Inhoudsopgave - DGA Fiscaal

Inhoud
Inhoudsopgave
Voorwoord
Hoofdinhoudsopgave
Introductie
Trefwoorden
Fiscale eindejaarstips 2014
Belastingcijfers 2014
Prinsjesdag 2014
Tabblad 100.00 Juridische- en economische aspecten van de BV
110.00 De keuze van de rechtsvorm van de onderneming: de
juridische aspecten
111.00 De eenmanszaak
112.00 De maatschap
113.00 Vennootschap onder firma
114.00 Commanditaire vennootschap
115.00 Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
116.00 Conclusie
120.00 De oprichting van een BV
120.10 Wet ‘vereenvoudiging en flexibilisering van het BV-recht’
121.00 Inhoud statuten
122.00 De BV na de oprichting
122.10 Uitkeringen van winst (balans- en uitkeringstest)
123.00 Blokkeringsregeling bij een BV
124.00 Levering van aandelen in een BV, vestiging van beperkte rechten
op aandelen in een BV en uitgifte van aandelen in een BV
124.10 Vestiging van een beperkt recht op aandelen in een
BV (pandrecht of vruchtgebruik)
125.00 Het bestuur van een BV, benoeming en ontslag van
bestuurders
126.00 Conflicten rondom de vennootschap
128.00 De commissaris van de BV
130.00 Contractuele aansprakelijkheid van de DGA
Inhoud algemeen-1
DGA - belangen
131.00
132.00
133.00
140.00
150.00
150.10
150.20
150.21
150.22
150.23
150.30
150.31
150.40
160.10
160.20
161.00
190.00
190.10
190.20
190.30
190.40
191.00
195.00
195.10
195.20
195.30
195.40
195.50
195.51
195.60
195.70
Buiten–contractuele aansprakelijkheid: aansprakelijkheid van de
DGA uit de wet
Aansprakelijkheid op grond van overtreding vennootschaps-rech
telijke spelregels
Aansprakelijkheid op grond van onrechtmatige daad
Aanvullende verzekeringen voor de DGA
Keuze van de rechtsvorm: fiscale aspecten
De eenmanszaak
Samenwerkingsverbanden
De maatschap
De vennootschap onder firma
De commanditaire vennootschap
De besloten vennootschap
Overwegingen bij de keuze voor een BV
De buitenlandse rechtspersoon
Certificeren van aanmerkelijk belangaandelen
Certificeren van ander vermogen dan aanmerkelijk belangaandelen
Het certificeren van aandelen van een BV en pensioen in eigen
beheer
Groei van de onderneming en de financiering daarvan
Financiering van de groei
Financieringsbronnen voor expansie in de risicodragende sfeer
Bancaire financieringsbronnen van groei
Financiering: de effecten van Bazel II op zakelijke kredieten
Corporate Recovery
Joint venture; de gezamenlijke onderneming
Kritische succesfactoren joint ventures
Redenen tot en doel van joint venture-vorming
Tegengestelde belangen
Rechtsvorm
Het maken van afspraken
Inhoud aandeelhoudersovereenkomst
De fiscale aspecten van joint venture
Checklist
Tabblad 200.00 Fiscale aspecten van de BV
210.00 De aanmerkelijkbelangregeling vanaf 2001
211.00 Schenken van aanmerkelijkbelangaandelen
Inhoud algemeen-2
Inhoud
212.00
220.00
221.00
222.00
230.00
230.10
230.20
230.30
230.40
230.50
230.60
230.70
240.00
240.20
250.00
250.10
250.20
250.30
250.40
250.50
250.60
250.70
260.00
260.10
260.20
260.30
261.00
262.00
262.10
262.20
262.30
270.00
Vererven van aanmerkelijkbelangaandelen
Emigratie van een DGA
Keuzerecht voor buitenlands belastingplichtigen
Verblijf in het buitenland en remigratie
Holdingstructuren
De fiscale voor– en nadelen van een holdingstructuur
Holdingstructuur met en zonder fiscale eenheid
Vanuit de enkelvoudige BV naar een holdingstructuur
Holdingstructuren in geval van samenwerking tussen
