BEGROTING GBT 2015

BEGROTING
GBT
2015
INHOUDSOPGAVE
Inleiding .................................................................................................................................... 3
1
Hoofdlijnen Begroting 2015 ........................................................................................... 4
2
Toelichting op de Begroting 2015 ................................................................................. 7
2.1
Uitgangspunten bij deze begroting ....................................................................... 7
2.2
Loon- en prijsontwikkelingen ................................................................................. 8
2.3
Perspectief ............................................................................................................... 8
3
Bedrijfsvoering ................................................................................................................ 9
3.1
Algemeen .................................................................................................................. 9
3.2
Organisatie ............................................................................................................... 9
3.3
Ontwikkeling digitalisering ................................................................................... 10
3.4
Personeelskosten .................................................................................................. 10
3.5
Kwaliteitsborging................................................................................................... 10
3.6
Risico’s ................................................................................................................... 11
4
Organisatie-eenheden .................................................................................................. 12
4.1
Inkomensoverdracht deelnemende gemeenten ................................................. 12
4.2
Organisatie-eenheid Staf en Algemeen ............................................................... 14
4.3
Organisatie-eenheid Vastgoed en Belastingen .................................................. 14
4.3
Organisatie-eenheid Diftar Hengelo .................................................................... 15
5
Producten ...................................................................................................................... 15
5.1
Product Waardebepaling ...................................................................................... 15
5.2
Product Combi-aanslagen .................................................................................... 16
5.3
Product Ad Hoc aanslagen ................................................................................... 16
5.4
Product Hondenbelasting ..................................................................................... 17
5.5
Product Kwijtschelding ......................................................................................... 17
5.6
Product Debiteurenbeheer ................................................................................... 18
5.7
Product Dwanginvordering .................................................................................. 18
6
Bijlage ............................................................................................................................ 19
6.1
Gemeente Enschede ............................................................................................. 19
6.2
Gemeente Hengelo ................................................................................................ 19
6.3
Gemeente Borne .................................................................................................... 20
6.4
Gemeente Losser................................................................................................... 20
6.5
Gemeente Haaksbergen ........................................................................................ 20
6.6
Gemeente Almelo .................................................................................................. 20
6.7
Gemeente Oldenzaal ............................................................................................. 21
Begroting GBT 2015
2
Inleiding
Hierbij presenteren wij u de begroting 2015. De begroting is samengesteld op basis van de
door het GBT opgestelde uitgangspunten. In totaal is in de begroting een kostenreductie van
€ 389.000 verwerkt.
Leeswijzer
In de volgende hoofdstukken wordt achtereenvolgens ingegaan op:
1. de hoofdlijnen van de begroting bestaande uit de realisatie 2013, begroting 2014 en
begroting 2015, uitgesplitst in organisatie en producten;
2. een toelichting op de gehanteerde kostenverdeling en uitgangspunten voor deze
begroting;
3. de bedrijfsvoering. In dit hoofdstuk wordt de organisatie, kwaliteit en risico‟s verder
toegelicht;
4. een toelichting per organisatie-eenheid, bestaande uit de financiële begroting en een
beknopte toelichting op de lasten en baten;
5. een toelichting per product, bestaande uit de financiële begroting en een beknopte
toelichting op de lasten en baten;
6. een bijlage met per gemeente een specificatie van het aantal producten per kostprijs.
Begroting GBT 2015
3
1
Hoofdlijnen Begroting 2015
De bedragen in de tabellen in dit hoofdstuk en de detailtabellen bij de organisatie-eenheden
en producten moeten met € 1.000 vermenigvuldigd worden. De eerste tabel toont de
begroting van de organisatie-eenheden van het GBT, de tweede tabel de productbegroting.
In december 2013 is de bezuinigingsstrategie 2015-2017 vastgesteld. In de jaarschijf 2015
zijn naast de structurele besparing ad € 70.000, welke ook onderdeel was van het
meerjarenperspectief, aanvullende besparingsmogelijkheden benoemd welke in deze
begroting zijn verwerkt. De totale besparing bedraagt € 414.000. Daar tegenover staat dat de
tegemoetkoming van de gemeente Oldenzaal in personele kosten, conform afspraak, met
€ 25.000 afneemt, waardoor ook de netto besparing met dit bedrag afneemt.
De begroting van de organisatie bevat voor € 1.712.600 aan interne doorbelastingen tussen
organisatie-eenheden. € 7.579.200 wordt vanuit de organisatie doorbelast aan de producten.
De totale productbegroting bedraagt € 8.876.100. Hiervan wordt € 7.848.100 gedekt door de
gemeentelijke bijdragen van de deelnemende gemeenten.
Begroting GBT 2015
4
x € 1.000
ORGANISATIE-EENHEID
1
2
3
STAF EN ALGEMEEN
Salarissen en sociale lasten
Rente, winstuitkeringen en afschrijvingen
Goederen en diensten
3.0 Personeel van derden
3.1 Energie
3.4 Overige goederen en diensten
6
Verrekeningen
6.1 Kapitaallasten
REALISATIE 2013
