Ernst & Young Accountants LLP Leonard Springerlaan 17 9727 KB Groningen Postbus 997 9700 AZ Groningen Tel: +31 (0) 88 - 407 1000 Fax: +31 (0) 88 - 407 2505 ey.com VERTROUWELIJK Waterschap Noorderzijlvest T.a.v. mevrouw L. de Haan Postbus 18 8700 AA GRONINGEN Groningen, 17 maart 2014 FHOK-9H6QML/RB/FvdH/nb Accountantsrapport bij de waterschapsbelastingverantwoording 2013 ten behoeve van Waterschap Noorderzijlvest 1 Opdracht Ingevolge de opdracht van gemeenschappelijke regeling Hefpunt hebben wij de bijgevoegde, door ons gewaarmerkte “belastingverantwoording 2013 Waterschap Noorderzijlvest” gecontroleerd. Naar aanleiding van de uitgevoerde controle hebben wij een controleverklaring bij deze verantwoordingsinformatie afgegeven en dit accountantsrapport opgesteld. De verantwoordingen zijn opgesteld met inachtneming van hetgeen is overeengekomen in de Service Level Agreement tussen de GR Hefpunt en Waterschap Noorderzijlvest d.d. 29 november 2010. Hierin is afgesproken dat de GR Hefpunt de waterschapsbelastingen zal heffen en innen voor Waterschap Noorderzijlvest en daarover jaarlijks een financiële verantwoording zal opstellen. Bij onze controle hebben wij de goedkeuringstolerantie gehanteerd van 1% van de opbrengsten 2013 van waterschapsbelastingen, zijnde een bedrag van € 554.000. Daarnaast hebben wij een rapporteringstolerantie gehanteerd van € 70.000 voor fouten en onzekerheden, wat inhoudt dat wij alle fouten en onzekerheden boven dit bedrag vermelden in dit accountantsverslag. 2 Controleverklaring Bij de gewaarmerkte “belastingverantwoording 2013 Waterschap Noorderzijlvest” ten behoeve van Waterschap Noorderzijlvest hebben wij op 17 maart 2014 een goedkeurende controleverklaring verstrekt voor wat betreft getrouwheid en rechtmatigheid. Ter identificatie hebben wij de gewaarmerkte “belastingverantwoording 2013 Waterschap Noorderzijlvest” als bijlage toegevoegd. Ernst & Young Accountants LLP is een limited liability partnership opgericht naar het recht van Engeland en Wales en geregistreerd bij Companies House onder registratienummer OC335594. In relatie tot Ernst & Young Accountants LLP wordt de term partner gebruikt voor een (vertegenwoordiger van een) vennoot van Ernst & Young Accountants LLP. Ernst & Young Accountants LLP is statutair gevestigd te Lambeth Palace Road 1, London SE1 7EU, Verenigd Koninkrijk, heeft haar hoofdvestiging aan Boompjes 258, 3011 XZ Rotterdam, Nederland en is geregistreerd bij de Kamer van Koophandel Rotterdam onder nummer 24432944. Op onze werkzaamheden zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van de aansprakelijkheid is opgenomen. Pagina 2 3 Bevindingen met betrekking tot de getrouwheid en rechtmatigheid In dit hoofdstuk rapporteren wij de geconstateerde fouten en onzekerheden, zoals gebleken uit onze controle. Dit ten behoeve van de evaluatie van alle fouten en onzekerheden bij de gehele jaarrekening van Waterschap Noorderzijlvest. Deze fouten en onzekerheden hebben geen gevolgen voor ons oordeel over de belastingverantwoording, maar dienen mogelijk wel worden meegewogen in het totaaloordeel bij de jaarrekening van Waterschap Noorderzijlvest. Wij hebben geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd welke boven de rapporteringstolerantie uitkomen. 4 Overige aspecten - beperking in het gebruik (en verspreidingskring) Deze rapportage is uitsluitend bestemd voor Waterschap Noorderzijlvest aangezien anderen die niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Wij verzoeken u derhalve de rapportage niet aan anderen te verstrekken zonder onze uitdrukkelijke toestemming vooraf. Wij vertrouwen u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd. Hoogachtend, Ernst & Young Accountants LLP M. Haulussy-Zwols MSc RA drs. R.H. Bouman RA Ernst & Young Accountants LLP Leonard Springerlaan 17 9727 KB Groningen Postbus 997 9700 AZ Groningen Tel: +31 (0) 88 - 407 1000 Fax: +31 (0) 88 - 407 2505 ey.com Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Afgegeven ten behoeve van Waterschap Noorderzijlvest Wij hebben de bijgevoegde, door ons gewaarmerkte, “belastingverantwoording 2013 Waterschap Noorderzijlvest” gecontroleerd. Deze belastingverantwoording is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Hefpunt te Groningen. Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur van Hefpunt is verantwoordelijk voor het opstellen van deze belastingverantwoording, in overeenstemming met Nederlands recht en hetgeen is opgenomen in de Service Level Agreement tussen Waterschap Noorderzijlvest en Hefpunt. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de belastingverantwoording zowel de baten en lasten als de activa en passiva gerelateerd aan de belastingopbrengsten getrouw dient weer te geven en dat de in de belastingverantwoording verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder de relevante verordeningen van Waterschap Noorderzijlvest. Het dagelijks bestuur van Hefpunt is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de belastingverantwoording en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de belastingverantwoording op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden. Voor de bepaling van de controletolerantie en materialiteit zijn wij uitgegaan van de totale belastingopbrengsten over het belastingjaar 2013. Deze controle vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de belastingverantwoording geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen in de belastingverantwoording. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico’s dat de verantwoordingsinformatie een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschatting neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de belastingverantwoording door Hefpunt, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van Hefpunt. Een controle omvat tevens, indien van toepassing, het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van Hefpunt gemaakte inschattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de belastingverantwoording. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Ernst & Young Accountants LLP is een limited liability partnership opgericht naar het recht van Engeland en Wales en geregistreerd bij Companies House onder registratienummer OC335594. In relatie tot Ernst & Young Accountants LLP wordt de term partner gebruikt voor een (vertegenwoordiger van een) vennoot van Ernst & Young Accountants LLP. Ernst & Young Accountants LLP is statutair gevestigd te Lambeth Palace Road 1, London SE1 7EU, Verenigd Koninkrijk, heeft haar hoofdvestiging aan Boompjes 258, 3011 XZ Rotterdam, Nederland en is geregistreerd bij de Kamer van Koophandel Rotterdam onder nummer 24432944. Op onze werkzaamheden zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van de aansprakelijkheid is opgenomen. Pagina 2 Oordeel Naar ons oordeel zijn de gegevens zoals opgenomen in de “belastingverantwoording 2013 Waterschap Noorderzijlvest”, in alle van materieel zijnde aspecten juist en volledig weergegeven. Dit impliceert dat: ► Hefpunt haar financieel administratief verwerkingsproces ten behoeve van de heffings(basis)gegevens op zodanige wijze heeft georganiseerd dat daaraan de juiste en volledige informatie kan worden ontleend; ► Hefpunt de door de deelnemende waterschappen vastgestelde tarieven juist heeft toegepast; ► de door Hefpunt in de verantwoording opgenomen opgelegde aanslagen, nog op te leggen aanslagen, vorderingen en voorziening voor oninbaarheid juist en volledig zijn weergegeven. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze belastingverantwoording verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2013 rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder de relevante verordeningen van Waterschap Noorderzijlvest. Beperking in gebruik en verspreidingskring De belastingverantwoording is opgesteld voor Waterschap Noorderzijlvest met als doel Hefpunt in staat te stellen te voldoen aan de afspraken zoals opgenomen in de Service Level Agreement. Hierdoor is de belastingverantwoording mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. De belastingverantwoording met onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor Waterschap Noorderzijlvest en Hefpunt en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen. Groningen, 17 maart 2014 Ernst & Young Accountants LLP drs. R.H. Bouman RA