GSTはサービスチャージにも課税されるので、以下の図のように微妙に合計額が増える。 100 ＝ RM116 のと課税されないもの︵非課 ST は大きく、課税されるもは具体的に何に対して課税される G 税︶に分かれます。GST を管轄している税関︵ s m o t s u C a i s y a l a M l a y o R t n e m t r a p e D ︶のウェブサイトには、課税対象となる物品のリストが公表されて e c i v r e s & s e l a S います。いままで S S T が課税されなかった食品、文房具、おもちゃ、ペット x a t ％の GST が課税されるのでグッズなどの日用品など、リストのほとんどにすが、例えば、特に食品などの生活必需品︵米、野菜、砂糖、油、魚、電気料金 2 0 0 ユニットまで、水道料金など︶はゼロ課税のため、消費者は GST を支払う必要はありません。面白いのは、﹁ネスカフェ﹂はゼロ課税だけど、ミルクや砂糖入りの﹁ネスカフェ﹂は％課には分かりにくくなります。日頃からよく買う商品の値段をいろんな店でチェックするようにして、安いところ︵おそらく G S T を請求していないところ︶に通うというくらいしか節約方法はないでしょう。なんといってもマレーシアの GST は始まったばかりなので、まだまだあいまいな点もあります。例えば、国際的なネット上の取引にあたるのかなど、グレーゾーンの取引はたくさん出てくると思いますが、それについては今後少しずつ解説されていくことを期待しています。税されるなど、少しの差で﹁ぜいたく品﹂とされて課税されることです。ほかにも、丸ごと一匹の魚はゼロ課税だし、魚の切り身もゼロ課税。でも、切り身の横にツマを置いて、﹁お造り﹂として売ったら％課税対象になるという話もあり乗値上げ﹂というより、﹁コストアップ値上げ﹂が多いと思ヵ月に度に万万リンギ以下の万リンギ以下でも﹁課税事業者﹂に登になるわけです。そのため、売り上げが支払った GST は単純にコストアップわなければなりません。この仕入れ時に企業も、仕入れの際には GST を支払企業で﹁課税事業者﹂に登録していないまた、売り上げが上乗せしている企業は多いでしょう。ンサル費用、必要な人件費を販売価格にういったシステムの導入や会計会社のコけの会計システムを導入しています。こなければならず、多くの企業が GST 向を発行し、毎月 GST を税関に申告しルールに則った﹁タックスインボイス﹂として登録し、売り上げの際に GST の該当する企業は、税関に﹁課税事業者﹂リンギ以上の売り上げがある企業です。るのは、年、またはいます。GST を政府に納める義務があ﹁便よく聞きますが便乗値上げが多いとどうなのいのでここでは省きましょう。物なのですが、それは消費者には関係な者﹂にとってはこの二つはまったくの別 GST を納める義務のある﹁課税事業う点に関しては同じです。実は、政府に費者が GST を支払わなくていいといも非課税です。ゼロ課税も非課税も、消リン RON95、ディーゼル、LPG︶産の売却や賃貸など。一部の燃料︵ガソ医療、教育、公共交通機関、住宅用不動一方、非課税の対象となるのは、金融、からです。ものは生活必需品とはみなされなくなるます。野菜も果物も魚も、加工を加えた 6 RM6 + RM110 RM10 + RM116.60 て何 0 1 5 年の４月１日から導入された GST は、日本の消費税の関に登録されているかどうかを税関本的に内税表記をするように指導し【SSTの時代】【現在：GST】そもそも 2 ようなもので、マレーシア国内で消費される物品、サービス、そして輸入の際に課されます。のウェブサイトから確認し、もし登ています。外税表記にすると、実際【飲⾷代】 RM 100 RM10 消費税は付加価値税とも呼ばれ、世％の税率で開始さ関に登録した﹁課税事業者﹂録されていなければ違法行為といういえ、スーパーマーケットなどで毎ただ、内税表記になると、その店がレストランでの⽀払いはGST でこう変わる！図2 界中で実施されています。例えば、日本では1 9 8 9 年にれ、現在では税率は％。マレーシアの周辺国をみてみると、インドネシアやタ︼。マレーシア％が課されていました GST を請求されているかも﹂とタックスインボイスをも思ったら、まずはレシートか、らいましょう。課税事業しか G S T は請求することが者登録番号を確認し、その番号が税できません。