Raadsleden centraal Goede raad voor een sterke gemeenteraad Gemeente Albrandswaard 7 april 2014 Erik Wijnstok Agenda • Rollen in de gemeente • Kadersstellen • Financiële verordening 212 • Begroting en paragrafen • Controleren • Controleverordening 213 • De jaarrekening Rollen Dualisme = scheiding van taken Taken gemeenteraad planvorming Kaders stellen Toezicht houden Besturen en beheersen uitvoering Verantwoording afleggen verantwoording Taken college Rollen Houdt toezicht Provincie Accountant Gemeenteraad Gemeenteraad Lokale rekenkamer stelt kaders controleert College van burgemeester en wethouders Voert uit Verantwoordt Rollen raad en college Gemeenteraad kaderstellen College/ ambtenaren Uitvoeren Gemeenteraad controleren Jaarrekening Verordeningen Accountant Paragrafen Begroting Paragrafen Uitvoeren Beleid Tussentijdse rapportages Verantwoording afleggen Lokale rekenkamer Beleidsnota’s Beleidsevaluaties Beleidsregels Recht van enquête Kaders stellen: financiële verordening Artikel 212 Gemeentewet: financiële verordening Uitgangspunten: Waarborgen: • Financiële beleid • Rechtmatigheid • Financiële beheer • Verantwoording • Inrichting financiële organisatie • Controle Financiële functie • Financiële beleid • Doeltreffendheid • Financiële beheer • Doelmatigheid • Inrichting financiële organisatie • Rechtmatigheid Verordeningen Onderwerp 212 Financiële verordening 213 Controleverordening 213A Verordening doeltreffendheids- en doelmatigheidsonderzoeken door het college 182 Lokale rekenkamer Doeltreffendheid Doelmatigheid Rechtmatigheid Getrouwe beeld Rechtmatigheid Doeltreffendheid Doelmatigheid Doeltreffendheid Doelmatigheid Rechtmatigheid 160 Organisatieverordening Betreffende Wie - Financiële beleid - Financiële beheer - Inrichting financiële organisatie Raad - Financiële beheer - Inrichting financiële organisatie Raad Beleid en Beheer Raad Beleid en Beheer Raad College Verordening ex artikel 212 Gemeentewet - uitgangspunten financieel beleid - regels voor financieel beheer - inrichting financiële organisatie Verordening ex artikel 213 Gemeentewet externe controle: - financiële beheer - inrichting van de financiële organisatie Inrichting planning &control intrumenten Aanpak accountantscontrole Verordening ex artikel 213A Gemeentewet collegeonderzoeken: - doelmatigheid - doeltreffendheid Plan van aanpak college Lokale rekenkamer Artikel 81a t/m 81o Gemeentewet. Inrichting lokale Rekenkamer Aanpak rechtmatigheidscontrole planning- & controlcyclus bestuurlijke besluitvorming raads/college programma plannen voorjaarsnota budgetteren interne beheersing strategisch plan Beleidsbegroting meerjaren begroting Programmaplan paragrafen Product raming Afdelingsplannen afdeling projecten uitvoeren uitvoeren meten bestuursrapportage Verantwoorden voorjaar najaar rapportages jaarverslag & rekening marap prorap Begrotingsindicatoren W at gaan we ervoor doen? W at mag het kosten W at willen we bereiken? doel beleid haalbare marges (wat kunnen we?) politieke preferenties (wat willen we?) effect op welke wijze gaan we het doel realiseren? meetbaarheid meetmethode operationalisatie vertreksituatie beschikbare middelen inspanningen producten beinvloedbaarheid Geld en tijd-indicatoren Productie-indicatoren Activiteiten-indicatoren Productie-indicatoren Effect-indicatoren Algemene tips begroting voor een goede begroting (13 suggesties) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 13 Langjarige raadsagenda met thema’s Consistentie tussen de begroting, jaarrekening, tussenrapportages, raadsvoorstellen etc. Beleidsnota’s aansluiten op de begroting Focus aanbrengen in de begroting Kengetallen gericht opstellen (meer met minder) Meerjarige projecten inbedden in de begroting Minder tekst, wel concrete doelstellingen, activiteiten Budgetrecht goed borgen (grondexploitaties, bedrijfsvoering, investeringen) Duidelijk aangeven wat beïnvloedbaar is door de gemeenteraad Extra paragrafen? Meer en concrete kaderstelling in de paragrafen Afstemming in de regio (planning & control, verbonden partijen) Kaders, wet- en regelgeving in begroting melden Vernieuwende begroting / sturen op hoofddoelen: 14 Controleren Wie controleert wat? De ‘controle-toren’ Wie onderzoeksdoel waarvan? Rekenkamer Doeltreffendheid Doelmatigheid Rechtmatigheid Beleid en Beheer Getrouwheid