センターシミュレーション中規模（売上５億円程度）３．加工対象魚種別前提条件魚　種１．加工場建設地域高知市２．集魚地域県域加工形態歩留まり（％） 45 65 65 養殖マダイ養殖ブリ養殖カンパチフィーレフィーレ（カマ付）フィーレ（カマ付）ゴマサバフィーレ 40 ビンナガシイラロインフィ－レ 45 40 キビナゴラウンド 100 マアジフィーレ 45 温度帯チルドチルドチルドチルド冷凍チルドチルド冷凍冷凍チルド冷凍販売価格仕入価格（円/kg）（円/kg） 1,500 650 1,500 750 1,750 900 600 150 500 150 1,500 500 800 200 650 200 800 150 2,000 230 2,000 230 ４．モデル売上高・固定費・総費用の相関４．モデル売上高・固定費・総費用の相関 900,000 売上高固定費総費用 800,000 損益分岐点売上高（+10%）損益分岐点 6 95,925 700,000 売上高（千円）売上高（-10%）損益分岐点第3年度売上 600,000 売上高（+10%）売上高（-10%） 500,000 ＊左記グラフは、天然魚の調達が平準化する３年度の売上をベースに、３年＊左記グラフは、天然魚の調達が平準度目の売上が10％上昇した場合と化する３年度の売上をベースに、３年 10％下落した場合の損益分岐点売度目の売上が10％上昇した場合と上を表している。 10％下落した場合の損益分岐点売 400,000 2 99,201 300,000 3年度売上 3年度売上 +10％ -10％ 3年度売上 3年度売上 3年度 910 +10％ 910 -10％ 910 上を表している。3年度販売量(t) 200,000 販売量(t) 売上高(千円) 695,925 142,405 765,518 259,866 損益分岐（千円）純利益（千円） 85,817 382,824 155,409 270,631 16,224 776,019 損益分岐（千円）損益分岐（t） 299,201 297 225,072 191 500,795 668 291 199 541 純利益（千円）税金前当期 100,000 2 91 0 0 100 200 6 77 300 400 500 600 700 677 1,292,077 677 1,057,154 677 1,174,615 税金前当期売上高(千円) 損益分岐（t） 626,333 24,943 販売量（ｔ） ● このモデルは、高知市に施設を整備し、他のモデル地域から原魚を調達し加工販売を行うことを前提このシミュレーションは、宿毛地域に施設を設置し、宿毛及び土佐清水地域の魚種を加工すること ● にを前提としているため、収益性の高い魚種が多いものの、土佐清水からの魚種の輸送コストがかさむこと、収益性の低いゴマサバが加わることから、宿毛単独の場合と比較して採算性が低くなり、規模しているため、加工対象魚種が豊富で一定の事業規模が確保されていることから事業性は高い。 ●拡大による利益増大割合が小さい。しかし、県下全域から原魚を調達するため、荷造りや輸送コストがかさみ、宿毛地域のモデルよりは事業性が劣る。 ● 一方、県内の大消費地である高知市への供給が容易で、県外出荷を行う場合にも、高速道路や空港６．人員配置計画５．生産・販売計画年間生産量（トン）初年度２年目３年目４年目 49 49 49 49 養殖マダイチルド 70 70 70 70 養殖ブリチルド 70 70 70 70 養殖カンパチチルド 57 80 114 114 ゴマサバチルド 57 80 114 114 冷凍 8 12 17 17 ビンナガチルド 11 16 22 22 シイラチルド 11 16 22 22 冷凍 78 109 156 156 キビナゴ冷凍 10 15 21 21 マアジチルド 10 15 21 21 冷凍合計 433 531 677 677 魚　種５年目 49 70 70 114 114 17 22 22 156 21 21 677 注１）天然魚の仕入量；漁獲量の５％（初年度）、７％（２年度）、１０％（３年度以降）設定人員（人）初年度２年目３年目４年目５年目製造担当正社員 4 4 4 4 4 パート職員 19 24 33 33 33 施設長 1 1 1 1 1 総務事務担当正社員 1 1 1 1 1 販売担当正社員 2 2 2 2 2 合計 27 32 41 41 41 人員区分注１）製造パート職員のみ生産量の増加により変化させた。製造設備の運転要員や販売要員を雇用して積極販売できる体制。加工場として標準的な人員構成をベースに作業員を効率的に配置販売先；関西圏にトラック便で夜間運搬して翌日朝の配送業務を委託７．設備投資計画 ○加工場建物面積：９００㎡ ○建設費；１６３,６３６千円 ○導入設備（別紙参照）　○設備費；１０３,６３８千円 ○主要機器導入の考え方・まあじ用のフィーレマシンを導入しているが設備能力は余力がある。・衛生上必要な殺菌や金属探知設備、保管設備を最小限に導入。・きびなご冷凍用の設備一式を設置して主に生産。８．資金調達計画 ○借入金の条件・長期借入(建物設備費）：年利2.5%、10年払い（補助金50%活用、残80%を借入）・短期借入(運転資金）　：年利2.5%、12ケ月払い ○掛金の条件・売掛：月末締・翌々月末入金、買掛：月末締・翌月末支払、人件費：当月支払センター中規模センター中規模（中規模（売上５売上５億円程度）　億円程度）　損益計算書）　損益計算書科目売上高　売上原価　(原材料費）魚仕入原価 (労務費）正社員給与正社員賞与引当金正社員法定福利正社員福利厚生費パート給与パート法定福利パート福利厚生費 (経費）電力費ガス・水道料包装資材費残さ処理費排水施設維持管理費運送費(送料）車両維持管理費設備運搬消耗品費衛生関係消耗品費敷地占用許可料修繕費その他製造経費建物原価償却費設備減価償却費売上総利益一般管理費及び販売費　（販売・事務人件費）正社員給与正社員賞与正社員法定福利正社員福利厚生費（経費）旅費交通費通信費交際費広告宣伝費その他販管費営業利益　営業外収益　営業外費用　経常利益特別利益　特別損失　税金前当期純利益　法人税等　当期純利益　