Belastingtips voor 2014 Mogelijkheden om belastingvoordeel te

Belastingtips voor 2014
Mogelijkheden om
belastingvoordeel te
behalen
Belastingtips voor 2014
Mogelijkheden om belastingvoordeel
te behalen
Aan het einde van het jaar zijn er altijd diverse
mogelijkheden om belastingvoordeel te behalen.
Hieronder hebben wij een aantal belastingtips voor
u op een rij gezet. Deze zijn gebaseerd op bestaande
wet- en regelgeving en op het Belastingplan 2015.
Algemene belastingtips
Vrijstellingen en peildatum box 3
In box 3 worden uw inkomsten uit sparen en beleggen
belast. Het gaat daarbij om de waarde van uw vermogen:
uw bezittingen, verminderd met uw schulden. Per
belastingplichtige geldt er voor 2014 een vrijstelling van
€ 21.139. Voor fiscale partners geldt deze vrijstelling
per persoon. Zij hebben dus samen een vrijstelling van
€ 42.278. Voor uw belastingaangifte voor 2015 wordt er
straks gekeken naar de waarde van uw vermogen in
box 3 op 1 januari 2015. Het kan dan ook interessant zijn
om nog voor het einde van het jaar uw vermogen in box
3 te verlagen of om uw vermogen anders te verdelen.
Hieronder vindt u daarvoor een aantal tips.
Doe grote uitgaven nog in 2014
Voorziet u voor het komende jaar grote uitgaven? Doet u
die uitgaven dan dit jaar nog. De betreffende bedragen
behoren dan op 1 januari 2015 niet meer tot uw vermogen
in box 3. Op die manier kunt u hierover volgend jaar 1,2%
inkomstenbelasting besparen.
Belastingtips voor 2014 2
Belastingtips voor 2014 3
Betaal belastingschulden nog in 2014
Belastingschulden mag u niet van uw bezittingen in box 3
aftrekken (met uitzondering van erfbelastingschulden
en eventuele belastingrente daarover). Het kan daarom
raadzaam zijn om eventuele belastingschulden voor
1 januari 2015 te betalen met geld dat anders op die
datum tot uw vermogen in box 3 zou behoren.
Aparte vrijstelling voor groen sparen en beleggen
Als u voor het einde van het jaar in groene beleggingen
investeert, kunt u volgend jaar profiteren van een
extra vrijstelling in box 3. In 2014 bedraagt deze extra
vrijstelling voor groene beleggingen € 56.420 per
belastingplichtige. Heeft u een fiscale partner, dan geldt
voor u samen een vrijstelling van € 112.840. Zo kunt u
fiscaal voordelig sparen of beleggen en tegelijkertijd
iets goeds doen voor het milieu. Voor groen sparen en
beleggen geldt behalve de extra vrijstelling in box 3 ook
nog een aanvullende heffingskorting. Het gaat daarbij om
een korting op de te betalen inkomstenbelasting van 0,7%
van het bedrag van uw vrijgestelde groene beleggingen.
Let op
De heffingskortingen voor maatschappelijke beleggingen,
directe beleggingen in durfkapitaal en culturele
beleggingen en de hieraan gerelateerde vrijstellingen
in box 3 gelden met ingang van 1 januari 2013 niet meer.
Het middelen van uw inkomen
Bij sterk wisselende inkomsten kan het middelen van uw
jaarlijkse inkomen belastingvoordeel opleveren. Bij de
middelingsregeling wordt het gemiddelde inkomen over
drie aaneengesloten hele kalenderjaren berekend. Op
basis van dit gemiddelde inkomen berekent u opnieuw
uw belasting, om zo te bepalen of u recht heeft op een
belastingteruggaaf. Denkt u aan deze mogelijkheid als u
bijvoorbeeld bij een nieuwe werkgever bent gaan werken,
een tijdje werkloos bent geweest of gestopt bent met
werken.
De middelingsregeling is onlangs aangepast. Wanneer
u als nabestaande bijvoorbeeld voor uw overleden
partner om middeling verzoekt, mag nu – onder bepaalde
voorwaarden – ook het jaar van overlijden als derde jaar
voor de middeling worden meegerekend, ondanks het
feit dat het daarbij vrijwel nooit om een heel kalenderjaar
gaat.