Lasten
2.568
865
1.415
BEGROTING 2014
Baten
192
78
41
73
Lasten
2.538
871
0
1.374
40
0
0
2
1.366
1.334
912
287
251
287
251
3.1 Energie
3.4 Overige goederen en diensten
6
2.488
0
1.792
972
820
47
47
42
2.503
977
700
2.503
162
2
4
596
536
1.457
826
247
2.503
826
1.922
848
1.074
38
37
1
568
40
506
211
Verrekeningen
594
6.2 Doorberekening vanuit andere afdelingen
594
6.4 Doorberekening aan producten
DIFTAR
Verrekeningen
1.512
935
526
75
69
6
2.115
975
258
36
62
490
196
51
47
835
1.714
1.018
14
682
157
3.4 Overige goederen en diensten
525
1.247
36
1.211
1.982
989
5
199
1.211
199
Verrekeningen
789
47
1.982
0
0
1.982
1.982
BIJDRAGEN GEMEENTEN
11 Netto inkomensoverdracht Enschede
Begroting GBT 2015
47
2.068
0
6.4 Doorberekening aan producten
Netto inkomensoverdracht Hengelo
Netto inkomensoverdracht Borne
Netto inkomensoverdracht Losser
Netto inkomensoverdracht Haaksbergen
Netto inkomensoverdracht Almelo
Netto inkomensoverdracht Oldenzaal
TOTALE BATEN
TOTALE LASTEN
47
0
789
6.3 Doorberekening aan andere afdelingen
12
13
14
15
16
17
2.115
0
6.2 Doorberekening vanuit andere afdelingen
Diftar
47
0
1.892
3.0 Personeel van derden
Inkomensoverdracht Hengelo
47
1.891
176
6.4 Doorberekening aan producten
6
0
835
6.3 Doorberekening aan andere afdelingen
INVORDERING
Salarissen en sociale lasten
Vergoede invorderingsrente
Goederen en diensten
1.898
8
7.579
42
0
1.891
6.2 Doorberekening vanuit andere afdelingen
1
2
3
7.579
1.713
2.122
0
1.898
1.053
251
3.4 Overige goederen en diensten
4
6
1.955
380
3.0 Personeel van derden
3.4 Overige goederen en diensten
7.587
8
242
6.4 Doorberekening aan producten
3.0 Personeel van derden
0
7.587
3.882
1.708
4
Verrekeningen
HEFFINGEN / DIFTAR HENGELO
Salarissen en sociale lasten
Goederen en diensten
1.713
220
6.3 Doorberekening aan andere afdelingen
1
3
1.713
0
6.2 Doorberekening vanuit andere afdelingen
6
0
0
6.1 Kapitaallasten
10 Onvoorzien / afronding
WAARDEBEPALING
1 Salarissen en sociale lasten
3 Goederen en diensten
Baten
1.738
25
40
2.488
6.4 Doorberekening aan producten
3.0 Personeel van derden
Lasten
1.738
784
0
954
49
6.3 Doorberekening aan andere afdelingen
10 Onvoorzien / afronding
GEGEVENSBEHEER / VASTGOED EN BELASTINGEN
1 Salarissen en sociale lasten
3 Goederen en diensten
BEGROTING 2015
Baten
2.538
50
8.244
3.458
0
0
0
0
1.817
0
0
51
0
0
0
0
0
0
0
0
11.036
0
0
0
0
0
0
9.371
1.868
374
360
417
1.464
303
9.843
9.508
11.036
9.371
5
x € 1.000
PRODUCTEN
3
WAARDEBEPALING
Goederen en diensten
REALISATIE 2013
Lasten
Baten
0
BEGROTING 2014
BEGROTING 2015
Lasten
Baten
Lasten
Baten
0
4.283
4.283
4.307
4.307
597
536
3.0 Personeel van derden
361
3.4 Overige goederen en diensten
236
269
3.686
3.771
6
Verrekeningen
6.2 Doorberekening vanuit andere afdelingen
3
Inkomstenoverdracht gemeenten
COMBI AANSLAGEN
Goederen en diensten
267
3.686
0
0
3.0 Personeel van derden
503
130
3.771
4.283
503
726
130
0
0
3.4 Overige goederen en diensten
130
130
6
373
596
Verrekeningen
6.2 Doorberekening vanuit andere afdelingen
3
Inkomstenoverdracht gemeenten
AD HOC AANSLAGEN
Goederen en diensten
373
0
0
3.0 Personeel van derden
3.4 Overige goederen en diensten
6
Verrekeningen
6.2 Doorberekening vanuit andere afdelingen
3
Inkomstenoverdracht gemeenten
HONDENBELASTING
Goederen en diensten
0
0
3.4 Overige goederen en diensten
Verrekeningen
6.2 Doorberekening vanuit andere afdelingen
3
Inkomstenoverdracht gemeenten
KWIJTSCHELDING
Goederen en diensten
0
0
3.4 Overige goederen en diensten
Verrekeningen
6.2 Doorberekening vanuit andere afdelingen
3
Inkomstenoverdracht gemeenten
DEBITEURENBEHEER
Goederen en diensten
0
0
47
1.126
736
199
63
0
3.0 Personeel van derden
177
63
0
0
63
63
136
114
681
90
471
90
5
0
90
591
381
830
125
5
5
116
120
6
745
706
Verrekeningen
2
3
Inkomstenoverdracht gemeenten
DWANGINVORDERING
Vergoede invorderingsrente
Goederen en diensten
745
0
0
3.4 Overige goederen en diensten
Verrekeningen
6.2 Doorberekening vanuit andere afdelingen
8
Inkomstenoverdracht gemeenten
Opbrengsten dwanginvordering
TOTALE BATEN
TOTALE LASTEN
Begroting GBT 2015
1.582
5
302
46
46
252
256
1.264
1.275
1.264
9.265
830
1.582
1.275
534
1.028
9.265
0
0
471
830
706
865
1.562
298
3.0 Personeel van derden
6
1.562
177
471
381
681
865
3.4 Overige goederen en diensten
6.2 Doorberekening vanuit andere afdelingen
783
177
114
199
681
85
865
121
726
783
736
1.172
199
591
0
783
47
47
136
3.0 Personeel van derden
6
596
503
1.172
1.126
3.0 Personeel van derden
6
1.172
47
4.307
726
554
1.028
8.876
8.876
6
2
Toelichting op de Begroting 2015
In de begroting 2014 heeft een verbeterslag plaatsgevonden in de kostendoorbelasting van
de organisatie (bedrijfsvoering) naar haar producten ofwel output (dienstverlening). Eind 2013
is een organisatieontwikkeltraject opgestart, waarbij de uitvoerende organisatie-eenheden
tegen het licht zijn gehouden. Gedurende dit traject is geconcludeerd dat alle uitvoerende
organisatie-eenheden, te weten waardebepaling, heffingen en invordering, en de
ondersteunende organisatie-eenheid gegevensbeheer samengevoegd worden tot één
uitvoerende organisatie-eenheid, die in deze begroting „Vastgoed en belastingen‟ wordt
genoemd. Binnen deze uitvoerende organisatie-eenheid zijn diverse procesteams ingericht.
Naast deze uitvoerende organisatie-eenheid bestaat het GBT uit één ondersteunende
organisatie-eenheid „Staf en Algemeen‟. De kosten van de ondersteunende eenheid „Staf en
Algemeen‟ wordt volledig doorbelast aan de uitvoerende organisatie-eenheid „Vastgoed en
belastingen‟. Alle kosten, welke binnen de organisatie zijn begroot zijn indirecte kosten.
Daarnaast is een organisatie-eenheid „Diftar Hengelo‟, waarop alle kosten en de bijdrage van
de gemeente Hengelo met betrekking tot de afvalstoffenheffing op basis van Diftar worden
verzameld.
In de productbegroting is voor elke vorm van dienstverlening van het GBT een apart „product‟
benoemd. Op zo‟n product komen alle specifieke kosten voor die dienstverlening terecht. Dus
zowel de organisatiekosten (indirecte kosten) als direct aan deze „producten‟ toe te wijzen
kosten zoals bijvoorbeeld: uitbesteding van deurwaardersactiviteiten bij „product Invordering‟
maar ook portikosten, drukwerk of bankkosten. Op deze wijze is er een heldere en logische
methode van de kostenopbouw van de diverse producten ofwel dienstverlening van het GBT.
De gemeentelijke bijdragen (inkomsten) zijn over de producten (dienstverlening) verdeeld, op
basis van het tarief per eenheid product vermenigvuldigd met het aantal afgenomen
eenheden per gemeente. Zo ontstaat er in de begroting een overzichtelijk totaalbeeld van
lasten en baten per product.
