平成２２年度 美 濃 加 茂 市 水 道 事 業 会 計 に 関 す る 決 算 審 査 意 見 書 平成２３年８月２４日 美濃加茂市監査委員 発監第２３号 平成２３年８月２４日 美濃加茂市長 渡 辺 直 由 様 美濃加茂市監査委員 髙 井 英 敏 同 片 桐 美 良 平成２２年度美濃加茂市水道事業会計決算審査意見の提 出について 地 方 公 営 企 業 法（ 昭 和 ２ ７ 年 法 律 第 ２ ９ ２ 号 ）第 ３ ０ 条 第 ２ 項 の 規 定 に 基 づ き 、審 査 に 付 さ れ た 平 成 ２ ２ 年 度 美 濃 加 茂 市 水 道 事 業 会 計 決 算 に ついて審査した結果、別添のとおり意見を提出します。 平成２２年度美濃加茂市水道事業会計決算意見書題目 第１章 審査の対象 －－－－－－－－－－－－－－－－－－ 第２章 審査の日時及び場所 第３章 第４章 １ －－－－－－－－－－－－－－ １ 審査の方法 －－－－－－－－－－－－－－－－－－ １ 決算の概要 －－－－－－－－－－－－－－－－－－ ２ 業務概要 －－－－－－－－－－－－－－－－－－ ２ －－－－－－－－－－－－－－－－－ ２ 第１節 第１款 業務実績 第２款 施設利用率等 －－－－－－－－－－－－－－－ ３ 第３款 施設整備状況 －－－－－－－－－－－－－－－ ３ －－－－－－－－－－－－－－－－ ４ 第２節 予算執行状況 第１款 収益的収入及び支出 －－－－－－－－－－－－ ４ 第２款 資本的収入及び支出 －－－－－－－－－－－－ ４ －－－－－－－－－－－－－－－－－－ ５ 第３節 経営成績 第１款 総収益総費用比率 第２款 経営比率 第３款 水道料金の収入状況 第４節 －－－－－－－－－－－－－ ５ －－－－－－－－－－－－－－－－－ ５ －－－－－－－－－－－－ ６ －－－－－－－－－－－－－－ ７ －－－－－－－－－－－－－－－－－ ７ －－－－－－－－－－－－－－－－ ８ 要素別費用等分析 第１款 受水費等 第２款 減価償却費 第３款 人件費と労働生産性 第４款 支払利息等 第５節 第５章 財政状態 －－－－－－－－－－－－ ８ －－－－－－－－－－－－－－－－ ９ －－－－－－－－－－－－－－－－－－ １０ 審査の結果及び所見 別表（決算審査資料） －－－－－－－－－－－－－－ １２ －－－－－－－－－－－－－－－－－ １３ １ 金額を千円単位で表示した場合には、その単位未満については、四 捨五入とした。 また、構成比、増減率のパーセント表示については、原則として小 数点以下２位を四捨五入した。 したがって、金額合計又は構成比率について、それぞれの内訳数値 の合計と一致しない場合がある。ただし、年度間の金額の比較にあた っての「増減額」については、比較の対象とする金額の四捨五入後の 金額の差引額を表示した。 ２ 増減率は、特記がある場合を除き、前年度に対する増減率である。 ３ 元号を省略表示した年度の当該元号は、すべて「平成」である。 ４ 次の用語又は記号の意義は、それぞれ次に掲げるとおりである。 (1) 「 ポ イ ン ト 」 … 比 率 又 は 指 数 に つ い て 、 年 度 間 比 較 等 を 行 っ た 場合の単純差引数値をいう。 (2) 「 － 」 … 該 当 す る 数 値 の な い 場 合 (3) 「 △ 」 … 年 度 間 の 数 値 比 較 で マ イ ナ ス と な る 場 合 第１章 審査の対象 地方公営企業法（昭和２７年法律第２９２号）第３０条第２項の規定に基 づき、美濃加茂市長から審査に付された美濃加茂市水道事業会計の平成２２ 年度決算について同法の定めるところにより審査を実施した。 第２章 審査の日時及び場所 (1) 決算概要ヒアリング 平成２３年６月１５日 (2) 決算書の書面審査 平成２３年６月１日から同年７月２９日まで 第３章 監査委員事務局 監査委員事務局 審査の方法 審査は、市長から送付を受けた次に掲げる書類に基づき実施したほか、その執行状 況について関係職員から直接説明を受けるとともに、必要な聞き取りを行った。 また、審査に当たっては、その運営が経済性を発揮するとともに公共の福祉を増進 するよう行われているかについて、特に意を用いて実施した。 (1) 決算報告書 (2) 損益計算書 (3) 剰余金計算書 (4) 剰余金処分計算書 (5) 貸借対照表 (6) 事業報告書 (7) 収益費用明細書 (8) 消費税及び地方消費税明細書 (9) 固定資産明細書 (10) 企業債明細書 (11) その他説明のために提出された関係書類 -1- 第４章 決算の概要 第１節 業務概要 第１款 業務実績 業務実績は、表１－１及び表１－２のとおりである。 表 １ － １ 業務実績（１） 区 分 Ｈ１８ Ｈ１９ Ｈ２０ Ｈ２１ ㎥当たり給水収益（円） (供給単価－給水原価) 54,284 1.4 53,850 1.4 15,001 1.8 22,980 5,637,164 3.3 5,183,065 3.3 17,933 8.1 15,444 3.3 181.68 △5.1 231.29 △2.6 49.61 7.7 55,083 1.5 54,703 1.6 15,256 1.7 22,980 6,100,867 8.2 5,631,086 8.6 18,900 5.4 16,669 7.9 173.38 △4.6 216.17 △6.5 42.79 △13.7 55,398 0.6 55,021 0.6 15,488 1.5 22,980 6,569,359 7.7 5,958,662 5.8 20,328 7.6 17,998 8.0 182.47 5.2 200.05 △7.5 17.58 △59.0 55,219 △0.32 54,845 △0.32 15,678 1.23 22,980 6,236,266 △5.07 5,755,689 △3.41 19,117 △5.96 17,086 △5.07 182.35 △0.07 199.50 △0.27 17.15 △2.45 55,162 △0.10 54,539 △0.56 15,819 0.90 22,980 6,305,252 1.11 5,763,757 0.14 19,155 0.20 17,275 1.11 182.92 0.31 199.18 △0.16 16.26 △5.19 職 員 数 （ 人 ） 16 16 14 11 9 損益勘定職員数（人） 11 12 11 9 7 総 人 口 （ 人 ） 給 水 人 口 （ 人 ） 給 水 件 数 （ 件 ） 配水能力（㎥／日） 配水量（㎥／年） 有収水量（㎥／年） 最大配水量（㎥／日） 平均配水量（㎥／日） 給 水 原 価 （㎥当たり費用：円） 供 給 単 価 （㎥当たり収益：円） Ｈ２２ 各項目とも、下段の部分は対前年度増減率（％） 表１－２ 区 業務実績（２） 分 Ｈ１８ （単位：％） Ｈ１９ Ｈ２０ Ｈ２１ Ｈ２２ 同 類 型 団体平均 普 及 率 99.20 99.31 99.32 99.32 98.87 93.63 有 収 率 91.94 92.30 90.70 92.29 91.41 88.43 「同類型団体平均」とは、社団法人日本水道協会が作成した水道事業経営指針（２１ 年度）において、都市の規模に応じた各項目の平均値を示すものである。 -2- 「普及率」は、給水人口を市内人口で除して得た数値で、ここ数年９９％台で推移 していたが、２２年度においては９８．８７％と９９％台を割り込んだ。 一方、「有収率」とは、年間配水量に対し、収入となった年間有収水量の割合を示 すもので、前年度より若干下回るものの、同類型団体平均値を３ポイント近く上回っ ている。 第２款 施設利用率等 施設利用率等は、表１－３のとおりである。 表 １ － ３ 施設利用率等 区 分 （単位：％） 同類型 Ｈ１８ Ｈ１９ Ｈ２０ Ｈ２１ Ｈ２２ 施設利用率 67.2 72.54 78.32 74.35 75.17 60.32 最大稼働率 78.0 82.25 88.46 83.19 83.36 70.32 算 団体平均 式 １日平均配水量／配水 能力×１００ １日最大配水量／配水 能力×１００ 「施設利用率」とは，配水能力に対する平均配水量の割合を示すもので，水道施設 が効率よく運営されているかを判断するものであり、指数が高いほど良い状態である ことを示す指標となっており、同類型団体平均値と比べ１５ポイント近く上回ってい る。 