この号の内容 今回は今年の10月から交付 が開始される予定のマイナン マイナンバー（社会 バー制について説明いたしま 保障・税番号制 す。 度）って何？ 税金や社会保険の手続には 贈与税も大きく変 今後必須になってきます。 わっています！ 1 1 しっかり押さえておく必要が ありますね 帳簿は忘れない 3 で！ 4 編集後記 第 3号 平成27年3月1日発行 新しい、木製のカップホルダを見つけました！お近くにお越しの際は、遊びに来て下さい マイナンバー制について EMP税務行政通信 発行者：EMP税務会計事務所・EMP行政書士事務所 マイナンバー（社会保障・税番号制度）って何？ ■ 複数の機関に存在する個人の情報を同一人の情報 省略できるように） であるということの確認を行う為の基盤です。これによ ☆公平・公正な社会の実現 り、平成27年10月から国民一人ひとりが、12ケタの番号 を持つようになり、平成28年1月からマイナンバーの利用 給付金などの不正受給の防 止。（行政機関が国民の所 が開始される予定です。 得状況などを把握しやすく ■メリットは イータ君（空も飛べます） なり、不正受給を防止できるように） ☆行政の効率化 なんや、ややこしそうやなと思われるかも知れません 手続が正確で早くなる。（行政 が、マイナンバーによりいろいろ便利になることを期待し 機関・地方公共団体での作業 ましょう(^^♪ の無駄が削減され、手続きが ■ マイナンバーキャラクターのマイナちゃんがとてもか スムーズに） わいいので、広報を見ると嬉しいです。国税電子申告・ ☆国民の利便性の向上 面倒な手続きが簡単にな 納税システム（e-Tax）のイメージキャラクターのイータ君 も、マイナちゃん級にかわいかったら、電子申告がもっと マイナちゃん る。（申請時に必要な課税証明書といった資料の添付を 普及するかも(ー_ー)!!（星） 贈与税も大きく変わっています 今年から相続税が変わって、増税になったことは多くの 知られていません。 ニュースで取り上げられましたし、私たち税理士にも多く 今回は、相続税の保管機能としての贈与税について、ど 相談を受けるようになりましたので、皆さんもご存じのこ のように変わっていっているのかをご説明いたします。 とと思います。 ■ そもそも、贈与税って？ しかし、贈与税も近年大きく変わっていることは、あまり 1 その名の通り、贈与を受けたら受けた人がその贈与を受 けた年の翌年の3月15日までに申告、納付しなければな そのために、贈与税の改正には、ざっくり言うと、 「消費につながる贈与は、税金を安く！」 りません。 と言うメッセージが込められています。 もし、この贈与税がなかったら、相続が発生する、つまり 誰かが亡くなる直前に財産を全額（推定）相続人に贈与 ■ で、結局どう変わったの？！ すれば財産がなくなりますから、相続税が全くかからなく 先ほどの章で、贈与税がどうして変わったかは理解して なります。 いただいたと思います。 そのために、相続税を保管する機能として存在するのが じゃあ、「消費につながる贈与」って何だってことをさらに この贈与税です。 説明します。 ■ 贈与税って、なんで変わったの？ 消費につながる贈与は、具体的に言うと以下の３通りで 相続税がなぜ増税になっ す。 たかは、この贈与に大き (1)教育関連に使うために行う贈与 く関係していると私は思っ (2)住宅の購入に使うために行う贈与 ています。 (3)20才以上の子や孫への贈与 日本には、現在約1,000 兆円の借金があり、一般 では、以下の章で上記の3点について、細かく見ていき 会計歳入（収入）は50兆円しかありません。 ます。 これだけ見ると、完全な債務超過だ！と考えると思いま ■ 教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置 すが、それ以外に、約900億円のたんす預金があると言 30才未満の方が、父母や祖父母から、教育に使うため われています。 に行った贈与については、1,500万円まで贈与税がかか と言うことは、差引100兆円の借金これくらいなら歳入が りません。 50億円なので、なんとかなるかも知れません。 