XBRL in der betrieblichen Praxis Der Standard für Unternehmensreporting und E-Bilanz Von Norbert Flickinger 2., neu bearbeitete Auflage ERICH SCHMIDT VERL AG Bibliografische Information der Deutschen Nationalbibliothek Die Deutsche Nationablbibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Daten sind im Internet über http://dnb.d-nb.de abrufbar. Weitere Informationen zu diesem Titel finden Sie im Internet unter ESV.info/978 3 503 14455 6 Norbert Flickinger wirkte bei der Gründung der deutschen XBRL-Organisation im Jahr 2001 mit und ist seitdem dort und in der internationalen XBRL-Organisation aktiv. Er war und ist unter anderem an der Entwicklung der Taxonomie für das deutsche Bilanzrecht und der E-Bilanz beteiligt. Zuvor war er lange Jahre im Credit Risk Management einer Großbank tätig und sammelte einschlägige Erfahrung im Aufbau von Systemen zur Finanzanalyse unter den Aspekten Analysemodelle/Ratingverfahren, Datenqualität und Workflow-Optimierung. XBRL International, Inc., New York, hält Rechte an den Begriffen XBRL und XBRL EXTENSIBLE BUSINESS REPORTING LANGUAGE, eingetragen in den Vereinigten Staaten von Amerika und anderen Ländern. 1. Auflage 2007 2. Auflage 2013 Gedrucktes Werk: ISBN 978 3 503 14455 6 eBook: ISBN 978 3 503 14457 0 Alle Rechte vorbehalten © Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2013 www.ESV.info Dieses Papier erfüllt die Frankfurter Forderungen der Deutschen Nationalbibliothek und der Gesellschaft für das Buch bezüglich der Alterungsbeständigkeit und entspricht sowohl den strengen Bestimmungen der US Norm Ansi/Niso Z 39.48-1992 als auch der ISO-Norm 9706. Druck und buchbinderische Verarbeitung: Hubert & Co, Göttingen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¶V %HVW3UDFWLFH$VSHNWHYRQ,QVWDQFH'RFXPHQWV (PSIHKOXQJHQIUGHQ,QKDOWYRQ,QVWDQFH'RFXPHQWV 6DFKOLFKH5LFKWLJNHLWXQG9ROOVWlQGLJNHLWYRQ,QVWDQFH 'RFXPHQWV ,QKDOWVYHU]HLFKQLV 8PJDQJPLW&RQFHSWVGLHGRSSHOWDQJHOHJWVLQG &RQFHSWVGLHDOWHUQDWLY]XEHQXW]HQVLQG &RQFHSWV]XUSDUDOOHOHQ1XW]XQJ (LQ.DSLWHOIUVLFKGLH9RU]HLFKHQUHJHOXQJ 1HXHUH(UZHLWHUXQJHQXQG0RGXOH 'LPHQVLRQV 7DEOH/LQNEDVH L;%5/LQOLQH;%5/ :HLWHUH(QWZLFNOXQJHQ )RUPXOD/LQNEDVH ;%5/9HUVLRQLQJ $QIRUGHUXQJHQGHU3UD[LVDQGDV5HSRUWLQJPLW;%5/ 'LH(UZDUWXQJHQGHU$GUHVVDWHQYRQ;%5/5HSRUWV 6LFKHUXQJGHU'DWHQTXDOLWlW ;%5/5HSRUWVLP9HUKlOWQLV]XWUDGLWLRQHOOHQ5HSRUWV hEHUHLQVWLPPXQJYRQWUDGLWLRQHOOHP'RNXPHQWXQG;%5/ 5HSRUW :HOFKH,QKDOWHN|QQHQRGHUGUIHQLQHLQHP;%5/5HSRUW IHKOHQ" 'HUÄ0HKUZHUW³YRQ;%5/5HSRUWVXQGGDUDXVIROJHQGH 4XDOLWlWVDQIRUGHUXQJHQ 'LH.ULWHULHQIUGLHÄ5LFKWLJNHLW³YRQ;%5/5HSRUWV 6LFKHUXQJGHU'DWHQYHUWUDXOLFKNHLWXQGGHU'DWHQLQWHJULWlW 2UJDQLVDWLRQGHV'DWHQIOXVVHVPLW;%5/ 'HU/HEHQV]\NOXVHLQHV;%5/5HSRUWV (UVWHOOXQJYRQ;%5/,QIRUPDWLRQHQLPEHULFKWHQGHQ8QWHUQHKPHQ 'LH5HJHOQ0DSSLQJWDEHOOH 'HU9HUDUEHLWXQJVSUR]HVV 6RIWZDUHXQG'LHQVWOHLVWXQJHQ]XU(UVWHOOXQJYRQ5HSRUWV hEHUPLWWOXQJVYHUIDKUHQXQGhEHUPLWWOXQJVZHJH 9HUVDQGEHURIIHQH.DQlOH *HVFKORVVHQH.DQlOH(LQOLHIHUXQJLQHLQ3RUWDO 9HUDUEHLWXQJYRQ;%5/,QIRUPDWLRQHQ 0DSSLQJUHJHOQIUGLH9HUDUEHLWXQJYRQ;%5/,QIRUPDWLRQHQ 'LH$XVZHUWXQJYRQ;%5/5HSRUWV $QVWHOOHHLQHV9RUZRUWV:R]XEUDXFKWPDQ;%5/" 3UDNWLVFKHU(LQVDW]YRQ;%5/LPGHXWVFKHQ8PIHOG 7D[RQRPLHVIUGDV5HSRUWLQJGHXWVFKHU8QWHUQHKPHQ +*%7D[RQRP\IU,QGXVWULHXQG+DQGHO 7D[RQRPLHVIUVSH]LHOOH%UDQFKHQ ,QWHUQDWLRQDOHDXVOlQGLVFKH7D[RQRPLHV $QZHQGHUYRQ;%5/LQ'HXWVFKODQG 'HUHOHNWURQLVFKH%XQGHVDQ]HLJHU *UXQGOHJHQGHV]XU(%LODQ] $XVJDQJVEDVLV 7D[RQRPLHVGHU(%LODQ] hEHUPLWWOXQJGHU(%LODQ] 1|WLJHRUJDQLVDWRULVFKH0DQDKPHQGHU8QWHUQHKPHQ $QKDQJ $QKDQJ7D[RQRP\XQG,QVWDQFH0XVWHUGDWHLHQ 7D[RQRP\IU)LQDQ]GDWHQ0XVWHU 6FKHPD'RFXPHQW 3UHVHQWDWLRQ/LQNEDVH &DOFXODWLRQ/LQNEDVH /DEHO/LQNEDVH 5HIHUHQFH/LQNEDVH *&'7D[RQRP\IU$OOJHPHLQH,QIRUPDWLRQHQ0XVWHU 6FKHPD'RFXPHQW (UZHLWHUXQJV7D[RQRP\0XVWHU 6FKHPD'RFXPHQW ;%5/,QVWDQFH'RFXPHQW0XVWHUIU$XIEDXXQG,QKDOW $QKDQJ*ORVVDULXP $QKDQJ/LWHUDWXUKLQZHLVH4XHOOHQIU+LQWHUJUXQGLQIRUPDWLRQHQ ,QGH[
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