重要な会計方針に関する注記

〔重要な会計方針に係る事項に関する注記〕
１. 資産の評価基準及び評価方法
(1) 有価証券の評価基準及び評価方法
子会社株式
その他有価証券
時価のあるもの時価のないもの移動平均法による原価法
決算日の市場価格等に基づく時価法
（評価差額は全部純資産直入法により処理し、
売却原価は移動平均法により算定している）
移動平均法による原価法
(2) デリバティブの評価基準及び評価方法
デリバティブ
時価法
(3) たな卸資産の評価基準及び評価方法
販売用不動産
未成工事支出金
個別法による原価法
不動産事業支出金
最終仕入原価法
貯蔵品
なお、貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定している。
２. 固定資産の減価償却の方法
(1) 有形固定資産
定率法
（リース資産を除く）
なお、主な耐用年数は次のとおりである。
建物 15年∼50年
(2) 無形固定資産
定額法
（リース資産を除く）
なお、自社利用ソフトウェアについては、社内における見込利用
可能期間(５年)に基づいている。
所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産 (3) リース資産
リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法
なお、所有権移転外ファイナンス・リース取引のうち、リース取引開
始日が平成20年３月31日以前のリース取引については、通常の賃貸借
取引に係る方法に準じた会計処理によっている。
(4) 長期前払費用
定額法
３.引当金の計上基準
(1) 貸倒引当金
(2) 賞与引当金
(3) 完成工事補償引当金
(4) 工事損失引当金
(5) 役員退職慰労引当金
(6) 債務保証損失引当金
売上債権､貸付金等の貸倒による損失に備えるため､一般債権に
ついては貸倒実績率により､貸倒懸念債権等特定の債権につい
ては個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上してい
る。
従業員賞与の支給に備えるため、支給見込額を計上している。
完成工事に係るかし担保等の費用に備えるため、当期の完成工事
高に対する将来の見積補償額に基づいて計上している。
受注工事に係る将来の損失に備えるため、当期末における未引渡工
事の損失見込額を計上している。
役員の退職慰労金の支給に備えるため、役員退職慰労金規程に基づ
く期末要支給額を計上している。
関係会社への債務保証に係る損失に備えるため、関係会社の財政
状態等を勘案し、損失負担見込額を計上している。
４. その他計算書類の作成のための基本となる重要な事項
(1) 完成工事高の計上基準
長期大型（工期１年超、請負金額建築３億円以上、土木２億円以上)の工事に係る収益の
計上については、工事進行基準を、その他の工事については、工事完成基準を適用してい
る。
(2) 消費税等の会計処理
消費税及び地方消費税に相当する額の会計処理は、税抜方式によっている。
−13−
〔重要な会計方針の変更〕
(1) 資産の評価基準及び評価方法の変更
たな卸資産
従来、たな卸資産の評価基準は、原価法によっていたが、当事業年度より「棚卸資産の評価
に関する会計基準」（企業会計基準第９号平成18年７月５日公表分）が適用されたことに伴
い、原価法（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）により算定
している。これにより、当事業年度の営業利益及び経常利益はそれぞれ1,837千円減少し、
税引前当期純利益は34,947千円減少している。
(2) リース取引に関する会計基準の適用
所有権移転外ファイナンス・リース取引については、従来、賃貸借取引に係る方法に準じた
会計処理によっていたが、当事業年度より、「リース取引に関する会計基準」（企業会計基準
第13号（平成５年６月17日（企業会計審議会第一部会）、平成19年３月30日改正）)及び「リ
ース取引に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第16号（平成６年１月18日
（日本公認会計士協会会計制度委員会）、平成19年３月30日改正））を適用し、通常の売買