また、GST を請求回正式なタックスインボイスを発行の支払金額と差があることによりク政府は GST 導入にあたり、基ことになります。するのは大変なので、課税前の合計レームとなる心配があるからです。ンギ︶以下なら、一定の条件を満額が5 0 0 リンギ︵GST がリを発行しなければなりません。とは www.faircongrp.com ことです。そこで、GSTとは何なのか、GSTとの賢い付き合い⽅について、税⾦のプ GST を課税しているのか、どの 6％課税 !? 50 制が実施されていましたが、これが GST に一本化されて課税対象も広くなりました。例えば、以前の SST のサービス税は、デザイン料やコンサル料、一部の飲食店やホテルでド％が課されていました。リンク＆フードに対して GST 導入後は、ドリン％の GST が課さク＆フードに加え、サービスチャージに対しても一方、SST のセールス税は、。れます︻図︼ ∼ 製造業者が販売や原材料を輸入する際にが、消費者に直接税金が請求されるシステムではありませんでした。とはいえ、小売店に並べられている商品には、すでにセールス税分が上乗せされていたので、消費者は間接的にセールス税を払ってきていたわけ月以降、SST が GST に一本化されると、それまで付加さです。れていたセールス税が GST に置き換わるだけなので、消費者が払う税金の額はほとんど変化しない、というのが GST を導入する際の政府による説明でしが、実際はそうはいかないようです。不正請求を避けるためのてクポイントを教えチろんなものが⾼くなった」ということ、そして、「うまく対処していかないと！」というする際には﹁タックスインボイス﹂税なるところもあり、けっこう複雑。とはいえ、導⼊してから２ヵ⽉たって感じるのは「いたしたレシートがタックスインボ 3 録している企業もあります。﹁課税事業者﹂であってもなくても、コストアップによる値上げをした企業は多いでしょう。公共交通機関の運賃は非課税とされていますが、電車もタクシー％以上値上がりしたので、こうなるとも値上がりしましたしね。タクシーは非課税ではなく、％課税になった方がり、たまにニュースになっていますね。には便乗値上げを取り締まる法律 *もあいるわけではありませんが、マレーシアいます。また、GST のみを対象として報先は税関のウェブサイトに掲載されて関に通報するという手段もあります。通不当な便乗値上げにあった場合は、税よかったような気もします。 6 タックスインボイスシリアル番号 6％課税（SR）やゼロ課税（ZR）などの課税率ロである税理⼠の平松直樹さんに教えていただきました！ *Price Control and Anti-Proﬁteering (Mechanism to Determine Unreasonably High Proﬁt) (Net Proﬁt Margin) Regulations 2014 50 6 ゼロ課税ビス税）。⽇本の消費税にあたる付加価値税ですが、消費税と似ているところも、異 RM116 + 平松直樹さん商品が％課税なのかなどが消費者を請求することは問題ないという結論になりました。イなどでも、ずいぶん前から消費税をス 1980 年／ 17 ％＝ RM116.60 に「サービスチャージを請求します」と表示することを条件に、サービスチャージ課税事業者のGST 登録番号（要確認）タートしています︻図 1985 年／ 10 ％ !? 6 を禁止する意見が出ていましたが、今年の4月に新たな法令が発表され、店舗内は、東南アジアのなかでも比較的所得が 1985 年／ 12.5％【GST6％】については廃止する、つまりホテルや飲食店でサービスチャージを請求すること高い国ですが、国の財政の健全化のため、 1989 年／ 8％【サービス税6％】食店の利益の一部になってしまっているのが現状です。実は、サービスチャージようやく始まったという印象です。とは 1991 年／ 7 ％【サービスチャージ10％】的に飲食店側から政府に支払われる「税金」です。一方、サービスチャージは「チッいっても、やはり増税ですから、GST 1994 年／ 5％【サービスチャージ10％】 2つの違いをよく理解しないまま支払っていませんでしたか？サービス税は最終を導入するにあたり個人の消費に影響が 1994 年／ 17.5％ + 6％のサービス税に加えて10％のサービスチャージが加算されていましたが、このありますので、税金の負担を軽減するた中国【飲⾷代】 RM 1年間の売り上げが300万リンギ以上の飲食店やホテルでは、GSTが始まる前からめに、法人所得税、個人所得税の引き下インドネシア 6 げも2015 年に実施されました。