一方、「最大稼働率」とは、配水能力に対する稼動状況をみるものであり、配水状 況が配水能力に対して有効に稼動しているかを判断する指標であり、同類型団体平均 値を１３ポイント近く上回っている。 第３款 施設整備状況 施設整備状況は、次の表１－４のとおりである。 表１－４ 施設整備状況（消費税を含む。） 区 分 Ｈ１８ Ｈ１９ Ｈ２０ （単位：千円） Ｈ２１ Ｈ２２ 配水設備拡張費 1,107,720 1,012,082 409,261 334,845 167,326 配水設備改良費 123,319 100,561 64,236 87,540 37,391 営 業 設 備 費 1,184 6,416 3,683 856 1,469 建設改良費合計 1,232,223 1,119,059 477,180 423,241 206,186 設備拡張費では、加茂野地区支援連絡管布設工事や日西洞調整池耐震補強工事等の 第３期拡張事業に１６７，３２６千円（全体の８１．２％）、設備改良費では、蜂屋 幹線配水管布設替など老朽管の布設替工事に３７，３９１千円（同１８．１％）、営 業設備費では、量水器の増備等に１，４６９千円（同０．７％）を執行している。 -3- 第２節 予算執行状況 第１款 収益的収入及び支出 収益的収入及び支出の予算執行状況は、表２－１のとおりである。 表 ２ － １ 収益的収入及び支出(消費税を含む。) （単位：千円・％） 執行率 年 度 区 分 予算額（Ａ） 決算額（Ｂ） （Ｂ）／（Ａ） 収益的収入 1,327,357 1,245,651 93.8 ２１ 収益的支出 1,311,193 1,098,636 83.8 収益的収入 1,291,001 1,232,678 95.5 ２２ 収益的支出 1,291,001 1,111,809 86.1 収益的収入 △36,356 △12,973 増減額 収益的支出 △20,192 13,173 第２款 資本的収入及び支出 資本的収入及び支出の予算執行状況は、表２－２のとおりである。 表 ２ － ２ 資本的収入及び支出（消費税を含む。） （単位：千円・％） 予 算 額 決 算 額 執行率 年度 区 分 翌年度繰越額 （Ａ） （Ｂ） (Ｂ）／（Ａ） 資本的収入 145,990 159,605 109.3 6,115 資本的支出 890,843 545,236 61.2 資本的収入 118,035 98,275 83.3 ２２ 43,136 資本的支出 594,853 333,539 56.1 資本的収入 △27,955 △61,330 増減額 37,021 資本的支出 △295,990 △211,697 資 本 的 収 入 の 予 算 額 に 対 し 、執 行 率 ８ ３ ．３ ％ で １ ９ ，７ ６ ０ 千 円 の 減 ２１ と な っ て い る 。減 額 の 要 因 は 、新 規 給 水 申 し 込 み に 伴 う 工 事 負 担 金 及 び 分 担金の収入が予測以上に落ち込んだためである。 一方、資本的支出の予算額に対し、執行率は５６．１％で２６１，３１ ４千円の減となっている。執行率が低いのは、道路改良等に伴う配水管布 設替工事の減、新規給水申込に伴う配水管布設工事の減、入札差金等が主 な要因である。 資本的収入の決算額９８，２７５千円に対し、資本的支出の決算額３３ ３，５３９千円との差額２３５，２６４千円の不足額は、当年度分消費税 及び地方消費税資本的収支調整額４，４３６千円、減債積立金１２７，０ ００千円及び過年度分損益勘定留保資金１０３，８２８千円で補てんして いる。 な お 、翌年度繰越額４ ３ ，１ ３ ６ 千 円 は 、中 蜂 屋 区 画 整 理 関 連 配 水 管 布 設 工事等４件の工事を２３年度に繰り越したものである。 -4- 第３節 経営成績 第１款 総収益総費用比率 経営成績を示す総収益総費用比率は、表３－１のとおりである。 表 ３ － １ 総収益総費用比率（消費税を除く。） （単位：㎥・千円・％） 区 分 Ｈ１８ 有 収 水 量 総 収 益 総 費 用 純 利 益 総収支比率 Ｈ１９ Ｈ２０ Ｈ２１ Ｈ２２ 5,183,065 5,631,086 5,958,662 5,755,689 5,763,757 3.3 8.6 5.8 △3.4 0.1 1,230,612 1,257,866 1,235,935 1,187,771 1,174,663 0.7 2.2 △1.7 △4.8 △1.1 944,882 980,538 1,094,737 1,054,093 1,058,607 △2.0 3.8 11.6 △3.7 0.4 285,730 277,328 141,198 133,678 116,056 10.7 △2.9 △49.1 △5.3 △13.2 130.24 128.28 112.90 112.68 110.96 有収水量から純利益までの区分の下段部分は、対前年度比を示す。 「総収支比率」とは、総費用に対する総収益の割合を示し、１００％を超える場合 は、収益が費用を上回っている状態を示す。 なお、総収支比率の当市を含む同類型団体平均値は、１０５．９７％である。 「 有 収 水 量 」と は 、配水量のうち料金徴収の対象となった水量を示すが、前年度 に比べ８，０６８㎥増加した。 「総収益」は、年間の「営業収益」及び「営業外収益」の合計で、前年度に比べ１ ３，１０８千円減少となっている。 「総費用」は、年間の「営業費用」及び｢営業外費用」の合計で、前年度に比べ４， ５１４千円増加となっている。 このことにより、「純利益」は、前年度に比べ１７，６２２千円の減少となった。 この主な要因として、不況による企業の経営縮小や節水型機器の普及が要因として あげられる。 しかし、「総収支比率」は、前述したように総収益対総費用比率の同類型団体平均 値１０５.９７％と比較し、２２年度の指標は１１０．９６％と依然として高い数値 であり、他団体に比べて良好な状況と考えられる。 第２款 経営比率 事業に投下された資本が、効率的に運用されているかを示す指標を算出 すると、表３－２のとおりである。 -5- 表 ３ － ２ 経営比率 区 分 （単位：％・回） Ｈ１８ Ｈ１９ Ｈ２０ Ｈ２１ Ｈ２２ 同 類 型 団体平均 算 式 総 利 資 本 益 率 （％） 1.84 1.69 0.85 0.74 0.70 0.70 （経常利益－経常損失） ／(期首負債資本＋期末 負債資本）／２×１００ 総 回 資 本 転 率 （回） 0.079 0.076 0.074 0.070 0.070 0.111 （営業収益－受託工事 収益）／(期首負債資本 ＋期末負債資本）／２ 総収支比率 （％） 130.24 128.28 112.90 112.68 110.96 105.97 総収益／総費用×１０ ０ 「総資本利益率」は、投下された総資本に対して当該年度における処分 可能利益（純利益）がどれだけ生じたかを示す指標で、数値が高いほど収 益性が高いことを示す。 ２ ２ 年 度 は 、 前 年 度 に 比 べ ０ ． ０ ４ ポ イ ン ト 低 下 し 、 同類型団体平均値と 同水準になった。 これは、営業外収益（受取利息等）で３，４１１千円の減、固定資産売 却利益（１１，７７２千円）の皆減等で１３，１０７千円減収したのが大 きな要因である。 ま た 、 「 総資本回転率」とは、効率性を分析するための指標で、資産額の何倍 の売上高があるのかを示し、回転率が大きいほど少ない資産で大きい売上高を獲得 できていることとなる。同類型団体平均値と比較すると当市はこの数値を下回って いる。 一方、「総収支比率」は、指数が１００％を上回った場合は、利益が生じた状態、 であり、下回った場合は欠損が生じた状態となる。同類型団体平均値と比較すると 当市はこれを５ポイント近く上回っている状況である。 第３款 水道料金の収入状況 本年度の収入状況は、表３－３のとおりである。 ２２年度の当年度分の収納率は９２．５３％となり、前年度に比べて０．２ポイ ント下回っている。また、過年度分の収納率は８８．３３％となり、前年度に比べ て０．７５ポイント上回っている。 当年度分及び過年度分の全体の収納率は９２．