2 Accountancy-Fiscaliteit Geïntegreerd praktijkproject Btw CAMPUS Geel Jochen Vervoort Vincent Keustermans Jeroen Julien Jasper De Kinderen Toon Van Herck Tom Verherstraeten Melanie Janssens Laura Op de Beeck Academiejaar 2013-2014 groep 7 INLEIDING ........................................................................................................................... 2 1 WETTELIJKE VOORSCHRIFTEN FACTUREN ..................................... 3 2 FACTUREN PROTOY MET ROOSTERS ................................................... 4 2.1 2.2 2.3 2.4 Aankoopfacturen ............................................................................................ 4 Creditnota’s aankopen ................................................................................ 6 Verkoopfacturen ............................................................................................. 7 Creditnota’s verkopen ................................................................................. 8 3 PERIODIEKE BTW-AANGIFTE .................................................................. 9 3.1 Btw-voorschot .................................................................................................. 9 4 INTRACOMMUNAUTAIRE OPGAVE ...................................................... 10 5 KLANTENLISTING ......................................................................................... 11 BESLUIT…. ......................................................................................................................... 12 BIBLIOGRAFIE................................................................................................................. 13 GPP BTW 1 INLEIDING Dit werkstuk, gemaakt door groep 7 uit de richting 2 Accountancy en Fiscaliteit in opdracht van de vakdocent btw, geeft de lezer een beeld van de opdracht btw in het kader van het geïntegreerd praktijkproject. Verder geeft het de lezer een beeld over verschillende aspecten die te maken hebben met een btw-aangifte, waaronder de wettelijke voorschriften en een klantenlisting. Dit gedetailleerde werkstuk wil aantonen of de ontvangen en uitgereikte facturen en creditnota’s van Protoy Fictivo voldoen aan de wettelijke voorschriften. Het zal ook het berekende voorschot tonen voor de periodieke btw-aangifte van het 4de kwartaal. Verder toont het ook een opgestelde intracommunautaire opgave inzake vrijgestelde handelingen. Een klantenlisting komt ten slotte ook nog aan bod. Enkele interessante websites op het internet en het boek ‘Basiscursus BTW’ van Jos Vervoort fungeerden als informatiebronnen bij het uitwerken van deze opdracht. Veel leesplezier. Groep 7 GPP BTW 2 1 WETTELIJKE VOORSCHRIFTEN FACTUREN Aankoop- en verkoopfacturen moeten de volgende vermeldingen bevatten: - Datum - Volgnummer - Identiteit leverancier incl. btw nummer - Identiteit klant incl. btw nummer - Omschrijving en hoeveelheid van de geleverde goederen - Maatstaf van heffing - Totaal bedrag - BTW-percentage - Verwijzingen naar de btw-wetgeving ingeval van btw - Munteenheid - IBAN en BIC Al de aankoop- en verkoopfacturen, inclusief de creditnota’s, worden aan deze wettelijke vereisten getoetst. Het overzicht kan u in het volgende hoofdstuk vinden. GPP BTW 3 2 FACTUREN PROTOY MET ROOSTERS 2.1 Aankoopfacturen Factuurnummer AF1: 2000/161 Opmerkingen bij factuur - AF2: 2000/162 AF3: 2000/163 - - Roosters in de Btwaangifte Maatstaf van Heffing ontbreekt Artikel 5, paragraaf 1, ten 8e R81: 1059,74 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R82: 211,22 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R81: 4672,5 R59: 61,88 R59: 30,5 R86: 4672,5 R55: 274,74 R59: 274,74 AF4: 2000/164 - Vermelding van vrijstelling ontbreekt: invoer Artikel 5, paragraaf 1, ten 4e (c) R81: 232,56 R87:232,56 R56: 48,84 R59: 48,84 AF6: 2000/165 AF7: 2000/166 - - AF8: 2000/167 - Voldoet aan de wettelijke voorschriften R82: 294,50 Vermelding van vrijstelling ontbreekt: vrijgesteld abonnement krant Artikel 5, paragraaf 1, ten 8e R82: 235,5 Vermelding van vrijstelling ontbreekt: invoer Artikel 5, paragraaf 1, ten 4e (c) R81: 1891 R59: 61,84 R59: 0 R87: 1891 R56: 397,11 R59: 397,11 AF9: 2000/168 - AF10: 2000/169 GPP - Voldoet aan de wettelijke voorschriften Inklaringskosten zijn incl. btw: 11.16 euro R82: 43,88 Voldoet aan de wettelijke R81: 379,02 BTW R59: 355,94 4 voorschriften R86: 379,02 R55: 78,04 R59: 78,04 AF11: 2000/170 AF12: 2000/171 AF14: 2000/172 - - - AF15: 2000/173 AF16: 2000/174 - - Voldoet aan de wettelijke voorschriften R81: 397,20 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R81: 278,10 BTW percentage ontbreekt: 21% Artikel 5, paragraaf 1, ten 6e R82: 126,69 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R82: 698,26 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R82: 364,83 R59: 81,89 R59: 58,40 R59: 20,65 R59: 66,35 R87: 364,83 R56: 76,61 