De producten ofwel dienstverlening, bestaat uit:
1. Waardebepaling op basis van het aantal objecten;
2. Combi aanslagen op basis van het aantal aanslagregels afvalstoffenheffing,
rioolheffing, onroerende zaakbelastingen, marktgelden en baatbelasting;
3. Ad hoc aanslagen op basis van het aantal aanslagregels begraafrechten,
naheffingsaanslagen parkeerbelastingen, bouwleges, BIZ-bijdrage,
precariobelasting, overige leges, havengelden, toeristenbelasting, forensenbelasting,
reclamebelasting en rioolheffing grootverbruik;
4. Hondenbelasting op basis van het aantal aanslagregels hondenbelasting;
5. Kwijtschelding op basis van het aantal kwijtscheldingsverzoeken;
6. Debiteurenbeheer op basis van het aantal aanslagbiljetten;
7. Dwanginvordering op basis van het aantal dwangbevelen.
In onderstaande paragrafen worden uitgangspunten van de begroting toegelicht.
2.1
Uitgangspunten bij deze begroting
Voor deze begroting zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd.
1. De begroting is in evenwicht. Besparingen worden op het niveau van organisatie-eenheid
en hoofdkostensoort verwerkt, zodat algemene besparingen (stelposten) worden
vermeden.
2. De budgetten binnen de programma‟s van het GBT worden gebaseerd op de
bezuinigingsstrategie, welke in december 2013 is vastgesteld door het algemeen bestuur,
wat betekent dat de budgetten niet geïndexeerd worden en op de nullijn blijven voor
zowel lonen als prijzen. Het budget “rente kapitaallasten” wordt conform het schrijven van
Begroting GBT 2015
7
3.
4.
5.
6.
7.
8.
2.2
de afdelingshoofden Financiën van alle deelnemende gemeenten d.d. 24-12-2013 van
5% naar 4% bijgesteld.
Er wordt vooralsnog van uitgegaan dat er geen nieuwe toetreders zijn per 1 januari 2015.
In het meerjarenperspectief 2015-2017 is er voor 2015 een efficiencytaakstelling van
€ 150.000 verwerkt (€ 70.000 structureel en € 80.000 efficiencytaakstelling bij nieuwe
toetreder). Op basis van voorgenoemde bezuinigingsstrategie wordt voor jaarschijf 2015
een bezuinigingsmaatregel van € 414.000 voorgesteld, waar de structurele taakstelling
van € 70.000 onderdeel van uitmaakt. Bij het opstellen van de uitgangspunten voor de
begroting 2015 zijn er nog geen concrete uitzichten op een nieuwe toetreder per 01-012015. Het GBT mist het rendement van een nieuwe toetreder. Daarom wordt in deze
begroting € 414.000 aan bezuinigingsmaatregelen verwerkt en wordt € 80.000 verwerkt
bij een nieuwe toetreder per 01-01-2015.
De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van
tariefdifferentiatie. De tarieven voor 2015 worden bepaald aan de hand van de
budgetomvang van 2015 gebaseerd op de bezuinigingsstrategie, de aantallen van 2013
en capaciteitsplanning van 2014. De begroting 2015 wordt conform het organisatieontwikkeltraject 2013 opgesteld.
DIFTAR-uitvoering voor Hengelo wordt in de begroting verwerkt. Dit betreft een
aanvullende dienstverlening, waarvan de vergoeding ad € 46.500 wordt toegevoegd aan
de financiële bijdrage van de gemeente Hengelo en wordt budgetneutraal in de begroting
verwerkt. Hierdoor heeft deze aanvullende dienstverlening geen invloed op de
gehanteerde kostprijzen.
Aanvullende taken t.o.v. de huidige worden in principe doorberekend op basis van de
tarieven conform de tariefdifferentiatie.
Per 1 januari 2015 is toepassing van de werkkostenregeling verplicht.
Op dit moment van schrijven van de begroting is nog onduidelijk wat de financiële
gevolgen voor het GBT zullen zijn. Mochten deze gevolgen van substantiële omvang zijn,
dan wordt er een begrotingswijziging opgesteld.
Loon- en prijsontwikkelingen
In afwijking van het besluit “wijze van indexering” van 28 augustus 2008 zijn zowel de
loonkosten als de prijsindex op de nullijn gehouden. Dit is overeenkomstig het gehanteerde
beleid bij de deelnemende gemeenten en de in december 2013 vastgestelde
bezuinigingsstrategie.
2.3
Perspectief
Het meerjarenperspectief 2016 – 2018 van het GBT en de daarbij gehanteerde
uitgangspunten worden in een separaat document gepresenteerd.
Onderstaande grafiek laat de ontwikkeling zien van het kostenniveau per inwoner over de
periode 2009 – 2018.
Begroting GBT 2015
8
Ontwikkeling gemeentelijke bijdrage per inwoner
29,00
27,00
Bedrag in euro's
25,00
23,00
21,00
19,00
17,00
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
Norm samenwerkingsverbanden
21,00
21,00
21,00
21,00
21,00
21,00
21,00
21,00
21,00
21,00
21,00
Netto bijdrage per inwoner (begroting
minus positief resultaat GBT)
28,29
25,96
24,37
22,64
21,30
19,37
Bijdrage per inwoner mjp 2016-2018
28,29
25,97
26,80
24,19
21,58
20,68
19,98
19,04
18,11
17,44
17,44
3
Bedrijfsvoering
3.1
Algemeen
Het GBT heeft de ambitie om als modern Twentse overheidsorganisatie de taken uit te
voeren voor overheden op het gebied van vastgoed, financiën en belastingen. We willen onze
partners ontzorgen door deskundigheid in te brengen en beheertaken over te nemen. Op
deze manier worden overheden in de gelegenheid gesteld om zich te richten op de
ontwikkelingen van de Twentse samenleving. De bedrijfsvoering kenmerkt zich in 2015 door
deze ambitie verder vorm te geven. In het jaarplan 2015 worden bovengenoemde punten
verder uitgewerkt.
3.2
Organisatie
Vanwege de ambitie van het GBT om naast het uitvoeren van belastingtaken, ook andere
administratieve- en beheertaken uit te gaan voeren, is ervoor gekozen om de bestaande
begroting en systematiek van kostenbeheersing en -toerekening aan te passen aan de
huidige en toekomstige wensen en eisen. Hierbij zijn transparantie en flexibiliteit als
uitgangspunt gebruikt. Transparantie waar het gaat om: hoe worden de kosten over de
organisatieonderdelen verdeeld en hoe zijn de tarieven van de producten opgebouwd.