２０％となり、前年度に比べ０． ０９ポイント下回っている。なお、２０年１０月から口座振替日を毎月２２日から 月末に変更したことにより、３月分の口座振替額が年度を越えた４月に収納される ため、当年度の口座振替額の１箇月分が未収入の状態になった収入状況である。 不納欠損額については、所在不明、地方自治法施行令第１７１条の５に規定する 法人休止等の理由により処分をしたもので、２２年度は前年度より１２３千円少な い１，１９４千円を欠損したものである。 -6- 表３－３ 収入状況 （単位：千円・％） 年 度 区 分 調定額 収入額 不納欠損額 収納率 当年度分 1,251,570 1,155,120 92.29 Ｈ２０ 過年度分 51,778 28,508 4,055 55.06 計 1,303,348 1,183,628 4,055 90.81 当年度分 1,205,572 1,117,928 92.73 Ｈ２１ 過年度分 115,342 99,863 1,317 86.58 計 1,320,914 1,217,791 1,317 92.19 当年度分 1,205,356 1,115,293 92.53 Ｈ２２ 過年度分 101,806 88,868 1,194 87.29 計 1,307,162 1,204,161 1,194 92.12 過年度分の収納率が上がっているのは、未納者に対して徹底した給水停止処分を取 り入れたことが大きな要因である。 また、前述したように口座振替のシステム上加算されなかった２３年３月分の口座 振替額を加えて計算した場合は、当年度分の収納率は９８．５３％に達する。 収納方法を最近３年間で比較すると表３－４のとおりである。 表３－４ 収納方法の推移 Ｈ２０ 区 分 数 値 構成比 集 金 0 0 納 付 通 知 19,600 10.6 口 座 振 替 165,056 89.4 合 計 （調定件数） 収 納 率 184,656 数 100.0 Ｈ２１ 値 構成比 0 0 19,158 10.3 167,694 89.7 186,852 100.0 92.73 92.29 第４節 受 分 水 費 受 水 費 対 総費用比率 有 収 水 量 １ ㎥ 当 り 県水依存率 188,790 100.0 92.53 要素別費用等分析 第１款 受水費等 受水費等は、表４－１のとおりである。 表４－１ 受水費等（消費税を除く。） 区 （単位：千円・％） Ｈ２２ 数 値 構成比 0 0 20,237 10.7 168,553 89.3 （単位：千円・％・円） 同 類 型 団体平均 Ｈ１８ Ｈ１９ Ｈ２０ Ｈ２１ Ｈ２２ 391,639 420,992 464,370 469,322 475,923 41.60 43.12 42.71 44.72 44.96 37.73 75.6 74.8 77.93 81.54 82.57 73.26 67.61 70.08 70.67 69.25 69.25 -7- 算 式 受水費／総費用 ×１００ 受水費／有収水 量 県受水量／年間 配水量×１００ 「受水費」とは、自己水源だけでは不足する場合、県などの他の地方公共団体か ら供給を受ける原水、水道水等の受水（購入）に要する費用を示し、当市では県水 である岐 阜 県 東 部 広 域 水 道 事 務 所 か ら の 購 入 費 用 が こ れ に 当 た る 。 新規の給水加入及び既存加入者の需要増に伴う給水分は、すべて県水に 依存するため、２２年度の受水費は、前年度に比べ６，６０１千円増加し ている。 また、「受水費対総費用比率」は、総水道事業費用の額に対する受水費 の割合を示すが、総水道事業費用の増加に比べ受水費の伸び率が大きいた め、４５％弱を占めるまでに至っている。 なお、当市の年間配水量に対する受水量の割合を示す「県水依存率」は、前年度 同様の数値であった。 第２款 減価償却費 減価償却費等は、表４－２のとおりである。 表 ４ － ２ 減価償却費等（消費税を除く。） 区 分 （単位：千円・％） 同類型 団体平均 Ｈ１８ Ｈ１９ Ｈ２０ Ｈ２１ Ｈ２２ 減 価 償 却 費 252,565 247,204 231,722 250,528 309,956 対総費用 比 率 26.82 25.32 21.31 23.87 29.28 25.80 減価償却費／総 費用×１００ 対給水収 益 比 率 21.07 20.31 19.44 21.82 27.00 25.98 減価償却費／給 水収益×１００ 算 式 等 ２２年度の減価償却費には、前年度に比べて５９，４２８千円の増となっ た。これは、森山浄水場等の資産の増加によるものである。 「対総費用比率」とは、総費用に対する減価償却費の割合を示し、また「対給水収 益比率」は、給水収益に対する減価償却費の割合を示すもので、同類型団体と比較す ると「対総費用比率」は３．４８ポイント、「対給水収益比率」は１．０２ポイント それぞれ平均値を上回っている。 第３款 人件費と労働生産性 人件費等は、表４－３のとおりである。 表 ４ － ３ 人件費等 区 人 分 件 Ｈ２０ 費 84,736 Ｈ２１ 60,317 Ｈ２２ 51,106 （単位：千円・％） 同 類 型 団体平均 算 式 職員給与費 人件費（職員給与費）は、地方公営企業決算状況調査の職員給与費である。 -8- 職員数が年々減少している中、人件費も当然ながら減少を続けており、２ ２年度は前年度と比べて９，２１1 千円減の５１，１０６千円であった。 このような人件費の特徴を分析するために、事業の労働生産性を示す指標 を算出すると、表４－４のとおりである。 表 ４ － ４ 職員１人当り有収水量等 （単位：千㎥・千円・人） Ｈ１８ Ｈ１９ Ｈ２０ Ｈ２１ Ｈ２２ 同 類 型 団体平均 471.19 469.26 541.70 639.52 823.39 426.10 有収水量／損益勘定職 員数 職員１人当り 110,769 営業収益 103,166 110,058 128,589 165,659 84,701 （営業収益－受託工事収 益）／損益勘定職員数 4,559 5,002 6,094 7,791 3,867 区 分 職員１人当 り有収水量 職員１人当り 給水人口 4,895 算 式 給水人口／損益勘定職 員数 ここで言う職員とは、損益勘定所属職員である。 「 職 員 １ 人 当 り 有 収 水 量 」 は 、 職 員 １ 人 に 対 す る 料金収入に還元される水量 を、「職員１人当り営業収益」とは、職員１人に対する営業収益の額を、また「職員 １人当り給水人口」は、職員１人当りの給水を受ける人口を表す。 ３つの指標とも大きく数値は増加しており、同類型団体平均値と比較しても、いず れの数値も大きく上回っている。 第４款 支払利息等 支払利息等は、表４－５のとおりである。 表 ４ － ５ 支払利息等（消費税を除く。） 区 支 利 分 払 息 対総費用 比 率 企業債償還金 対給水収益比率 Ｈ１８ Ｈ１９ Ｈ２０ Ｈ２１ 70,119 72,952 62,729 55,537 Ｈ２２ （単位：千円・％） 同 類 型 団体平均 算 式 51,694 7.45 7.47 5.77 5.29 4.88 7.34 10.50 19.71 15.29 10.62 11.09 18.99 支払利息／総費 用×１００ 企業債償還元金／ 給水収益×１００ ２２年度の営業外費用の「支払利息」は、５１，６９４千円となり、前年 度と比べて３，８４３千円の減となっている。 「対総費用比率」は、支払利息の総費用に占める割合で、２２年度は４． ８８％と、同類型団体平均値よりも２．４６ポイント低い。 一方、「企業債償還金対給水収益比率」は、企業債償還金の給水収益に占 める割合によって企業債発行額の事業規模に対する規模の適正を判断する指 標で、指標数値が低いほど良好な状況を示す。 -9- ２２年度は１１．０９％で、同類型団体平均値１８．９９％に比べ７．９ ポイント低くなっている。 企業債の推移は、次の表４－６のとおりである。 表 ４ － ６ 企業債の推移（消費税を含む。） （単位：千円） 区 分 Ｈ１８ Ｈ１９ Ｈ２０ Ｈ２１ Ｈ２２ 企業債借入額 416,600 147,400 44,600 0 0 企業債償還額 125,846 239,923 182,285 121,995 127,353 借 入 資 本 金 2,387,444 2,294,921 2,157,236 2,035,241 1,907,888 「企業債借入額」は２１年度及び２２年度においては、借入れされていな い。 