OPLOSSING OEFENINGENBLOK 3 (p. 114) 3.3 Eindejaarsverrichtingen m.b.t. activazijde 3 Regularisaties i.v.m. aan- en verkopen 1 Stel de redeneringsschema’s op. Document Divers document nr. 26 Verrichting: Nog te factureren verkoop Omschrijving A/P/K/O Reknr. Toename handelsvorderingen A 40400 Toename (bedrijfs)opbrengsten O 70400 Naam +/- Bedrag D/C Te innen opbrengsten + 10 000,00 D Verkopen handelsgoederen + 10 000,00 C Document Divers document nr. 27 Verrichting: Te ontvangen factuur Omschrijving A/P/K/O Reknr. Toename (bedrijfs)kosten K 61400 Toename (handels)schulden P 44400 Naam Vervoer en verplaatsingen +/- Bedrag D/C + 750,00 D Te ontvangen facturen + 750,00 C Naam Te ontvangen creditnota’s Ontvangen kortingen, ristorno’s en rabatten +/- Bedrag 1 200,00 D/C D - 1 200,00 C Naam +/- Bedrag D/C Stookolie + 2 385,50 D Te ontvangen facturen + 2 385,50 C Document Divers document nr. 28 Verrichting: Te ontvangen creditnota Omschrijving A/P/K/O Reknr. Afname schulden P 44410 Vermindering van kosten K 60800 Document Divers document nr. 29 Verrichting:Te ontvangen factuur Omschrijving A/P/K/O Reknr. Toename (bedrijfs)kosten K 61214 Toename (handels)schulden P 44400 Document Divers document nr. 31 Verrichting: Te ontvangen creditnota Omschrijving A/P/K/O Reknr. Afname (handels)schulden P 44410 Afname (bedrijfs)kosten K 60401 Naam +/- Bedrag D/C Te ontvangen creditnota’s - 1 500,00 D Retours op aankopen - 1 500,00 C +/- Bedrag D/C Retours op verkopen - 1 200,00 D Op te maken creditnota’s - 1 200,00 C Document Divers document nr. 30 Verrichting: Op te maken creditnota Omschrijving A/P/K/O Reknr. Afname (bedrijfs)opbrengsten O 70401 Afname (handels)vorderingen A 40410 Naam 2 Journaliseer de verrichtingen. Volgnr. Reknr. Rekeningnaam D 40400 70400 Te innen opbrengsten @ Verkopen handelsgoederen Divers doc.nr. 26 61400 44400 Vervoer en verplaatsingen @ Te ontvangen facturen Divers doc.nr. 27 44410 60800 Te ontvangen creditnota’s @ Ontvangen kortingen, ristorno’s en rabatten Divers doc.nr. 28 61214 44400 Stookolie @ Te ontvangen facturen Divers doc.nr. 29 2 385,50 70401 40410 Retours op verkopen @ Op te maken creditnota’s Divers doc.nr. 30 1 200,00 44410 60401 Te ontvangen creditnota’s @ Retours op aankopen Divers doc.nr. 31 1 500,00 C 10 000,00 10 000,00 750,00 750,00 1 200,00 1 200,00 2 385,50 1 200,00 1 500,00 4 Openstaande vorderingen TOEPASSING 1 1 Vervolledig onderstaande samenvattende tabel van de factuur. Bruto bedrag 1 798,00 378,00 2 176,00 2 D Handelskorting Kosten vervoer Subtotaal 1 798,00 378,00 2 176,00 Financiële korting 21 % btw 377,58 79,38 456,96 Btw bedrag Verpakking Te betalen 2 632,96 Registreer de verkoopfactuur in het grootboek en journaal van Funtrekking bvba. 70400 Verkopen handelsgoederen C D 2 176,00 D MVH 1 798,00 378,00 2 176,00 40000 Handelsdebiteuren C 2 632,96 45110 Verschuldigde btw C 456,96 Volgnr. Reknr. 