Kurzfristige Erfolgsrechnung KER

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KER
Kurzfristige Erfolgsrechnung
Inhalt
•
•
•
•
•
Einleitung
Parameter der KER
Reaktionskette
Eine KER aus 2014
Informationen ohne
Warenwirtschaft
Einleitung
• Die kurzfristige Erfolgsrechnung gibt „auf einen Blick“ alle
wesentlichen Informationen zum Warenlager und zur Rentabilität
Ihres Fachgeschäftes.
• In der KER ist das Sortiment im Reitsport in seinem komplexen
Aufbau greifbar.
• Jedes Warenwirtschaftssystem sollte einen KER-Baustein haben.
Die wichtigen WAGR
• Aus der KER können Sie Ihre Warengruppen beurteilen:
• Welche Warengruppen „schlucken“ am meisten Kapital
(Lagerbestand im EK)
• Welche Warengruppen tragen maßgeblich zum Erfolg bei
(Bruttoertrag in €), sind also wichtig und somit das Stammsortiment.
• In welchen Warengruppen wurden die Läger aufgebaut (mehr
eingekauft als verkauft).
• Warum haben Warengruppen so starke Eckzahlen und vor allem
warum haben andere schlechte Eckzahlen.
Parameter der KER
•
•
•
•
Inventurvortrag im EK und VK
Umsatz VK Brutto
Preisänderungen in € und in %
Wareneingang
– Im Einkaufswert €
– Im Verkaufswert €
– Eingangsspanne in % (meist im
Abschlag)
•
Lagerbestand
– Im Einkaufswert €
– Im verkaufswert €
•
Erreichte Kalkulation
– In % im Abschlag
– Bruttoertrag
•
Bestand
– Ø Lagerbestand
– LUG
Aktionsketten am Beispiel der LUG
„Lagerumschlagsgeschwindigkeit“
KER Berechnungen nach BTE Vorlage
Aktionsketten
KER
Monat
Inventur
Januar
aufgelaufen
Umsatz
VK €
1
3.976 €
3.976 €
Preisänderungen
€
%
2
3
1.024 €
1.024 €
9,93
……..Shop:
Wareneingang
€ EW
€ VK
Spanne
4
5
6
11.809 €
6.141 €
17.950 €
30.524 €
16.028 €
46.552 €
61,31
61,69
61,44
Lagerbestand
€ (EW)
€ (VK)
7
8
11.809 €
30.524 €
16.022 €
41.552 €
Jahr:
Erreichte Kalkulation
%
€
9
10
2015
Bestand
Durschnitt
11
Brutto-Warenrohertrag
2.048 €
36.038 €
51,5
Inventur
LUG 0,1
Umsatz
4000€
Reduzierungen
1000 €
Wareneingang
VK16000 €
Aktion: Höhere Abschriften
LUG
12
0,1
Aktionsketten
KER
Monat
Inventrur
Januar
aufgelaufen
Umsatz
VK €
1
6.000 €
6.000 €
Preisänderungen
€
%
2
3
2.000 €
2.000 €
12,85
……..Shop:
Wareneingang
€ EW
€ VK
Spanne
4
5
6
11.809 €
6.141 €
17.950 €
30.524 €
16.028 €
46.552 €
61,31
61,69
61,44
Lagerbestand
€ (EW)
€ (VK)
7
8
11.809 €
30.524 €
14.865 €
38.552 €
Jahr:
Erreichte Kalkulation
%
€
9
10
2015
Bestand
Durschnitt
11
Brutto-Warenrohertrag
2.915 €
34.538 €
48,6
Inventur
LUG 0,2
Umsatz
6000 €
Reduzierungen
2000 €
Wareneingang
16000 €
Aktion: Wareneinkauf kontrollieren und Wareneingang verschieben
LUG
12
0,2
Aktionsketten
KER
Monat
Umsatz
VK €
1
Inventrur
Januar
aufgelaufen
Preisänderungen
€
%
2
3
……..Shop:
Wareneingang
€ EW
€ VK
Spanne
4
5
6
11.809 €
6.000 €
6.000 €
2.000 €
2.000 €
12,90
11.809 €
30.524 €
61,31
#DIV/0!