第1年度第2年度第3年度第4年度第5年度 498,487,577 449,985,048 577,462,608 501,016,283 368,391,091 12,000,000 4,000,000 2,224,320 600,000 49,056,000 6,819,765 1,471,680 695,925,155 581,666,726 419,815,844 12,000,000 4,000,000 2,224,320 600,000 67,452,000 9,377,177 2,023,560 695,925,155 581,666,726 419,815,844 12,000,000 4,000,000 2,224,320 600,000 67,452,000 9,377,177 2,023,560 695,925,155 581,666,726 419,815,844 12,000,000 4,000,000 2,224,320 600,000 67,452,000 9,377,177 2,023,560 7,093,268 877,595 2,236,727 9,104,117 300,000 15,921,738 600,000 1,740,000 432,950 630,000 563,640 402,000 5,278,592 11,272,800 76,446,325 25,579,811 15,240,000 5,080,000 2,118,665 762,000 1,247,319 415,773 577,463 138,591 50,866,514 3,642,622 47,223,892 47,223,892 19,172,900 28,050,992 7,093,268 877,595 2,645,329 12,022,310 300,000 20,315,340 600,000 1,740,000 432,950 630,000 563,640 402,000 5,278,592 11,272,800 114,258,428 26,067,876 15,240,000 5,080,000 2,118,665 762,000 1,503,198 501,066 695,925 167,022 88,190,552 2,373,872 85,816,680 85,816,680 34,841,572 50,975,108 7,093,268 877,595 2,645,329 12,022,310 300,000 20,315,340 600,000 1,740,000 432,950 630,000 563,640 402,000 5,278,592 11,272,800 114,258,428 26,067,876 15,240,000 5,080,000 2,118,665 762,000 1,503,198 501,066 695,925 167,022 88,190,552 1,505,122 86,685,430 86,685,430 35,194,285 51,491,146 7,093,268 877,595 2,645,329 12,022,310 300,000 20,315,340 600,000 1,740,000 432,950 630,000 563,640 402,000 5,278,592 11,272,800 114,258,428 26,067,876 15,240,000 5,080,000 2,118,665 762,000 1,503,198 501,066 695,925 167,022 88,190,552 1,336,372 86,854,180 86,854,180 35,262,797 51,591,383 334,107,922 12,000,000 4,000,000 2,224,320 600,000 38,836,000 5,398,981 1,165,080 7,093,268 877,595 1,964,326 7,158,655 300,000 12,992,670 600,000 1,740,000 779,200 630,000 563,640 402,000 5,278,592 11,272,800 48,502,529 25,254,434 15,240,000 5,080,000 2,118,665 762,000 1,076,733 358,911 498,488 119,637 23,248,095 4,761,372 18,486,723 18,486,723 7,505,610 10,981,114 センター中規模センター中規模（中規模（売上５売上５億円程度）　億円程度）　キャッシュフロー）　キャッシュフロー表キャッシュフロー表第1年度前月からの繰越現金売上売掛金収入その他収入入金計現金仕入買掛金支払人件費支払経費支払支払計営業収支差額短期借入金収入その他収入財務収入短期借入金返済長期借入金返済支払利息財務支出財務収支差額収支差額計 428,113,988 428,113,988 305,575,591 87,425,046 53,706,515 446,707,151 -18,593,163 137,000,000 137,000,000 102,750,000 10,690,975 4,761,372 118,202,346 18,797,654 204,491 第2年度 204,491 569,383,172 569,587,663 361,427,223 99,372,430 58,832,573 519,632,226 49,955,437 58,000,000 58,000,000 77,750,000 10,690,975 3,642,622 92,083,596 -34,083,596 15,871,841 ４－33 第3年度 15,871,841 683,806,001 699,677,842 409,753,135 120,877,722 67,041,037 597,671,894 102,005,948 27,000,000 27,000,000 34,750,000 