verschillende personen
De functie van een holding in het geval er sprake is van een
overname
De overname van een holding
Deelnemingsvrijstelling ook van toepassing op call– en putopties
Overdracht van de onderneming aan een eigen BV
Geruisloze inbreng van de onderneming in een BV
De fiscale eenheid in de vennootschapsbelasting
Voor- en nadelen van een fiscale eenheid
Vereisten voor het aangaan van een fiscale eenheid
Aangaan(voeging) en verbreking(ontvoeging) van een fiscale
eenheid
Onderlinge vorderingen en schulden bij voeging en ontvoeging
Verleisverrekening over het voegingstijdstip en ontvoegings-tijdstip heen
Herwaarderingssancties bij ontvoeging na interne overdracht van
activa
Kwijtschelding en liquidatie
Renteaftrek en rentebeperkingen
Beperking van de renteaftrek op grond van art 10a Wet VPB 1969
Beperking van de renteaftrek in gelieerde verhoudingen
Overige renteaftrekbeperkingen
Afschrijvingen en afschrijvingsbeperkingen sinds 1 januari 2007
Fiscale stimulansen voor innovatie
Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&Oafdrachtvermindering)
Research & Development Aftrek (RDA)
Innovatiebox
Het Nederlandse fiscale regime voor deelnemingen: de deelnemingsvrijstelling
Inhoud algemeen-3
DGA - belangen
270.10
270.20
270.21
270.22
290.00
290.10
Het Nederlandse fiscale regime voor deelnemingen: de deelnemingsverrekening
Het Nederlandse fiscale regime voor deelnemingen:
sfeerovergangen
Wettelijke sfeerafbakening: omzetting van een binnen concern
afgewaardeerde vordering
Wettelijke sfeerafbakening: omzetting van een vaste inrichting in
een deelneming
Verrekening van verliezen
Overdracht aandelen in een verlies-BV
Tabblad 300.00 De DGA en onroerend goed
310.00 DGA en onroerend goed
320.00 Omzetbelasting (BTW) en onroerende zaken
320.10 Levering van nieuwe gebouwen en bouwterreinen
320.20 Optie voor belaste levering
320.30 Opleveringen van gebouwen en niet-bouwterreinen
320.40 Herzieningsregeling: de BTW-aftrek is tien jaar lang niet
definitief
320.50 Verhuur onroerende zaken
320.60 Zakelijke rechten
321.00 Overdrachtsbelasting bij verkrijging van aandelen in een on-roerendezaaklichaam (fictieve onroerende zaken)
321.10 Vrijstelling van overdrachtsbelasting bij samenloop met omzetbelasting
322.00 Tijdelijke verlaging van de overdrachtsbelasting voor woningen
330.00 De eigen woning van de DGA
330.10 Eigenwoningschuld
330.20 Aanpassingen per 1 januari 2013
330.25 Overgangsrecht voor op 31 december 2012 bestaande eigenwoningschulden
330.30 Bijleenregeling
330.40 Het voordeel uit KEW, SEW en BEW
330.50 KEW, SEW en BEW met ingang van 2013
330.60 Bijzondere situaties
330.70 Nieuwe eigenwoningschulden (vanaf 1 januari 2013)
335.50 Vervroegde aflossing eigen woninglening
340.00 Werkplek thuis onder de werkkostenregeling
Inhoud algemeen-4
Inhoud
345.00
345.10
345.20
350.00
351.00
351.10
351.20
351.30
351.40
352.00
354.00
360.00
360.10
361.00
362.00
363.00
363.10
363.20
363.30
363.40
363.50
363.60
363.70
364.00
370.00
Werkruimte (regeling van 1 januari 2005 tot en met 31 december
2014)
Stroomschema: Belastbaarheid werkruimtevergoeding volgens de
wetgever
Voorbeelden
De DGA en zijn bedrijfspand
Bedrijfspand op naam van de DGA (terbeschikkingstellingsregeling)
Vaststellen van het TBS resultaat
Begin en einde van de terbeschikkingstelling van een bedrijfspand
Wie geeft het TBS-resultaat aan?