Flexibiliteit van de begroting en wijze van kostenbeheersing en –toerekening, is noodzakelijk
om relatief eenvoudig wijzigingen in- en uitbreiding van deze dienstverlening en producten te
kunnen doorvoeren in de bedrijfsvoering van het GBT. Zo kunnen bijvoorbeeld nieuwe
organisatie-eenheden aan de organisatie worden toegevoegd of van samenstelling veranderd
worden evenals nieuwe producten en diensten, waarbij het goed inzichtelijk blijft wat hiervan
de gevolgen zijn voor bijvoorbeeld de tarieven en de opbouw hiervan.
Door de splitsing van organisatie en dienstverlening in de begroting en kostentoerekening,
wordt het inzicht in de bedrijfsvoering van het GBT vergroot en ook de kostenopbouw van
haar dienstverlening. Sturing- en beheersingsmogelijkheden nemen hierdoor toe en het stelt
het GBT in staat om in de toekomst haar producten en dienstverlening tegen heldere en
concurrerende tarieven te blijven aanbieden en uitbreiden.
Naast de uitwerking van bovengenoemde ambitie hebben we vol ingezet op het verstevigen
van onze missie. Kern van deze missie is dat we onze kwaliteiten verder willen uitbouwen. Dit
betekent het verder werken aan een excellente bedrijfsvoering en gebruik maken van de
laatste stand van de techniek (innovatie) om onze doelen te behalen. Daarnaast wordt ook
Begroting GBT 2015
9
het thema „Klant Centraal‟ verder uitgewerkt en uitgerold, waarbij nog beter wordt ingespeeld
kan worden op de behoefte van de klant.
3.3
Ontwikkeling digitalisering
Het GBT heeft mogelijkheden om de kwaliteit van de dienstverlening en de efficiency te
verbeteren door meer gebruik te maken van digitale hulpmiddelen. Dat doen we door:
 Aansluiting op MijnOverheid.nl. In 2014 zijn er voor het eerst 17.000 aanslagbiljetten
in de berichtenbox van MijnOverheid bezorgd. Gezien de deelname van de
Rijksbelastingdienst en het RDW aan deze berichtenbox is het de verwachting dat
het aantal digitaal bezorgde aanslagbiljetten in 2015 significant zal toenemen;
 gerichte acties om het digitaal loket te stimuleren;
 uitbreiding en verbetering van het digitaal loket, waarbij de burger ook in staat is om
statusinformatie in te zien;
 doorontwikkeling van het medewerkersportaal voor de deelnemende gemeenten en
medewerkers van het GBT, waarbij het mogelijk zal zijn om alle binnengekomen en
uitgaande correspondentie via het medewerkersportaal in te zien;
 digitalisering van fysieke post;
 optimalisering van de mid-office met het oog op digitale zaakafhandeling;
 het optimaliseren van het gebruik van landelijke voorzieningen voor het verkrijgen en
verstrekken van gegevens voor de basisregistraties (WOZ, BAG, Kadaster, Kamer
van koophandel).
Door meer digitaal te werken wordt geleidelijk op diverse materiële kosten bespaard, zoals
bijvoorbeeld drukwerk en portikosten.
3.4
Personeelskosten
In deze begroting is, overeenkomstig het beleid bij de deelnemende gemeenten, een
stijgingspercentage van 0% gehanteerd voor de budgetten van het eigen personeel. Evenals
in voorgaande jaren is voor opleidingen 2% van de loonsom gereserveerd.
Het beleid is om flexibiliteit en mobiliteit in de personeelsbezetting te houden. Dit wordt
verhoogd door de mogelijkheid van “breder werken”. Breder werken houdt in dat een
medewerker tijdelijk werkzaamheden verricht binnen een ander procesteam. Hierdoor
verlaagt het GBT haar kwetsbaarheid en kunnen piekmomenten binnen de organisatie
opgevangen worden.
De begrote budgetten aan eigen personeelskosten zijn met 3 fte aan loonkosten
gereduceerd. Hiermee is een eerste stap gezet om de formatie te reduceren, zoals ook in de
bezuinigingsstrategie aangegeven.
3.5
Kwaliteitsborging
ISO-9001:2008
Met ingang van 1 juni 2012 is het GBT ISO-gecertificeerd. Met dit onafhankelijke
kwaliteitskeurmerk maken we zichtbaar borg te staan voor kwaliteit en continue
procesbeheersing en –verbetering. Dit certificaat heeft een geldigheidsduur van drie jaar. In
de twee jaar na certificatie vindt (tenminste) jaarlijks een externe vervolg-audit plaats, waarin
de functionaliteit, effectiviteit en prestatie van de bedrijfsprocessen worden onderzocht. Naast
deze externe audits worden intern alle processen in de loop van de drie jaar tenminste één
keer geaudit en daar waar nodig verbeterd. Ook worden één keer per jaar alle processen
door de proceseigenaar beoordeeld en actueel verklaard. Ruim voor het vervallen van het
certificaat wordt een externe hercertificatie audit uitgevoerd, waarna we weer voor drie jaar
gecertificeerd worden.
Begroting GBT 2015
10
Interne controle
Het GBT is verantwoordelijk voor een juiste en volledige uitvoering en inning van
gemeentelijke belastingen. Om dit te garanderen en te bevestigen voert het GBT interne
kwaliteitscontroles uit aan de hand van een IC-plan. Tevens controleert de accountant de
werkzaamheden en werkwijze door middel van steekproeven en beoordeelt de
Waarderingskamer jaarlijks de kwaliteit van de WOZ-registratie en de beschrijving van
processen.
De interne controle is gericht op de belangrijkste processen en risico‟s. Van alle relevante
processen zijn beschrijvingen en interne controleplannen binnen de organisatie aanwezig. De
interne controleplannen worden geactualiseerd op basis van wijzigingen in de procesgang of
in het normenkader. De interne controle is daarbij gericht op het vaststellen van de
rechtmatigheid, volledigheid, juistheid en tijdigheid. De bevindingen van de interne controle
1
worden per kwartaal verzameld in de RICK-rapportage en moeten leiden tot verbeteringen in
de processen of interne regelgeving. De interne controles zijn zoveel mogelijk geïntegreerd in
de bedrijfsprocessen en worden binnen de diverse organisatie-eenheden uitgevoerd.
Daarnaast vinden er autonome controles plaats door kwaliteitsfunctionarissen. Daarbij is
sprake van een centrale aansturing vanuit de staf (coördinatie) om de kwaliteit en
onafhankelijke positie te waarborgen.
Jaarplan
Het jaarplan wordt opgesteld volgens de A3-methodiek. Deze methodiek is gebaseerd op het
INK-model. Via het jaarplan worden de succesbepalende factoren voor het GBT bepaald en
worden er prestatie-indicatoren benoemd. Deze helpen het GBT het optimale uit haar
organisatie en medewerkers te halen.