Belastingtips voor 2014 4
Belastingtips voor 2014 5
Aanmerkelijk belang
Aanmerkelijk belang houders betalen over uitgekeerd
dividend 25% belasting in box 2. Voor 2014 is dit tarief
tijdelijk verlaagd naar 22% voor dividenduitkeringen
tot € 250.000 per belastingplichtige (voor fiscale
partners in totaal tot € 500.000). Deze tijdelijke
verlaging komt op 1 januari 2015 te vervallen. Vanaf
die datum geldt weer het normale tarief van 25%. Wilt
u tegen 22% dividend laten uitkeren, dan kan dat nog
tot 1 januari 2015.
Vermogensoverdracht
Schenken aan kinderen of kleinkinderen
Heeft u kinderen of kleinkinderen? Dan kan het niet alleen
fijn maar ook fiscaal voordelig zijn om hun – bijvoorbeeld
jaarlijks – een schenking te doen. U kunt uw kinderen
jaarlijks belastingvrij een bedrag schenken van maximaal
€ 5.229. Voor andere verkrijgers, zoals kleinkinderen, geldt
een vrijstelling van de schenkbelasting van maximaal
€ 2.092 per jaar.
Eenmalige verhoogde vrijstelling
Als ouder kunt u ook gebruikmaken van de eenmalige
verhoogde vrijstelling voor een schenking aan uw kind of
kinderen. Uw kind moet dan wel tussen de 18 en 40 jaar
oud zijn. De eenmalige verhoogde vrijstelling bedraagt
€ 25.096 voor een vrij besteedbare schenking en € 52.281
als de schenking door het kind wordt gebruikt voor de
aankoop of verbetering of het onderhoud van de eigen
woning, voor een aflossing van de eigenwoningschuld of
voor een ongebruikelijk dure studie. Als uw kind al ouder
is dan 40 en u heeft de eenmalig verhoogde vrijstelling
nog niet benut, kunt u daarvan alsnog gebruikmaken als
uw kind een fiscale partner heeft die jonger is dan 40 jaar.
Belastingtips voor 2014 7
Tijdelijk verruimde eenmalige verhoogde
vrijstelling
Tot 1 januari 2015 kunt u maximaal € 100.000
belastingvrij schenken aan uw kinderen, maar ook aan
kleinkinderen, broers, zussen, neven, nichten, andere
familieleden, vrienden en bekenden. Oftewel: aan
wie u maar wilt. Aan deze schenking zijn wel enkele
voorwaarden verbonden. De schenking moet namelijk
besteed worden aan de aankoop, de verbouwing of het
onderhoud van de eigen woning, of aan het aflossen
van de eigen woningschuld, het afkopen van een recht
van erfpacht of het aflossen van een restschuld.
Let op
Wilt u nog gebruikmaken van deze tijdelijke
vrijstelling, komt u dan snel in actie: u heeft nog maar
<einde
zeer beperkt
kader>de tijd, zeker gezien de verwerkings
tijden bij bijvoorbeeld de notaris en financiële
dienstverleners.
Tips
Uitsluitingsclausule
Indien u vermogen aan uw kinderen schenkt, wilt u
waarschijnlijk dat dit ook daadwerkelijk voor uw kinderen
is. Door het toevoegen van een uitsluitingsclausule aan
de schenking blijft het geld van uw kinderen en niet van
bijvoorbeeld schoonkinderen. Een dergelijke clausule
geldt tot het moment dat uw kind overlijdt. U kunt deze
clausule in een schenkingsakte opnemen.
Kom een periodiek verrekenbeding na
Bent u op huwelijkse voorwaarden getrouwd of heeft
u een geregistreerd partnerschap met partnerschaps
voorwaarden? Dan is de kans groot dat u in deze
voorwaarden een periodiek verrekenbeding heeft
opgenomen. Een periodiek verrekenbeding houdt vaak in
dat wat u vanuit uw inkomen en vermogen ‘overspaart’ aan
het einde van het jaar tussen u en uw partner verdeeld
moet worden. Of het hierbij gaat om een gelijke verdeling
of om een verdeling op basis van bezit of inkomen,
staat in de door u opgestelde voorwaarden. Heeft u uw
overgespaarde inkomsten niet verrekend? Dan werkt
het verrekenbeding niet meer op het moment dat u uit
elkaar gaat. Als er niet verrekend is, gaat de rechter er in
de praktijk namelijk vaak van uit dat u geen huwelijkse of
partnerschapsvoorwaarden heeft opgemaakt en dat alles
gemeenschappelijk is. Verreken daarom - op het moment
dat u toch alle stukken voor u heeft liggen - direct ook
uw overgespaarde inkomsten. Dat biedt duidelijkheid en
voorkomt op termijn wellicht problemen.