これは、今年の年末までの特例でしたが、前回のニュー さらに、このたんす預金を使うことによって、経済が活発 スレターでもお伝えしたとおり、平成31年3月31日まで延 になれば、日本の収入も増える可能性があります。 長になっています。 そのために、相続税を増やして、元気な間に、早く使って さらに、結婚、育児関連への贈与についても、1,000万円 下さいねって、促しているんだと思います。 （結婚については300万円まで）は贈与税がかかりませ ん（この規定については、証券会社の口座を用いるなど というのも、相続税（＋贈与税）の税収は、たかだか1.5 兆円で、税収全体の1.7%です。たばこ税（2.1兆円）よりも の細かな規定があります）。 ■ 直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合 少ないんです。 の非課税 この相続税が増税になったところで、実際はほとんどの これも、教育資金と同じです。住宅関連に使うために、 人に影響がありません。 行った贈与については、2,500万円（一部の住宅につい それなのに、これまで世間で騒がれているのは、 ては3,000万円）まで贈与税がかかりません。 「早く使って下さい！」 この規定も、当初は去年の年末まででしたが、今回の税 って言うメッセージなんだと思います。 制大綱で平成31年6月30日まで延長になっています。 では、逆に相続税の補完機能としての贈与税は、 ■ 特例贈与 「ほら！その分贈与税は安くなってるよ！」 これまで贈与は1種類しかありませんでしたが、今年から って言うメッセージを送らないといけませんよね。 2つに分かれます。 2 それは、20才以上の子供や孫への贈与と、それ以外の を採用すると、2,000万円までの贈与については贈与税 贈与です。20才以上の子供や孫への贈与は、基本的に がかからなくなります。 は贈与税率が下がっています（4,500万円超の贈与は、 この規定は、去年までは65才以上の親が20才以上の子 逆に上がっています）。 供に対する贈与にしか使えませんでしたが、今年からは これも、たんすにしまっておくよりも、20才以上の子供に 60才以上の方が、20才以上の子供や孫に対する贈与に 贈与した方が、若い人は何かと物入りなので使ってくれ ついても適用できるようになりました。 るだろうと言う事を期待しているのだと思います。 ■ まとめ ■ 相続時精算課税 以上のように、贈与税の非課税の範囲はかなり広くなり 相続時精算課税とは、（例えば）親が生きている間に子 ました。 供に贈与するけれども、この贈与は、（親が亡くなって） 相続税が増税になったとは言え、これらの規定を積極的 相続が発生したときに、先ほどの贈与はなかったものと に活用することで、十分に対応できます。 して、相続財産に含めて相続税を計算するという規定で 是非、ご自身の環境で適用できる規定がないか、一度 す。 じっくり考えてみてください（光）。 じゃぁどうなるの？と言うと、この、相続時精算課税制度 帳簿は忘れないで！ ■ 確定申告のシーズンがやってきました。私たちも、こ (2)欠損金の繰越控除 の繁忙期をしっかり乗り切るために戦々恐々としながら もし、前年が赤字だった場合、その赤字を翌年に繰り もしっかり準備をしているところです（その間もゴルフの 越すことができます。特に創業したばかりの個人事業の 練習は欠かしませんが）。 方は、通常以上に経費がかかることが多いです。また、 毎年の税制改正によって、税金のルールが変わってい まだまだ売上も十分立っていないことも考えられますの ますが、今年から変更になった「帳簿書類の備付け等の で、赤字になってしまうことがあります。その赤字を次の 規定」について、青色申告のメリットと併せてご説明いた 年に繰り越すことができるの します。 は、とても助かりますね。 ■ 個人で事業をされている方で、青色申告という言葉は (3)専従者給与 聞いたことがあると思います。 家族に給料が払えます。旦 「あ、あれでしょ、税金が安くなるけど、手間がかかるや 那さんが個人事業主として仕 つ？」 事をしていて、経理や総務業 務を奥さんに手伝ってもらっている場合、旦那さんが家 そうです。 に入れるお金を、お給料として奥さんに支払うことができ 私たちのクライアントはほぼ100%青色申告を適用してい ます。