10,690,975 2,373,872 47,814,846 -20,814,846 81,191,102 第4年度 81,191,102 695,925,155 777,116,256 412,153,973 120,877,722 67,041,037 600,072,731 177,043,525 6,750,000 10,690,975 1,505,122 18,946,096 -18,946,096 158,097,428 第5年度 158,097,428 695,925,155 854,022,583 412,153,973 120,877,722 67,041,037 600,072,731 253,949,852 10,690,975 1,336,372 12,027,346 -12,027,346 241,922,505 センター中規模センター中規模（中規模（売上５売上５億円程度）　億円程度）　機械設備及）　機械設備及び機械設備及び人員配置計画機械設備機械設備名（機械設備関係）入場口衛生設備ヘッドカッター自動うろこ取りフィーレマシン（まあじ用）殺菌水製造装置殺菌水製造装置（きびなご用）ステンレスコンベアーウォッシャブルコンベアー IQF (きびなご冷凍＆天然魚冷凍用）真空包装器金属探知機　自動計量器ラベリングマシン器具消毒機製氷機冷蔵庫冷凍庫冷凍冷蔵庫（きびなご用）排水設備流し台小計（車両関係）フォークリフトトラック単価数量 2000000 2600000 4800000 4900000 3300000 2400000 721000 1000000 22000000 3490000 2450000 3000000 500000 2000000 1900000 1900000 2000000 4720000 104500 取得価格 1 1 1 1 1 1 3 1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 10 耐用年数 2000000 2600000 4800000 4900000 3300000 2400000 2163000 1000000 44000000 6980000 4900000 6000000 500000 2000000 1900000 1900000 2000000 4720000 1045000 第1年度 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 5 99,108,000 3030000 1500000 1 1 小計合計（減価償却） 200000 260000 480000 490000 330000 240000 216300 100000 4400000 698000 490000 600000 50000 200000 190000 190000 200000 472000 209000 10,015,300 3030000 1500000 4 3 4,530,000 103,638,000 757500 500000 減価償却（減価償却（円/年）第2年度第3年度第4年度 200000 260000 480000 490000 330000 240000 216300 100000 4400000 698000 490000 600000 50000 200000 190000 190000 200000 472000 209000 10,015,300 757500 500000 200000 260000 480000 490000 330000 240000 216300 100000 4400000 698000 490000 600000 50000 200000 190000 190000 200000 472000 209000 10,015,300 757500 500000 200000 260000 480000 490000 330000 240000 216300 100000 4400000 698000 490000 600000 50000 200000 190000 190000 200000 472000 209000 10,015,300 757500 0 1,257,500 11,272,800 1,257,500 11,272,800 1,257,500 11,272,800 757,500 10,772,800 年給与計年賞与（円/ 人/ 年）年賞与計年給与賞与合計人員配置計画（人員配置計画（初年度）初年度）月給与（円/ 人/ 月）人数（製造部門）製造担当正社員パート職員小計（販売・管理部門）施設長総務事務担当正社員販売担当正社員小計合計月給与計年給与（円/ 人/ 年） 4 19 23 250,000 170,333 1,000,000 3,236,333 4,236,333 3,000,000 2,044,000 12,000,000 38,836,000 50,836,000 1,000,000 - 4,000,000 4,000,000 16,000,000 38,836,000 54,836,000 1 1 2 4 27 420,000 250,000 300,000 420,000 250,000 600,000 1,270,000 5,506,333 5,040,000 3,000,000 3,600,000 5,040,000 3,000,000 7,200,000 15,240,000 66,076,000 1,680,000 1,000,000 1,200,000 1,680,000 1,000,000 2,400,000 5,080,000 9,080,000 6,720,000 4,000,000 9,600,000 20,320,000 75,156,000 ４－34 第5年度 200000 260000 480000 490000 330000 240000 216300 100000 4400000 698000 490000 600000 50000 200000 190000 190000 200000 472000 209000 10,015,300 0 0 10,015,300