Het Erfrecht - Notariskantoor Kunderlinde

Het Erfrecht
Mr H.M.L. Simons, notaris
Notariskantoor Kunderlinde
Voerendaal
Algemeen
Zuivere aanvaarding, beneficiaire
aanvaarding, verwerping
Wettelijke verdeling
Legitieme portie
Samenwoners
2-Trapsmaking
Notaris raadplegen
Algemeen
Het erfrecht regelt de vermogensrechtelijke
gevolgen van het overlijden
Wettelijk erfrecht
testament
Erfgenaam erft een bepaald aandeel in de
nalatenschap
Legaat
Codicil
Zuivere aanvaarding,
beneficiaire aanvaarding,
verwerping.
Gehuwden
Huwelijksvermogensrecht: wat is van wie?
Erfrecht: naar wie gaat het?
Groepen
1.
2.
3.
4.
Echtgenoot + kinderen
Ouders + broers/zusters
Grootouders van de erflater
Overgrootouders van de erflater
Binnen iedere groep treedt plaatsvervulling
op ten gunste van de afstammelingen.
Parentele stelsel
4
4
4
4
3
3
4
3
4
3
2
4
3
2
3
2
3
4
3
4
3
4
2
3
4
1
2
3
4
1
2
3
2
2
+
1
Wettelijke verdeling
sinds 01-01-2003
Alle bezittingen naar de langstlevende: enig eigenaar
Alle schulden ook
 Begrafeniskosten
 Successierechten
 Hypothecaire schulden enz.
Kinderen krijgen vordering in geld op langstlevende
 Vordering is niet opeisbaar behalve bij faillissement en
overlijden van de langstlevende
Afwijken van wettelijke verdeling?
Wettelijke verdeling geheel uitschakelen
Details aanpassen
 De wettelijke verdeling is regelend recht
 Vorderingen opeisbaar bij faillissement en overlijden, maar
eventueel ook bij hertrouwen, samenwonen etc.
 Stiefkind in de verdeling betrekken
 Rente percentage aanpassen
Langstlevende onterven: in oude recht kreeg deze niets
Onterfde langstlevende kan vorderen:
 Vruchtgebruik woning en inboedel
 Vruchtgebruik overige zaken ivm verzorging
 Vervreemdings- en verteringsbevoegdheid
Ongedaanmaking
Stief-familie gevaar
Wilsrechten
 Ontstaan oa door aangifte van de langstlevende om in het
huwelijk te treden/overlijden langstlevende
 Wetgever maakt geen onderscheid tussen 1e en volgende
echtgenoten: iedere echtgenoot krijgt gehele nalatenschap
Uitschakelen of aanpassen bij testament
 Uitbreiden bv ook indien langstlevende gaat samenwonen als
ware gehuwd
 Beperken
 De termijn waarbinnen de wilsrechten moeten worden uitgeoefend
 De goederen waarop de wilsrechten betrekking hebben, dus bv alleen op
registergoederen
 Per kind kunnen verschillende regelingen worden getroffen
Legitieme portie onterfde kinderen
Breukdeel altijd 1/2
 Vroeger 1/2 of 2/3 of 3/4
Langstlevende geen legitieme portie (onterven is mogelijk)
Geeft alleen recht op geld, kind wordt geen erfgenaam
 Vroeger: kind werd erfgenaam: zat aan verdelingstafel
Samenwoners
Geen wettelijke verdeling; testament is noodzakelijk!
Bij testament alles mogelijk
Combinatie met samenlevingscontract om vorderingen
kinderen te blokkeren
Samenlevingscontract






Regeling kosten huishouding
Regeling omtrent roerende zaken
Verblijvensbeding
Regeling pensioenen
Fiscale partners
Voordelig successierecht
2-trapsmaking
Kind(eren) wordt onterfd bij het 1e overlijden
Langstlevende is enig erfgenaam
Voordeel:
 kind is geen successierecht verschuldigd
Nadeel:




