Uw wensen staan bij ons centraal en dit al meer dan 100 jaar EFFECTENHANDEL EN ADVIES VERMOGENSBEHEER TRANSPARANT FONDSEN Financiële planning ● Huwelijkscontract ● Schenking of bankgift ● Testament ● Tegenstrijdigheden Wat is een testament? ● Laatste wilsbeschikking: ● Document ● Eenzijdig ● Geen overeenkomst ● Discreet ● Wijzigbaar ● Gezond van geest Vorm ● Eigenhandig ● Volledig met de hand geschreven ● Gedateerd en plaats ● Volledige handtekening ● Laatste exemplaar telt ● Bewijskracht? Vorm ● Authentiek ● Tekst bij notaris ● Meerdere exemplaren ● Geregistreerd ● Sterke bewijskracht ● Uitvoerbaar ● Kostprijs Vorm ● Internationaal ● Eigen tekst ● Afgifte bij notaris ● Meerdere exemplaren ● Geregistreerd ● Sterke bewijskracht ● Niet-uitvoerbaar ● Kostprijs Waarom testament ● Specifieke verdeling ● Fiscaliteit Waarom testament ● Specifieke verdeling ● Afwijking ● Niet-getrouwd ● Stiefkinderen ● Ex-partner ● Onverdeeldheden ● Conflicten ● Afwijking erfrecht ● Bepaalde erfgenamen bevoordelen ● Reservataire erfgenamen ● Vruchtgebruik niet omzetbaar maken ● Stiefkinderen ● Niet-getrouwde partner beschermen ● Geen automatische erfgenaam ● Via testament ● Kinderen uit vorige relatie ● Gezinswoning ● Wettelijk samenwonen ► vruchtgebruik ● Feitelijk samenwonen ► geen erfrecht ● Geen successierechten ► partner ● Stiefkinderen ● Geen automatische erfgenaam ● Via testament ● Successierechten rechte lijn ● Eigen vermogen ouders beschermd ● Niet inbrengen in gemeenschap of schenken ● Ex-partner ● Via eigendom minderjarige kinderen ● Ouder/Voogd heeft vruchtgebruik ● Intresten, dividenden, stemrecht, bewoning ● Uitsluiting ouderlijk vruchtgenot ● Vruchten enkel voor (minderjarig) kind ● Bewindvoerder benoemen + taken toelichten ● Onverdeeldheden beperken ● Standaard = goederen in onverdeeldheid ● Erfgenamen samen beslissen ● Toebedeling in testament ● Verdeling al regelen ● Uitsparing ‘miserie-taks’ van 2,5% ● Conflicten vermijden ● Discussie over afspraken ● Duidelijk schriftelijk conclusie noteren ● Toelichting geven bij verdeling ● Uitleg waarom wie wat krijgt ● Brief toevoegen Waarom testament ● Fiscaliteit ● Tarieven successierecht ● Successierechten beperken ● Generation skipping ● Duo-legaat ● Restlegaat ● Tarieven rechte lijn in Vlaanderen Bedrag erfdeel in euro Percentage successierecht Bedrag successierecht 0 – 50.000 3% Max. 1.500 euro 50.000 – 250.000 9% Max. 18.000 euro 250.000 Min. 19.500 euro 27% ● Successierechten beperken ● Rechte lijn, split onroerend / roerend ● 3, 9, 27% ● Broers en zussen, geen split + per hoofd ● 30%, 55%, 65% ● Andere erfgenamen, geen split + gezamenlijk ● 45%, 55%, 65% ● Successierechten beperken ● Progressieve tarieven ● Successierechten per hoofd ● Vruchtgebruik / Naakte eigendom ● Rechte lijn / Echtgeno(o)t(e) ● Generation skipping Kleinkinderen rechtstreeks laten erven ● ● Overleg met uw kinderen ● Zonder testament = goodwill kinderen ● NIEUW: Verwerping ten gunste eigen kinderen ● Successierechten éénmaal i.p.v. tweemaal ● Duo-legaat ● Legaat vrij van successierechten ● Op zich nemen van successierechten door legataris ● Voordeel indien eerste legataris betere tarief heeft als de bijzondere legataris ● In de praktijk dikwijls een goed doel (vzw) die de successierechten van bijv. neef/nicht zal betalen ● Verschil tussen 8,5% en 45-65% ● Duo-legaat ● Voorbeeld ● Nalatenschap van 100 ● Alles aan neven & nichten, rest na SR 45 (55% SR) ● Goed doel vzw 45, betalen SR neven & nichten ● 3,8 SR vzw + 30,2 SR neven & nichten op 55 ● vzw krijgt 45 – 34 = 11 ● Neven & nichten krijgen 55 ● Belastingsvoet zakt van 55% naar 34% ● Restlegaat Erfenis over de hand ● ● Eerste begunstigde verkrijgt goederen ● Normale tarief + volledig beschikkingsrecht ● Tweede begunstigde verkrijgt bij overlijden eerste begunstigde het restant van de goederen ● Successierecht op waarde restant op moment overlijden eerste begunstigde maar tarief op basis van moment en relatie met originele erflater Restlegaat ● ● Erfenis over de hand Vader Erfenis naar 1ste begunstigde Successierechten identiek als bij rechtstreeks legaat Kinderen Stiefmoeder Restant naar 2de begunstigde Voordelen testament ● Snel ● Eenvoudig ● Discreet ● Specifiek ● Optimalisatie mogelijk Actuele wijzigingen erfrecht ● Wettelijke terugkeer ● Geen successierechten ● Bij vooroverlijden kind ● Zelf geen kinderen ● Geschonkene is nog in oorspronkelijke vorm ● Ook zonder conventioneel beding van terugkeer Actuele wijzigingen erfrecht 2. Reservatair deel kinderen ● Momenteel, zonder partner Aantal kinderen Reservatair Vrij deel 1 1/2 1/2 2 2/3 1/3 3 3/4 1/4 4+ 3/4 1/4 Actuele wijzigingen erfrecht 2. Reservatair deel kinderen Momenteel met LLE (Langst Levende Echtgenoot) ● Aantal kinderen Reserve LLE Reserve kinderen Vrij deel 1 1/2 VG 1/4 VE + 1/4 BE 1/4 VE + 1/4 BE 2 1/2 VG 1/3 VE + 1/3 BE 1/6 VE + 1/6 BE 3 1/2 VG 3/8 VE + 3/8 BE 1/8 VE + 1/8 BE 4+ 1/2 VG 3/8 VE + 3/8 BE 1/8 VE + 1/8 BE Actuele wijzigingen erfrecht 3. Stiefkinderen ● Tarief zakt tot tarief in rechte lijn ● Zonder testament ≠ erfgenamen ● Samenwonen = genoeg ● Wedersamengestelde gezinnen Actuele wijzigingen erfrecht 4. Levensverzekeringen ● Uitgekeerd kapitaal onderdeel erfenis ● Reservataire erfgenamen kunnen deel opeisen ● Opletten bij begunstigde! ● Vanaf 5 maart 2014 is bij ontbreken van specifieke personen of omschrijving de nalatenschap de begunstigde i.p.v. ‘wettelijke erfgenamen’ Samenvatting ● Financiële planning ● Testament ● Verdeling / Fiscaliteit ● In beweging Pauze Pauze