Financiële rechtmatigheid Jaarrekening College Doeltreffendheid Doelmatigheid Beleid en Beheer Ambtelijke organisatie AO/IC Audits INK-model Doeltreffendheid Doelmatigheid Rechtmatigheid Dagelijkse uitvoering Gemeenteraad Recht van enquête en onderzoek Accountant Zelfcontrole ambtenaren Controleren: controleverordening art. 213 Gemeentewet Accountant? Uw gemeenteraad bepaalt: • Afspraken over accountantscontrole: – Wat: - specifieke posten, processen, onderdelen en onderwerpen - deelverantwoordingen (SW-Bedrijven, Bijstandsverlening, Openbaar onderwijs) – Wanneer – Hoe: - Rapportagetolerantie - Rapportering - Overleg - Eventuele aanvullende werkzaamheden • Kaderstelling rechtmatigheid Uw raad bepaalt: Accountantscontrole Onderwerpen Keuze gemeenteraad: WAT WANNEER 1. Specifieke posten, processen, onderdelen, producten 2. Deelverantwoordingen 10. Overige opdrachten Keuze gemeenteraad: 3. Frequentie interimcontroles Keuze gemeenteraad: HOE 4. Tolerantie 1% 9. Kaders rechtmatigheid Keuze gemeenteraad: COMMUNICATIE 5. 6. 7. 8. Rapporteringstolerantie Interimrapport Inrichtingseisen rapporten Accountant en uw raad Controle en advies?! Wat verwacht u? Accountant geeft alleen een verklaring? of Accountant is sparringpartner en vult adviesrol in? Voordeel inzet adviesrol: - Effectief en doelmatig gebruik van aanwezige kennis en kunde Wat niet: - ‘Eigen werk’ controleren - Beslissingen nemen (interimmanagement, implementatie financieel pakket) Invloed samengevat 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 23 Financiële verordening art. 212 Gemeentewet Perspectief nota (kadernota) Begroting Tussenrapportages Jaarstukken Beleidsnota’s en paragrafen (in begroting en jaarrekening) - Financiële positie (balanssturing, EMU-saldo, schuldpositie) - Reserves en voorzieningen - Risicomanagement en weerstandsvermogen - Grondexploitaties - Belastingverordeningen - Treasury - Verbonden partijen - Subsidies - Waardering en afschrijving - Onderhoud kapitaalgoederen - Gemeentelijk rioleringsplan - Kostprijzen en tarieven - Inkoop en aanbesteding - Budgetspelregels - Bedrijfsvoering Controleverordening art. 213 Gemeentewet Rekenkamer(functie) Raadsbesluiten Investeringskredieten Eigenheid gemeenten 1. Openbare begroting 2. Exploitatie primair 3. Activa met maatschappelijk nut 4. Middelen derden met bestedingsplicht Specifieke karakter gemeentelijke verslaggeving Gemeente • Begroting is taakstellend en autorisatie • Maatschappelijke doelstellingen: nadruk op exploitatie • Investeren: niet alleen economisch maar ook maatschappelijk nut. • Geen volledige vrijheid besteding inkomsten 25 Bedrijfsleven • Begroting vooral voornemens, onderbouwing kostprijs • Doelstelling vermogensmaximalisatie: nadruk op de balans • Investeren: terugverdienen • Vrijheid besteding inkomsten © 2014 Deloitte The Netherlands Openbare begroting • Autorisatie → Raad machtigt College op programmaniveau • Allocatie → Wat vindt Raad belangrijkste • Controlerende functie (jaarrekening versus begroting) Vergelijkende cijfers begroting voor en na wijziging Toelichting werkelijkheid met begroting na wijziging • Goed inzicht in financiële positie • Toets rechtmatigheid Exploitatie primair Gemeenten Bedrijven Exploitatie Doel Middel Vermogen Middel Doel Exploitatie primair Rekening baten en lasten Hoofdfunctie lasten baten 0 t/m 9 x Saldo van baten en lasten (970) y x -y Resultaatbestemming: Mutaties in reserves (980) z Exploitatieresultaat (990) x-y-z Eigen vermogen 31/12 -/- 01/01 = resultaat voor bestemming De Raad bepaalt • Afschrijvingsmethode Verordening 212 • Afschrijvingen Nota inzake • Beleid inzake activa met maatschappelijk nut activeringsbeleid FOR CLIENTS Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/about for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms. Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries and territories, Deloitte brings world-class capabilities and high-quality service to clients, delivering the insights they need to address their most complex business challenges. Deloitte’s more than 200,000 professionals are committed to becoming the standard of excellence. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the “Deloitte network”) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. . © 2014 Deloitte The Netherlands
© Copyright 2024 ExpyDoc