R59: 76,61 AF17: 2000/175 AF18: 2000/176 AF19: 2000/177 AF20: 2000/178 AF21: 2000/179 GPP - - - - - Voldoet aan de wettelijke voorschriften R82: 38,68 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R82: 427,35 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R82: 4,96 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R82: 13,81 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R82: 9,14 BTW R59: 8,12 R59: 89,74 R59: 1,04 R59: 2,90 R59: 1,92 5 2.2 Creditnota’s aankopen Documentnummer CN5: 2000/06 Opmerkingen bij factuur - Voldoet aan de wettelijke voorschriften Roosters Btw-aangifte R81: -23,74 R85: 23,74 R63: 4,99 CN13: 2000/07 GPP - Voldoet aan de wettelijke voorschriften BTW R81: -18,59 R85: 18,59 6 2.3 Verkoopfacturen Documentnummer VF1: 2000/112 Opmerkingen bij factuur - VF2: 2000/113 VF4:2000/114 VF5:2000/115 VF6:2000/116 - - - - Roosters Btw-aangifte Vermelding vrijstelling ontbreekt: intracommunautaire levering Artikel 5, paragraaf 1, ten 8e R46: 1210 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R03: 1417,42 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R03: 1606,29 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R03: 806,87 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R01: 535,68 R54: 297,66 R54: 337,32 R54: 169,44 R03: 4648,29 R54: 1008,28 VF7:2000/117 VF8:2000/118 - - VF9:2000/119 - VF10:2000/120 VF11:2000/121 GPP - - Voldoet aan de wettelijke voorschriften R03: 371,84 Vermelding vrijstelling ontbreekt: uitvoer Artikel 39 van het btw wetboek R47: 1254,44 Vermelding vrijstelling ontbreekt: intracommunautaire levering Artikel 5, paragraaf 1, ten 8e R46 : 190 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R01: 1115,00 Voldoet aan de wettelijke voorschriften R03: 949,09 BTW R54: 78,09 R54: 66,90 R54: 199,31 7 2.4 Creditnota’s verkopen Documentnummer CN3:2000/11 GPP Opmerkingen bij factuur Voldoet aan de wettelijke voorschriften BTW Roosters Btw-aangifte R49: 34,25 R64: 7,19 8 9 3 PERIODIEKE BTW-AANGIFTE Voor dit onderdeel hebben we de aangifte ingevuld op basis van de gegevens uit onze Exactadministratie. Deze btw-aangifte is opgenomen in de bijlagen. 3.1 Btw-voorschot De berekening : Er staat een bedrag van €3274,19 in het rooster 71 van kwartaal 3. Dit bedrag delen wij door 3. Wij komen dan op het bedrag van €1091,396. Oktobervoorschot : €1091,396 Novembervoorschot : €1091,396 Decembervoorschot : geen voorschot GPP BTW 9 10 4 INTRACOMMUNAUTAIRE OPGAVE Op de intracommunautaire opgave staan de handelingen, verricht met het buitenland. Hierop staan de klanten van Protoy Fictivo waarbij men over de gedane handeling van een ICopgave spreekt. We spreken daarvan wanneer Protoy Fictivo goederen levert aan een klant, gevestigd in een andere lidstaat van de Europese Unie. Er gelden hier dan namelijk bijzondere btw-regels. Deze ingevulde intracommunautaire opgave is opgenomen in de bijlagen. GPP BTW 10 11 5 KLANTENLISTING Op de klantenlisting staan alle klanten en de ondernemingen die bij Protoy Fictivo producten hebben aangekocht, van het afgelopen kwartaal (4de). De klanten zijn in het document voorgesteld aan de hand van de overeenstemmende btw-nummers. Daarnaast bevat het ook de omzet, exclusief btw en tot slot is het btw-bedrag ingevuld. Deze ingevulde klantenlisting is opgenomen in de bijlagen. GPP BTW 11 12 BESLUIT…. De afgelopen weken hebben we met ons projectteam een opdracht vervuld rond btw. Gedurende deze weken werkten we aan verscheidene delen van btw. Zo was de bedoeling dat wij al de ontvangen en uitgereikte facturen en creditnota’s controleerden op basis van de wettelijke voorschriften. Ook was het de bedoeling om de bedragen van deze documenten te verwerken in de btw-aangifte (roosters). Tijdens de weken dat we aan de opdracht mochten werken, werd ons duidelijk in welke roosters wij deze bedragen moesten plaatsen. Voor regelmatige handelingen met Belgische klanten en leveranciers gebruikt men vaste roosters. Voor speciale handelingen, bijvoorbeeld met een klant of leverancier buiten de EU, gebruikt men enkele speciale roosters van de btwaangifte. Wij leerden ook hoe wij een btw-voorschot moesten berekenen. Ten slotte was het de bedoeling om een IC-opgave op te stellen inzake vrijgestelde handelingen. Ook deze moesten aan de wettelijke vereisten voldoen. Eindigen deden we met het opstellen van een jaarlijkse klantenlisting. Tijdens het uitwerken van deze btw-opdracht ondervonden we één klein probleem rond de factuur met Danzas Air. Verder verliep de voortgang erg vlot en heeft elk groepslid haar beste beentje voor gezet om tot dit mooie eindresultaat te komen. Hiervoor willen wij graag elkaar bedanken. GPP BTW 12 13 BIBLIOGRAFIE Unizo. (sd). Opgeroepen op april 3, 2014, van Unizo: www.unizo.be Vervoort, J. (2013). BTW 2013-2014. Wevelgem: Fiscaal Informatief BVBA. GPP BTW 13
© Copyright 2024 ExpyDoc