これは何が特かというと、奥さんに給料を払うこと ますが、まだ難しそうだという理由や、単なるずぼら？で で、事業の経費にすることができますね。乱暴に言うと、 青色申告を適用せずに、白色のままの方もいらっしゃる 家に入れるお金を経費にすることができます。これは制 と思います。 限がかなりありますが、適切に使うと、所得分散に役に 青色申告を選択すると、たくさんのメリットがありますが、 立つので、ものすごくメリットのあることです。 わかりやすいところでは以下の3つが上げられます。 このように、青色申告には多くのメリットがあります。青 (1)青色申告特別控除 色申告を採用した場合は、これらのメリットを適用しない 手はありません。 事業所得、つまり利益から、無条件に65万円控除で きます。私たちは「65万円経費が増える」って説明させて でも、青色申告にはデメリットがありました。 いただいています。すると、所得税の最低税率は5%です それは、「帳簿をつけなければならない」ことです。 ので、最低でも3万円所得税が安くなりますね。 3 帳簿をつけないと、これらのメリットが使えません。 「じゃぁ、青色にせんかったら損やん？！」 しかし、平成26年の確定申告からは様子が変わってい そうです。 ます。 デメリットがなくなったんですから。 なんと、青色申告を採用していない個人事業者も、帳簿 青色申告承認申請書の提出期限は、3月15日です。 をつけなければならなくなりました。 青色申告を採用していない、お隣の職人さんにも、是非 すると、ここまで読んでいただいた賢明な皆様はお気づ 知らせてあげてくださいね（光）。 きだと思います。 編集後記 ■ 今年に入って、融資の相談が急に増えました。前向 ■ 最近、事務所で きな融資計画のお手伝いをするのに、皆様の将来のビ 大人気なお菓子が ジョンをお聞きすることはとても楽しい仕事です。成長を あります。大阪市内 早めるためにも、金融機関といいおつきあいをするため の住吉区にある あわげん にも、適切な融資を受けることはとてもいいことだと思い 粟玄さんの「和洋」と ます。融資の相談じゃなくてももちろん構いません。皆さ いうお菓子。味もも んの5年後、10年後のビジョンをぜひお聞かせください のすごくおいしいの （光）。 ですが、さりげない ■ 昨年末にとても尊敬している近畿税理士会前会長、 サービスがものす 税理士宮口定雄先生が亡くなられました。宮口先生の ごく嬉しくて、一気 授業が聴きたくて経済学研究科に越境してまで大学院 にファンになってしまいました。 在籍中ずっと授業を受け続け、多くのことを宮口先生か ら教わりました。税務だけではなく、夫婦げんかの相談を してもらえるような税理士になれという言葉がとても印象 粟玄の「和洋」というお菓子です 遠方の方は、ネットでも購入できます。是非食べてみてく ださい（星）。 あわげん 的で、私もいつか宮口先生のような税理士になることが 御干菓子 粟玄 大阪市住吉区上住吉1-2-3 目標です（星）。 ■ 税務・会計・法務に詳しくない方にも、分かり易さを優 ■ 当事務所の所員2人とも大学では英語を専攻し、税 先するために、 厳密な意味での正確な法律用語を用い 理士とは全く違う職種からの転職という税理士業界では ていない場合や、例外事項や制限事項を省略している 本当に珍しい異色のコンビです。税務はもちろんです 場合があります。 が、税務以外の特技を多く持ち合わせているのが私たち 誤った規定の適用により、皆様が不利益を被らないた の強みです。ぜひ、夫婦げんか以外のこともいろいろお めにも、内容の詳細、その適用については、当事務所ま 話しいただき、私たちの強みをご利用ください（星）。 でお問い合わせ下さい（星・光）。 税務会計 行政書士 事務所 〒530-0047 大阪市北区西天満5-6-10 富田町パークビル207号 [取扱業務] ・税務申告・相談 ・税務調査対策 ・記帳代行 ・法人設立 TEL：06-6316-3755・FAX：06-6316-3756 ・各種セミナー MAIL：[email protected] ・ITコンサルティング Web：http://www.office-emp.com 4
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