2014

Nieuwsbrief
Aangifte Personenbelasting
Wanneer uw zoon/dochter in 2013 de leeftijd van 18 jaar bereikt heeft, dient hij/zij een aangifte in de personenbelasting in te
dienen. De belastingadministratie stuurt aan de 18-jarigen geen papieren aangifte meer op. Ook wordt er geen herinnering
gestuurd indien de aangifte niet ingediend wordt.
De aangifte kan elektronisch worden ingevuld via Tax-On-Web.
U zal binnenkort ook nog een mail ontvangen met een opsomming van de documenten en attesten die u ons dient te bezorgen
voor het indienen van uw aangifte in de personenbelasting.
Verhoging drempel kleine ondernemersregeling inzake BTW
Kleine ondernemingen kunnen opteren om van een BTW-vrijstellingsregeling genieten. Ondernemingen die voor deze regeling
kiezen moeten geen btw aanrekenen aan hun klanten en dienen ook geen periodieke BTW-aangiften in te dienen. Anderzijds
kunnen deze ondernemingen geen btw in aftrek nemen.
Om te kunnen genieten van deze regeling mag de jaaromzet een bepaalde drempel niet overschrijden. Het drempelbedrag werd
met ingang van 1 april 2014 van € 5.580,00 naar € 15.000,00 gebracht.
Om dit drempelbedrag te bepalen wordt er gekeken naar de behaalde omzet (excl. btw) van het voorgaande kalenderjaar 2013.
Wanneer uw onderneming tijdens het verstreken kalenderjaar een jaaromzet heeft gerealiseerd die niet meer bedraagt dan €
15.000,00, wordt uw onderneming vanaf 1 juli 2014 automatisch onderworpen aan de vrijstellingsregeling.
Er kan worden afgezien van deze vrijstellingsregeling. Hiervoor dient het BTW-controlekantoor vóór 1 juni bij aangetekende
brief in kennis te worden gesteld dat er van de vrijstellingsregeling wordt afgezien.
Door de overstap naar de vrijstellingsregeling verliest een kleine onderneming haar recht op aftrek van btw op de ontvangen
facturen van de leveranciers. Bovendien zal de afgetrokken BTW op de in voorgaande jaren aangeschafte bedrijfsmiddelen
herzien moeten worden. Er moet hiervan een inventaris opgemaakt en bezorgd worden aan het BTW-kantoor.
Indien u in aanmerking komt voor deze regeling, gelieve ons door te geven of u al dan niet wilt overschakelen naar de
vrijstellingsregeling, zodat we tijdig de nodige stappen kunnen ondernemen.
Doelgroepverminderingen van RSZ-bijdragen
Vanaf 1 juli 2014 worden de doelgroepverminderingen van RSZ-bijdragen een regionale bevoegdheid. De vermindering zal
worden toegekend op basis van de exploitatiezetel van de werkgever. De exploitatiezetel is de plaats van tewerkstelling die
overeenkomt met een vestigingseenheid. Alle vestigingseenheden van de onderneming moeten worden aangegeven aan de
KBO (Kruispuntbank van Ondernemingen). Elke onderneming moet minstens één vestigingseenheid hebben bij de KBO. Indien
de activiteit van de onderneming enkel in de maatschappelijke zetel wordt uitgeoefend, dan moet deze maatschappelijke zetel
worden erkend als vestigingseenheid.
U kan zelf controleren of uw vestigingseenhe(i)d(en) gekend is bij de KBO
via volgende website:
http://kbopub.economie.fgov.be/kbopub/zoekwoordenform.html?lang=nl
Wanneer u uw ondernemingsnummer hebt ingetypt, ziet u alle ondernemingsgegevens. Onderaan bij het vak ‘Algemeen’ kunt
u uw vestigingseenheden nakijken.
Indien u liever heeft dat wij dit voor u nakijken, gelieve ons hiervan op de hoogte te brengen.
