Goed geven! - Erfgoedcel Waasland

26/09/2014
Goed geven!
Dirk Vercoutter van testament.be
20/09/14
Testamenten en legaten
Een gebaar voor het leven
1
26/09/2014
IS ER LEVEN NA DE DOOD?
• DE DOOD IS EEN DEEL VAN HET LEVEN.
• MAAR …WAT GEBEURT ER MET MIJN BEZIT ALS IK NU
PLOTS ZOU OVERLIJDEN?
• WAT HEB IK EN AAN WIE WIL IK WAT GEVEN?
• OF LAAT IK ALLES AAN DE STAAT?
• IS ER LEVEN NA DE DOOD?
• JA! ER IS LEVEN NA DE DOOD
HOE? VIA EEN TESTAMENT
GEEN TESTAMENT? DE WET ZORGT VOOR ALLES…
ERFGENAMEN
• WETTELIJKE ERFGENAMEN VERDEELD IN
CATEGORIEEN
• Echtgenoot (reservataire erfg)
• Kinderen en kleinkinderen (idem)
• Ouders (idem)
• Zusters en broers
• Tantes, ooms,neven, nichten
• GEEN ERFGENAMEN = DE STAAT
2
26/09/2014
UW BEZIT
• Ik doe wat ik wil met mijn bezit?
• Geen testament = wettelijke opvolging
• Reservataire erfgenamen = recht op minimumdeel
nalatenschap (vb.kinderen, kleink, ouders,
grootouders; echtgenote )
• Testament regelt ‘beschikbaar’ deel van uw bezit (vb
kinderen – 1kind = 50%, 2 kinderen = 1/3, vanaf 3
kinderen en meer = ¼)
TESTAMENT = OVERLIJDEN
• Zelf beslissen over beschikbaar gedeelte
van uw vermogen = testament opmaken
• Testament treedt in werking na uw
overlijden; kan dus tijdens leven elke dag
gewijzigd worden
3
26/09/2014
VOORBEREIDING BELANGRIJK!!!
• Overzicht bezittingen (activa tak 21, 23,
levensverzekeringen.. en schulden)
• Aan wie wil ik gedeelte nalaten?
• Wat wil ik nalaten?
• Wil ik een testamentuitvoerder benoemen?
• Wil ik mijn begrafenis regelen?
• Wat moet er gebeuren met mijn huisdier? Enz.
VERGEET NIETS!
• Aandacht aan rekeningen gekoppeld aan
levensverzekering (tak 21) of
levensverzekering op zich
• Toevallig onroerend goed verkocht
binnen de drie jaar voor overlijden?
4
26/09/2014
FORMULE NAAR ORGANISATIE TOE
• Formule op te nemen in het testament: het goede doel is er
toe gehouden om de successierechten te betalen van de
(algemene) legataris, maar enkel in de mate waarin deze
(algemene) legataris "bestaande goederen" uit de
nalatenschap ontvangt.
• (vb: onroerend goed verkocht binnen 3 j voor overlijden, succ
op niet verbruikte restant verkoopprijs, waarvan erfgenamen
opname in nalatenschap niet kunnen aantonen dient als
belastbaar actief te worden opgenomen – op deze som succ ten
laste v algemeen legataris, zelfs al is geld niet meer terug te
vinden – quid successier ten laste goed doel (art 108 wetb
succ°)
HOE TESTAMENT OPMAKEN?
Op drie manieren:
• Eigenhandig testament –vormvoorwaarden +
opnemen in C.R.T. (centraal register vr uiterste
wilsbeschikkingen)
• Authentiek of notarieel testament
• Internationaal testament.
5
26/09/2014
WAT IS EEN LEGAAT?
• = een wilsbeschikking die pas van kracht wordt
na uw overlijden. Er gebeurt dus niets zolang u
leeft.
• Hoe laat u een legaat na bvb? (beschikbaar
deel!)
