7.A.5. memo bevindingen controlecommissie

MEMO
aan
Leden algemeen bestuur
kopie aan
datum
3 juni 2014
van
Ab-controlecommissie
afdeling
IG
bijlage(n)
geen
onderwerp
Procesmatige toetsing werkzaamheden Ernst & Young Accountants in het kader van de
door de AB’s verstrekte controleopdracht voor de jaarrekeningcontrole 2013
Op 2 juni jl. heeft in het waterschapshuis Almelo van waterschap Vechtstromen een overleg plaats
gevonden tussen:

Ernst & Young Accountants LLP: de heren R.H. Bouman RA en R.M.G. Regelink;

AB-controlecommissie: mevrouw E.M. Koopmans-Roeloffzen en de heren R.A.W.L.C. Ekelmans
(voorzitter) en F. Ensink;

Waterschap Vechtstromen: mevrouw K. van Veen en de heren P. Derksen en J.W. ten Klooster.
In procesmatige zin zijn de werkzaamheden van het accountantskantoor Ernst & Young beoordeeld
aan de hand van:
a. Ernst & Young concept-verslag van bevindingen bij jaarrekening 2013 waterschap Velt en Vecht,
(versie 27 mei 2014)
b. Ernst & Young concept-verslag van bevindingen bij jaarrekening 2013 waterschap Regge en
Dinkel (versie 27 mei 2014)
c. Ontwerp-Jaarrekening en jaarverslag 2013 waterschap Velt en Vecht (versie 27 mei 2014)
d. Ontwerp-Jaarrekening en jaarverslag 2013 waterschap Regge en Dinkel (versie 27 mei 2014)
e. Oplegnota bij rapportages (verbijzonderde) interne controle 2e halfjaar 2013 Velt en Vecht en
rapportage (verbijzonderde) interne controle 2013 van waterschap Regge en Dinkel
f.
Oplegnota bij het vierluik 2014 (incl. reactie dagelijks bestuur op verslagen van bevindingen van
de accountant inzake de jaarrekeningen 2013)
Bevindingen AB-controlecommissie:
1. Algemeen oordeel van de AB-controlecommissie is dat beide verslagen van bevindingen heldere
en goed leesbare rapporten zijn.
2. Procesmatig heeft de accountant bevestigd dat zij over alle informatie heeft kunnen beschikken
om tot een goed oordeel te kunnen komen over de beide jaarrekeningen. Ook zijn er op dit
moment geen andere feiten of zaken die voor deze oordeelsvorming van belang zijn. Ten
aanzien van haar controlebevindingen heeft hoor en wederhoor plaatsgevonden met de Directie
en het Dagelijks Bestuur. De Directie en het DB onderschrijven de bevindingen van Ernst &
Young zoals vastgelegd op 27 mei jl.
3. De accountant geeft aan dat de beide voormalige waterschappen Velt en Vecht en Regge en
Dinkel de financiële beheersing in het algemeen goed op orde hebben, alsmede dat de
aanbevelingen en bevindingen uit de interimmanagementletter 2013 in beide organisaties
voortvarend zijn opgepakt.
4. De controlecommissie constateert dat er in het verslag van bevindingen bij WRD (pagina 11) wel
wordt gerapporteerd over de nog op te leggen belastingaanslagen, maar bij V&V niet. De accountant geeft aan dat er een soortgelijke situatie geldt voor V&V. De nog op te leggen aanslagen
WRD bedragen eind 2013: € 921.845, terwijl dit voor V&V € 432.602 bedraagt.
5. De AB-controlecommissie wil vooral procesbewaker zijn. Vanuit dit oogpunt heeft de commissie
ook gekeken naar de reactie van het DB (zoals verwoord in de oplegnota bij het vierluik 2014) op
de beide verslagen van bevindingen van de accountant. De AB-controlecommissie deelt de
mening van het DB om de twee aanbevelingen voor waterschap Vechtstromen over te nemen
rondom: (i) de harmonisatie van waarderingsgrondslagen en (ii) een concern-brede risicoinventarisatie op te stellen. Daarnaast blijkt uit beide verslagen van bevindingen (pagina 17 V&V
en pagina 18 WRD) dat de beide waterschappen dezelfde ‘goedkeuringstolerantie’ (bedrag aan
maximale fouten in het kader van de rechtmatigheid) kennen, maar een verschillende
Pagina 1|2
6.
‘rapporteringstolerantie’ (bedrag dat gelijk of lager is dan de goedkeuringstolerantie waarop wordt
gerapporteerd in verslag van bevindingen). De AB-controlecommissie adviseert het DB om hiervoor een eenduidig beleid voor Vechtstromen te formuleren in het nog op te stellen Controleprotocol voor waterschap Vechtstromen.
Tot slot concludeert de AB-controlecommissie dat in beide jaarrekeningen sprake is van positieve
rekeningresultaten en een goede financiële uitgangspositie qua eindstanden van de reserves.
Daarmee is sprake van een gelijke, evenwichtige inbreng van de voormalige waterschappen in
het nieuwe waterschap Vechtstromen. Hiermee kent Vechtstromen een goede start. Gezien de
financiële resultaten en de heldere verslagen van bevindingen acht de AB-controlecommissie het
niet noodzakelijk dat de accountant aanwezig is in de vergadering van de commissie besturen en
organiseren.
Eindconclusie bevindingen AB commissie:
Ernst & Young komt met betrekking tot alle aspecten tot een goedkeurende controleverklaring op
zowel de ‘getrouwheid’ en ‘rechtmatigheid’ voor de beide jaarrekeningen. De AB-controlecommissie is
van mening dat door Ernst & Young voldaan is aan de bij de opdrachtverlening gestelde eisen. Voorts
is geconstateerd dat de door Ernst & Young gerapporteerde bevindingen gedragen worden door het
DB.
De AB-controlecommissie heeft haar werkzaamheden uitsluitend beperkt tot de procesmatige totstandkoming van het “verslag van bevindingen van Ernst & Young”. De inhoudelijke oordeelsvorming
over de beide Jaarverslagen en jaarrekeningen 2013 is de aangelegenheid van het Algemeen
Bestuur.
Tot nadere toelichting gaarne bereid,
E.M. Koopmans-Roeloffzen, F. Ensink, R.A.W.L.C. Ekelmans (voorzitter)
Pagina 2|2

Download Report