高は着実に減少県が実質的に将来負担することとなる県債 0 平17 平18 平19 平20 平21 平22 平23 注１：表示単位未満を四捨五入しているため、合計が一致しない場合がある注２：臨時財政対策債とは、地方公共団体に交付される地方交付税の不足分を補填するもので、「地方交付税の身替わり」となる県債注３：補正予算債とは、経済対策等に伴う政府の追加公共事業の地方負担額に充当する県債臨時財政対策債と補正予算債を返済する財源は、全額政府が負担するものです。これらを除いた「県が実質的に将来負担することとなる県債残高」は、毎年度、着実に減少しております。 -5-