• Legaat is fiscaal aantrekkelijk – 8,5%
successierechten
SOORTEN LEGATEN?
1. Algemeen Legaat = vermogen aan één persoon of
organisatie
Betekent niet dat Algemeen Legataris ook effectief
alles ontvangt.
Mogelijkheid tot aanstellen bijz.legatarissen
Geen (reservataire) erfgenamen –bvb. Organisatie
als Algemeen Legataris.
2. Legaat onder algemene titel = u laat deel na aan
bepaalde personen of organisatie vb.zie tekst (bvb:
beschikbaar deel aan organisatie)
6
26/09/2014
SOORTEN LEGATEN?
3. Duo-legaat
• Interessant voor mensen zonder kinderen.
• Ook voor nalatenschap Reserv Erfg > 250000 euro
• U geeft meer aan diegenen die u dierbaar zijn en
tezelfdertijd ook aan de organisatie
• De organisatie betaalt de successierechten
• Minder successierechten voor de Staat
VOORBEELD
U wenst aan een neef 250.000 euro na te laten
Successierechten neef = 75.000 x 45% =
50.000 x 55% =
125.000 x 65% =
Totaal
33.750
27.500
81.250
142.500 euro
Netto voor neef = 107.500 euro
7
26/09/2014
VOORBEELD
Neef: 130.000
de organisatie: 120.000
Successierechten neef = 75.000 x 45% =
33.750
50.000 x 55% = 27.500
5.000 x 65% =
3.250
Totaal neef
64.500 euro
Successierechten organisatie 120.000 x 8,5% = 10.200 euro
Netto organisatie = 120.000–64.500–10.200 = 45.300 euro
Netto neef = 130.000 euro ipv 107.500 euro
LET OP!!!
• Bij een duolegaat, waarbij u een bepaald bedrag geeft
aan een goed doel, mits de voorwaarde dat dit goed
doel de successierechten betaalt, moet het goed doel
over een VOLDOENDE GROOT batig saldo beschikken.
Indien niet, weigering nalatenschap. Gevolgen: het
deel goed doel wordt toegewezen aan:
• Of algemeen legataris
• Of wettige erfgenamen (ook deze niet vernoemd !!!)
• Of staat.
• + volle pot successier vr andere erfgenamen
8
26/09/2014
UW LEGAAT = GESCHENK UIT DE HEMEL
• MEER MENSEN HELPEN
• NIEUWE PROJECTEN UIT DE LADE HALEN DOOR
NIEUWE BIJKOMENDE MIDDELEN
• DANK ZIJ U!!!
• PRAKTISCH VOORBEELD
SUCCESSIERECHTEN
• Wat zijn successierechten? Belasting op erfenissen.
• Wie betaalt de successierechten en tegen welk tarief?
Tarief voor langstlevende echtgenote, wettelijk
samenwonende partner en erfgenamen in rechte lijn
(Vlaanderen):
• 3% schijf van 0 tot 50000 euro
• 9% schijf van 50000 tot 250000 EURO
• 27% schijf boven 250000 EURO
9
26/09/2014
HEFFING SUCCESSIERECHTEN
•
•
•
•
Splitsing voor roerende en onroerende goederen (rechte lijn
+echtg+samenw)
Sinds 1 jan 2007 in Vlaanderen vrijstelling successier. op nettowaarde
gezinswoning ten voordele van langstlevende echtgeno(o)te.
Ook voor wettelijk samenwonenden
Feitelijk samenwonenden: opgelet : de vrijstelling voor de gezinswoning
geldt pas voor diegenen die al minstens drie jaar samenwonen en een
gemeenschappelijke huishouding voeren. De feitelijk samenwonende is - in
tegenstelling tot de wettelijke samenwonende - niet automatisch een
erfgenaam van de overledene. Hij erft enkel indien hij behoort tot één van
de wettige erfgenamen (zoals bijv. het geval is bij 2 ongehuwde
samenwonende broers zonder afstammelingen) ofwel in een testament
aangeduid is als erfgenaam.