40000 70400 45110 Rekeningnaam Handelsdebiteuren @ Verkopen handelsgoederen Verschuldigde btw VF nr.49 D C 2 632,96 2 176,00 456,96 3 Stel het redeneringsschema voor deze verrichting(en) op en journaliseer ze in de boekhouding van Funtrekking bvba. DOCUMENT: divers document 32 Verrichting: Afzondering dubieuze vordering Omschrijving A/P/K/O Reknr. Naam +/- Bedrag D/C Toename dubieuze vordering A 40700 Dubieuze debiteuren + 2 632,96 D Afname (handels)vorderingen A 40000 Handelsdebiteuren - 2 632,96 C DOCUMENT: divers document 33 Verrichting: Registratie waardevermindering (Lettertype + in kleur zetten) Omschrijving A/P/K/O Reknr. Naam +/- Toename bedrijfskost K 63400 Waardeverminderingen op handelsvorderingen op t/h 1 jaar - Toevoeging + 1 088,00 D Toename waardevermindering op vordering A 40900 Geboekte waardeverminderingen + 1 088,00 C Volgnr. Reknr. 40700 40000 Volgnr. Reknr. 63400 40900 Rekeningnaam Dubieuze debiteuren @ Handelsdebiteuren Divers doc.nr. 32 Rekeningnaam Waardeverminderingen op handelsvorderingen op t/h 1 jaar-Toevoeging @ Geboekte waardeverminderingen Divers doc.nr. 33 Bedrag D D/C C 2 632,96 2 632,96 D C 1 088,00 4 Voor welk bedrag zal deze vordering in de balans van Funtrekking bvba worden opgenomen? Verklaar je antwoord. 2 176,00 EUR (bedrag vordering excl. btw) – 1 088,00 EUR (bedrag van de waardevermindering op bedrag excl. btw) = 1 088,00 EUR 5 Welk effect heeft/hebben deze boeking(en) op het resultaat van bvba Funtrekking? Toename van bedrijfskosten met 1 088,00 EUR = Afname van resultaat 1 088,00 TOEPASSING 2 1 Open via de methodesite een blanco factuur en vervolledig het document. 2 Stel het redeneringsschema op en registreer de verkoopfactuur in het grootboek en journaal van Funtrekking bvba. DOCUMENT: VF/46 Verrichting: Verkoop handelsgoederen Omschrijving A/P/K/O Reknr. Naam Toename handelsvorderingen A 40000 Afname (bedrijfs)opbrengsten O Toename (bedrijfs)opbrengsten O D 70400 Verkopen handelsgoederen +/- Bedrag D/C Handelsdebiteuren + 3 430,80 D 70402 Handelskorting op verkopen (-) + 149,75 D 70400 Verkopen Handelsgoederen + 2 995,00 C C D 40000 Handelsdebiteuren 2 995,00 D 45110 Verschuldigde btw 3 430,80 C D 585,55 Factuur nummer 46 Code FS16 Bruto bedrag 2995,00 klantnr idem C 70402 Handelskorting op verkopen(-) C 149,75 Factuur datum 201X-08-25 leveringsdatum 201X-08-25 Artikel Eenheids- naam Batavus Sioux Handelskorting 5% 149,75 prijs 599,00 Aantal 5 kosten vervoer subtotaal 2845,25 Bij betaling binnen de 8 dagen betaalt u 3 373,89 EUR vervaldag 201X-09-05 btw 6% Financiële korting 2% 56,91 21% 2995,00 MVH 2788,35 btw bedrag 585,55 Te betalen verpakking 3430,80 Volgnr. Reknr. 