Werkkostentool_KPMGmkb

Tips voor en voorbehouden bij het gebruik van dit instrument.
1.
Bij de inventarisatie moeten alleen bedragen worden ingevuld in de kolom
met het opschrift: "Bedrag incl. BTW". De overige kolommen worden dan automatisch ingevuld.
2.
De omvang van de kostensoorten die vallen onder een gerichte vrijstelling of nihilwaardering
hebben geen invloed op het werkkostenbudget en eventuele eindheffing. Indien van deze
kostensoorten de bedragen niet snel en eenvoudig bepaalbaar zijn hoeven deze eventueel niet in het
inventarisatieformulier te worden ingevuld.
3.
Binnen de werkkostenregeling zijn diverse nuances aangebracht die van invloed zijn op de
effecten van de regeling. Voor het correct invullen en juist interpreteren van deze inventarisatie is
gedetailleerde kennis van de regeling noodzakelijk. Het heeft daarom de voorkeur de uitkomsten van deze
inventarisatie alsmede de bij uw onderneming voorkomende regelingen te bespreken.
4.
De in de inventarisatie in te voeren bedragen moeten worden opgenomen inclusief omzetbelasting.
Dit zal in de meeste gevallen niet gelijk zijn aan de in de financiële administratie verantwoorde kosten.
5.
Dit instrument is een hulpmiddel bij het bepalen van het effect van de werkkostenregling.
6.
In dit instrument zijn veel voorkomende kostenposten opgenomen. De vermelde kostenposten
zijn niet limitatief.
7.
Bij het ontwerpen van dit instrument is rekening gehouden met de stand van zaken omtrent de
werkkostenregeling tot 1 januari 2014. De regeling kan aan wijzigingen onderhevig zijn.
In juli 2014 is bekend gemaakt dat de werkkostenregeling zal worden aangepast met ingang van
1 januari 2015. De belangrijkste voorgestelde wijziging is de verlaging van de fiscale ruimte naar 1,2%.
Deze wijziging is verwerkt in de tool. De overige voorgestelde wijzigingen zijn nog niet verwerkt in de
WKR tool omdat nog niet zeker is of alle voorgestelde wijzigingen geaccepteerd worden door het parlement.
8.
De uitkomst van deze inventarisatie is een indicatie waaraan geen rechten kunnen worden ontleend.
Inventarisatie van alle kosten die in acht moeten worden genomen in de vanaf 2011 geldende werkkostenregeling
Alleen bedragen invullen in de eerste kolom "Bedrag incl. BTW"
Bedrag
incl. BTW
Gericht
vrijgesteld
Nihilwaardering
Intermediaire
kosten
Werkkosten
t.l.v. budget
Consumpties
Consumpties op de werkplek (geen maaltijd)
Overwerkmaaltijden
0
0
Andere verstrekte maaltijden op de werkplek (indien niet rechtstreeks bij de werknemer belast), bv kantine
Berekening: (aantal maaltijden (ongeacht koude of warme) x EUR 3,15 minus eigen bijdrage).
0
Maaltijden en consumpties bij dienstreizen
0
Maaltijden met meer dan bijkomstig (10%) zakelijk karakter (o.a. met relaties)
0
Vergoedingen voor koffiegeld en/of onregelmatige diensten
0
Overige betalingen en/of vergoedingen terzake van maaltijden/consumpties ten behoeve van werknemers
0
Representatie
Representatiekosten en relatiegeschenken ten behoeve van:
- interne relaties
- externe relaties en klanten
0
0
Kosten persoonlijke verzorging
0
Overige vergoede en/of betaalde representatiekosten aan/ten behoeve van werknemers
0
Reizen en vervoer*
* voor de ter beschikking gestelde auto is een afzonderlijke bijtellingsregeling in de loonheffing van kracht
Vergoedingen voor zakelijke (incl. woon-werkverkeer) reizen met eigen vervoermiddel:
- vergoedingen van EUR 0,19 per kilometer
- vergoedingen boven EUR 0,19 per kilometer (indien niet rechtstreeks bij werknemer belast)
0
0
Vergoeding parkeergelden en veer- en tolgelden voor het eigen vervoermiddel
van de werknemer welke uitgaan boven de vergoeding van EUR 0,19 per kilometer
(tevens bv parkeervergunning buiten bedrijfsterrein)
0
Vergoedingen parkeer-, veer- en tolgelden voor de auto van de zaak
Vergoedingen reiskosten openbaar vervoer (woon-werk en/of dienstreizen)
0
0
Ter beschikking gestelde OV-jaarkaart of voordeelkaarten die mede voor zakelijk gebruik worden aangewend
0
Vergoedingen aan de werknemer voor OV-jaarkaarten of voordeelkaarten
0
Vergoedingen en verstrekkingen uit hoofde van fietsenregeling (bv. de fiets van de zaak)
0
Tijdelijke verblijfkosten bij dienstreizen
0
Inventarisatie van alle kosten die in acht moeten worden genomen in de vanaf 2011 geldende werkkostenregeling
Alleen bedragen invullen in de eerste kolom "Bedrag incl. BTW"
Bedrag
incl. BTW
Gericht
vrijgesteld
Nihilwaardering
Intermediaire
kosten
Werkkosten
t.l.v. budget
Huisvesting
