平成27年4月吉日お客さま各位債券・公社債投信に関わる税制改正のご案内拝啓時下ますますご清祥のこととお慶び申し上げます。平素より当行をご利用いただきまして誠にありがとうございます。さて、「金融所得課税の一体化」が押し進められ、平成28年1月から債券・公社債投信の税制が大幅に変わります。つきましては、当行にて投資信託及び債券をお取引きいただいているお客さまに、税制改正の内容についてご案内申し上げます。今後とも、よろしくお引き立ての程お願い申し上げます。敬具記 ∼債券・公社債投信の税制改正のポイント∼ 平成28年から「債券・公社債投信」の税制が大きく変わります。改正により、「債券・公社債投信」の譲渡益が課税の対象になります。「債券・公社債投信」の税制債券・公社債投信の譲渡益改正前（現行）改正後（平成28年以降） 20.315％※の申告分離課税原則、非課税債券・公社債投信の利子と収益分配金、及び償還益についても、源泉分離課税（現行）から申告分離課税の対象となります。 ※税率は、復興特別所得税0.315％を含む所得税15.315％に住民税5％が加わり20.315％となります。改正により、「債券・公社債投信」と「株式投信・上場株式」の損益通算が可能になります。「債券・公社債投信」の税制「債券・公社債投信」と「株式投信・上場株式」との損益通算債券・公社債投信の「譲渡・償還損益」と「利子・分配金」との損益通算改正前（現行）改正後（平成28年以降）不可可能不可可能これらの損益通算は特定口座への組み入れまたは確定申告により行います。税制改正の概要（当行取扱商品を対象とした改正の内容）特定公社債に指定された「債券・公社債投信」が、「株式投信・上場株式」と同じ税制に統一されます。 ■平成27年（2015年）対象商品の区分所得の種類利子利付債債券割引債公社債投信株式投信（上場株式）損益通算申告税区分不可源泉分離課税 20.315％「債券・公社債投信」と「株式投信・上場株式」との通算譲渡損益 ̶ 非課税償還損益要総合課税（雑所得）譲渡損益 ̶ 非課税償還損益不可源泉分離課税（注1）分配金不可源泉分離課税 20.315％譲渡損益分配金譲渡損益 ̶ 不要（注2） ̶ 不可（譲渡損はいずれの所得とも通算不可）非課税 ̶ 不可（譲渡損はいずれの所得とも通算不可）申告分離課税 20.315％要（注3）申告分離課税 20.315％不可（上場株式等の譲渡所得等との損益通算は可）（注1）発行（購入）時に18.378%（所得税：18.378%、住民税：0%（非課税））の源泉分離課税となります。（注2）株式投信の分配金は申告不要、総合課税での申告、申告分離課税での申告を選択できます。（注3）株式投信の譲渡損益は、特定口座（源泉徴収）の場合、申告不要とすることができます。新税制がスタート ■平成28年（2016年）対象商品の区分所得の種類申告税区分・損益通算申告分離課税 20.315％※に統一利付債利子・配当不要分配金（申告も可）割引債 ※株式投信の分配金は総合課税の申告も可。公社債投信（注4）要株式投信（注4）（上場株式）債券・公社債投信の「利子・分配金・譲渡（償還）損益」と株式投信・上場株式等の「配当金・分配金・譲渡（償還）損益」の通算が可能となります。なお、確定申告をすることで譲渡損失は3年間の繰越控除が可能です。譲渡損益・償還損益源泉徴収ありの特定口座は申告不要特定口座への組み入れが可能に特定口座に組み入れて、債券・公社債投信と株式投信・上場株式の一括管理が可能となります。 ※銀行では上場株式の取扱いは行っておりません。 ※損益の集計が行われ、源泉徴収ありの場合は特定口座内で損益通算ができます。（確定申告での通算も可能）（注4）私募公社債投信、私募株式投信については、特定口座での取扱いおよび損益通算・繰越控除の対象外です。 ※税率は、復興特別所得税0.315％を含む所得税15.315％に住民税5％が加わり20.315%となります。 ●ご不明な点がございましたら、お近くのちばぎんへお申し出ください。〒260-8720 千葉県千葉市中央区千葉港1-2 http://www.chibabank.co.jp/