「企業債償還額」は、前年度に比べて５，３５８千円増の１２７，３５３ 千円となっている。 「借入資本金」は、発行総額２，８９７，０００千円から、２２年度の企 業債償還額１２７，３５３千円を加えた償還高累計９８９，１１２千円を除 いて得た額の１，９０７，８８８千円となっている。 第５節 財政状態 正 味 運 転 資 本 等 の 推 移 は 、 表５－１のとおりである。 表５－１ 正味運転資本等 区 分 流 資 動 産 流 負 動 債 Ｈ１８ Ｈ１９ Ｈ２０ Ｈ２１ Ｈ２２ （単位：千円） 算 式 3,221,068 2,384,200 1,930,369 1,776,394 1,955,175 859,755 507,641 472,048 243,050 210,692 正味運 流動資産－流動負 2,361,313 1,876,559 1,458,321 1,533,344 1,744,483 転資本 債 「流動資産」とは、資産のうちいつでも換金可能な資産又は１年以内に収入若しく は収益化が可能な資産をいう。現金預金、未収金、貯蔵品、前払金などがある。 一方、「流動負債」とは、負債のうち１年以内に支出又は費用化される負債をいい、 未払金、前受金などがある。 また、「正味運転資本」とは、流動資産と流動負債との差額をいい、この正味運転 資本が増加していれば資金繰りは良好であり、減少していれば資金繰りは悪化してい - 10 - ると判断される。 当市の「正味運転資本」は、対前年度比２１１，１３９千円増の１，７４４，４８ ３千円となっている。 また、財政状態を示す主な財務比率等の推移を示すと、表５－２のとおりである。 表５－２ 財務比率等 （単位：％） Ｈ２１ Ｈ２２ 同 類 型 団体平均 流 動 比 率 374.65 469.66 408.93 730.88 927.98 639.29 区 分 Ｈ１８ Ｈ１９ Ｈ２０ 算 式 流動資産／流動負債 ×１００ (自己資本金＋剰余 自己資本 構成比率 79.99 負債比率 32.60 17.92 15.73 8.01 6.73 負債合計／自己資本 金×１００ 固定資産対長 期資本比率 84.71 88.24 90.96 90.59 89.36 90.60 ＋資本金＋剰余金）× 82.89 84.08 86.14 87.16 69.59 金 ) ／ 負 債 資 本 合 計 ×１００ 固定資産／（固定負債 １００ 「流動比率」は、流動負債に対する流動資産の割合を示し、短期債務に対 する支払能力を表す指標であって、１００％を下回った場合は不良債務が発 生している状況を示すことになる。 「自己資本構成比率」は、事業の安定性を判断する指標であり、総資本に 対する自己資本の割合が高いほど経営が安定しているものであり、５０％以 上が適当とされている。 「負債比率」は、自己資本に対する負債の大きさを表す指標で、負債比率 は低いほど良好な状況を示す。 「固定資産対長期資本比率」は、固定資産がどの程度長期資本（自己資本 及び長期借入金）によって調達されているかを示すもので、１００％以下の 数値で、かつ、低い方が望ましいとされている。 - 11 - 第５章 審査の結果及び所見 平成２２年度の美濃加茂市水道事業会計の決算について、地方公営企業関 係法令等の規定に基づき、関係諸帳簿等と符合し、審査した結果、その計数 は正確であるとともに、当年度の経営状況及び年度末の財政状態はおおむね 適正であると認める。 なお、同会計の決算に関する所見は、次のとおりである。 １ 経営成績について ２２年度の損益は、総収益１，１７４，６６３，６１３円に対し、総 費用１，０５８，６０７，４６０円で、差し引き１１６，０５６，１５ ３円の純利益となっている。 この結果、当年度未処分利益剰余金は、前年度繰越利益剰余金２，３ ６９，８１９円を加えて１１８，４２５，９７２円となり、これに減債 積立金４６０，９３２，９４９円と建設改良積立金２００，０００，０ ００円を加えた７７９，３５８，９２１円が利益剰余金となった。 ２ 財政状態について 資金繰りの状況を判断する指標である正味運転資本は、前年度に比べ ２１１，１３９千円増加し、比率にして１３．７７％好転している。 また、事業の安定性を判断する指標である自己資本構成比率は、前年 度を１．０２ポイント上回った８７．１６％であり、自己資本に対する 負債の大きさを示す負債比率においても前年度を１．２８ポイント下回 る６．７３％となっている。 なお、固定資産の調達度を示す「固定資産対長期資本比率」について も、前年度より１．２３ポイント好転した８９．３６％を示すなど、良 好な財政状況にあるといえる。 ３ 今後に向けて 当 市 の 水 道 事 業 は 、給 水 人 口 の 減 少 や 市 民 の 節 水 意 識 の 高 揚 等 に よ り 、 大幅な収益増加が期待できない状況である。このことは、水道事業の運 営に極めて大きな影響を与えることから、将来の給水需要の予測を把握 するとともに、現状でも実施しているような効率化と、事業収益の根幹 である水道料金を確実に徴収することが、水道事業にとって必要不可欠 なことであると考えられる。 今後も、第５次総合計画及び美濃加茂市水道ビジョンに基づき、安心 して飲める安全な水を安定的に供給できるよう計画的な老朽管の更新や 配水池の整備等を推進されるよう要望するとともに、財政の健全化と企 業経営の効率性をより一層高められるよう努力されることを期待するも のである。 - 12 - 別表（決算審査資料） 別表１ 平成２２年度水道事業会計予算決算対照表 別表２ 水 道 事 業 会 計 の 損 益 計 算 書 (消 費 税 抜 き ) 別表３ 水 道 事 業 会 計 の 貸 借 対 照 表 (消 費 税 抜 き ) 別表４ 事業費用経年比較表 別表５ 事業収益経年比較表 別表６ 経営比率経年比較表 別表７ 財務比率経年比較表 別表１ ２２年度水道事業会計予算決算対照表 収 益 的 収 入 予 算 現 額 構成比 予算現額に 対する決算 額の増減 収入率 金 額 （円） （％） （円） （％） 決 算 額 区 分 金 額 （円） 水道事業収益 営業収益 給水収益 受託工事収益 その他営業収益 営業外収益 受取利息及び配当金 雑収益 構成比 （％） 収 益 的 支 出 予 算 現 額 備 考 決 算 額 区 分 (うち、仮受 消費税及び地 方消費税:円) 1,291,001,000 100.0 1,232,677,732 100.0 △ 58,323,268 95.5 (58,071,061) 水道事業費用 1,278,410,000 99.0 1,221,985,157 99.1 △ 56,424,843 95.6 (58,051,986) 1,260,393,000 97.6 1,205,356,566 97.8 △ 55,036,434 95.6 (57,326,441) 原水及び浄水費 構成比 金 額 構成比 （円） （％） （円） （％） 不 用 額 執 行 率 （円） （％） 備 考 (うち、仮払消費税 及び地方消費税:円) 1,291,001,000 100.0 1,111,808,868 100.0 179,192,132 86.1 (30,609,071) 1,200,183,000 93.0 1,036,169,910 93.2 164,013,090 86.3 (30,604,946) 620,730,000 48.1 542,061,269 48.8 78,668,731 87.3 (25,671,188) 114,694,000 8.9 76,355,951 6.9 38,338,049 66.6 (2,275,729) 5,962,000 0.5 4,535,091 0.4 1,426,909 76.1 (215,951) 総係費 106,480,000 8.2 87,152,875 7.8 19,327,125 81.8 (2,442,078) 減価償却費 313,424,000 24.3 309,956,153 資産減耗費 38,893,000 3.0 営業外費用 