Voordelen van alle aard:
Mobile GPS, iPod en digitale camera
Het voordeel van alle aard voor het persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gestelde computer wordt forfaitair op
€ 180,00 geraamd en op € 60,00 voor de internetaansluiting. Volgens de administratieve commentaar omvat deze forfaitaire
raming enkel: een PC, een scherm, een klavier, een muis, een printer, een scanner, luidsprekers, software en alle soorten van
internetaansluitingen.
De minister melde dat deze opsomming niet mag uitgebreid worden met recente technologische ontwikkelingen, zoals een
mobiele GPS, een iPod en een digitale camera. Het persoonlijk gebruik van ervan is dus niet vervat in het bovenvermelde
voordeel van alle aard van € 180,00. Bijgevolg moeten de persoonlijke voordelen afzonderlijk worden vastgesteld voor de
werkelijke waarde die zij hebben voor de begunstigde.
Dienstencheques
Bij de aankoop van dienstencheques heeft u recht op een belastingvermindering. Deze belastingvermindering wordt berekend
aan een belastingvoet van 30%. Vanaf 1 januari 2014 is het aftrekbaar bedrag beperkt tot € 1.400 per persoon per jaar.
Tijdelijke investeringsaftrek
De investeringsaftrek voor kmo’s wordt opnieuw ingevoerd vanaf 1 januari 2014, voor investeringen die gedaan worden in de
kalenderjaren 2014 en/of 2015. De investeringen moeten betrekking hebben op afschrijfbare materiële of immateriële vaste
activa, die in nieuwe staat zijn verkregen of tot stand zijn gebracht. Ze moeten ook in België en uitsluitend voor het uitoefenen
van de beroepswerkzaamheid worden gebruikt. Bijvoorbeeld, een personenwagen die ook voor privéverplaatsingen wordt
gebruikt geeft dus geen recht op de investeringsaftrek.
Het tarief werd vastgelegd op 4%. De wetgever heeft wel een beperking ingevoerd, nl. de investeringsaftrek kan niet worden
gecombineerd met de notionele intrestaftrek.
Beperkingen van cashbetalingen
In bijlage vindt u een brochure van de FOD Economie waarin de beperkingen van de cashbetalingen opgesomd worden. Sinds
1 januari 2014 is de limiet op € 3.000,00 gebracht.
De meldingsplicht staat in de wet vermeld, maar het is nog steeds wachten tot er verduidelijkt wordt voor welke handelaars en
dienstverstrekkers de meldingsplicht aan de Cel voor Financiële Informatieverwerking (CFI) precies geldt.
(http://www.ctif-cfi.be/)
BTW-drempel “Bedrijfsmiddel” verviervoudigd
Wanneer uw onderneming klein materieel, gereedschap of kantoormaterieel aankoopt, moet er door de bedrijfsleiding een keuze
gemaakt worden of deze goederen als een gewone kost moeten beschouwd worden, of als een investering waarop
afgeschreven zal worden. Dit is echter een subjectieve interpretatie.
Op vlak van de btw-wetgeving is deze subjectieve interpretatie niet mogelijk en werd er een objectieve drempel ingebouwd.
Deze drempel werd met ingang van 1 januari 2014 van € 250,00 verhoogd naar € 1.000,00.
Voorbeeld:
Een onderneming koopt in 2014 volgend materieel aan:
- Een printer voor € 600,00 excl. btw
- Een laptop voor € 750,00 excl. btw
- Een personenwagen voor € 30.000,00 excl. btw
De ondernemer beslist dat het materieel voor meerdere jaren zal gebruikt worden voor de ondernemingsactiviteiten en beslist
om de kosten boekhoudkundig en fiscaal af te schrijven.
Enkel de personenwagen wordt op het vlak van de btw als “bedrijfsmiddel” beschouwd, aangezien hier de drempel van €
1.000,00 werd overschreden. Het aangekochte kantoormaterieel zal niet als “bedrijfsmiddel” worden beschouwd. Het feit dat
de printer en de laptop wel op de balans worden geactiveerd, maakt hierbij geen verschil uit.
Van Coile & Partners - Accountant en belastingconsulent - Boelenaar 1 - 9031 Drongen - T 09 216 66 55 - F 09 216 66 50
© 2008

Download Report