取引に係る方法に準じた会計処理によっている。
なお、リース取引開始日が会計基準適用初年度開始前の所有権移転外ファイナンス・リース
取引については、引き続き通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理を適用している。
これによる当事業年度の損益に与える影響は軽微である。
〔追加情報〕
役員の退職慰労金の支給に備えるため、役員退職慰労金規程に基づく期末要支給額を役員退職
慰労引当金として計上しているが、当社は平成20年11月４日開催の取締役会において、当社取
取締役に対する役員退職慰労金については将来に渡って不支給とすることを決議した。
これに伴い、役員退職慰労引当金のうち当社取締役分41,450千円を取り崩し、特別利益に計上
している。
−14−
〔貸借対照表に関する注記〕
１. 担保に供している資産及び担保に係る債務
(1)担保に供している資産
販売用不動産
不動産事業支出金
建
物
土
地
投資有価証券
計
(2)担保に係る債務
短期借入金
長期借入金
計
368,025千円
225,779千円
422,140千円
1,858,206千円
111,684千円
2,985,836千円
500,800千円
500,410千円
1,001,210千円
２. 有形固定資産の減価償却累計額
1,015,354千円
３. 関係会社に対する金銭債権及び金銭債務
短期金銭債権
長期金銭債権
短期金銭債務
3,122千円
310,863千円
208,600千円
４. ｢土地の再評価に関する法律｣（平成10年３月31日公布法律第34号）及び｢土地の再評価に
関する法律の一部を改正する法律｣（平成11年３月31日改正）に基づき事業用の土地の再評
価を行い、当該評価差額のうち法人税その他の利益に関連する金額を課税標準とする税金
に相当する金額である繰延税金負債を負債の部に計上し、当該繰延税金負債を控除した金
額を土地再評価差額金として純資産の部に計上している。
(1)｢土地の再評価に関する法律｣及び｢土地の再評価に関する法律の一部を改正する法律｣
第３条第３項に定める再評価の方法
土地の再評価に関する法律施行令（平成10年３月31日公布政令第119号）第２条第４号に定め
る地価税法（平成３年法律第69号）第16条に規定する地価税の課税価格の計算の基礎とな
る土地の価額を算出するために国税庁長官が定めて公表した方法により算出した価額に基
づいて、奥行価格補正等合理的な調整を行って算出している。
(2)再評価を行った年月日
(3)再評価を行った土地の当期末における
時価と再評価後の帳簿価額との差額
(同法第10条に規定する差額)
５. 受取手形割引高
平成12年3月31日
△754,060千円
94,500千円
６. 当座貸越契約及び貸出コミットメント契約
当社は、資金調達の機動性を高めるため、金融機関３行との間に当座貸越契約を、金融機関
５行との間に融資枠(コミットメントライン)をそれぞれ設定している。なお、これらの契約
に基づく当期末の借入の実行状況はそれぞれ以下のとおりである。
当座貸越極度額
1,190,000千円
貸出コミットメントの総額
1,000,000千円
借入実行残高
借入実行残高
300,000千円
1,000,000千円
差引借入未実行残高
差引借入未実行残高 −千円
890,000千円
−15−
〔損益計算書に関する注記〕
１. 工事進行基準による完成工事高
工事進行基準による完成工事原価
2,174,806 千円
1,942,503 千円
２. 関係会社との取引高
完成工事高
仕入高
販売費及び一般管理費
営業取引以外の取引高
3,650
1,366,210
7,819
20,097
千円
千円
千円
千円
３. 減損損失
当社は、当事業年度において、以下の資産について減損損失を計上している。
用途
賃貸用資産
種類
土地
場所
茨城県
件数
１件
当社は、事業用資産については事業の種類別セグメントを基礎とした管理会計上の単位毎に、
また、賃貸用資産及び遊休資産については、それぞれ個別の物件毎にグルーピングを行って
いる。
当事業年度においては、賃貸用資産に係る時価の著しい下落により、上記資産の帳簿価額を