85,818,000 支払利息 営業費用 5,962,000 0.5 4,535,091 0.4 △ 1,426,909 76.1 (215,951) 配水及び給水費 12,055,000 0.9 12,093,500 1.0 38,500 100.3 (509,594) 受託工事費 12,591,000 1.0 10,692,575 0.9 △ 1,898,425 84.9 (19,075) 11,920,000 0.9 10,054,744 0.8 △ 1,865,256 84.4 671,000 0.1 637,831 0.1 △ 33,169 95.1 (19,075) 金 額 3,467,847 98.9 16,108,571 1.4 22,784,429 41.4 6.6 75,638,958 6.8 10,179,042 88.1 ※22,663,500 51,695,000 4.0 51,694,375 4.6 消費税 31,123,000 2.4 22,663,500 2.0 8,459,500 72.8 雑支出 3,000,000 0.2 1,281,083 0.1 1,718,917 42.7 5,000,000 0.4 0 0.0 5,000,000 0.0 5,000,000 0.4 0 0.0 5,000,000 0.0 予備費 予備費 27.9 (4,125) 625 100.0 (4,125) ※は、平成22年度における消 費税及び地方諸費税納付額で ある 資 本 的 収 入 予 算 現 額 金 額 構成比 予算現額に 対する決算 額の増減 （円） （％） （円） 決 算 額 区 分 金 額 （円） 資本的収入 構成比 （％） 118,035,000 100.0 98,274,944 100.0 △ 19,760,056 工事負担金 27,000,000 22.9 18,264,944 18.6 分担金 91,035,000 77.1 80,010,000 資 本 的 支 出 予 算 現 額 備 考 収入率 （％） 決 算 額 区 分 (うち、仮受 消費税及び地 方消費税:円) 83.3 (4,632,126) △ 8,735,056 67.6 (822,126) 81.4 △ 11,025,000 87.9 (3,810,000) 資本的支出 金 額 構成比 金 額 構成比 （円） （％） （円） （％） 執 行 率 翌 年 度 繰 越 額 （円） （％） （円） 備 考 (うち、仮受 消費税及び地 方消費税:円) 594,853,000 100.0 333,539,174 100.0 218,177,826 56.1 43,136,000 (9,068,247) 466,500,000 78.4 206,186,185 61.8 217,177,815 44.2 43,136,000 (9,068,247) 配水設備拡張費 286,594,000 48.2 167,325,473 50.2 101,668,527 58.4 17,600,000 (7,594,388) 配水設備改良費 177,064,000 29.8 37,391,397 11.2 114,136,603 21.1 25,536,000 (1,436,644) 2,842,000 0.5 1,469,315 0.4 1,372,685 51.7 0 (37,215) 128,353,000 21.6 127,352,989 38.2 1,000,011 99.2 0 128,353,000 21.6 127,352,989 38.2 1,000,011 99.2 0 建設改良費 営業設備費 企業債償還金 企業債償還金 ○資本的収入、資本的支出の予算現額は、地方公営企業法第２６条による繰越額に係る財源充当額、繰越額を含むもの ○資本的収支差引不足額は、98,274,944円 - 333,539,174円 である。 不 用 額 = △ 235,264,230円 である。 ○その補てん財源は、当年度分消費税及び地方消費税資本的収支調整額 4,436,121円、減債積立金 127,000,000円、過 年度分損益勘定留保資金 103,828,109円である。 ○不用額は、予算現額から決算額と翌年度繰越額を差し引いた金額である。 別表２ 水道事業会計の損益計算書 (消費税抜き) 収 益 の 部 ２１年度 ２２年度 科 目 額 構成比 （円） （％） 金 額 構成比 （円） （％） ２１年度 前年度 対 比 比較増減 金 営業収益 費 用 の 部 （円） 金 （％） 97.8 1,163,933,171 99.1 2,075,991 100.2 1,148,234,960 96.7 1,148,030,125 97.7 △ 204,835 100.0 受託工事収益 4,553,829 0.4 4,319,140 0.4 △ 234,689 94.8 その他営業収益 9,068,391 0.8 11,583,906 1.0 2,515,515 127.7 14,141,673 1.2 10,730,442 0.9 △ 3,411,231 75.9 総係費 11,876,061 1.0 10,054,744 0.9 △ 1,821,317 84.7 0 0.0 0 0.0 0 - 2,265,612 0.2 675,698 0.1 △ 1,589,914 29.8 11,772,100 1.0 0 0.0 △ 11,772,100 0.0 支払利息 11,772,100 1.0 0 0.0 △ 11,772,100 0.0 雑支出 営業外収益 受取利息及び配当金 他会計補助金 雑収益 特別利益 固定資産売却益 営業費用 100.0 1,174,663,613 100.0 △ 13,107,340 98.9 金 額 構成比 （％） （円） （％） 比較増減 前年度 対 比 （円） （％） 94.2 1,005,564,964 95.0 12,473,551 101.3 原水及び浄水費 501,907,201 47.6 516,390,081 48.8 14,482,880 102.9 配水及び給水費 73,420,815 7.0 74,080,222 7.0 659,407 100.9 4,553,829 0.4 4,319,140 0.4 △ 234,689 94.8 98,175,724 9.3 84,710,797 8.0 △ 13,464,927 86.3 減価償却費 250,528,610 23.8 309,956,153 資産減耗費 64,505,234 6.1 61,001,690 受託工事費 営業外費用 当年度純利益 1,187,770,953 構成比 993,091,413 小 計 合 計 額 （円） 1,161,857,180 給水収益 ２２年度 科 目 合 計 29.3 59,427,543 123.7 16,108,571 1.5 △ 48,396,663 25.0 5.8 53,042,496 5.0 △ 7,959,194 87.0 55,536,768 5.3 51,694,375 4.9 △ 3,842,393 93.1 5,464,922 0.5 1,348,121 0.1 △ 4,116,801 24.7 1,054,093,103 100.0 1,058,607,460 100.0 4,514,357 100.4 133,677,850 116,056,153 △ 17,621,697 86.8 1,187,770,953 1,174,663,613 △ 13,107,340 98.9 別表３ 水道事業会計の貸借対照表 (消費税抜き) 負 債 及 び 資 本 の 部 資 産 の 部 ２１年度 ２２年度 科 目 固定資産 構成比 （円） （％） 金 額 構成比 （円） （％） ２１年度 前年度 対 比 比較増減 金 額 （円） （％） 負債 14,757,896,348 89.3 14,654,028,319 88.2 △ 103,868,029 99.3 13,758,772,348 83.2 13,654,750,319 82.2 △ 104,022,029 99.2 土地 436,750,757 2.6 436,750,757 2.6 0 100.0 建物 895,154,534 5.4 880,386,179 