3.6
Risico’s
Het GBT voert drie keer per jaar een risicoinventarisatie uit, waarbij alle risico‟s worden
benoemd. De kans hoe vaak dit risico zich voordoet wordt bepaald en de financiële impact
per risico wordt geschat. Het risicoprofiel wordt dan bepaald. Dit risicoprofiel wordt afgezet
tegen de weerstandscapaciteit om te bepalen in hoeverre deze capaciteit voldoende is om de
risico‟s op te kunnen vangen zonder dat het beleid bijgesteld moet worden en/of dat
doelstellingen in gevaar komen. De weerstandscapaciteit is de financiële buffer om risico‟s
structureel of incidenteel te kunnen opvangen. Ultimo 2013 is geconcludeerd dat de
verhouding weerstandscapaciteit / risicoprofiel onvoldoende is. De verhouding is afgezet
tegen de voor non-profit organisaties gebruikelijke waarderingstabel, waar een factor < 1,0
als onvoldoende wordt aangemerkt. Het GBT heeft bij het voordoen van risico‟s te weinig
eigen vermogen om zelf de risico‟s af te kunnen dekken. Hierdoor moet mogelijk een beroep
op een extra financiële bijdrage vanuit de deelnemers worden gedaan. Dit kan ongewenst
zijn. Besluitvorming over het eigen vermogen afgezet tegen het risicoprofiel moet in de
afzonderlijke gemeenten nog plaatsvinden.
Hierna wordt ingezoomd op een aantal belangrijke aspecten van risicobeheer:


1
Het GBT beschikt over een bestemmingsreserve jaarresultaten die ultimo 2013 gevuld is
met € 359.000. Deze reserve dient als buffer om risico‟s en knelpunten te kunnen
opvangen alsmede voor innovatie van de dienstverlening.
Het GBT loopt geen bijzonder renterisico omdat geen sprake is van een behoefte aan
“lang geld”. Er kan slechts enig effect optreden voor de rentekosten als de korte rente die
de bank in rekening brengt wijzigingen ondergaat. De rentevoorwaarden zijn gelijk aan
die van de opdrachtgevende gemeenten.
RICK staat voor Rechtmatigheid, Interne Controle en Kwaliteit
Begroting GBT 2015
11


4
Het GBT heeft geen langlopende leningen afgesloten. Wel zijn er langlopende
verplichtingen. Dit zijn:
o DVO met de gemeente Hengelo (huisvesting, facilitair en financiën). De DVO
huisvesting en facilitaire zaken is verlengd tot en met 2015. De DVO financiën
loopt tot en met 2014, met jaarlijks stilzwijgende verlenging.
o DVO met de gemeente Enschede (HRM en ICT). Over de DVO HRM en ICT voor
2014 wordt nog onderhandeld.
o Contracten met de softwareleveranciers Gouw-IT en Ortec. Het contract met
Ortec liep tot en met 2011, met jaarlijks stilzwijgende verlenging. Het contract met
Gouw-IT liep tot 8 december 2013, ook met jaarlijks stilzwijgende verlenging.
o Raamovereenkomsten met SMQ, Thorbecke, Involon, Cannock Chase en ANG
in verband met inhuur gespecialiseerd personeel en uitbesteding van
kwijtscheldingswerkzaamheden en WOZ-bezwaren, welke loopt tot en met
januari 2015. Dit wordt in 2014 opnieuw aanbesteed.
o Contract met Cannock Chase voor de uitbesteding van
deurwaarderswerkzaamheden vanaf hernieuwd bevel. Het contract loopt tot 1 juli
2014. Een aanbestedingsprocedure is opgestart.
In de exploitatie van het GBT is een opbrengst voor vervolgingskosten opgenomen. Deze
opbrengst kan sterk fluctueren omdat deze afhankelijk is van de
invorderingswerkzaamheden waaronder het versturen van aanmaningen en
dwangbevelen. Door de directe relatie tussen kosten en opbrengsten is het financieel
risico op deze begrotingspost beperkt.
Organisatie-eenheden
De twee organisatie-eenheden binnen het GBT hebben elk een eigen sluitende begroting met
zowel lasten als baten. De lasten bestaan uit de personeelskosten van de betreffende
organisatie-eenheid, begroot op basis van de vastgestelde formatie en diverse specifieke
budgetten die niet direct aan een product toe te wijzen zijn. De organisatie-eenheden hebben
een kostenverzamel- en verdeelkarakter. Uiteindelijk worden alle lasten van een organisatieeenheid toegewezen aan de producten of output die door deze organisatie-eenheid worden
gegenereerd. Daar waar kosten direct aan deze producten kunnen worden toegewezen,
gebeurd dit ook.
De lasten binnen de organisatie-eenheid „Staf en Algemeen‟ wordt volledig doorbelast aan de
organisatie-eenheid „Vastgoed en belastingen‟. De lasten binnen de organisatie-eenheid
‟Vastgoed en belastingen‟ wordt op basis van het aantal benodigde uren voor een product
doorbelast.
4.1
Inkomensoverdracht deelnemende gemeenten
De totale gemeentelijke bijdrage van de deelnemende gemeenten in 2015 bedraagt
€ 7.848.100, exclusief de vergoeding Diftar van de gemeente Hengelo. De gemeentelijke
bijdrage 2014 per gemeente wordt bepaald aan de hand van het aantal afgenomen producten
vermenigvuldig met de kostprijs per product.
Op het begrotingstotaal van de begroting 2015 is een besparing van € 389.000 verwerkt. Dit
bedrag is het resultaat van een kostenreductie van € 414.000 op basis van de
bezuinigingsstrategie 2015-2017 en een afname van € 25.000 van de tegemoetkoming van
de gemeente Oldenzaal in de personeelskosten.
Op basis van kostprijsberekening zijn de tarieven per product voor 2015:
Begroting GBT 2015
12
Tarief 2014
Waardebepaling
Combi-aanslagen
Ad hoc-aanslagen
Aanslagen Hondenbelasting
Kwijtscheldingverzoeken
Debiteurenbeheer
Dwanginvordering
€
€
€
€
€
€
€
Tarief 2015
20,34
0,79
26,29
6,29
33,23
3,41
33,64
€
€
€
€
€
€
€
20,37
1,15
18,16
5,64
19,90
3,23
34,57
De wijziging in kostprijs per eenheid product wordt enerzijds veroorzaakt door een wijziging in
de doorbelasting van kosten vanuit de organisatie-eenheden of door mutaties in de directe
kosten, die aan een product zijn toegerekend. De indirecte kosten worden op basis van
capaciteitsplanning 2014 toegerekend aan het product. De mutatie in directe kosten komt
enerzijds aanpassing van budgetten conform bezuinigingsstrategie en anderzijds door
aanpassing van de budgetten naar aanleiding van realisaties in 2013. Anderzijds heeft het
totaal aantal afgenomen producten een invloed op het tarief per eenheid product, aangezien
de totale lasten binnen een product worden gedeeld door het aantal afgenomen producten
om het tarief per eenheid product te bepalen. Het aantal afgenomen producten in 2013 is
gewijzigd ten opzichte van de aantallen over 2012.