ニュージーランド G S T と「サービスチャージ」って「サービス税」何が違うの？ GST 導入以前は、セールス税とサー日本 KPMG 税理士法人出身。トランザクションアドバイザリー部門の一員として、不動産投資、海外企業の買収、グローバルの組織再編など大規模案件をマネージャーとして担当。専門は複数国に渡る取引に対する税制を検討する国際税務。フェアコンサルティングマレーシアでは企業の進出から、会計・税務に係る戦略的なアドバイスなどの多様な業務を提供している。フェアコンサルティングは国際業務を専門とした会計系コンサルティングファーム。 GST ビス税からなる SST︵図1 ＝セールス・サービス税︶という税タイ 1 24 RM500を超えるような高額の会社の備品などを会社の経費で購入して清算する場合は、レシートではなく正式な「タックスインボイス」が必要となりますので、お店のサービスカウンターなどで忘れずにもらいましょう。 25 1996 年／ 10 ％マレーシアで4⽉1⽇からスタートしたGST（goods and services tax=物品サー !? 1 2 25 フィリピン 2000 年／ 10 ％ 50 GST 課税の内訳タックスインボイス発⾏年⽉シンガポール RM6. 60 プ」のようなもので、もともとは飲食店のスタッフに分配されるものでしたが、飲レシートをチェックしてみよう！課税事業者の名称、住所 6 イスの代わりとなります。﹁不法に 6 5 オーストラリア 2005 年／ 12.5％徹底解剖！！ 3 8 4 インド特集 30 G S T 6 導入年／税率英国 GSTを取り戻そう G ST導入と同時に、マレーシアへ来る外国人観光客向けに始まったのが TRS（Tourist Refund Scheme＝免税システム）。これは、TRSの登録店でショッピングをした場合、GSTとして支払った額が戻ってくるうれしい制度です。登録しているのは高級ブランド店ばかりかと思ったら、伊勢丹、AEON、ユニクロ、IKEA、H&S、ロイヤルセランゴールなども名を連ねていますよ！日本人でもマレーシアに居住している人は還付請求する資格はありませんが、家族や友だちが日本から遊びに来た際には、この制度を徹底活用しましょう!! 1. Global Blue のマークがある TRS登録店でショッピングをする⼯藤智さん GST 開始に合わせて、ラーメン各種を15％値下げしました。白丸元味は22.90リンギ（旧価格26リンギ）、赤丸新味と醤油ラーメンは 24.90リンギ（旧28リンギ）、からか麺は25.90 リンギ（旧28リンギ）とグッとお得感を感じていただけると思います。海外店舗が好調なこともあり、品質を落とすことなく価格改定ができました。グランドメニューも一新し、さまざまなキャンペーンを展開していく予定です。日系企業のGST対策 3ヵ月以内です。た商品、④ Tax Invoice、⑤ GST Refund Form を見せて認可をもらいます。 ※空港によっては出入国審査カウンターの奥にもこのカウンターがありますが、預け荷物として持ち帰る場合は必ずここで認可を受けましょう。タた。ドライバーが値上げ要求をしても認められクシー代金はここ15年近く値上げしてこなかっ ■スリクソン Srixon Sports Asia Sdn. Bhd. なかったからね。物価は上がるのに収入は増えず、生活は苦しくなるばかり。今回、GST導入前にやっと値上げしたけど遅すぎたくらいだよ。お客のなかには「便乗値上げだ」って文句を言う人もいたけど、 2週間くらいでみんなあきらめたのか、落ち着いた。値上げっていっても、初乗り料金は据え置きで3リンギだし、値上げも100メートルあたり2.50センなんだけどね…。 Blue」のカウンターで 3. 「Global 還付請求をするマレーシア人空港内の「Global Blue」のカウンターに、 ■ソーカイ Sumisho Ecommerce Malayisa Sdn. Bhd. 家⽥冨弘さん⽊村洋介さんお得感を出し認知度アップを⽬指すゴルフ用品は生活必需品ではないのでGST導入による影響をかなり受けてしまいます。そこで、4月からお得感のあるキャンペーンを実施。例えば、XXIOシリーズのゴルフクラブを購入された方にボストンバッグなどをプレゼントするといった内容です。