30.524 € 61,31
Lagerbestand
€ (EW)
€ (VK)
7
8
11.809 €
30.524 €
8.714 €
22.524 €
Jahr:
Erreichte Kalkulation
%
€
9
10
2015
Bestand
Durschnitt
11
Brutto-Warenrohertrag
2.905 €
26.524 €
48,4
Inventur
LUG 0,3
Umsatz
6000 €
Reduzierungen
2000 €
Wareneingang
0€
Wie reagiert der Brutto Rohertrag
LUG
12
0,3
Einfluss auf den „Brutto - Waren – Rohertrag“
KER
Monat
Inventrur
Januar
aufgelaufen
KER
Monat
Inventrur
Januar
aufgelaufen
KER
Monat
Inventrur
Januar
aufgelaufen
Umsatz
VK €
1
3.976 €
3.976 €
Umsatz
VK €
1
6.000 €
6.000 €
Umsatz
VK €
1
Preisänderungen
€
%
2
3
1.024 €
1.024 €
9,93
Preisänderungen
€
%
2
3
2.000 €
2.000 €
12,85
Preisänderungen
€
%
2
3
……..Shop:
Wareneingang
€ EW
€ VK
Spanne
4
5
6
11.809 €
6.141 €
17.950 €
2.000 €
2.000 €
12,90
61,31
61,69
61,44
……..Shop:
Wareneingang
€ EW
€ VK
Spanne
4
5
6
11.809 €
6.141 €
17.950 €
30.524 €
16.028 €
46.552 €
61,31
61,69
61,44
……..Shop:
Wareneingang
€ EW
€ VK
Spanne
4
5
6
11.809 €
6.000 €
6.000 €
30.524 €
16.028 €
46.552 €
11.809 €
30.524 €
61,31
#DIV/0!
30.524 € 61,31
Lagerbestand
€ (EW)
€ (VK)
7
8
11.809 €
30.524 €
16.022 €
41.552 €
Lagerbestand
€ (EW)
€ (VK)
7
8
11.809 €
30.524 €
14.865 €
38.552 €
Lagerbestand
€ (EW)
€ (VK)
7
8
11.809 €
30.524 €
8.714 €
22.524 €
Jahr:
Erreichte Kalkulation
%
€
9
10
2015
Bestand
Durschnitt
11
Brutto-Warenrohertrag
2.048 €
36.038 €
51,5
Jahr:
Erreichte Kalkulation
%
€
9
10
2015
Bestand
Durschnitt
11
Brutto-Warenrohertrag
2.915 €
34.538 €
Jahr:
Erreichte Kalkulation
%
€
9
10
2015
Bestand
Durschnitt
11
Brutto-Warenrohertrag
2.905 €
26.524 €
48,6
48,4
Was wird durch diese Maßnahmen noch positiv beeinflusst?
LUG
12
0,1
LUG
12
0,2
LUG
12
0,3
Die Liquidität!
KER aus KL Trend mit der Hauptwarengruppe 2000
Inhalte dieser Hauptwarengruppe
Wagru
00002000
00002010
00002020
00002030
00002040
00002050
00002060
00002070
00002080
00002090
00002100
00002200
00002300
00002400
00002500
00002600
00002610
00002700
00002800
00002900
00002910
00002920
BEZ
Pferdedecken Abschwitz
Pferdedecken Ausreit/Nieren
Pferdedecken Ekzemer
Pferdedecken Fliegen
Pferdedecken Regen
Pferdedecken Sommer
Pferdedecken Übergang
Pferdedecken Unter
Pferdedecken Weide
Pferdedecken Winter
Pferdedecken Zubehör
Hundedecken und Zubehör
Transportausrüstung
Gamaschen
Springglocken
Bandagen
Bandagenunterlagen
Putzzeug
Putzboxen
Pflegemittel Pferd
Pflegemittel für Lammfell + Textil
Pflegemittel Leder
KER
Verkauf
Menge
EK
VK
Wareneingang
VKDiff
%vU
Menge
EK
Lager
VK
Menge
wertEK
LUG
WertVK
Brutto
Kalkukation
Rohertrag
Verkauf
Einkauf
Lager
Jan
290
2.039,00 € 4.639,00 €
-268,00 €
-5,78
209
1.037,00 € 2.600,00 €
1293
10.955,00 € 26.704,00 €
1,97
2.600,00 €
56,06
60,12
58,97
Februar
228
1.464,00 € 3.556,00 €
-73,00 €
-2,05
684
2.887,00 € 7.090,00 €
1764
12.434,00 € 30.303,00 €
2,01
2.092,00 €
58,82
59,29
58,97
März
343
1.710,00 € 4.101,00 €
-213,00 €
-5,19
274
2.100,00 € 5.109,00 €
1790
13.523,00 € 32.887,00 €
2,02
2.391,00 €
58,29
58,89
58,88
April
333
1.696,00 € 4.057,00 €
-134,00 €
-3,3
495
3.909,00 € 9.508,00 €
1846
14.984,00 € 36.289,00 €
2,01
2.361,00 €
58,2
58,88
58,71
Mai
544
3.787,00 € 7.713,00 € -1.548,00 €
-20,07
403
2.743,00 € 6.670,00 €
1702
13.868,00 € 33.526,00 €
2,09
3.927,00 €
50,91
