Informatie 2014 - BSM

Informatiebulletin 2014
Wat brengt 2014?
Zelden zullen nieuwe belastingmaatregelen en regels rond toeslagen zo kort voor het nieuwe
jaar zijn ingevoerd. Zelfs op dit moment moeten verschillende wetten nog worden behandeld
in de eerste of tweede kamer, dus is het niet zeker of ze ongewijzigd doorgaan. Van wat er wel
bekend en redelijk zeker is, staan de belangrijkste punten in deze nieuwsbrief. Maar het is dus
nog mogelijk dat regels of tarieven gaan veranderen in de komende tijd.
Toeslagen aanvragen
Eén bankrekening voor belasting en toeslagen
Vanaf 2012 is het mogelijk
voor accountants om toeslagen voor hun klanten aan te
vragen.
Met ingang van 1 december 2013 wordt het gebruik van één
bankrekeningnummer voor uitbetaling van toeslagen, en teruggaaf van inkomstenbelasting en omzetbelasting verplicht. Een
uitzondering is de kinderopvangtoeslag voor instellingen die
een convenant hebben afgesloten met de Belastingdienst. Ook
huurtoeslag wordt vaak aan de verhuurde rovergemaakt.
Dit betekent dat privé-teruggaven van de inkomstenbelasting,
ontvangen toeslagen, maar ook de terugontvangen BTW van uw
bedrijf naar dezelfde rekening worden overgemaakt.
Dit geldt met name voor zorgtoeslag en kindgebonden
budget. Huurtoeslag en kinderopvangtoeslag worden in
veel gevallen geregeld via de
verhuurder/kinderopvang.
Verwacht u een grote verandering van uw inkomen in
2014, geef het door zodat ik
uw toeslagen kan aanpassen.
Overigens worden toeslagen
altijd definitief berekend bij
het opstellen van het rapport.
Belasting– en invorderingsrente
Vanaf 1 april 2014 geldt voor alle heffingen en belastingen een
wettelijke rente met een minimum van 4%. Krijgt u uitstel, dan
betaalt u die rente. Betaalt u te laat, dan geldt de veel hogere
invorderingsrente en krijgt u eventueel ook een boete.
Tarief 2014
BSM-Administraties
De Streektuinen 48
1624 GP HOORN NH
Telefoon 06 - 2018 2011
E-mail [email protected]
www.bsm-administraties.nl
K.v.k. 36042578
Belastingconsulentennummer 394385
Sinds 2009 reken ik hetzelfde uurtarief van € 34,- exclusief BTW,
maar na 5 jaar wordt het toch tijd voor een kleine aanpassing.
Met ingang van 1 januari 2014 wordt mijn uurtarief daarom verhoogd naar € 35,- exclusief BTW.
Desondanks kunt u nog steeds uw jaarrekening
en aangifte voordelig door mij laten verzorgen.
Vooral als u bedenkt dat ik, in tegenstelling tot
grotere kantoren, kleine handelingen
(telefoontje, even iets nakijken, controleren
aangiften) niet doorbereken. Deze zitten al begrepen in het all-in uurtarief.
Ik ben met vakantie van 6 tot en met 14 december
1
Informatiebulletin 2014
Administratie
Bankafschriften zelf printen
Lijstjes
Bij steeds meer banken krijgt u geen bankafschriften meer
toegestuurd, maar moet u de afschriften zelf afdrukken. Om
uw administratie te kunnen verwerken, is het belangrijk dat u
alle bankafschriften afdrukt.
Let op: een overzicht van de ontvangen/betaalde bedragen
is geen geldig bankafschrift! U moet de genummerde
bankafschriften afdrukken.
Als u niet weet hoe u bij uw bank de afschriften kunt afdrukken, neem dan even contact met mij op. Voor verschillende
banken kan ik u een beschrijving geven.
Voor verschillende regelingen moet u zelf het bewijs
leveren door gegevens bij te
houden, zoals:
 privé-gebruik auto (als u
onder de 500 km bijtellingsgrens wilt blijven).
 aantal gewerkte uren voor
de zelfstandigenaftrek
 aantal zakelijke kilometers met uw privé-auto
Noteer ook de voorraad
goederen en het kasgeld op
31 december.
Te late aangifte BTW/LH? Direct een boete!