40000 70402 70400 45110 Rekeningnaam Handelsdebiteuren Handelskorting op verkopen (-) @ Verkopen Handelsgoederen Verschuldigde btw VF/46 D C 3 430,80 149,75 2 995,00 585,55 3 Herhaalde aanmaningen tot betalingen blijven zonder resultaat. Curator Mr. De Winter laat Funtrekking bvba op 16 november weten dat de inning van de vordering twijfelachtig wordt. Funtrekking schat het vermoedelijke verlies in op 60 %. Journaliseer deze verrichting(en) in de boekhouding van Funtrekking bvba. Volgnr. Reknr. Rekeningnaam D 40700 40000 Dubieuze debiteuren @ Handelsdebiteuren Divers doc.nr. 23 3 430,80 63400 Waardeverminderingen op handelsvorderingen op t/h 1 jaar-Toevoeging @ Geboekte waardeverminderingen Divers doc.nr. 24 1 673,01 40900 C 3 430,80 1 673,01 TOEPASSING 3 1 Geef in chronologische volgorde de journaalposten die tot bovenstaande stand van de rekeningen aanleiding hebben gegeven. Volgnr. Reknr. Rekeningnaam D 40000 70400 45110 Handelsdebiteuren @ Verkopen handelsgoederen Verschuldigde btw VF/12 72 600,00 40700 40000 Dubieuze debiteuren @ Handelsdebiteuren Divers doc.nr. 5 72 600,00 63400 Waardeverminderingen op handelsvorderingen op t/h 1 jaar-Toevoeging @ Geboekte waardeverminderingen Divers doc.nr. 6 27 000,00 40900 . C 60 000,00 12 600,00 72 600,00 2 Op hoeveel procent schatte Muylaert bvba de waardevermindering in? Verklaar je antwoord. Bedrag geboekte waardevermindering = 27 000,00 EUR 27 000,00 EUR = 45 % van bedrag excl.btw (60 000,00 EUR) 3 Voor welk bedrag zal deze dubieuze vordering in de balans worden opgenomen? Verklaar je antwoord. Dubieuze vorderingen worden opgenomen tegen boekwaarde = Nominaal bedrag – Geboekte waardevermindering 72 600,00 EUR – 27 000,00 EUR = 45 600,00 EUR 27 000,00 TOEPASSING 4 UITBREIDING 1 Registreer deze verkoop op onderstaande grootboekrekeningen. D 70400 C Verkopen handelsgoederen D 40000 Handelsdebiteuren 38 712,03 D 45110 Verschuldigde btw C 46 841,55 C 8 129,52 2 Stel het/de redeneringsschema(‘s) op en registreer de verrichting(en) op de grootboekrekeningen. DOCUMENT: divers document 34 Verrichting: Afzondering dubieuze vordering Omschrijving A/P/K/O Reknr. Naam +/- Bedrag D/C Toename dubieuze vordering A 40700 Dubieuze debiteuren + 46 841,55 D Afname (handels)vorderingen A 40000 Handelsdebiteuren - 46 841,55 C DOCUMENT: divers document 35 Verrichting: Registratie waardevermindering Omschrijving A/P/K/O Reknr. Toename bedrijfskost K 63400 Toename waardevermindering op vordering A 40900 Naam +/- Bedrag D/C Waardeverminderingen op handelsvorderingen op t/h 1 jaar - Toevoeging + 30 969,62 D Geboekte waardeverminderingen + 30 969,62 C DIDACTISCHE WENK: In de opgave staat: laat slechts hoop op het recupereren van 20 % van de vordering. CONCLUSIE = Funtrekking bvba dient rekening te houden met een vermoedelijk verlies van 80 % (te berekenen op bedrag excl. btw). D 40000 Handelsdebiteuren 46 841,55 C D 46 841,55 40700 Dubieuze debiteuren C 46 841,55 D 40900 C Geboekte waardeverminderingen D 63400 C Waardeverminderingen op handelsvorderingen op t/h 1 jaar - Toevoeging 30 969,62 30 969,62 3 Stel het redeneringsschema op voor bovenstaande situatie en registreer de verrichting op de grootboekrekeningen. DOCUMENT: divers document 36 Verrichting: Aanpassing bedrag waardevermindering Omschrijving A/P/K/O Reknr. Afname van