Verhuiskostenvergoedingen (indien voldaan wordt aan de voorwaarden op grond van de fiscale regelgeving):
- Kosten overbrengen van de boedel plus vrije vergoeding van maximaal EUR 7.750
- Vergoedingen voor zover meer dan bovenstaande
0
0
Huisvesting en inwoning ter vervulling van de dienstbetrekking indien de werknemer niet op de werkplek
woont en zich redelijkerwijs niet aan deze voorziening kan onttrekken
0
Huisvesting en inwoning, anders dan de ter beschikking gestelde woning, EUR 5,35 per dag
(indien niet rechtstreeks bij de werknemer belast),
0
Huisvesting buiten de woonplaats vanwege niet tijdelijke werkzaamheden elders
0
Kosten van werkruimte bij werknemer thuis (indien werkruimte geen zelfstandig gedeelte van de woning is)
0
Kosten van garage thuis (onder voorwaarde onbelast)
0
Telefonie, automatisering, internet en overige hulpmiddelen
Ter beschikking gestelde mobiele telefoons/abonnementen:
- bij meer dan 10% zakelijk gebruik
- bij minder dan 10% zakelijk gebruik
0
Ter beschikking gestelde computers:
- bij meer dan 90% zakelijk gebruik
- bij minder dan 90% zakelijk gebruik
0
0
0
Vergoeding van door werknemer zelf aangeschafte computer en/of telefonieapparatuur
0
Vergoeding internet en/of vaste telefonie thuis bij werknemer
0
Ter beschikking gesteld gereedschap voor zover meer dan 90% zakelijk gebruik
0
Werkkleding (onder voorwaarden)
0
Voorzieningen op de werkplek (zoals vaste telefoon, desktop, parkeren, etc.), niet in de woning v/d werknemer
0
Overige vergoede en/of betaalde kosten telefonie/automatisering/etc. voor werknemers
0
Opleidingen, vakliteratuur, contributies, etc.
Studie personeel, cursussen, seminars en dergelijke
0
Inschrijvingen wettelijk ingestelde beroepsverenigingen
0
Overige inschrijvingen beroepsverenigingen
0
Vergoeding vakbondscontributie
0
Inventarisatie van alle kosten die in acht moeten worden genomen in de vanaf 2011 geldende werkkostenregeling
Alleen bedragen invullen in de eerste kolom "Bedrag incl. BTW"
Bedrag
incl. BTW
Gericht
vrijgesteld
Nihilwaardering
Abonnementen vakliteratuur
0
Kosten van zogenaamde outplacementbegeleiding
0
Intermediaire
kosten
Overige vergoede en/of betaalde kosten voor opleidingen e.d.
Werkkosten
t.l.v. budget
0
Personeelsfeesten en dergelijke
Feesten, uitjes, jubileumvieringen etc. (niet op de werkplek)
0
Borrel op de werkplek
0
Werkgeversbijdragen aan personeelsverenigingen (kan onder voorwaarden vrijgesteld zijn)
0
Aan werknemers verstrekte kerstpakketten en soortgelijke geschenken
0
Gelegenheid tot fitness/sporten (indien niet rechtstreeks bij de werknemer belast):
- op de werkplek
- buiten de werkplek
0
0
Extraterritoriale kosten
Betalingen van werkelijke extraterritoriale kosten
0
Betalingen 30%-regeling
0
Vergoedingen en verstrekkingen buiten de extraterritoriale kosten bovenop de 30%-regeling
(bv. IB-aangifte voor expats)
Vergoedingen van kosten van aangewezen internationale scholen
0
0
Overige kosten
Rentevoordelen bij personeelsleningen:
- ten behoeve van de eigen woning
- ten behoeve van (electrische) fiets of scooter
- overige personeelsleningen
0
0
0
Overige vergoedingen/betalingen aan/ten behoeve van werknemers voor zover niet hierboven benoemd
(denk aan deel van de vaste onkostenvergoedingen dat niet onder een gerichte vrijstelling en/of
intermediaire kosten valt)
0
Voordeel van producten uit het eigen bedrijf (bijvoorbeeld personeelskortingen)
0
TOTAAL VAN DE KOSTEN WELKE TEN LASTE KOMEN VAN HET WERKKOSTENBUDGET
0
handmatig invullen
1.000
Berekening van het beschikbare werkkostenbudget in 2014:
Fiscaal jaarloon "uit tegenwoordige dienstbetrekking": kolom 14 van de loonstaat
Beschikbaar budget in procenten van fiscaal loon
1,2%
Totaal van de kosten welke ten laste komen van het werkkostenbudget
Ruimte in werkkostenbudget
12
0
12
Overschrijding werkkostenbudget welke belastbaar is tegen 80% eindheffing
0
Verschuldigde eindheffing
0
* Voor een deel van de in de werkkostenregeling opgenomen kosten is in de huidige regeling ook eindheffing
verschuldigd. Deze eindheffing komt dan uiteraard te vervallen welk voordeel in acht moet worden genomen bij
de beoordeling of de werkkostenregeling voor -of nadelig is ten opzichte van de huidige regeling.
* Onze inschatting is dat in de meeste gevallen de uitvoering van de werkkostenregeling (aanzienlijk) meer tijd en
aandacht zal verlangen van de afdelingen financiën en personeelszaken. Deze tijdsbesteding is in de meeste gevallen
niet eenvoudig in geld om te rekenen.

Download Report