58,88
58,64
Juni
433
2.878,00 € 6.357,00 €
-571,00 €
-8,99
344
1.986,00 € 4.928,00 €
1592
12.859,00 € 31.247,00 €
2,16
3.479,00 €
54,73
59,71
58,85
Juli
467
2.958,00 € 7.158,00 €
-194,00 €
-2,72
417
3.411,00 € 8.306,00 €
1537
13.226,00 € 31.992,00 €
2,17
4.200,00 €
58,67
58,94
58,66
August
275
1.576,00 € 3.855,00 €
-72,00 €
-1,88
128
1.325,00 € 3.307,00 €
1408
12.925,00 € 31.293,00 €
2,16
2.278,00 €
59,11
59,95
58,69
September
283
2.300,00 € 5.384,00 €
-429,00 €
-7,97
592
4.894,00 € 12.114,00 €
1720
15.518,00 € 37.589,00 €
2,01
3.084,00 €
57,28
59,6
58,72
Oktober
279
2.607,00 € 6.312,00 €
-206,00 €
-3,27
254
3.015,00 € 7.565,00 €
1696
15.891,00 € 38.548,00 €
1,97
3.705,00 €
58,7
60,14
58,78
November
268
2.235,00 € 5.501,00 €
-80,00 €
-1,46
214
1.926,00 € 4.835,00 €
1632
15.544,00 € 37.693,00 €
1,98
3.266,00 €
59,37
60,17
58,76
Dezember
375
3.426,00 € 8.191,00 €
-101,00 €
1,23
221
1.180,00 € 2.858,00 €
1473
13.257,00 € 32.168,00 €
2,01
4.765,00 €
58,17
58,7
58,79
Gesamt
4118
28.676,00 € 66.824,00 € -3.889,00 €
-5,82
4235
30.413,00 € 74.890,00 €
1473
13.257,00 € 32.168,00 €
2,01
38.148,00 €
57,09
59,39
57,75
Ausschnitt aus der KER in Stück
Verkauf
Wareneingang
Lager
Stück
Stück
Ø Stück
Jan
290
209
1293
Februar
228
684
1764
März
343
274
1790
April
333
495
1846
Mai
544
403
1702
Juni
433
344
1592
Juli
467
417
1537
August
275
128
1408
September
283
592
1720
Oktober
279
254
1696
November
268
214
1632
Dezember
375
221
1473
Gesamt
4118
4235
1473
Was würden Sie diesem Händler raten?
• Genauer analysieren
– Welche WAGR haben den größten Brutto-Rohertrag in EURO?
– Welche WAGR binden das meiste Kapital?
– Welche WAGR haben ein schlechte LUG?
• Noch genauer analysieren
– Wie alt ist die Ware
– Wo ist der Standort im Ladenlokal
– Wie ist das Fachwissen der Mitarbeiter
– Wo sind die Stärken meiner Mitbewerber
Fazit
Verkauf
Jan
Februar
März
April
Mai
Juni
Juli
August
September
Oktober
November
Dezember
Gesamt
Menge
290
228
343
333
544
433
467
275
283
279
268
375
4118
Wareneing
ang
Menge
209
684
274
495
403
344
417
128
592
254
214
221
4235
Lager
Menge
1293
1764
1790
1846
1702
1592
1537
1408
1720
1696
1632
1473
1473
67000 € Umsatz
4118 Stück Umsatz
40000 € Brutto Ertrag
= wichtige WAGR
Mehr eingekauft als verkauft!
Müssen in dieser WAGR zwei
Eingangswellen sein?
Ziel:
Lagerbestand auf Ø 1000 Stück
reduzieren.
Wareneingang = Nachbestellungen
über das Jahr gleichmäßig gestalten.
LUG wird steigen = Liquidität wird sich
verbessern
Informationen ohne WAWI
Informationen ohne WAWI
•
•
•
•
Warengruppen-genaue Umsatzerfassung an der Kasse. Jede Kasse
kann mindestens 20 Warengruppen aufnehmen.
Folgende Informationen vom monatlichen Kassenabschluss in eine
Excel Liste übertragen:
– Brutto-Umsatz pro Warengruppe
– Verkaufte Teile pro Warengruppe
– Bon = zahlende Kunden
Folgende Informationen vom Steuerberater nutzen:
– Inventur
– Wareneingang gesamtes Haus monatlich
Manuelle Aufnahmen der WAGR:
– Preislagen
– Größen
– Lieferanten
Die Stärke der KER ist die Zeitnähe:
Der Warenbewegungen
Des Verkaufserfolges
Der Sortimentsgestaltung
Der Sortimentsretabilität
Der zukunftsorientierten Unternehmensplanung

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