Tijdelijke vrijstelling bij inbreng ter beschikking gesteld pand in
BV of NV (2010)
Bedrijfspand op naam van de BV
Vastleggingen
Onroerende zaken in box 3; de fiscale aspecten
Waarderingen panden box 1 en box 3
Onroerende zaken in box 3
Meer dan normaal vermogensbeheer
Fiscaliteit met betrekking tot de tweede woning
Frankrijk
Spanje
België
Portugal
Italië
Oostenrijk
Turkije
Uitgaven voor monumentenpanden
De verhuurderheffing
Tabblad 400.00 Estate planning
410.00 Wijziging en vereenvoudiging Successiewet 1956
410.10 Heffingsrente over erfbelasting
420.00 Estate planning
421.00 Huwelijksvermogensrecht en erfrecht
423.00 Estate planning en testamenten
423.10 De wettelijke verdeling (zonder rente)
423.11 Rente en overlijden
423.20 Het langstlevende testament met ouderlijke boedelverdeling
Inhoud algemeen-5
DGA - belangen
423.30
423.40
424.00
425.00
426.00
427.00
430.00
431.00
432.00
440.00
441.00
441.10
442.00
450.00
450.10
450.11
450.20
451.00
451.10
452.00
453.00
454.00
460.00
470.00
470.10
470.20
492.00
Het vruchtgebruik testament
Tweetrapsmaking
Belasting besparen bij overlijden door een goede verdeling van de
huwelijksgoederengemeenschap
Gecertificeerd schenken ofwel schenken met behoud van macht
Premiesplitsing
Levensverzekering binnen de familie
De trust
De trust en estateplanning
De Antilliaanse trust, of wel de Stichting particulier Fonds
De civielrechtelijke aspecten van schenking
De erfopvolging bij versterf
Rente
Testamentair erfrecht
De fiscale aspecten van schenkingen
Schenking als middel om belasting te besparen
De tijdelijke verhoging van de schenkvrijstelling 2014
Enkele bijzondere bepalingen inzake schenkingsrecht
Enkele fiscale aspecten van schenkingen
Schenkingen tussen echtgenoten en door echtgenoten
Heffingsgrondslag, waardering, tarieven en vrijstellingen
Schenken van verzekeringsproducten
De Geefwet en andere nieuwe regelingen voor Anbi’s, Sbbi’s en
steunstichtingen SBBI
Bedrijfsopvolgingsfaciliteit per 1 januari 2010
Ficties in de successiewet
Fictie van artikel 13a Succesiewet 1956 Waardestijging aandelen
of winstbewijzen
De fictie van artikel 10 successiewet 1956: omzetting in
genotsrechten
Pensioenimputatie
Tabblad 500.00 Partner en kinderen
510.00 Partnerbegrip en de gevolgen van partnerschap
511.00 Samenwonen
512.00 Geregistreerd partnerschap
513.00 Huwelijk
514.00 Echtscheiding
514.10 Alimentatie
Inhoud algemeen-6
Inhoud
514.20
514.21
514.22
514.30
515.00
515.10
515.15
516.00
516.10
Fiscale aspecten van betaalde en ontvangen alimentatie
Het betalen van alimentatie
Het ontvangen van alimentatie
Verevening van pensioen in eigen beheer
De DGA en het huwelijksvermogensrecht
Huwelijkse voorwaarden
Fiscale gevolgen van het (nieuwe) huwelijksvermogensrecht
Het aandeelhouderschap van de DGA, huwelijksvermogens-recht
en andere civielrechtelijke aspecten
Heffing van successierecht over overlijdenswinst op aanmerkelijk
belangaandelen