de geboekte waardevermindering A 40900 Geboekte waardeverminderingen - 7 742,41 D Afname van (bedrijfs)kosten K 63410 Waardeverminderingen op handelsvorderingen op t/h 1 jaar -Terugneming - 7 742,41 C D 40900 C Geboekte waardeverminderingen Naam D +/- Bedrag 63410 C Waardeverminderingen op handelsvorderingen op t/h 1 jaar- Terugneming 30 969,62 7 742,41 D/C 7 742,41 4 Ontvangst van uiteindelijke betaling van Van Landuyt nv aan Funtrekking bvba. a Ontvangst van 24 200,00 EUR Analyse: Exclusief btw btw Bedrag oorspronkelijke vordering 38 712,03 8 129,52 Ontvangen bedrag 20 000,00 4 200,00 Saldo 18 712,03 3 929,52 Geboekte waardevermindering Bijkomende winst (= meerwaarde) 30 969,62 – 7 742,41 = 23 227,21 4 515,18 DOCUMENT: RU KBC 16 Verrichting: RU KBC/16 + regularisatie dubieuze vordering Omschrijving A/P/K/O Reknr. Toename bezit A 55000 KBC + 24 200,00 D Afboeken van geboekte waardevermindering A 40900 Geboekte waardeverminderingen + 23 227,21 D Afname schuld P 45160 Verschuldigde btw, diverse regularisaties - 3 929,52 D Salderen van dubieuze vordering A 40700 Dubieuze debiteuren - 46 841,55 C Toename (bedrijfs)opbrengsten O 74200 Meerwaarde op de realisatie van handelsvorderingen + 4 515,18 C Volgnr. Reknr. 55000 40900 45160 40700 74200 Naam Rekeningnaam KBC Geboekte waardeverminderingen Verschuldigde btw, diverse regularisaties @ Dubieuze debiteuren Meerwaarde op de realisatie van handelsvorderingen RU KBC/16 +/- Bedrag D D/C C 24 200,00 23 227,21 3 929,52 46 841,55 4 515,18 B Ontvangst van 10 000 EUR Analyse: Exclusief btw btw Bedrag oorspronkelijke vordering 38 712,03 8 129,52 Ontvangen bedrag 8 264,46 1 735,54 Saldo 30 447,57 6 393,98 Geboekte waardevermindering 30 969,62 – 7 742,41 = 23 227,21 Bijkomend verlies (= minderwaarde) 7 220,36 DOCUMENT: RU KBC/17 Verrichting: RU KBC/17 + regularisatie dubieuze vordering Omschrijving A/P/K/O Reknr. Toename bezit A 55000 Afboeken van geboekte waardevermindering A Afname schuld +/- Bedrag D/C KBC + 10 000,00 D 40900 Geboekte waardeverminderingen + 23 227,21 D P 45160 Verschuldigde btw, diverse regularisaties - 6 393,98 D Toename (bedrijfs)kosten K 64200 Minderwaarde op de realisatie van handelsvorderingen + 7 220,36 D Salderen van dubieuze vordering A 40700 Dubieuze debiteuren - 46 841,55 C Volgnr. Naam Reknr. Rekeningnaam D 55000 40900 45160 64200 40700 KBC Geboekte waardeverminderingen Verschuldigde btw, diverse regularisaties Minderwaarde op de realisatie van handelsvorderingen @ Dubieuze debiteuren RU KBC/17 10 000,00 23 227,21 6 393,98 7 220,36 C 46 841,55 4.c Ontvangst van 0,00 EUR Analyse: Exclusief btw btw 38 712,03 8 129,52 Bedrag oorspronkelijke vordering Ontvangen bedrag 0,00 Saldo 38 712,03 Geboekte waardevermindering 8 129,52 30 969,62 – 7 742,41 = 23 227,21 Bijkomend verlies (= minderwaarde) 15 484,82 DOCUMENT: RU KBC/18 Verrichting: RU KBC/18 + regularisatie dubieuze vordering Omschrijving A/P/K/O Reknr. Afboeken van geboekte waardevermindering