Vorig jaar werd al aangekondigd dat u direct een boete krijgt
als u uw BTW of loonheffing te laat betaalt. Is de aangifte ook
te laat binnen gekomen, dan krijgt u daar een extra boete
voor. Zelfs als u BTW terug krijgt. “Te laat“ wordt zeer streng
toegepast: maakt u bijvoorbeeld uw belasting op de laatste
dag over, dan loopt u het risico dat het geld na middernacht
wordt ontvangen en bent u te laat.
Om uw aangifte op tijd te kunnen doen is het daarom belangrijk dat ik uw administratie uiterlijk de 21e van de maand ontvang. Lukt het niet om uw administratie voor de 21e in te leveren, neem dan tijdig contact met mij op.
Opzettelijk niet of te laat betalen strafbaar
Op dit moment kan een belastingplichtige die een aangiftebelasting, zoals BTW en Loonheffing, wel juist aangeeft, maar
niet betaalt, niet strafrechtelijk worden vervolgd voor belastingfraude. De strafrechtelijke bepalingen in de AWR worden
aangepast om dit mogelijk te maken. Voor het opzettelijk niet,
gedeeltelijk niet of niet tijdig betalen kan dan ook een gevangenisstraf worden geëist. Van het vereiste opzet is in ieder geval geen sprake bij (goedwillende) ondernemers die al dan
niet tijdelijk in betalingsproblemen verkeren en uitstel van
betaling vragen.
2
Opruiming
Omdat u uw administratie
7 jaar moet bewaren kunt u
na 1 januari de administraties van 2005 en eerder vernietigen. Alleen als u onroerend goed heeft gekocht/
verkocht moet de administratie nog 3 jaar langer bewaard blijven. Bedrijfsagenda’s moet u ook minimaal 7 jaar bewaren.
Een BV oprichten?
Heeft u jarenlang hoge
winsten, bijvoorbeeld rond
de € 100.000,—, dan kan het
interessant zijn uw bedrijf
om te zetten in een flex-BV.
Neem contact met mij op als
u meer wilt weten.
Informatiebulletin 2014
Algemeen
BTW
Vitaliteitssparen
Geen herinnering meer voor de aangifte
Vorig jaar werd aangekondigd dat in 2013 het vitaliteitssparen zou worden ingevoerd. Maar deze voor zelfstandigen gunstige regeling
is geofferd ten behoeve van
andere maatregelen.
Tot nu toe kreeg u aan het einde van de aangifteperiode een
acceptgirokaart van de belastingdienst. Dit was een goede
herinnering dat u weer aangifte moest doen. Met ingang van
2014 krijgt alleen in januari een overzicht voor het hele jaar.
Aanslag sneller
Zoals u waarschijnlijk al heeft
gemerkt worden de aanslagen inkomstenbelasting tegenwoordig al snel na het inzenden van het biljet opgelegd.
Voortaan legt de inspecteur
in maximaal 15 maanden –
maar in beginsel binnen 3
maanden – na de ontvangst
van de aangifte de aanslag
op. De aanslag is meteen definitief; u krijgt dus niet eerst
een voorlopige aanslag.
Wordt de termijn van 3 maanden niet gehaald, dan ontvangt u een bericht, meestal
in de vorm van een (nadere)
voorlopige aanslag.
Navordering
Daar staat tegenover dat ook
de navorderingstermijn waarschijnlijk zal worden verlengd tot 12 jaar als er sprake
is van opzet. De normale navordering wordt beperkt tot 3
jaar na de indiening van de
aangifte.
Vereenvoudigde factuur
Bij een factuurbedrag van maximaal € 100,— (incl. BTW) mag
u een vereenvoudigde factuur uitreiken. Op een vereenvoudigde factuur meldt u in elk geval:
 de datum waarop u de factuur uitreikt
 uw naam en adresgegevens
 welke goederen of diensten u hebt geleverd
Bedrijven zullen u in veel gevallen om een normale uitgebreide factuur vragen.
Zonnepanelen
Particulieren die zonnepanelen op hun huis laten installeren
en stroom terugleveren aan het energiebedrijf, kunnen kiezen om ondernemer te worden voor de BTW. Dit is vooral
aantrekkelijk bij de aanschaf en groot onderhoud. Bent u al
ondernemer voor de BTW, dan is het meestal niet aantrekkelijk om voor de zonnepanelen BTW-ondernemer te worden.