また、メディアへの露出を増やして認知度を上げ、商品の特徴やよさをお伝えするべく努力しています。タクシードライバー 40代 / 男性 KLIAのカウンターは、なぜか到着ホール（Level3）の隅のかなり分かりにくいところで発見！すべてのお客様に健康になっていただくという信念のもと、GST 導入と同時に６％値下げしてスーパーマーケットおよび一般小売店舗に卸していますので、GST 込みの店頭小売価格は導入前と同じです。社内対応としては、GST導入に伴い、全営業社員に電子インボイスが印刷できるモバイル端末を携帯させており、取引先との混乱防止に努めています。どうしてますか？ Form」を必ずもらいましょう。レシートだけでは還付請求でここは24時間オープン！関税職員に ①パスポート、②搭乗券、③購⼊し GST開始と同時に 6％値下げを実施イオントップバリュマレーシアとしてお客さまにできること。それは「お客さまが、いつもの価格でいつものトップバリュ商品をイオンで買える」ということです。そこで今回 GSTが導入されてすぐに「PRICES REMAIN THE SAME !」というスローガンを新聞・ウェブサイトなどで宣言しました。これからもマレーシアのお客さまにお手ごろな価格でトップバリュ商品をご提供できるように対応してまいります。きないので注意！また、還付請求ができるのは、購入日から空港内にある「GST Veriﬁcation Counter」で認可をもらう濱⽥浩志さん「価格据え置き」をアピールラーメン15％引きを決断その際、（正式なもの）と「GST Refund 「Tax Invoice」 2. Yakult (Malaysia) Sdn. Bhd. AEON TOPVALU MALAYSIA Sdn. Bhd. Ippudo Catering Sdn. Bhd. 旅⾏者必⾒！ ■ヤクルト ■イオントップバリュマレーシア ■⼀⾵堂何度も買いたくなる仕掛けを毎週、SOUKAIのウェブサイト（www. soukai.my）でお得なセールを実施し、日本人にとって欠かせないウォシュレットなどユニークな商品の取り扱いも開始。また、メルマガを購読いただいた方には RM10割引のクーポンを配布中です。ほかにも日本人向けフリーペーパーを無料で配布するなど、お客様の興味を引くようなサービスを展開しています。の皆さん！ GST についてどう思いますか？先ほど認可を受けた書類を提出。現金、またはクレジットカードの口座（RM300 以上の場合のみ）に入金するかたちで GSTが還付される。ココに注意！購入金額が1つの店舗でRM300以上であること。購入後に消費した商品は還付請求不可。ワイン、ビール、タバコ、貴金属や宝石などは対象外。⽇本⾷レストランオーナー⼥性 / 30代飛行機で出国する場合のみ還付請求できる。すべての国際空港にカウンターがあるわけではないので要確認！ ■詳細はGSTの公式ウェブサイトをチェック！ http://gst.customs.gov.my 27 1 年前からGSTコンサルタントに相談してオンラインで申告できるシステムを整えるなど準備しておいたので、バタバタせずになんとかなっている。取り扱うメインの商品が、ゼロ課税の魚（刺身）なこともあり、店内飲食はGST6％課税になるが、テイクアウトはゼロ課税。どちらも元のリーズナブルな値段をほぼ保てていることは、GSTで外食する人が減っているなか、うちの店の強みになっている。 G ST開始前に、1年分くらい大量買いしていく常連客が結構いました。その反動で、 GST開始後は客数がかなり少なくなったわ。買いだめした分がなくなったら結局は税込価格で買うしかないのに、それでも大量買いするのがマレーシア人だ、と思うなあ。会社オーナー 60代 / 男性コすぎる。会計士に相談してシステムを導入ンセプトはいいと思うが、システムが複雑コスメショップマネージャー 30代 / ⼥性したりと、初期費用がかかりすぎ、特に中小企業には大きな負担となっている。結局、多くの企業にとってGSTは、さまざまなコストアップを理由に便乗値上げをして、プラスαの利益を得る口実になってしまっていると思う。 G STは始まったばかりだから、仕組みをちゃんと分かっている人は少ない。GSTとして集められたお金がインフラ整備など国民のためにきちんと使われて、一般市民がGSTの恩恵を感じられるようになり、いい仕組みだなと評価されるようになるまでには、まだまだ時間がかかると思う。営業 40代 / 男性 26