Tabblad 600.00 De DGA en vermogensvorming
610.00 Persoonlijke financiële planning van de DGA
611.00 Inventarisatie van de persoonlijke financiën:
algemene aspecten
612.00 Scenario stoppen met werken
613.00 Scenario arbeidsongeschiktheid
614.00 Scenario vroegtijdig overlijden
615.00 Samenvatting
620.00 De pensioenvoorziening
620.10 Enkele VPB-aspecten van de pensioenregeling
620.20 VUT, prepensioen en verhoging pesioenleeftijd
620.21 De ontwikkelingen op het gebied van pensioenen tot 2013
620.22 Aanpassingen per 2014
620.23 Aanvullingen op pensioen door lijftenteverzekering?
620.61 Levensloopregeling kortstondig alternatief voor vroegpensioen?
621.00 Internationale aspecten van de DGA en zijn pensioen
622.00 De pensioenregeling van de DGA
622.10 Pensioenwetgeving voor de DGA
630.00 ‘Beleggen’ in levensverzekeringen
630.10 Het begrip levensverzekering
630.20 De lijfrente
630.30 De aftrekbaarheid van lijfrentepremies
630.40 Sancties bij niet-reguliere uitvoering van de lijfrenteovereenkomst
630.50 Afkoop kleine lijfrente
630.60 Overgangsregeling lijfrenten
630.70 Saldolijfrenten
Inhoud algemeen-7
DGA - belangen
631.00
631.10
631.20
631.30
632.00
640.00
640.10
640.20
640.30
660.00
660.10
660.50
661.00
662.00
670.00
De kapitaalverzekering eigen woning
De kapitaalvrijstelling in box 1(KEW-vrijstelling)
Kapitaalsuitkering eigen woning vermindert fiscale leencapaciteit
eigen woning (inkortingsregeling)
Het overgangsrecht
De kapitaalverzekering bij de eigen BV
Inkomen uit sparen en beleggen
Rendementsgrondslag
Uitsluitingen en vrijstellingen in box 3
Waardering vermogensbestanddelen
Beleggen in beleggingsmaatschappijen
Bedrijfsopvolging(sfaciliteit), afsplitsen van beleggingsvermogen
en VBI
De Vrijgestelde Beleggingsinstelling (VBI)
Investeren in de scheepvaart-CV
Fiscale aspecten van beleggen in vastgoed-CV’s
Geblokkeerd banksparen
Tabblad 700.00 Arbeidsrelatie DGA en BV
710.00 De belastingheffing over loon
710.10 Voorwaarden vrijstelling van vergoedingen en verstrekkingen
(oude regeling)
710.11 De werkkostenregeling
710.20 De gebruikelijk loonregeling
710.30 Verklaring arbeidsrelatie (VAR)
710.40 Doorbetaald loonregeling
710.50 Sociale verzekeringsplicht van de DGA
720.00 Aandelenopties
720.10 Inkoop eigen aandelen in verband met de toekenning van opties
aan werknemers
730.00 De DGA, de auto en de fiscus
730.10 Faciliteit grijze kentekens nog slechts beperkt mogelijk
730.20 Omzetbelasting en privé gebruik auto door werknemers:
730.30 Belasting van personenauto's en motorrijwielen (BPM)
730.40 Vergoedingen
730.50 Rijden in een auto met een buitenlands kenteken
740.00 Toeslagen
740.10 Huurtoeslag
740.20 Zorgtoeslag
Inhoud algemeen-8
Inhoud
740.30
740.40
750.00
760.00
761.00
Kinderopvangtoeslag
Kindgebonden budget
Management-bv en managementovereenkomsten
Excessieve beloningen
Crisisheffing
Inhoud algemeen-9
DGA - belangen
Inhoud algemeen-10

Download Report