A 40900 Afname schuld P Toename (bedrijfs)kosten Salderen van dubieuze vordering Volgnr. Naam +/- Bedrag D/C Geboekte waardeverminderingen + 23 227,21 D 45160 Verschuldigde btw, diverse regularisaties - 8 129,52 D K 64200 Minderwaarde op de realisatie van handelsvorderingen + 15 484,82 D A 40700 Dubieuze debiteuren - 46 841,55 C Reknr. Rekeningnaam 40900 45160 64200 40700 Geboekte waardeverminderingen Verschuldigde btw, diverse regularisaties Minderwaarde op de realisatie van handelsvorderingen @ Dubieuze debiteuren RU KBC/18 D C 23 227,21 8 129,52 15 484,82 46 841,55 5 Omrekeningsverschillen TOEPASSING 1 1 Voor hoeveel EUR werd deze vordering in de boekhouding van bvba Funtrekking opgenomen? 7 500,00 / 1,1108 = 6751,89 EUR 2 Raadpleeg je MAR en noteer het bedrag op de passende grootboekrekening. D 40010 Handelsdebiteuren ICL C 6751,89 3 Is de wisselkoers van de GBP tegenover de EUR voor bvba Funtrekking gunstig/ongunstig (schrap wat NIET past) geëvolueerd? 4 Hoeveel bedraagt de waarde van de vordering in EUR op inventarisdatum? 7 500,00 / 1,1250 = 6666,67 EUR 5 Stel het redeneringsschema voor deze regularisatie op. DOCUMENT: Divers document nr. 41 Verrichting: Registratie omrekeningsverschil Omschrijving A/P/K/O Reknr. Naam +/- Bedrag D/C Toename van (financiële) kosten K 65500 Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta + 85,22 D Afname waarde handelsvordering A 40010 Handelsdebiteuren ICL - 85,22 C 6 Registreer ze in het grootboek en journaal. D 40010 Handelsdebiteuren ICL 6751,89 85,22 C D 65500 Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta 85,22 C Volgnr. Reknr. Rekeningnaam D C 65500 40010 Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta @ Handelsdebiteuren ICL Divers doc.nr. 41 85,22 85,22 TOEPASSING 2 1 Voor hoeveel EUR werd deze vordering in de boekhouding van bvba Funtrekking opgenomen? 1 USD 2 0,6800 EUR (= 1 / 1,4705) 1594,60 EUR Raadpleeg je MAR en noteer het bedrag op de passende grootboekrekening. D 40020 Handelsdebiteuren export 1 C 594,60 3 Is de wisselkoers van de USD tegenover de EUR voor Funtrekking bvba gunstig/ongunstig (schrap wat NIET past) geëvolueerd? 1 USD vertegenwoordigt op inventarisdatum 0,7539 EUR (= 1 / 1,3265) 4 Hoeveel bedraagt de waarde van de vordering op inventarisdatum? 345,00 USD • 0,7539 = 1 767,90 EUR 5 Stel het redeneringsschema voor deze regularisatie op. DOCUMENT: Divers document nr. 36 Verrichting: Registratie omrekeningsverschil Omschrijving A/P/K/O Reknr. Naam +/- Bedrag D/C Toename waarde handelsvordering A 40020 Handelsdebiteuren export + 173,20 D Toename overlopende rekening P 49300 Over te dragen opbrengsten + 173,20 C a. Registreer ze in het grootboek en het journaal. D 49300 Over te dragen opbrengsten 173,20 C D 40020 Handelsdebiteuren export 1 594,60 173,20 C Volgnr Reknr. Rekeningnaam 40020 49300 Handelsdebiteuren export @ Over te dragen opbrengsten Divers doc.nr. 36 D C 173,20 173,20
© Copyright 2024 ExpyDoc