Belastingtips voor 2014 9
Schenking kan eigen bijdrage AWBZ verlagen
Sinds 2013 hangt de eigen bijdrage voor de AWBZ
behalve van het inkomen ook van het vermogen af. Als u
een groot vermogen heeft, betaalt u mogelijk een hogere
eigen bijdrage voor het verblijf in een verzorgingshuis of
verpleegtehuis.
De peildatum voor uw eigen bijdrage voor de AWBZ
ligt twee jaar voor het moment dat uw bijdrage wordt
vastgesteld. Voor 2015 geldt dus uw financiële situatie op
1 januari 2013. Zijn uw inkomsten of uw vermogen na deze
peildatum verlaagd, bijvoorbeeld door een schenking,
vraagt u dan een herziening aan van de grondslag voor
de vaststelling van uw vermogen en inkomsten. Door bij
leven te schenken, verkleint u namelijk uw vermogen
en betaalt u mogelijk een lagere eigen bijdrage voor
de AWBZ.
Let op
Naast uw vermogen telt ook uw inkomen in box 1 mee
bij het bepalen van uw eigen bijdrage voor de AWBZ. Als
uw inkomen hoog is, betaalt u per definitie de hoge eigen
bijdrage voor de AWBZ en heeft het overdragen van (een
deel van) uw vermogen geen invloed op de hoogte van
uw eigen bijdrage.
Wonen
Aflossen eigenwoningschuld
In een aantal situaties kan het voordelig zijn om uw
eigenwoningschuld geheel of gedeeltelijk af te lossen, ook
al raakt u daardoor hypotheekrenteaftrek kwijt. Dat kan
bijvoorbeeld het geval zijn als uw hypotheekschuld heel
laag is of als het nettorendement van uw bezittingen in
box 3 structureel lager is dan uw netto financieringslasten.
Vraag uw Private Banker als u wilt weten of aflossen op de
eigenwoningschuld voor u aantrekkelijk kan zijn. Of kijkt u
op ING.nl/afloswijzer voor een snelle berekening.
Verlaagd btw-tarief renovatie en onderhoud
In de begrotingsafspraken die vorig jaar zijn gemaakt
tussen het kabinet en een aantal oppositiepartijen is
opgenomen dat voor arbeidskosten voor renovatie
en onderhoud van de eigen woning tot eind 2014
het lage btw-tarief geldt. Hieronder kunnen ook
werkzaamheden van hoveniers en architecten
vallen. In het wetsvoorstel Belastingplan 2015 is
voorgesteld om deze tijdelijke maatregel te verlengen
tot 1 juli 2015. Over deze arbeidskosten bent u tot
die tijd 6% btw verschuldigd. Betaalt u de kosten
nog in 2014 en uit eigen middelen, dan verlaagt u
bovendien de waarde van uw vermogen op 1 januari
2015 en daarmee dus ook de grondslag voor de
vermogensrendementsheffing in box 3.
Belastingtips voor 2014 11
Verhuisregeling en regeling voor tijdelijk verhuur in
2015 naar verwachting permanent
Na de tijdelijke verhuur van een eigen woning kan de
woning weer als een eigen woning worden gekwalificeerd.
Hierdoor kan men na een periode van tijdelijke verhuur
opnieuw recht krijgen op hypotheekrenteaftrek voor deze
woning. Dit is mogelijk als de woning binnen drie jaar na
het kalenderjaar waarin de woning is verlaten weer leeg
te koop wordt aangeboden. Deze - aanvankelijk tijdelijke regeling wordt in 2015 naar verwachting permanent.
Vooruitbetalen hypotheekrente
Heeft u (hypotheek)rente vooruitbetaald voor een periode
tot 1 juli van het volgende jaar? Dan is dit bedrag geheel
aftrekbaar in het jaar dat u de rente heeft betaald. Dit
leidt in het jaar van betalen, bijvoorbeeld 2014, tot een
aanvullende aftrek van zes keer uw maandtermijn. Daarbij
is het uiteraard wel van belang dat de rente bestemd is
voor een lening voor de aankoop of verbetering of het
onderhoud van de eigen woning. Als u zes maandtermijnen
vooruitbetaalt, is een bijkomend voordeel dat dit bedrag op
de peildatum van 1 januari niet meer tot uw vermogen in
box 3 behoort. U betaalt over het vooruitbetaalde bedrag
geen belasting in box 3. Heeft u een lening bij ING en wilt
u uw rente vooruitbetalen, dan kan dat tot 24 december
2014. U kunt het bedrag daarvoor overmaken op het
rekeningnummer van ING Hypotheken, onder vermelding
van uw hypotheeknummer en ‘vooruitbetaalde incasso’.