Al deze factoren zorgen bij de producten ad hoc aanslagen, aanslagen hondenbelasting,
kwijtscheldingsverzoeken en debiteurenbeheer voor een lagere kostprijs en bij de producten
waardebepaling, combi-aanslagen en dwanginvordering voor een hogere kostprijs.
De gemeentelijke bijdrage voor de deelnemende gemeenten bedragen voor 2015:
x € 1.000
Begroting 2015
Gem eentelijke bijdrage
Inkomensoverdracht van Enschede
Bijdrage aan producten
Diftar Hengelo
Inkomensoverdracht van Hengelo
3.155
1.718
47
1.765
Inkomensoverdracht van Borne
344
Inkomensoverdracht van Losser
346
Inkomensoverdracht van Haaksbergen
386
Inkomensoverdracht van Oldenzaal
573
Inkomensoverdracht van Almelo
1.325
TOTAAL
7.895
De bijdrage van de gemeenten Haaksbergen is gestegen ten opzichte van 2014. De bijdrage
van de overige gemeenten dalen ten opzichte van 2014 en ten opzichte van de bijdrage
conform eerdere meerjarenperspectieven.
De toename van de bijdrage van de gemeente Haaksbergen wordt veroorzaakt doordat de
toename van het aantal combi-aanslagregels en de daarbij behorende kostprijs een grotere
invloed heeft op de bijdrage dan de mutatie in het aantal kwijtscheldingsverzoeken en ad hoc
aanslagregels (bij beide een toename van het afgenomen aantal, echter een dalende invloed
op het tarief ten gevolge van de afgekomen kostprijs per eenheid).
In de bijlage wordt per gemeente de bijdrage gespecificeerd per eindproduct.
Begroting GBT 2015
13
4.2
Organisatie-eenheid Staf en Algemeen
Binnen de organisatie-eenheid Staf en Algemeen is het budget salarissen en sociale lasten
verlaagd vanwege het reduceren van 1 fte aan bovenformatieve formatieruimte. Daarnaast is
het budget voor lasten vanuit de FPU-regeling komen te vervallen. Een aantal kosten zijn
overgeheveld naar de organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen, zoals drukwerk en
portikosten, onderhoud hard- en software belastingapplicatie, de kapitaallasten en het budget
voor onvoorziene kosten. De budgetten voor DVO‟s met Enschede en Hengelo zijn
aangepast op basis van de doorberekende tarieven in 2013 of 2014. De vergoeding, die
wordt ontvangen vanuit de gemeente Oldenzaal is afgenomen naar € 25.000.
x € 1.000
BEGROTING 2015
1
3
STAF EN ALGEMEEN
Salarissen en sociale lasten
Goederen en diensten
3.0
Personeel van derden
3.1
Energie
3.4
Overige goederen en diensten
Drukwerk en portikosten
Facilitaire zaken Hengelo
318
80
0
16
P&O Enschede
176
Overige goederen en diensten
180
6
Verrekeningen
6.1
Kapitaallasten
6.3
Doorberekening aan afdeling Vastgoed en Belastingen
0
Onvoorzien / afronding
4.3
1.713
0
31
110
Opleidingskosten
0
2
912
Huisvestingskosten Hengelo
Onderhoud hard- en software
Baten
1.738
25
40
Financiële administratie Hengelo
ICT Enschede
Lasten
1.738
784
954
1.713
0
Organisatie-eenheid Vastgoed en Belastingen
Bij deze organisatie-eenheid zijn alle indirecte kosten betreffende de voormalige afdelingen
Gegevensbeheer, Waardebepaling, Heffingen en Invordering ondergebracht. Dit als een
gevolg van het organisatieontwikkeltraject, dat het GBT doorloopt.
Het budget voor salarissen en sociale lasten is met 2 fte gereduceerd. Ook de budgetten voor
personeel van derden en DVO‟s zijn naar beneden bijgesteld. Het budget voor kapitaallasten
is nu binnen deze organisatie-eenheid ondergebracht, waarbij de component rente is
aangepast van 5% naar 4%, evenals het budget voor onvoorziene kosten.
Begroting GBT 2015
14
x € 1.000
1
3
Vastgoed en Belastingen
Salarissen en sociale lasten
Goederen en diensten
3.0
Personeel van derden
3.1
Energie
3.4
Overige goederen en diensten
BEGROTING 2015
1.955
7.579
4
1.457
123
Facilitaire zaken Hengelo
230
ICT Enschede
406
Onderhoud hard- en software
518
Overige kosten diensten derden
Baten
7.587
8
247
Drukwerk en portikosten
Opleidingskosten
Lasten
7.587
3.882
1.708
78
103
6
Verrekeningen
6.1
Kapitaallasten
6.2
Doorberekening vanuit afdeling Staf
6.2
Doorberekening aan product Waardebepaling
6.3
Doorberekening aan product Combi aanslagen
596
6.3
Doorberekening aan product Ad Hoc aanslagen
736
6.4
Doorberekening aan product Hondenbelasting
114
6.4
Doorberekening aan product Kwijtschelding
381
6.4
Doorberekening aan product Debiteurenbeheer
6.4
Doorberekening aan product Dwanginvordering
242
1.713
3.771
706
1.275
Onvoorzien / afronding
4.3
42
Organisatie-eenheid Diftar Hengelo
Binnen deze organisatie-eenheid worden de kosten en de bijdrage van de gemeente Hengelo
geraamd, welke met de afvalstoffenheffing op basis van tariefdifferentiatie gepaard gaan.
x € 1.000
3
Lasten
47
47
DIFTAR HENGELO
Goederen en diensten
Diftar
5
BEGROTING 2015
47
Baten
47
47
47
Producten
De producten zijn de „kostendragers‟. Hier komen uiteindelijk, naast de directe kosten, alle
organisatiekosten op terecht, doorbelast via verdeelsleutels. Naast deze specifieke
toerekening van kosten worden op de producten ook de gemeentelijke bijdragen geraamd
aan de hand van verdeelsleutels (bv aantal objecten, aanslagregels, aanslagbiljetten,
kwijtscheldingsverzoeken of dwangbevelen per gemeente). Op deze manier worden kosten
en opbrengsten op een logische, inzichtelijke wijze bij elkaar gebracht.
