HANNIBAL Umsatzsteuerschlüssel

ADDISON Agrosoft | HANNIBAL
Umsatzsteuerschlüssel
Stand 17.03.2015
Im Programm HANNIBAL für Windows werden Umsatzsteuer-Sachverhalte durch Umsatzsteuerarten
und ihnen zugeordnete Umsatzsteuerschlüssel gekennzeichnet. Für die meisten UmsatzsteuerSachverhalte stehen vordefinierte Umsatzsteuerschlüssel zur Verfügung.
Den vordefinierten Umsatzsteuerschlüsseln sind entsprechende Prozentsätze zugeordnet. Es stehen
auch für den Anwender frei änderbare Umsatzsteuerschlüssel zur Verfügung.
Die Umsatzsteuerschlüssel werden während der Erfassung der Geld- und Abschlussbuchungen
verwendet. Die Berechnung der Umsatzsteuer und der Eintrag in die Umsatzsteuer-Voranmeldung
erfolgen automatisch.
Bei zweistelligen Umsatzsteuerschlüsseln kann durch die Eingabe einer vorangestellten Ziffer die
Verarbeitungsweise im Programm gesteuert werden.
Folgende Eingaben sind möglich:
 Keine Ziffer vorangestellt
Bruttoverbuchung (Umsatzsteuer wird heraus gerechnet)
 Ziffer "1" vorangestellt
Nettoverbuchung (Umsatzsteuer wird aus dem gegebenen Nettobetrag berechnet).
Bei pauschalierenden Betrieben wird der eingegebene Nettobetrag zum Bruttobetrag
umgerechnet ohne die Umsatzsteuer auszuweisen.
 Ziffer "2" vorangestellt
Es erfolgt keine Berechnung der Umsatzsteuer. Umsatz und Umsatzsteuer werden separat
gebucht.
 Ziffer "3", "4" oder "5" vorangestellt
Die Berechnung der Umsatzsteuer erfolgt wie zu den Ziffern "0" (keine Ziffer), "1" und "2". Die
berechnete Umsatzsteuer ist jedoch noch nicht fällig.
 Ziffer "6" vorangestellt
Nur beim Pauschalierer möglich.
Nur bei aktivierter Option "Mit USt-Vorschlag bei Pauschalierung" unter Stammdaten |
Betriebsstammdaten – Registerkarte "Umsatzsteuer".
Bei der Eingabe von Konto 2 in der Geldbuchung wird der Umsatzsteuerschlüssel entsprechend
der Umsatzsteuerart des Kontos 2 in die Buchung eingesetzt. Die Umsatzsteuer ist im Betrag
enthalten, wird aber nicht herausgerechnet.
Die vorangestellte "6" hat Auswirkungen in der Umsatzsteuer-Analyse und beim Buchungsimport.
 Ziffer "8" vorangestellt
Es erfolgt keine Berechnung der Umsatzsteuer. Die Kennzeichnung von Zahlungsbeträgen mit
dieser Ziffer teilt dem Programm mit, dass die enthaltene Umsatzsteuer fällig wird.
Die vorangestellten Ziffern "3", "4", "5" und "8" werden bei der Verbuchung bei Betrieben mit
Umsatzversteuerung nach vereinnahmten Entgelten (Istversteuerung) verwendet.
 Ziffer "9" vorangestellt
Mit der Ziffer "9" beginnende Umsatzsteuerschlüssel stehen für bestimmte Codes auf der
Umsatzsteuer-Voranmeldung. Der eingegebene Betrag wird auf dem der Ziffer "9" folgenden
Umsatzsteuer-Voranmeldungscode direkt ausgewiesen. Z.B. wird durch den
Umsatzsteuerschlüssel 959 der Voranmeldungscode 59 für innergemeinschaftliche Erwerbe
angesprochen.
Umsatzsteuerschlüssel 247 und 248 (innergemeinschaftl. Erwerb beim Pauschalierer)
Diese Umsatzsteuerschlüssel können noch eingegeben werden, werden aber nicht mehr zur
Auswahl angezeigt. Statt dessen werden die Schlüssel 51 und 52 empfohlen.
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Umsatzsteuerschlüssel
Stand 17.03.2015
Regelbesteuerung (1)
Code Umsatzsteuer-Voranmeldung
USt.Schl.
Prozent
Erläuterung
gültig
Bemessungs- Mehrwertgrundlage
steuer
Vorsteuer
Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug
55
0,0 Innergemeinschaftliche Lieferungen
(§4 Nr.1 b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr.
41
–
–
56
0,0 Lieferung neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne UStIdNr.
44
–
–
57
0,0 Lieferung neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens (§2a UStG)
49
–
–
959
Vorsteuerabzug bei Lieferung neuer Fahrzeuge
außerhalb eines Unternehmens(§2a UStG)
–
–
59
43
–
–
48
–
–
81
81
–
81
81
–
86
86
–
86
86
–
–
69
–
49
0,0 Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug
Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug
67
Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug
Steuerpflichtige Umsätze
19
82
7
87
19,0 Lieferungen, Leistungen und Eigenverbrauch
80% von Privatanteil PKW, 1%-Regelung und 20% Abschlag
19,0
7,0 Lieferungen und Leistungen
10,7 Lieferungen und Leistungen mit 7% Mehrwertsteuer
3,7% unberechtigt ausgewiesene Mehrwertsteuer
935
Lieferungen, Leistungen und Eigenverbrauch,
andere Steuersätze, Bemessungsgrundlage
35
–
–
936
Lieferungen, Leistungen und Eigenverbrauch,
andere Steuersätze, Mehrwertsteuer
–
36
–
965
Steuer infolge Wechsels der Besteuerungsform
–
65
–
91
–
–
Innergemeinschaftliche Erwerbe
50
0,0 Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe nach
§4b UStG
52
19,0 Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe
von Lieferern mit USt-IdNr.