5.3 △ 14,768,355 98.4 11,021,926,845 66.7 10,944,537,898 65.9 △ 77,388,947 99.3 1,390,040,063 8.4 1,363,917,534 8.2 △ 26,122,529 98.1 車両及び運搬具 1,313,475 0.0 1,085,100 0.0 △ 228,375 82.6 その他流動負債 工具器具及び備品 7,086,674 0.0 7,004,851 0.0 △ 81,823 98.8 建設仮勘定 6,500,000 0.0 21,068,000 0.1 14,568,000 324.1 999,124,000 6.0 999,278,000 6.0 154,000 100.0 999,124,000 6.0 999,278,000 6.0 154,000 100.0 1,776,394,072 10.7 1,955,174,606 11.8 178,780,534 110.1 1,643,473,708 9.9 1,833,901,422 11.0 190,427,714 111.6 未収金 129,805,622 0.8 106,366,713 0.6 △ 23,438,909 81.9 貯蔵品 1,924,851 0.0 1,320,631 0.0 △ 604,220 68.6 前払金 5,671 0.0 12,630,000 0.1 12,624,329 222,712.0 1,184,220 0.0 955,840 0.0 △ 228,380 有形固定資産 構築物 機械及び装置 投 資 投資有価証券 流動資産 現金預金 その他流動資産 80.7 固定負債 修繕引当金 16,609,202,925 100.0 74,912,505 100.5 （円） （％） 金 額 構成比 （円） （％） 比較増減 前年度 対 比 （円） （％） 257,049,812 1.6 224,691,578 1.4 △ 32,358,234 87.4 14,000,000 0.1 14,000,000 0.1 0 100.0 0.1 14,000,000 0.1 0 100.0 1.5 210,691,578 1.3 △ 32,358,234 86.7 未払金 224,034,436 1.4 193,732,624 1.2 △ 30,301,812 86.5 前受金 1,715,688 0.0 1,465,889 0.0 △ 249,799 85.4 17,299,688 0.1 15,493,065 0.1 △ 1,806,623 89.6 資本金 5,245,482,990 31.7 5,245,130,001 31.6 △ 352,989 100.0 3,210,241,814 19.4 3,337,241,814 20.1 127,000,000 104.0 固有資本金 119,177,228 0.7 119,177,228 0.7 0 100.0 繰入資本金 1,007,860,586 6.1 1,007,860,586 6.1 0 100.0 組入資本金 2,083,204,000 12.6 2,210,204,000 13.3 127,000,000 106.1 2,035,241,176 12.3 1,907,888,187 11.5 △ 127,352,989 93.7 2,035,241,176 12.3 1,907,888,187 11.5 △ 127,352,989 93.7 11,031,757,618 66.7 11,139,381,346 67.1 107,623,728 101.0 10,241,454,850 61.9 10,360,022,425 62.4 118,567,575 101.2 自己資本金 借入資本金 企業債 剰余金 資本剰余金 809,446,816 4.9 809,446,816 4.9 0 100.0 工事負担金 補助金 7,032,413,325 42.5 7,049,124,512 42.4 16,711,187 100.2 分担金 2,359,103,191 14.3 2,435,303,191 14.7 76,200,000 103.2 40,491,518 0.2 66,147,906 0.4 25,656,388 163.4 790,302,768 4.8 779,358,921 4.7 △ 10,943,847 98.6 減債積立金 454,255,099 2.7 460,932,949 2.8 6,677,850 101.5 建設改良積立金 200,000,000 1.2 200,000,000 1.2 0 100.0 当年度未処分利益剰余金 100.0 構成比 14,000,000 利益剰余金 16,534,290,420 金 額 243,049,812 流動負債 受贈財産評価額 資 産 合 計 ２２年度 科 目 負 債 資 本 合 計 136,047,669 0.8 118,425,972 0.7 △ 17,621,697 87.0 16,534,290,420 100.0 16,609,202,925 100.0 74,912,505 100.5 別表４ 事業費用経年比較表 区 分 人 件 費 給料・手当 賃 金 法定福利費 退手組合負担金 委 託 料 受託工事費委託料 修 繕 費 動 力 費 受 水 費 減 価 償 却 費 固定資産除却費 企 業 債 利 息 そ の 他 合 計 １７年度 金 額 構成比 （円） （％） 103,752,817 10.8 68,828,692 7.1 13,927,817 1.4 10,936,648 1.1 10,059,660 1.0 35,065,247 3.6 2,774,941 0.3 24,538,948 2.5 22,467,235 2.3 379,708,030 39.4 247,016,280 25.6 48,392,267 5.0 74,203,958 7.7 25,978,762 2.7 963,898,485 100.0 １８年度 金 額 構成比 （円） （％） 105,966,133 11.2 68,370,605 7.2 16,777,814 1.8 11,354,699 1.2 9,463,015 1.0 36,711,367 3.9 3,243,709 0.3 19,698,797 2.1 22,995,810 2.4 391,638,702 41.4 252,565,484 26.7 15,935,872 1.7 70,118,572 7.4 26,007,072 2.8 944,881,518 100.0 １９年度 金 額 構成比 （円） （％） 119,233,673 12.2 78,808,649 8.0 17,467,339 1.8 13,123,090 1.3 9,834,595 1.0 36,080,934 3.7 4,197,501 0.4 26,365,222 2.7 21,014,239 2.1 420,991,636 42.9 247,203,696 25.2 6,384,652 0.7 72,952,478 7.4 26,114,067 2.7 980,538,098 100.0 ２０年度 金 額 構成比 （円） （％） 94,194,040 8.6 71,214,853 6.5 3,798,000 0.3 10,492,907 1.0 8,688,280 0.8 41,228,166 3.8 7,482,954 0.7 22,423,954 2.0 24,619,153 2.2 464,369,917 42.4 231,722,221 21.2 112,133,281 10.2 62,728,690 5.7 33,834,923 3.1 1,094,737,299 100.0 ２１年度 金 額 構成比 （円） （％） 67,828,163 6.4 48,704,728 4.6 3,750,864 0.4 8,341,163 0.8 7,031,408 0.7 65,243,849 6.2 4,553,829 0.4 20,023,825 1.9 22,488,875 2.1 469,322,288 44.5 250,528,610 23.8 64,505,234 6.1 