5.1
Product Waardebepaling
Bij het product Waardebepaling is het budget voor personeel van derden naar beneden
bijgesteld op basis van de bezuinigingsstrategie. Het budget aan kapitaallasten is komen te
vervallen, omdat de waarderingsapplicatie volledig is afgeschreven. Het budget voor
contributies en lidmaatschappen is verlaagd. Beide vrijgekomen budgetten zijn gebruikt om
het budget voor proceskostenvergoedingen op te hogen. De doorberekende lasten vanuit de
organisatie zijn toegerekend op basis van het aantal benodigde uren voor het uitvoeren van
Begroting GBT 2015
15
de werkzaamheden binnen dit product. De gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van
het aantal objecten per gemeente.
x € 1.000
BEGROTING 2015
3
WAARDEBEPALING
Goederen en diensten
3.0
Personeel van derden
3.4
Overige goederen en diensten
Drukwerk en portikosten
Contributies en lidmaatschappen
4.307
269
10
7
104
Onderhoud aan applicaties
128
Kapitaallasten
Baten
4.307
267
Kosten beroepszaken
Overige kosten diensten derden
Lasten
4.307
536
20
0
6
Verrekeningen
3.771
6.2
Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen
3.771
11
Inkomensoverdracht van Enschede
12
Inkomensoverdracht van Hengelo
902
13
Inkomensoverdracht van Borne
210
14
Inkomensoverdracht van Losser
219
15
Inkomensoverdracht van Haaksbergen
235
17
Inkomensoverdracht van Oldenzaal
331
16
Inkomensoverdracht van Almelo
762
5.2
1.648
Product Combi-aanslagen
Het product Combi-aanslagen kent alleen gebudgetteerde directe kosten in de vorm van
drukwerk en portikosten. Deze zijn ongewijzigd ten opzichte van de begroting 2014.
Daarnaast zijn de doorberekende lasten vanuit de organisatie toegerekend op basis van het
aantal benodigde uren voor alle werkzaamheden betreffende het heffen van combiaanslagregels. De gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van het aantal combiaanslagregels per gemeente.
x € 1.000
BEGROTING 2015
3
COMBI AANSLAGEN
Goederen en diensten
3.0
Personeel van derden
3.4
Overige goederen en diensten
Drukwerk en portikosten
Lasten
726
130
Baten
726
726
0
130
130
6
Verrekeningen
596
6.2
Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen
596
11
Inkomensoverdracht van Enschede
274
12
Inkomensoverdracht van Hengelo
148
13
Inkomensoverdracht van Borne
35
14
Inkomensoverdracht van Losser
36
15
Inkomensoverdracht van Haaksbergen
38
17
Inkomensoverdracht van Oldenzaal
16
Inkomensoverdracht van Almelo
5.3
72
123
Product Ad Hoc aanslagen
Bij het product Ad Hoc Aanslagen is een bedrag begroot voor drukwerk en portikosten,
kosten beroepszaken en overige kosten diensten derden. De begrote bedragen hebben geen
wijzigingen ondergaan. De doorberekende lasten vanuit de organisatie zijn toegerekend op
basis van het aantal benodigde uren voor het heffen van ad hoc aanslagen inclusief
eventuele bezwaar en beroepprocedures. Doordat het afgelopen jaar is ingezet op
Begroting GBT 2015
16
geautomatiseerde verwerking van ad hoc aanslagen, is het aantal benodigde uren
afgenomen ten opzichte van de vorige begroting. Hierdoor is de financiële doorbelasting
vanuit de organisatie afgenomen. De gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van het
aantal Ad hoc aanslagregels per gemeente.
x € 1.000
BEGROTING 2015
3
AD HOC AANSLAGEN
Goederen en diensten
3.0
Personeel van derden
3.4
Overige goederen en diensten
Drukwerk en portikosten
Kosten beroepszaken
Overige kosten diensten derden
Lasten
783
47
Baten
783
783
0
47
15
3
29
6
Verrekeningen
736
6.2
Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen
736
11
Inkomensoverdracht van Enschede
338
12
Inkomensoverdracht van Hengelo
220
13
Inkomensoverdracht van Borne
25
14
Inkomensoverdracht van Losser
15
15
Inkomensoverdracht van Haaksbergen
27
17
Inkomensoverdracht van Oldenzaal
16
Inkomensoverdracht van Almelo
5.4
57
100
Product Hondenbelasting
De direct gebudgetteerde kosten voor dit product zijn de kosten voor de controle van de
hondenbelasting. Daarnaast zijn zichtbaar: de doorberekende lasten vanuit de organisatie.
De verdeelsleutel hiervoor is geweest: de benodigde uren die worden besteed aan
werkzaamheden met betrekking tot de hondenbelasting. De gemeentelijke bijdragen zijn
verdeeld op basis van het aantal aanslagregels hondenbelasting per gemeente.
x € 1.000
BEGROTING 2015
3
HONDENBELASTING
Goederen en diensten
3.0
Personeel van derden
3.4
Overige goederen en diensten
Controle Hondenbelasting
Lasten
177
63
Baten
177
177
0
63
63
6
Verrekeningen
114
6.2
Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen
114
11
Inkomensoverdracht van Enschede
62
12
Inkomensoverdracht van Hengelo
34
13
Inkomensoverdracht van Borne
10
14
Inkomensoverdracht van Losser
12
15
Inkomensoverdracht van Haaksbergen
11
17
Inkomensoverdracht van Oldenzaal
13
16
Inkomensoverdracht van Almelo
35
5.5
Product Kwijtschelding
Bij het product Kwijtschelding is een bedrag begroot voor uitbestede werkzaamheden in het
kader van kwijtschelding. Andere direct gebudgetteerde kosten zijn voor drukwerk en porti.
Ook begroot zijn doorberekende lasten vanuit de organisatie. De verdeelsleutel hiervoor is
geweest: de benodigde uren die worden besteed aan product kwijtschelding. De
gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van het aantal kwijtscheldingsverzoeken per
gemeente.
Begroting GBT 2015
17
x € 1.000
BEGROTING 2015
3
KWIJTSCHELDING
Goederen en diensten
3.0
Personeel van derden
3.4
Overige goederen en diensten
Lasten
471
90
Baten
471
471
0
90
Uitbestede werkzaamheden
79
Drukwerk en portikosten
11
6
Verrekeningen
381
6.2
Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen
381
11
Inkomensoverdracht van Enschede
12
Inkomensoverdracht van Hengelo
98
13
Inkomensoverdracht van Borne
10
14
Inkomensoverdracht van Losser
15
Inkomensoverdracht van Haaksbergen
10
17
Inkomensoverdracht van Oldenzaal
17
16
Inkomensoverdracht van Almelo
83
5.6
245
8
Product Debiteurenbeheer
Bij het product Debiteurenbeheer is een bedrag begroot voor personeel van derden. Andere
gebudgetteerde kosten zijn voor drukwerk, porti en bankkosten. Het budget aan bankkosten
is ten opzichte van de vorige begroting marginaal opgehoogd.