回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失（6,187千円）として特別損失に計上して
いる。
なお、当該資産の回収可能価額は使用価値により測定している。使用価値は将来キャッシュ
・フローを3.9％で割り引いて算定している。
〔株主資本等変動計算書に関する注記〕
当事業年度末における自己株式の種類及び株式数
普通株式
150,735 株
〔１株当たり情報に関する注記〕
１. 1株当たり純資産額
２. 1株当たり当期純利益
174円 71銭
8円 15銭
〔退職給付に関する注記〕
１. 採用している退職給付制度の概要
当社は、確定拠出型の制度として、確定拠出年金制度(一定の条件を満たす場合には、｢退職金前
払い制度｣の選択も可能)及び中小企業退職金共済制度を採用している。また、当社は、総合型の
茨城県建設業厚生年金基金に加入しているが、当該厚生年金基金制度は、退職給付会計実務指針
33項の例外処理を行う制度である。なお、従業員の退職等に際して割増退職金を支払う場合があ
る。
２. 退職給付費用に関する事項(自平成20年４月1日至平成21年３月31日)
確定拠出年金制度に対する掛金拠出額(注)
中小企業退職金共済制度に対する掛金拠出額(注)
茨城県建設業厚生年金基金制度に対する掛金拠出額(注)
従業員に対する割増退職金(販売費及び一般管理費)
計
(注)出向先負担額を除く。
３. 要拠出額を退職給付費用として処理している複数事業主制度に関する事項
(1) 制度全体の積立状況に関する事項(平成20年３月31日現在)
年金資産の額
年金財政計算上の給付債務の額
差引額
28,171 千円
42,522
10,716
2,324
83,735 千円
21,713,807 千円
27,219,677
△ 5,505,869 千円
(2) 制度全体に占める当社の加入人数割合(平成20年３月31日現在)
3.2 ％
(3) 補足説明
上記(1)の差引額の主な要因は、年金財政計算上の過去勤務債務残高1,993,376千円及び繰越
不足金3,512,493千円である。
また、本制度における過去勤務債務の償却方法は期間20年の元利均等償却である。
−16−
〔税効果会計に関する注記〕
１. 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
繰延税金資産
貸倒引当金
賞与引当金
未払事業税
たな卸資産評価損
投資有価証券評価損
減価償却費
減損損失
債務保証損失引当金
工事損失引当金
役員退職慰労引当金
その他
繰延税金資産小計
評価性引当額
繰延税金資産合計
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金
繰延税金負債合計
82,101 千円
23,565
2,446
64,121
1,740
22,721
32,757
77,437
16,973
1,454
33,051
358,371
△ 323,175
35,196
△ 2,578
△ 2,578
32,617 千円
繰延税金資産の純額
２. 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目
別の内訳
法定実効税率
（調整）
交際費等永久に損金に算入されない項目
受取配当金等永久に益金に算入されない項目
評価性引当額の減少（更正に伴う影響額を除く）
住民税均等割
土地再評価差額金に係る繰延税金負債の取崩額
更正に伴う追徴税額
更正に伴う当期認容額
その他
税効果会計適用後の法人税等の負担率
40.4 ％
4.5
△ 3.3
△ 7.5
2.8
△ 1.8
21.6
△ 15.3
△ 1.3
40.1 ％
〔リースにより使用する固定資産に関する注記〕
貸借対照表に計上した固定資産のほか、電子計算機及びその周辺機器の一部については、所有権
移転外ファイナンス・リース契約により使用している。
−17−
〔関連当事者との取引に関する注記〕
１.子会社及び関連会社等
属
性
子会社
会社等の
名称
㈱スイシ
ン
議決権
等の所
有(被所
有)割合
所有
直接
97.9%
関連当事
者との関
係
取引の内
容
役員の兼
任
運転資金
等の貸付
(注 1)
貸付金の
利息の受
取(注 2)
債務保証
(注 3)
資金の援
助
債務保証
子会社
㈱ナガク
ラ
所有