89
89
61
51
7,0 Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe
von Lieferern mit USt-IdNr.
93
93
61
53
19,0 Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe
neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-IdNr.
94
96
61
995
Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe zu
anderen Steuersätzen, Bemessungsgrundlage
95
–
–
998
Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe zu
anderen Steuersätzen, Mehrwertsteuer
–
98
–
961
Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen
Erwerb
–
–
61
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Umsatzsteuerschlüssel
Stand 17.03.2015
Regelbesteuerung (2)
Code Umsatzsteuer-Voranmeldung
USt.- Prozent
Schl.
Erläuterung
gültig
Bemessungs- Mehrwert- Vorsteuer
grundlage
steuer
Ergänzende Angaben zu Umsätzen
942
Lieferung des ersten Unternehmers
42
–
–
968
Steuerpflichtige Umsätze, für die der
Leistungsempfänger die Steuer nach §13b Abs.5
Satz 1 i.V. m. Abs. 2 Nr.10 schuldet
Übrige steuerpflichtige Umsätze, für die der
Leistungsempfänger die Steuer nach §13b Abs.5
schuldet
Nicht steuerbare sonst. Leistungen gem. §18b UStG
68
–
–
60
–
–
21
–
–
Übrige nicht steuerbare Umsätze
45
–
–
–
–
66
7,0 Bezogene Lieferungen
–
–
66
25
5,5 Bezogene Lieferungen forstwirtschaftl. Erzeugnisse
–
–
66
21
10,7 Bezogene Lieferungen landwirtschaftl. Erzeugnisse
–
–
66
960
921
945
Abziehbare Vorsteuer
19
7
19,0 Bezogene Lieferungen und Leistungen
254
Entrichtete Einfuhrumsatzsteuer
–
–
62
963
Vorsteuer nach allg. Durchschnittssätzen §23 UStG
–
–
63
964
Berichtigung des Vorsteuerabzugs
–
–
64
966
Vorsteuer
–
–
66
Leistungsempfänger als Steuerschuldner (§13b UStG)
Werklieferungen und sonstige Leistungen im Ausland ansässiger Unternehmer
71
19,0 Steuerschuld n. §13b Abs.1 UStG, steuerpflichtige
Leistungen
46
47
67
72
19,0 Steuerschuld n. §13b Abs.2 Nr.1 und Nr. 5a ,
andere Leistungen
52
53
67
73
19,0 Steuerschuld n. §13b Abs.2 Nr. 2 und Nr. 3,
sicherungsübereignete Gegenstände
73
74
67
74
19,0 Steuerschuld n. §13b Abs.2 Nr. 10,
Mobilfunkgeräte und andere
78
79
67
75
19,0 Steuerschuld n. §13b Abs.2 Nr. 4, 5b, 6 bis 9, 11
andere Leistungen
84
85
67
–
–
–
–
–
–
–
–
–
45
–
–
–
69
–
Sonstige Umsatzsteuerschlüssel
60
61
Kein Umsatzsteuer-Sachverhalt
0,0 Umsätze zwischen Umsatzsteuer-Organschaften
63
Innergemeinschaftlicher Erwerb unter der
Erwerbsschwelle
68
Nicht steuerbare Umsätze
969
Steuerschuld aus Erwerb beim letzten Unternehmer
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Umsatzsteuerschlüssel
Stand 17.03.2015
Pauschalierung nach §24 UStG
Code Umsatzsteuer-Voranmeldung
USt.- Prozent
Schl.
Erläuterung
gültig
Bemessungs- Mehrwertgrundlage
steuer
Vorsteuer
25
5,5 Umsätze nach §24 Abs.1 Satz 1 UStG
–
–
–
21
10,7 Umsätze nach §24 Abs.1 Satz 3 UStG
–
–
–
76
80
–
77
–
–
93
93
–
89
89
–
84
8,3 Umsätze nach §24 Abs.1 UStG
(19,0 10,7)
Innergemeinschaftliche Lieferungen
59
0,0 Lieferungen in das übrige Gemeinschaftsgebiet an
Abnehmer mit USt-IdNr.
Innergemeinschaftliche Erwerbe
51
7,0 Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe
von Lieferern mit USt-IdNr.
52
19,0 Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe
von Lieferern mit USt-IdNr.
Umsatzsteuer auf Leistungen nach §13b UStG
Werklieferungen und sonstige Leistungen im Ausland ansässiger Unternehmer
71
19,0 Steuerschuld nach §13b Abs.1 UStG,
steuerpflichtige Leistungen
46
47
–
72
19,0 Steuerschuld nach §13b Abs.2 Nr. 1 und Nr. 5,
andere Leistungen
52
53
–
73
19,0 Steuerschuld nach §13b Abs.2 Nr. 2 und Nr. 3,
sicherungsübereignete Gegenstände
73
74
–
74
19,0 Steuerschuld nach §13b Abs.2 Nr. 10,
Mobilfunkgeräte und andere
78
79
–
75
19,0 Steuerschuld nach §13b Abs.2 Nr. 4, 5b, 6 bis 9,11,
andere Leistungen
84
85
–
Seite 4

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