Ook begroot zijn doorberekende lasten vanuit de organisatie. De verdeelsleutel hiervoor is
geweest: de benodigde uren die worden besteed aan product Debiteurenbeheer. De
gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van het aantal aanslagbiljetten per gemeente.
x € 1.000
BEGROTING 2015
3
DEBITEURENBEHEER
Goederen en diensten
3.0
Personeel van derden
3.4
Overige goederen en diensten
Drukwerk en portikosten
Bankkosten
Lasten
830
125
Baten
830
830
5
120
3
117
6
Verrekeningen
706
6.2
Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen
706
11
Inkomensoverdracht van Enschede
316
12
Inkomensoverdracht van Hengelo
196
13
Inkomensoverdracht van Borne
38
14
Inkomensoverdracht van Losser
38
15
Inkomensoverdracht van Haaksbergen
44
17
Inkomensoverdracht van Oldenzaal
16
Inkomensoverdracht van Almelo
5.7
61
137
Product Dwanginvordering
Bij het product Dwanginvordering is een bedrag begroot voor personeel van derden. Het
betreft hier direct toewijsbare (gerelateerde) inhuur voor dit product. Andere gebudgetteerde
kosten zijn drukwerk, porti en uitbesteding van deurwaarderswerkzaamheden. Het budget
voor vergoede invorderingsrente is naar dit eindproduct overgeheveld. Het budget voor
uitbesteding deurwaarderswerkzaamheden is marginaal verhoogd.
De doorberekende lasten vanuit de organisatie zijn ook begroot. De verdeelsleutel hiervoor is
geweest: de benodigde uren die worden besteed aan product Dwanginvordering.
De gemeentelijke bijdragen zijn verdeeld op basis van het aantal dwangbevelen per
gemeente.
Begroting GBT 2015
18
x € 1.000
BEGROTING 2015
2
3
DWANGINVORDERING
Vergoede invorderingsrente
Goederen en diensten
3.0
Personeel van derden
3.4
Overige goederen en diensten
Lasten
1.582
5
302
Baten
1.582
46
256
Drukwerk en portikosten
38
Inhuur Deurwaarders
218
8
6
Opbrengsten uit dwanginvordering
Verrekeningen
1.275
6.2
Doorberekening vanuit afdeling Vastgoed en Belastingen
1.275
11
Inkomensoverdracht van Enschede
272
12
Inkomensoverdracht van Hengelo
120
13
Inkomensoverdracht van Borne
15
14
Inkomensoverdracht van Losser
18
15
Inkomensoverdracht van Haaksbergen
20
17
Inkomensoverdracht van Oldenzaal
22
16
Inkomensoverdracht van Almelo
86
6
1.028
554
Bijlage
Op verzoek van de deelnemers wordt in dit onderdeel van de begroting inzicht verschaft in de
opbouw van de gemeentelijke bijdrage op basis van het aantal afgenomen producten en het
tarief per eenheid product.
6.1
Gemeente Enschede
Product
Waardebepaling
Combi aanslagen
Ad hoc aanslagen
Hondenbelasting
Kwijtschelding
Debiteurenbeheer
Dwanginvordering
Totaal
6.2
Aantal
80.886
238.518
18.620
11.045
12.321
97.708
7.882
Tarief
€
€
€
€
€
€
€
20,37
1,15
18,16
5,64
19,90
3,23
34,57
Bijdrage
€
1.647.553
€
273.996
€
338.197
€
62.259
€
245.137
€
315.518
€
272.486
€
3.155.147
Tarief
€
€
€
€
€
€
€
20,37
1,15
18,16
5,64
19,90
3,23
34,57
Bijdrage
€
901.707
€
148.422
€
220.428
€
34.019
€
97.649
€
195.948
€
119.960
€
1.718.132
Gemeente Hengelo
Product
Waardebepaling
Combi aanslagen
Ad hoc aanslagen
Hondenbelasting
Kwijtschelding
Debiteurenbeheer
Dwanginvordering
Totaal
Begroting GBT 2015
Aantal
44.269
129.204
12.136
6.035
4.908
60.680
3.470
19
6.3
Gemeente Borne
Product
Waardebepaling
Combi aanslagen
Ad hoc aanslagen
Hondenbelasting
Kwijtschelding
Debiteurenbeheer
Dwanginvordering
Totaal
6.4
20,37
1,15
18,16
5,64
19,90
3,23
34,57
Bijdrage
€
210.308
€
35.000
€
25.047
€
9.583
€
10.346
€
38.240
€
15.453
€
343.977
Aantal
10.751
31.046
849
2.087
421
11.840
519
Tarief
€
€
€
€
€
€
€
20,37
1,15
18,16
5,64
19,90
3,23
34,57
Bijdrage
€
218.985
€
35.664
€
15.420
€
11.764
€
8.376
€
38.234
€
17.942
€
346.386
Tarief
€
€
€
€
€
€
€
20,37
1,15
18,16
5,64
19,90
3,23
34,57
Bijdrage
€
235.362
€
38.216
€
27.245
€
11.223
€
9.868
€
43.823
€
20.362
€
386.099
Tarief
€
€
€
€
€
€
€
20,37
1,15
18,16
5,64
19,90
3,23
34,57
Bijdrage
€
762.018
€
123.277
€
99.607
€
34.644
€
82.508
€
137.393
€
85.562
€
1.325.009
Gemeente Haaksbergen
Product
Waardebepaling
Combi aanslagen
Ad hoc aanslagen
Hondenbelasting
Kwijtschelding
Debiteurenbeheer
Dwanginvordering
Totaal
6.6
Tarief
€
€
€
€
€
€
€
Gemeente Losser
Product
Waardebepaling
Combi aanslagen
Ad hoc aanslagen
Hondenbelasting
Kwijtschelding
Debiteurenbeheer
Dwanginvordering
Totaal
6.5
Aantal
10.325
30.468
1.379
1.700
520
11.842
447
Aantal
11.555
33.267
1.500
1.991
496
13.571
589
Gemeente Almelo
Product
Waardebepaling
Combi aanslagen
Ad hoc aanslagen
Hondenbelasting
Kwijtschelding
Debiteurenbeheer
Dwanginvordering
Totaal
Begroting GBT 2015
Aantal
37.411
107.315
5.484
6.146
4.147
42.547
2.475
20
6.7
Gemeente Oldenzaal
Product
Waardebepaling
Combi aanslagen
Ad hoc aanslagen
Hondenbelasting
Kwijtschelding
Debiteurenbeheer
Dwanginvordering
Totaal
Aantal
16.259
62.598
3.116
2.341
877
18.880
638
Tarief
€
€
€
€
€
€
€
20,37
1,15
18,16
5,64
19,90
3,23
34,57
Bijdrage
€
331.177
€
71.909
€
56.596
€
13.196
€
17.449
€
60.967
€
22.056
€
573.350
Aldus voor akkoord vastgestel door het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke
regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente.
Hengelo, 26 juni 2014.
De secretaris,
de voorzitter,
………………………………
………………………………
dr. R. Toet
mr. drs. R.G. Welten
Begroting GBT 2015
21

Download Report