Met uw rekeningafschrift kunt u aantonen dat u uw
hypotheekrente vooruitbetaald heeft.
Oude dag
Fiscale mogelijkheden van oudedagsvoorzieningen
Met ingang van 2015 wordt de maximale lijfrenteopbouw
mogelijkheid aanzienlijk verlaagd:
• Over inkomen vanaf € 100.000 kunt u straks geen fiscaal
aftrekbare lijfrentepremie meer claimen. Deze grens
gaat ook gelden voor pensioenen tussen werkgever en
werknemer.
• Ook voor inkomens onder de maximale opbouwgrens
gaat een verlaagde opbouw gelden. Het maximale
premiepercentage wordt verlaagd van 15,5% naar 13,8%.
• De wijzigingen van de maximale jaarruimte en
maximale pensioenopbouw hebben ook gevolgen voor
de oudedagsreserve voor ondernemers. Het maximale
percentage van de winst dat hiervoor mag worden
gereserveerd, daalt van 12% naar 9,8% (met een
maximum van € 8.640).
Denkt u ook aan het berekenen van uw reserverings
ruimte: de jaarruimte voor lijfrentepremieaftrek die
u in de periode van 2007 tot en met 2013 niet heeft
benut. Als u een hoog box 1-inkomen en een beperkte
pensioenopbouw heeft, kunt u door middel van lijfrente
sparen of met een lijfrentepolis tegelijkertijd voor een
aanvullende oudedagsvoorziening en een extra aftrekpost
zorgen. Houdt u er wel rekening mee dat de inleg of
premie tegenwoordig (met uitzondering van premies voor
een stakingslijfrente of de oudedagsreserve) alleen nog
aftrekbaar is in het jaar waarin deze is betaald.
Belastingtips voor 2014 12
Gouden handdruk stamrecht-bv’s
In het Belastingplan 2014 werd voorzien in de
mogelijkheid om bepaalde stamrechten in 2014 tegen
een verlaagd belastingtarief in één keer uit te laten
keren. Dit geldt voor op 14 november 2013 bestaande
stamrechten waarvoor de koopsom uiterlijk op
14 november 2013 door de werkgever is overgemaakt.
Als aan deze voorwaarden wordt voldaan, kunt u het
gehele stamrecht opnemen tegen 80% van de waarde.
Vraag uw Private Banker of dit voor u aantrekkelijk kan
zijn. De regeling geldt ook voor op 14 november 2013
bestaande goudenhanddrukpolissen en rekeningen en
stamrecht-bv’s. Wilt u gebruikmaken van de regeling,
dan kan dit nog tot 1 januari 2015.
Wilt u meer weten?
Wilt u meer weten over deze tips? Uw Private Banker
helpt u graag verder. Heeft u nog geen Private Banker
bij ING? Neemt u dan contact op met Rob Oomens,
via 06 3400 4800. Hij brengt u graag in contact met de
Private Banker die bij u past.
Disclaimer
Het belastingplan 2015 moet nog worden goedgekeurd in de Eerste en
de Tweede Kamer. De in deze publicatie vermelde informatie is met zorg
samengesteld. De informatie kan echter aan veranderingen onderhevig
zijn. De publicatie is bedoeld om u de belangrijkste informatie te bieden
over het onderwerp ‘belastingtips’. We kunnen vanzelfsprekend niet
garanderen dat alle voor uw situatie relevante informatie in deze
publicatie is opgenomen. ING Bank N.V. (hierna: de ING) is statutair
gevestigd op Bijlmerplein 888, 1102 MG in Amsterdam, handels
registernummer 33031431 in Amsterdam. De ING is geregistreerd bij de
Nederlandsche Bank (DNB) en de Autoriteit Financiële Markten (AFM) in
het Register Kredietinstellingen en Financiële Instellingen. Ook staat de
ING onder het toezicht van de Nederlandse Mededingingsautoriteit.
Neem voor informatie over het toezicht op de ING contact op met DNB
(www.dnb.nl), de AFM (www.afm.nl) of de NMa (www.nmanet.nl).
Belastingtips voor 2014 13

Download Report