直接
25.0%
役員の兼
任
材料の購
入 (注 4)
取引金額
科
(単位：千円)
目
期末残高
129,000 長期貸付
金(注 3)
3,275
271,465
−
−
191,676 債務保証
損失引当
金
990,415 工事未払
金
191,676
111,376
上記金額のうち、取引金額には消費税等が含まれておらず、期末残高には消費税等が含ま
れている。
取引条件及び取引条件の決定方針等
(注 1) ㈱スイシンに対する貸付は、新規事業の運転資金及び銀行からの借入れに対する返
済資金である。なお、貸付金の返済は、当初平成 20 年 10 月を予定していたが、
業績の悪化により生産を一時休止したため、現状、返済期限の定めはない。
(注 2) 貸付金に対する利息は、平成 19 年 10 月より年 1.5%を受け取っている。
(注 3) ㈱スイシンに対する長期貸付金に対し、貸倒引当金 179,015 千円（全額当期繰入額）
を計上している。
(注 4) ㈱スイシンに対する債務保証は、金融機関からの借入金に対し行っているものであ
り、同社の財政状態等を勘案し、損失負担見込額を債務保証損失引当金として
191,676 千円計上している。また、当期において 28,581 千円の債務保証損失引当
金繰入額を計上している。なお、保証料は受領していない。
(注 5) 材料の購入については、㈱ナガクラ以外からも複数の見積りを入手し、市場の実勢
価格を勘案して発注先及び価格を決定している。
−18-
２. 役員及び個人主要株主等
属
性
役員及びそ
の近親者
役員及びそ
の近親者が
議決権の過
半数を所有
している会
社等(当該会
社等の子会
社等を含む)
会社等の名
称又は氏名
鈴木
一良
(有)城南ビ
ル
(注 4)
議決権
等の所
有(被所
有)割合
被所有
直接
5.27%
関連当
事者と
の関係
取引の
内容
取引金額
(単位：千円)
科目
期末
残高
当社代
表取締
役
担保の
受入れ
債務被
保
証
(注 2)
(注 3)
建設工
事の請
負
(注 5)
担保の
受入れ
(注 1)
−
−
1,301,210
−
−
被所有
直接
3.21%
当社役
2,596
−
−
員鈴木
一良が
(有)城
南ビル
(注 6)
−
−
の取締
役を兼
任して
いる
上記金額のうち、取引金額には消費税等が含まれておらず、期末残高には消費税等が含ま
れている。
取引条件及び取引条件の決定方針等
(注 1) 当社の金融機関(㈱常陽銀行)からの借入金(平成 21 年 3 月 31 日現在残高 1,001,210
千円最終返済期限平成 23 年 4 月 28 日)に対し、同氏所有の土地・建物の担保提
供(共同担保：根抵当権設定極度額 2,295,000 千円)を受けている。
(注 2) 当社の金融機関(㈱常陽銀行)からの借入金(平成 21 年 3 月 31 日現在残高 1,001,210
千円最終返済期限平成 23 年 4 月 28 日)に対し、同氏より包括債務保証(保証限度
額 3,200,000 千円)を受けている。なお、保証料の支払は行っていない。
(注 3) 当社の金融機関(㈱茨城銀行)からの借入金(平成 21 年 3 月 31 日現在残高 300,000
千円最終返済期限平成 21 年 4 月 30 日)に対し、同氏より包括債務保証(保証限度
額 528,000 千円)を受けている。なお、保証料の支払は行っていない。
(注 4) 当社役員鈴木一良及びその近親者が議決権の 100%を直接所有している。
(注 5) (有)城南ビルとの取引条件は、完成引渡後現金払いである。建設工事の請負に関し
ては、当社建設事業に係る平均的な原価に基づき、一般顧客と同様の条件で取引
しており、請負った建築工事の完成工事原価は 2,379 千円である。
(注 6) 当社の金融機関(㈱常陽銀行)からの借入金(平成 21 年 3 月 31 日現在残高 1,001,210
千円最終返済期限平成 23 年 4 月 28 日)に対し、同社所有の建物の担保提供(共同
担保：根抵当権設定極度額 2,295,000 千円)を受けている。
※記載金額は、表示単位未満の端数を切り捨てて表示している。
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