Geen oprenting
Waardering t.t.v. het 2e overlijden
Per saldo vaak ook hogere successie rechten
Toonplicht
Raadplegen notaris
 Periodiek uw testament ed laten controleren
 Wettelijke verdeling anders of andere voorziening
 Erfdeel niet in gemeenschap van goederen
 Aanwijzen executeur (regelt zaken na overlijden)
 Geen kinderen
 Voogdijvoorziening
 Bewind
 Ongehuwd samenwonen: langstlevende
 Wettelijke erfgenaam onterven
 Legaat
Successierecht/erfbelasting
Wettelijke verdeling
2-Trapsmaking
Zonder testament (alleenstaande)
Schenkingen
Schenkingsrecht
AWBZ
Successierecht/Erfbelasting
Ingrijpende wijzigingen in 2010
Slechts 2 groepen erfgenamen
In iedere groep slechts 2 tariefschijven en
bijbehorende percentages
WOZ-waarde voor woningen
Drempel vrijstellingen vervangen door
voetvrijstellingen
Oude Successierecht
Echtgenoten, geregistreerd partners, samenwonenden* en kinderen
Bedrag meer dan
Maar niet meer dan
Heffing
Over het meerdere
-
€ 22.763
-
5,0%
€ 22.763
€ 45.519
€ 1.138
8,0%
€ 45.519
€ 91.026
€ 2.958
12,0%
€ 91.026
€ 182.042
€ 8.418
15,0%
€ 182.042
€ 364.073
€ 22.070
19,0%
€ 364.073
€ 910.163
€ 58.655
23,0%
€ 910.163
-
€ 182.255
27,0%
-
€ 22.763
-
8%
€ 22.763
€ 45.519
€ 1.820
12,8%
€ 45.519
€ 91.026
€ 4.734
19,2%
€ 91.026
€ 182.042
€ 13.471
24,0%
€ 182.042
€ 364.073
€ 35.315
30,4%
€ 364.073
€ 910.163
€ 90.652
36,8%
€ 910.163
-
€ 291.614
43,2%
-
€ 22.763
-
26%
€ 22.763
€ 45.519
€ 5.918
30,0%
€ 45.519
€ 91.026
€ 12.744
35,0%
€ 91.026
€ 182.042
€ 28.671
39,0%
€ 182.042
€ 364.073
€ 64.167
44,0%
€ 364.073
€ 910.163
€ 144.260
48,0%
€ 910.163
-
€ 406.383
53,0%
-
€ 22.763
-
41,0%
€ 22.763
€ 45.519
€ 9.176
45,0%
€ 45.519
€ 91.026
€ 19.245
50,0%
€ 91.026
€ 182.042
€ 41.618
54,0%
€ 182.042
€ 364.073
€ 89.945
59,0%
€ 364.073
€ 910.163
€ 195.547
63,0%
€ 910.163
-
€ 533.832
68,0%
(achter)kleinkinderen
Broers, zussen en (groot)ouders
Anderen
Successierecht per 1 jan 2010
Relatie
Partners
kinderen
kleinkinderen /
achterkleinkinderen
anderen
Bedrag boven vrijstelling
Percentage
€ 0 - € 118.000
10%
vanaf € 118.001
20%
€ 0 - € 118.000
10%
vanaf € 118.001
20%
€ 0 - € 118.000
18%
vanaf € 118.001
36%
€ 0 - € 118.000
30%
vanaf € 118.001
40%
Wettelijke verdeling
Vermogen € 400.000,--; 2 kinderen
1e overlijden
Nalatenschap
Erfdeel kind
Vrijstelling
Successierechten
€ 200.000,-€ 66.600,--€ 20.000,-€ 46.600,-- à 10% = € 4.660,--
Wettelijke verdeling
Vermogen € 400.000,--; 2 kinderen
2e overlijden
Nalatenschap
Erfdeel kind
Vrijstelling
€ 400.000,-€ 200.000,--€ 66.600,-- (geldvordering)
-€ 39.960,-- (oprenting gedurende 10 jaar)
-€ 20.000,-€ 73.440,-- à 10% = € 7.344,--
Successierechten in totaliteit per kind:
€ 4.660,-- + € 7.344,-- = € 12.004,--
2-trapsmaking
Vermogen € 400.000,--; 2 kinderen
1e overlijden
Nalatenschap
Langstlevende
Vrijstelling
Successierechten
€ 200.000,-enig erfgenaam
€ 627.367,-0
2e overlijden
Nalatenschap I
Erfdeel kind
Vrijstelling
Successierechten
Nalatenschap II
€ 200.000,-€ 100.000,--€ 20.000,-€ 80.000,-- à 10% = € 8.000,-Idem
Successierechten in totaliteit per kind:
2x € 8.000,-- = € 16.000,--
Zonder testament
Ongehuwd en kinderloos; moeder + 2 broers + 2 kinderen vooroverleden zus
Vermogen € 250.000,-moeder
1/4
Vrijstelling
Successierechten
30%
€ 62.500,-€ 47.053,-€ 15.447,-€ 4.634,--
30%
€ 62.500,-€ 2.092,-€ 66.408,-€ 18.122,--
30%
€ 31.250,-€ 2.092,-€ 29.158,-€ 8.747,--
broer
1/4
Vrijstelling
Successierechten
neef/nicht
Ieder 1/8
Vrijstelling
Successierechten
Schenkingen
Vormvrij
Uitsluitingsclausule
Schenkingsrecht en vrijstellingen
 Jaarlijks
 Eenmalig verhoogd
Schenking op papier
Schenkingsrecht
Tot 2010
 Jaarlijkse
 Eenmalig verhoogde
Vanaf 2010
 Jaarlijkse
 Eenmalig verhoogde (18-40 jr) € 25.096,- Eenmalig verhoogde ivm
eigen woning / dure studie
€ 52.281,--
Schenkingsrecht
Vanaf 1 oktober 2013 tot 1 januari 2015
Vrijstelling van € 100.000,-



Verwerving van een eigen woning
Afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming
Aflossing eigen woningschuld
Verbetering of onderhoud eigen woning (in het jaar van de
schenking of 2 daaropvolgende jaren)
Notariële akte niet nodig, wel verstandig ivm bewijs
overeengekomen opschortende voorwaarde of
ontbindende voorwaarde
Schenking op papier
6% rente daadwerkelijk betalen (rente niet betaald, dan
achteraf betalen mogelijk, mits ook de samengestelde
rente over deze rente)
Notariële akte nodig, tenzij feitelijk uitbetalen vóór
overlijden
AWBZ
AWBZ
Eigen bijdrage berekend ogv het zgn
bijdrageplichtig inkomen
Inkomen van 2 jr geleden + 8% van box III
Rekenmodule eigen bijdrage op website CAK
Denk aan:
 Eigen woning
 Nog 2 jr na opname als eigen woning aan te merken
 Woning telt niet mee als partner nog in woning blijft
wonen
 Schenking op papier
 Aanpassen testament
Raadplegen notaris
Huwelijkse voorwaarden aanpassen/opheffen
Kleinkinderen vrijstelling laten erven
Doen van schenkingen (met name op papier)
Gecompliceerde successie aangifte
Testament en AWBZ
Notariële volmacht
VRAGEN????
Notariskantoor Kunderlinde
Voerendaal
Mr H.M.L. Simons, notaris
Huize Kunderlinde
Heerlerweg 1
Voerendaal
Tel. 045-5753535
[email protected]
www.notariskantoorkunderlinde.nl

Download Report