Steuerreform 2015/16 – Auswirkungen auf

Steuerreform 2015/16 –
Auswirkungen auf Pensionen
Das Volumen der Steuerentlastung beträgt rund € 5 Mrd. jährlich. Die Entlastung erfolgt
hauptsächlich über eine Tarifreform. Gegenfinanziert wird die Reform u.a. über die Anhebung des
begünstigten
MwSt.-Satzes,
eine
Umstellung
der
Grunderwerbssteuer,
ein
Betrugsbekämpfungspaket (u.a. Registrierkassenpflicht) und der de facto Abschaffung des
Bankgeheimnisses.
Statt bisher drei gibt es künftig sechs Lohnsteuerstufen
Steuerbemessungsgrundlage Lohnsteuer aktuell Lohnsteuer ab 2016
11.001 bis 18.000 Euro
36,5%
25%
18.001 bis 31.000 Euro
36%
35%
31.001 bis 60.000 Euro
43,2%
42%
60.001 bis 90.000 Euro
50%
48%
90.001 bis 1 Million Euro
50%
50%
Über 1 Million Euro
50%
55%
Erhöhung der Negativsteuer (Sozialversicherungserstattung): Für all jene, die unter der
Steuerfreigrenze verdienen, wird die Negativsteuer von derzeit € 110 auf maximal € 400 ausgeweitet.
Kleinpensionisten erhalten eine Steuergutschrift von maximal € 110.
 Pensionsbezieher mit einer Brutto-Monatspension über € 1.067 profitieren von der Tarifsenkung
und werden ab der Jänner-Pension 2016 mehr netto haben.
 Alle Pensionsbezieher mit einer Brutto-Monatspension die geringer als € 1.067 ist und die keine
Ausgleichszulage beziehen, erhalten erstmals die eine Negativsteuer. 50% der bezahlten
Krankenversicherungsbeiträge, maximal € 110 jährlich, werden Ihnen künftig gutgeschrieben.
Dabei wird seitens des Finanzministeriums eine automatische Veranlagung und automatische
Überweisung erfolgen. Erstmals Mitte 2016 erhalten Sie bis zu € 55 auf ihr Konto (weil die
Regelung erst mit Mitte 2015 in Kraft treten kann, kann 2016 nur der halbe Betrag erzielt
werden). Ab 2017 erhalten Sie dann automatisch bis zu € 110 überwiesen.
 Aber: Bezieher einer Ausgleichszulage werden die Gutschrift von maximal € 110 nicht erhalten.
Der Grund dafür liegt in der Logik der Mindestpensionen: Die Ausgleichszulage ist keine Leistung
der Pensionsversicherung, sondern eine Sozialleistung. Käme die Steuergutschrift den
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Mindestpensionisten zugute, würde sich im Gegenzug die Ausgleichszulage um ebendiesen Betrag
verringern.
Nach Schätzungen des österreichischen Seniorenbundes sind etwas weniger als 200.000 AZBezieher betroffen: Bezieher einer Ehepartner-Ausgleichszulage, bei denen nur eine Person
Pension + AZ bezieht und Steuern zahlt, profitieren von der Tarifsenkung. Siehe auch:
PVÖ (Pensionistenverband Österreichs):
http://pvoe.at/content/steuerreform-rechner
oder
https://andreaskhol.wordpress.com/.
Der Brutto-Netto-Rechner des BMF ermöglicht eine Berechnung der Entlastung ab 2016:
http://onlinerechner.haude.at/bmf/brutto-netto-rechner_Entlastungsrechner.html
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Die weiteren Neuerungen der Steuerreform:
 Erhöhung des Verkehrsabsetzbetrages und Fusion mit Arbeitnehmerabsetzbetrag
 Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag statt Pendlerausgleichsbetrag
 Entlastung von Selbstständigen analog zur Sozialversicherungserstattung für Arbeitnehmer
 Verdoppelung des Kinderfreibetrags
 Antragslose Arbeitnehmerveranlagung in Gutschriftsfällen
 Automatische Berücksichtigung bestimmter Sonderausgaben (z.B. Spenden) im Rahmen der
Veranlagung
 Abschaffung der Topf-Sonderausgaben (auslaufend)
 Entfall des Landarbeiterfreibetrages
 Entfall der Mietzinsbeihilfe
 Pauschaler Zuzugsfreibetrag für Wissenschaftler und Forscher
 Erhöhung der Kapitalertragsteuer auf bestimmte Einkünfte aus Kapitalvermögen
 Erhöhung der steuerfreien Mitarbeiterkapitalbeteiligung
 Lohnsteuerbefreiung für Mitarbeiterrabatte
 Belegerteilungspflicht und Belegannahmepflicht
 Anpassung bei der Immobilienertragsteuer
 Ausgleich von Verlusten bei Grundstücksverkäufen
 Anschaffungskosten bebauter Mietgrundstücke im Privatvermögen
 Verlängerung des Verteilungszeitraumes von Instandsetzungs- und
Instandhaltungsaufwendungen
 Anpassungen beim Pkw-Sachbezug
 Einführung eines Umsatzsteuersatzes von 13 Prozent
 Neuerungen bei der Grunderwerbsteuer
 Einschränkung des Bankgeheimnisses in Finanzverfahren
Details siehe:
https://www.help.gv.at/Portal.Node/hlpd/public/content/340/Seite.34060831.html#Negativsteuer
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