BROERS / ZUSSEN
• Tarief successierechten :
• Schijf van 0 tot 75000
= 30%
• Schijf van 75000 tot 125000 = 55%
• Schijf boven 125000
= 65%
• Deze tarieven toegepast op netto-erfdeel; geen
opsplitsing tussen roerende en onroerende goederen.
• Successierechten berekend per hoofd.
10
26/09/2014
VOORBEELD
•
•
•
•
Jan overlijdt; geen kind, geen echtg, ouders overl
Carine enige zus
Woning waarde 200.000 euro – wordt verkocht
Verschuldigde successierechten:
•
•
•
•
30% op eerste schijf = 22.500 euro
55% op tweede schijf = 27.500 euro
65% op derde schijf = 48.750 euro
TOTAAL
= 98.750 euro !!!!
• Netto: 101.250 euro voor Carine
VOORBEELD (omgekeerd) duolegaat broer/zus
Jan overlijdt; geen kind, geen echtg, ouders overl
Carine enige zus in leven, woning € 200.000 verkocht
Carine = Algemeen legataris
Organisatie = Bijzonder legataris – 80.000 euro, onder
voorbehoud betaling alle verschuldigde
successierechten
• RESULTAAT
•
•
•
•
• Carine krijgt 120.000 euro netto ipv 101.250 euro
• Organisatie krijgt 80.000 – 6.800 – 47.250 = netto
25.950 euro
o ((47.250 = (75.000x30%) + (45.000x55%))
11
26/09/2014
NEVEN, NICHTEN, TANTES, ENZ
• Schijf van 0 tot 75000
= 45%
• Schijf van 75000 tot 125000 = 55%
• Schijf boven 125000
= 65%
• Geen opsplitsing tussen roerend en onroerend
• Rechten berekend op ‘totaal’ van wat alle
erfopvolgers krijgen, en daarna verdeeld door het
aantal personen…
HUWELIJKSCONTRACT
• BELANGRIJK; bepaalt mede wat een persoon
bezit of niet bezit.
• DRIE basis-soorten huwelijkscontract:
1. wettelijke stelsel
2.stelsel van scheiding van goederen
3.stelsel van algemene gemeenschap van goederen
12
26/09/2014
WETTELIJK STELSEL
• Drie soorten vermogens:
• 1. eigen vermogen man
• 2. eigen vermogen vrouw
• 3. gemeenschappelijk vermogen
• Wat is eigen vermogen? Goederen van voor
huwelijk, erfenis, schenking.
WETTELIJK STELSEL
Stelsel van scheiding van goederen.
• In principe slechts 2 vermogens – M en V
• Hier is de partner geen erfgenaam!!! Erft enkel
vruchtgebruik, dus geen eigendom. TESTAMENT?
Stelsel van Algemene Gemeenschap van goederen.
• In principe alles van iedereen, ook erfenissen,
schenkingen,….
13
26/09/2014
ERFENIS IS MAATWERK
• Voor iedereen is dit anders.
• Elk testament is uniek.
• Raadpleeg daarom uw notaris of eventueel vooraf
een deskundige, zodat u beter geïnformeerd bent.
SCHENKINGEN
U kan ook een schenking doen aan organisatie
Fiscaal aftrekbare giften.
Schenking van roerende goederen: handgift
(termijn van drie jaar)
Schenking van roerende goed. via notariële akte
tussen fysische personen:
• 3% in rechte lijn
• 5,5% GOEDE DOELEN, STICHTINGEN, etc
• 7% voor alle anderen.
•
•
•
•
•
14
26/09/2014
SCHENKINGEN
• Schenkingen van onroerende goederen: altijd via
notariële akte.
• Veel verschillende tarieven per schijf en aard van de
persoon.
15

Download Report