55,536,768 5.2 34,061,662 3.2 1,054,093,103 100.0 １８年度 金 額 構成比 （円） （％） 1,221,705,773 99.3 1,198,782,080 97.4 3,243,709 0.3 19,679,984 1.6 8,905,970 0.7 5,333,697 0.4 1,381,398 0.1 2,190,875 0.2 0 0.0 0 0.0 1,230,611,743 100.0 １９年度 金 額 構成比 （円） （％） 1,242,190,340 98.8 1,217,293,392 96.8 4,197,501 0.3 20,699,447 1.6 15,675,356 1.2 13,429,063 1.1 0 0.0 2,246,293 0.2 0 0.0 0 0.0 1,257,865,696 100.0 ２０年度 金 額 構成比 （円） （％） 1,218,126,429 98.6 1,192,041,430 96.4 7,482,954 0.6 18,602,045 1.5 17,808,146 1.4 14,876,268 1.2 0 0.0 2,931,878 0.2 0 0.0 0 0.0 1,235,934,575 100.0 ２１年度 ２２年度 金 額 構成比 金 額 構成比 （円） （％） （円） （％） 1,161,857,180 97.8 1,163,933,171 99.1 1,148,234,960 96.7 1,148,030,125 97.7 4,553,829 0.4 4,319,140 0.4 9,068,391 0.8 11,583,906 1.0 14,141,673 1.2 10,730,442 0.9 11,876,061 1.0 10,054,744 0.9 0 0.0 0 0.0 2,265,612 0.2 675,698 0.1 11,772,100 1.0 0 0.0 11,772,100 1.0 0 0.0 1,187,770,953 100.0 1,174,663,613 100.0 ２２年度 金 額 構成比 （円） （％） 57,783,795 5.5 41,295,244 3.9 4,099,660 0.4 7,002,171 0.7 5,386,720 0.5 62,836,503 5.9 4,319,140 0.4 29,305,656 2.8 22,756,704 2.1 475,923,173 45.0 309,956,153 29.3 16,108,571 1.5 51,694,375 4.9 27,923,390 2.6 1,058,607,460 100.0 別表５ 事業収益経年比較表 区 分 営 業 収 益 給 水 収 益 受 託 工 事 収 益 その他営業収益 営 業 外 収 益 受取利息・配当金 他 会 計 補 助 金 雑 収 益 特 別 利 益 固定資産売却益 合 計 １７年度 金 額 構成比 （円） （％） 1,214,136,432 99.4 1,192,240,700 97.6 2,774,941 0.2 19,120,791 1.6 7,785,477 0.6 3,433,264 0.3 296,920 0.0 4,055,293 0.3 0 0.0 0 0.0 1,221,921,909 100.0 別表６ 経営比率経年比較表 区 分 １７年度 １８年度 １９年度 ２０年度 ２１年度 ２２年度 (A) 営 業 収 益 (円) 1,214,136,432 1,221,705,773 1,242,190,340 1,218,126,429 1,161,857,180 1,163,933,171 (B) 営 業 費 用 (円) 887,847,934 871,092,097 905,014,381 1,027,524,519 993,091,413 1,005,564,964 益 (円) 326,288,498 350,613,676 337,175,959 190,601,910 168,765,767 158,368,207 C(A-B) 営 業 利 区 分 １７年度 １８年度 １９年度 ２０年度 ２１年度 ２２年度 (D) 資 産 (円) 期 (E) 建 設 仮 勘 定 ( 円 ) 14,259,950,938 14,727,494,137 16,300,751,240 16,460,498,197 16,603,611,404 16,534,290,420 215,918,704 316,796,555 887,923,917 1,681,656,132 1,876,957,386 6,500,000 首 (F) 投 資 合 計 ( 円 ) G(D-E-F)期首経営資本 ( 円 ) 0 0 299,534,000 498,538,000 998,062,000 999,124,000 14,044,032,234 14,410,697,582 15,113,293,323 14,280,304,065 13,728,592,018 15,528,666,420 (H) 資 産 (円) 期 (I) 建 設 仮 勘 定 ( 円 ) 14,727,494,137 16,300,751,240 16,460,498,197 16,603,611,404 16,534,290,420 16,609,202,925 316,796,555 887,923,917 1,681,656,132 1,876,957,386 6,500,000 21,068,000 末 (J) 投 資 合 計 ( 円 ) K(H-I-J)期末経営資本 ( 円 ) 0 299,534,000 498,538,000 998,062,000 999,124,000 999,278,000 14,410,697,582 15,113,293,323 14,280,304,065 13,728,592,018 15,528,666,420 15,588,856,925 L(G ＋ K)/2) 平 均 経 営 資 本 ( 円 ) 14,227,364,908 14,761,995,453 14,696,798,694 14,004,448,042 14,628,629,219 15,558,761,673 １７年度 １８年度 １９年度 ２０年度 ２１年度 ２２年度 益 ( 円 ) 1,214,136,432 1,221,705,773 1,242,190,340 1,218,126,429 1,161,857,180 1,163,933,171 (M) 受 託 工 事 収 益 ( 円 ) 2,774,941 3,243,709 4,197,501 7,428,954 4,553,829 4,319,140 1,211,361,491 1,218,462,064 1,237,992,839 1,210,697,475 1,157,303,351 1,159,614,031 区 分 １７年度 １８年度 １９年度 ２０年度 ２１年度 ２２年度 経営資本営業利益率(C/L) ( ％ ) 2.3 2.4 2.3 1.4 1.2 1.0 経 営 資 本 回 転 率 (N/L) ( 回 ) 0.085 0.083 0.084 0.086 0.079 0.075 営業収益営業利益率(C/N) ( ％ ) 26.9 28.8 27.2 15.7 14.6 13.7 区 分 (A) 営 (N) 業 収 （ Ａ － Ｍ ） (円) 別表7 財務比率経年比較表 区 分 １７年度 １８年度 １９年度 ２０年度 ２１年度 ２２年度 備 考 A 流 動 資 産 合 計 (円) 2,850,881,193 3,221,067,761 2,384,200,393 1,930,368,626 1,776,394,072 1,955,174,696 B 流 動 負 債 合 計 (円) 291,137,873 859,755,437 507,640,716 472,048,384 243,049,812 210,691,578 C(A-B)正味運転資本 (円) 2,559,743,320 2,361,312,324 1,876,559,677 1,458,320,242 1,533,344,260 1,744,483,118 979.22 374.65 