2009年（平成21年） 1月9日〈金曜日〉読んでナットク！日本と中国の The Daily 年金比較 NNA 【中国総合版】第3124号［10］年金コンサルティング部位田周平 E-mail:[email protected] ＜筆者プロフィール＞年金数理人、日本アクチュアリー会副理事長、海外職業訓練協会（OVTA）国際アドバイザー第 16 回企業年金の必要年金額１．日本の企業年金２．中国の企業年金（１）老後の必要生活費日本では、種々の調査で、老後に必要な生活費は約25 ∼28万円、ゆとりある生活に必要な生活費は約38∼39万円と発表されています。老後の生活費を賄う基礎的部分として公的年金があり、2008年度に新規裁定される夫婦2人の標準的年金月額は約23万円（注）と厚生労働省は発表しています。（注）夫は40年間就労し、その間の平均的収入は36万円、妻はその期間すべて専業主婦（国民年金に40年加入）の場合の年金月額。年金月額の実質価値は、2004年改正によるマクロ経済スライドにより、今後、約15%引き下げられる予定のため、現在の標準年金月額約23万円の将来の実質価値は約 20万円となります。（２）企業年金の必要年金額上記の内容から、老後の必要生活費のうち公的年金で 20万円賄われるとして、企業年金の必要年金額を算出すると、必要生活費を賄うためにあと約5万円、ゆとりある生活費を賄うためにはさらに約18万円（38万円−20万円）が必要になります。（注） 60歳∼65歳の再雇用時の給与水準は低くなると考えられ、企業年金の支給開始年齢は60歳とした。（３）必要年金原資上記の必要年金額を20年間受給するための必要年金原資は次表のとおりとなります。年金原資の運用利回りの前提となる利率は、2%と3%の 2案としました。《図表》企業年金の必要年金月額 ②ゆとりある生活費との差（約13万円） 38 万円 25 万円 60 歳公的年金20万円 8 0歳 65 歳年金月額支給期間退職時給与従業員基本養老保険基礎年金個人口座合計所得代替率 A 3,000 1,200 485 1,685 56.2% B 7,000 2,000 910 2,910 41.6% C 15,000 2,400 1,542 3,942 26.3% 基本養老保険は所得再分配機能を持つため、上表のとおり、給与の高い従業員ほど所得代替率は低くなります。（２）企業年金の必要年金額、必要原資仮に、退職時所得の80%を必要生活費とした場合、各従業員に対する企業年金の必要年金額、必要年金原資は下表の通りとなります。《図表》企業年金の必要年金額と必要年金原資 ①必要生活費との差（約5万円）再雇用等（１）基本養老保険の所得代替率中国では、老後の必要生活費という概念はまだ乏しいと思いますので、現役時代の収入の一定割合を公的年金＋企業年金で確保すると仮定して、企業年金の必要年金額を求めてみます。はじめに、3名の従業員モデルについて、基本養老保険の年金月額および所得代替率を求めます。《前提》 ①基本養老保険の加入期間：40年（20歳加入60歳退職） ②地域前年度平均月収：3,000元 ③入社時給与：3名とも1,000元とし、退職時まで均等に昇給するものとする。（ベアはなしとする。）退職時給与：従業員Aは3,000元、従業員Bは７,000元従業員Cは15,000元 ④個人口座年金の運用利回り：実質利回り3%（ア−イ）ア：名目運用利回り（5年物定期預金）約6% イ：過去5年の中国の平均インフレ率約3% ⑤基本養老保険基数：9,000元とする。利率2%の場合利率3%の場合 ①5万円 20年 989万円 904万円 ②18万円 20年 3,561万円 3,253万円従業員必要年金月額必要年金原資 A 715元約104千元 B 2,690元約390千元 C 8,058元約1,169千元（注）１．必要年金月額＝必要生活費−基本養老年金額２．年金支給期間 15 年、運用利率 3%の場合 Copyright (C) NNA All rights reserved.