Kleine ondernemersregeling
Moet u over het hele jaar 2013 minder dan € 1.345,-- aan BTW
afdragen? Dan krijgt u alle afgedragen BTW weer terug. Tussen € 1.345 en € 1.883 krijgt u een deel terug. Soms kan het
daarom verstandig zijn om aan het einde van het jaar nog iets
aan te schaffen zodat u beneden de € 1.345,-- blijft. Dit kan
ook belangrijk zijn als u nog een grote investering voor uw
bedrijf gaat doen. Het kan veel uitmaken of u dat dan in december of januari doet. Bel mij zo nodig om te overleggen wat
het meest gunstig is.
Als u factureert met BTW-verlegd dan komt u meestal niet in
aanmerking voor de kleine ondernemersregeling.
3
Informatiebulletin 2014
Inkomstenbelasting
Zelfstandigen- en startersaftrek
Familiehypotheek
Om voor deze aantrekkelijke aftrekken in aanmerking te komen moet u minimaal 1.225 uur in het bedrijf hebben gewerkt. In twijfelgevallen is het belangrijk om een overzicht te
maken van gewerkte uren. Ook de winstverwachting speelt
een rol: is er weinig kans op winst dan krijgt u geen aftrek.
Bovendien moet u 50% van uw werkzame tijd aan het bedrijf
hebben besteed. Dit laatste geldt gedurende de eerste 5 jaar
niet voor starters.
U bent startende ondernemer als u voor zelfstandigenaftrek in
aanmerking komt en bovendien:

de afgelopen 5 jaar minimaal één jaar geen winst uit onderneming (of verlies) heeft aangegeven.

de afgelopen 5 jaarniet meer dan 2 keer zelfstandigenaftrek heeft gehad
Voldoet u hieraan, dan heeft u recht op extra startersaftrek.
Let op: afgelopen jaren zijn er verschillende uitspraken van
de rechter geweest waarin duidelijk werd dat u die 1.225 uur
echt moet bewijzen met bijvoorbeeld urenstaten of een agenda. Algemene berekeningen als “4 uur administratie per
week” werden NIET geaccepteerd. Ook achteraf opgestelde
urenlijsten worden niet geaccepteerd. U moet de werktijden
dus heel nauwkeurig in het jaar zelf bijhouden, bijvoorbeeld
in uw agenda. Dat is veel werk, maar het kan u ook veel belasting besparen.
Als u na 1 januari 2013 een
hypotheek voor uw huis niet
heeft afgesloten bij een bank
of verzekeraar, dan moet u
deze (en wijzigingen) verplicht melden bij de belastingdienst. Doet u dat niet,
dan heeft u geen recht op
hypotheekrenteaftrek.
Zelfstandigenaftrek wordt nog geen winstbox
Er waren plannen om vanaf 2013 de zelfstandigenaftrek te
vervangen door een nieuwe heffingskorting. Deze plannen
zijn nog niet afgerond, al is er afgelopen jaar wel een discussie geweest over het eventueel afschaffen van de zelfstandigenaftrek. Het is vrijwel zeker dat er wel wat gaat veranderen, maar hoe en wanneer is nog onduidelijk. Mogelijk wordt
dan ook (weer) een arbeidsongeschiktheids– en pensioenverzekering ingevoerd.
Degene die het geld leent
moet de melding doen.
De melding moet voor
31 december gebeuren!
In de melding moet u, in verband met de nieuwe hypotheekregels, ook het aflossingsschema aangeven.
Investeringsaftrek
Wie in 2013 meer dan
€ 2.300,- investeert aan apparatuur of installaties kan
investeringsaftrek krijgen.
Hierdoor kan maximaal 28%
van het geïnvesteerde bedrag van de winst worden
afgetrokken. Let op: de bedragen zijn exclusief BTW.
Niet voor investeringsaftrek
komen o.a. in aanmerking
personenauto’s, woonhuizen.
Verkoopt u het apparaat binnen 5 jaar, dan moet u soms
een deel terugbetalen.
Prettige feestdagen en een voorspoedig 2014
4

Download Report