469.66 408.93 730.88 流 動 比 率 (％) 区 分 １７年度 １８年度 ２２年度 9,765,984,682 10,359,309,659 10,733,694,255 10,870,084,623 11,031,757,618 11,139,381,346 F 負 債 資 本 合 計 (円) 14,727,494,137 16,300,751,240 16,460,498,197 16,603,611,404 16,534,290,420 16,609,202,925 82.89 84.08 3,210,241,814 備 考 E 剰 余 金 合 計 (円) 79.99 3,090,241,814 ２１年度 2,559,681,228 83.69 2,910,241,814 ２０年度 D 自 己 資 本 金 合 計 (円) 自 己 資 本 構 成 比 率 (％) 2,680,241,814 １９年度 927.98 A/B×100 86.14 3,337,241,814 87.16 (D＋E)/F×100 区 分 １７年度 １８年度 １９年度 ２０年度 ２１年度 ２２年度 債 計 (円) 305,137,873 873,755,437 521,640,716 486,048,384 257,049,812 224,691,578 D 自 己 資 本 金 合 計 (円) 2,559,681,228 2,680,241,814 2,910,241,814 3,090,241,814 3,210,241,814 3,337,241,814 11.92 32.60 17.92 15.73 8.01 G 負 負 債 合 比 率 (％) 区 分 １７年度 １８年度 １９年度 ２０年度 ２１年度 備 考 6.73 G/D×100 ２２年度 H 固 定 資 産 合 計 (円) 11,876,612,944 13,079,683,479 14,076,297,804 14,673,242,778 14,757,896,348 14,654,028,319 E 剰 余 金 合 計 (円) 9,765,984,682 10,359,309,659 10,733,694,255 10,870,084,623 11,031,757,618 11,139,381,346 I 資 本 金 合 計 (円) 4,656,371,582 5,067,686,144 5,205,163,226 5,247,478,397 5,245,482,990 5,245,130,001 J 固 定 負 債 合 計 (円) 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 長 期 資 本 比 率 (％) 82.27 84.71 88.24 90.96 90.59 備 考 89.36 H/(E＋I＋J)×100 別表８ 事業費用要素別費用比較表 １９年度 区 分 人件費 金 額 構成比 金 額 (円) （％） (円) ２１年度 構成比 前年度比 （％） （％） 金 額 (円) ２２年度 構成比 前年度比 （％） （％） 金 額 (円) 構成比 前年度比 （％） （％） 前年増減額 (円) 119,233,673 12.2 94,194,040 8.6 79.0 67,828,163 6.4 72.0 57,783,795 5.5 85.2 △ 10,044,368 給 料 ・ 手 当 78,808,649 8.0 71,214,853 6.5 90.4 48,704,728 4.6 68.4 41,295,244 3.9 84.8 △ 7,409,484 賃 金 17,467,339 1.8 3,798,000 0.3 21.7 3,750,864 0.4 98.8 4,099,660 0.4 109.3 348,796 法 定 福 利 費 13,123,090 1.3 10,492,907 1.0 80.0 8,341,163 0.8 79.5 7,002,171 0.7 83.9 △ 1,338,992 退手組合負担金 9,834,595 1.0 8,688,280 0.8 88.3 7,031,408 0.7 80.9 5,386,720 0.5 76.6 △ 1,644,688 料 36,080,934 3.7 41,228,166 3.8 114.3 65,243,849 6.2 158.3 62,836,503 5.9 96.3 △ 2,407,346 委 受 ２０年度 託 費 4,197,501 0.4 7,482,954 0.7 178.3 4,553,829 0.4 60.9 4,319,140 0.4 94.8 △ 234,689 手 数 料 4,641,676 0.5 5,191,520 0.5 111.8 5,024,433 0.5 96.8 5,228,313 0.5 104.1 203,880 修 繕 費 26,365,222 2.7 22,423,954 2.0 85.1 20,023,825 1.9 89.3 29,305,656 2.8 146.4 9,281,831 費 3,832,845 0.4 4,433,187 0.4 115.7 5,460,086 0.5 123.2 4,598,588 0.4 84.2 △ 861,498 通 託 工 信 事 運 搬 動 力 費 21,014,239 2.1 24,619,153 2.2 117.2 22,488,875 2.1 91.3 22,756,704 2.1 101.2 267,829 薬 品 費 1,858,490 0.2 2,194,678 0.2 118.1 2,418,009 0.2 110.2 2,754,200 0.3 113.9 336,191 受 水 費 420,991,636 42.9 464,369,917 42.4 110.3 469,322,288 44.5 101.1 475,923,173 45.0 101.4 6,600,885 材 料 費 1,012,072 0.1 2,000,826 0.2 197.7 1,268,272 0.1 63.4 1,455,814 0.1 114.8 187,542 品 3,050,401 0.3 3,638,164 0.3 119.3 3,253,863 0.3 89.4 2,518,648 0.2 77.4 △ 735,215 備 消 耗 賃 借 料 4,259,636 0.4 5,210,481 0.5 122.3 4,627,781 0.4 88.8 3,822,530 0.4 82.6 △ 805,251 負 担 金 1,257,735 0.1 1,710,987 0.2 136.0 1,380,386 0.1 80.7 1,354,262 0.1 98.1 △ 26,124 保 険 料 1,331,835 0.1 1,418,090 0.1 106.5 1,217,278 0.1 85.8 1,349,505 0.1 110.9 132,227 費 247,203,696 25.2 231,722,221 21.2 93.7 250,528,610 23.8 108.1 309,956,153 29.3 123.7 59,427,543 減 価 償 却 固定資産除却費 企 そ 業 債 の 合 計 利 6,384,652 0.7 112,133,281 10.2 1,756.3 64,505,234 6.1 57.5 16,108,571 1.5 25.0 △ 48,396,663 息 72,952,478 7.4 62,728,690 5.7 86.0 55,536,768 5.3 88.5 51,694,375 4.9 93.1 △ 3,842,393 他 4,869,377 0.5 8,036,990 0.7 165.1 9,411,554 0.9 117.1 4,841,530 0.5 51.4 △ 4,570,024 100.0 1,094,737,299 100.0 111.6 1,054,093,103 100.0 96.3 1,058,607,460 100.0 100.4 4,514,357 980,538,098
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