Overzicht fiscale cijfers 2013 en 2014

Overzicht Fiscale Cijfers 2013 en 2014 (per januari 2014)
Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning (2013)
Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning : Inkomen uit werk en woning bestaat uit
inkomsten verminderd met aftrekposten:
Inkomsten die onder box 1 vallen, zijn onder meer:






winst uit onderneming
loon, pensioen, uitkeringen, fooien, tipgeld, periodiek uitkeringen etc.
inkomsten als freelancer, gastouder, artiest of sporter
buitenlandse inkomsten
inkomsten uit eigen woning (eigenwoningforfait en kapitaalverzekeringen eigen woning)
negatieve uitgaven voor inkomensvoorziening (bijvoorbeeld een teruggave van
lijfrentepremies)
Aftrekposten box1





reiskosten openbaar vervoer
aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld
uitgaven voor inkomensvoorzieningen (bijvoorbeeld lijfrentepremies)
persoonsgebonden aftrek en
te verrekenen verliezen uit werk en woning
Tarief box 1 (personen geboren op of na 1 januari 1946)
Belastbaar
Doch niet meer Totaal tarief
Heffing over
Totaal tarief
Heffing over
inkomen meer dan
totaal van de
totaal van de
dan
schijven
schijven
Vóór AOW-gerechtigde leeftijd Vanaf AOW-gerechtigde
leeftijd
€ 19.645
37,00%
€ 7.268
19,10%
€ 3.752
€ 19.645
€ 33.363
42,00%
€ 13.029
24,10%
€ 7.058
€ 33.363
€ 55.991
42,00%
€ 22.532
42,00%
€ 16.561
€ 55.991
52,00%
52,00%
Tarief box 1 (personen geboren voor 1 januari 1946)
Belastbaar inkomen
meer dan
€
€
€
19.645
33.555
55.991
Doch niet meer dan
Totaal tarief
€
€
€
-
19,10%
24,10%
42,00%
52,00%
19.645
33.555
55.991
Heffing over totaal van
de schijven
€ 3.752
€ 7.104
€ 16.527
Aanslaggrens inkomstenbelasting: € 45
Teruggaafgrens loonbelasting en premie volksverzekeringen (T- biljet): € 14
Kendel, de online officemanager voor de financieel dienstverlener – www.kendel.nl. Fiscaal versie 2014-01
Alhoewel dit overzicht met zorg is samengesteld, aanvaarden wij geen enkele aansprakelijkheid hiervoor
Pagina 1
Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning (2014)
Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning : Inkomen uit werk en woning bestaat uit
inkomsten verminderd met aftrekposten:
Inkomsten die onder box 1 vallen, zijn onder meer:






winst uit onderneming
loon, pensioen, uitkeringen, fooien, tipgeld, periodiek uitkeringen etc.
inkomsten als freelancer, gastouder, artiest of sporter
buitenlandse inkomsten
inkomsten uit eigen woning (eigenwoningforfait en kapitaalverzekeringen eigen woning)
negatieve uitgaven voor inkomensvoorziening (bijvoorbeeld een teruggave van
lijfrentepremies)
Aftrekposten box 1





reiskosten openbaar vervoer
aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld
uitgaven voor inkomensvoorzieningen (bijvoorbeeld lijfrentepremies)
persoonsgebonden aftrek en
te verrekenen verliezen uit werk en woning
Tarief box 1 (personen geboren op of na 1 januari 1946)
Belastbaar
Doch niet meer Totaal tarief
Heffing over
Totaal tarief
Heffing over
inkomen meer dan
totaal van de
totaal van de
dan
schijven
schijven
Vóór AOW-gerechtigde leeftijd Vanaf AOW-gerechtigde
leeftijd
€ 19.645
36,25%
€ 7.121
18,35%
€ 3.604
€ 19.645
€ 33.363
42,00%
€ 12.882
24,10%
€ 6.910
€ 33.363
€ 56.531
42,00%
€ 22.612
42,00%
€ 16.640
€ 55.991
52,00%*
52,00%*
Tarief box 1 (personen geboren voor 1 januari 1946)
Belastbaar inkomen
meer dan
€
€
€
19.645
33.555
55.991
Doch niet meer dan
Totaal tarief
€
€
€
-
18,35%
24,10%
42,00%
52,00%*
19.645
33.555
56.531
Heffing over totaal van
de schijven
€ 3.604
€ 6.956
€ 16.605
* Hypotheekrente van een eigenwoningschuld is in de vierde schijf aftrekbaar tegen 51,5%
Aanslaggrens inkomstenbelasting: € 45 (ongewijzigd)
Teruggaafgrens loonbelasting en premie volksverzekeringen (T- biljet): € 14 (ongewijzigd)
Kendel, de online officemanager voor de financieel dienstverlener – www.kendel.nl. Fiscaal versie 2014-01
Alhoewel dit overzicht met zorg is samengesteld, aanvaarden wij geen enkele aansprakelijkheid hiervoor
Pagina 2
Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (2013 en 2014)
Box 2 is voor personen die een aanmerkelijk belang hebben in een vennootschap of een
coöperatie. De voordelen hieruit zijn belast.
Inkomsten die onder box 2 vallen zijn:


reguliere voordelen (zoals dividenduitkering)
vervreemdingsvoordelen (zoals verkoopwinst op aandelen)
Aftrekposten box 2:



aftrekbare kosten in verband met het aanmerkelijk belang
persoonsgebonden aftrek (voor zover niet in aftrek gebracht in box 1 en 3)
te verrekenen verliezen
Het inkomen uit aanmerkelijk belang wordt belast tegen een vast tarief van
25% in 2013
22%* in 2014 * voor zover het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang niet hoger is dan € 250.000,--. Over
het meerdere is het normale tarief van 25% van toepassing.
Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (2013 en 2014)
Box 3 is de vermogensbox: onder vermogen wordt verstaan spaargeld, aandelen, tweede
woning.
De inkomsten daaruit zijn niet belast en de kosten niet aftrekbaar. Wel wordt er een bedrag
berekend over het vermogen. De grondslag voor de berekening is (per 01 januari van het
fiscale jaar):




het totaal aan bezittingen van sparen en beleggen
minus de schulden van sparen en beleggen
minus heffingsvrije vermogen
minus de ouderentoeslag
Het tarief is een vast percentage van 4% van de grondslag sparen en beleggen als voordeel in
box 3.
Heffingvrij vermogen per persoon
Ouderentoeslag (maximaal)
Vrijstelling groene beleggingen
Vrijstelling voor uitvaartverzekering/ spaarrekening
Vrijstelling kapitaalverzekering
(van voor 14-09-99)
Schuldendrempel
€ 21.139
€ 27.984
€ 56.420
€ 6.859
Max. € 123.428
€ 2.900
In box 3 bestaat voor groene beleggingen een aparte vrijstelling. Voor deze beleggingen is de
vrijstelling gelijk aan de waarde van die beleggingen op 1 januari van het betreffende jaar. Het
maximale bedrag van de vrijstelling bedraagt € 56.420 per persoon. Voor fiscale partners wordt
uitgegaan van een gezamenlijke vrijstelling van € 112.840.
Daarnaast geldt een aanvullende heffingskorting voor groene beleggingen. De heffingskorting
bedraagt in 2013 0,7% van het bedrag dat daarvoor op 1 januari is vrijgesteld vanwege de
vrijstelling voor groene beleggingen in box 3.
Kendel, de online officemanager voor de financieel dienstverlener – www.kendel.nl. Fiscaal versie 2014-01
Alhoewel dit overzicht met zorg is samengesteld, aanvaarden wij geen enkele aansprakelijkheid hiervoor
Pagina 3
Heffingskortingen (2013)
Onderstaande tabel geeft weer de heffingskortingen voor 2013.
Belastingplichtige
Algemene heffingskorting per
kalenderjaar
Maximum uitbetaling algemene
heffingskorting indien geboren
na 31 december 1971
Maximum uitbetaling algemene
heffingskorting indien geboren
na 31 december 1962 maar
voor 01 januari 1972
Werkbonus (maximaal)
Inkomensafhankelijke
combinatiekorting (maximaal)
Alleenstaande ouderkorting
(maximaal)
Arbeidskorting (maximaal) bij
lagere inkomens
Arbeidskorting (maximaal) bij
hogere inkomens
Inkomensafhankelijke
combinatiekorting (maximaal)
Jong gehandicaptenkorting
Ouderenkorting bij inkomen t/m
€ 35.450
Ouderenkorting bij inkomen
boven € 35.450
Alleenstaande ouderenkorting
Levensloopverlofkorting (per
jaar)
Ouderschapsverlofkorting (per
verlofuur)
Korting groene beleggingen
Vóór AOW-gerechtigde leeftijd Vanaf AOW-gerechtige leeftijd
€ 2.001
€ 1.034
€ 1.335
n.v.t.
€ 1.468
n.v.t.
€ 1.100
€ 2.133
n.v.t.
€ 1.102
€ 2.266
€ 1.172
€ 1.723
€
890
€
€
284
550
€ 2.133
€ 1.101
€ 708
n.v.t.
n.v.t.
€ 1.032
n.v.t.
€
n.v.t.
€ 205
€ 429
n.v.t.
€ 4,24
n.v.t.
150
0,7% van de vrijstelling in box 0,7% van de vrijstelling in box
3
3
Kendel, de online officemanager voor de financieel dienstverlener – www.kendel.nl. Fiscaal versie 2014-01
Alhoewel dit overzicht met zorg is samengesteld, aanvaarden wij geen enkele aansprakelijkheid hiervoor
Pagina 4
Heffingskortingen (2014)
Onderstaande tabel geeft weer de heffingskortingen voor 2014.
Belastingplichtige
Vóór AOW-gerechtigde leeftijd
Algemene heffingskorting lagere € 2.103
inkomens
Algemene heffingskorting
€ 1.366
hogere inkomens
Werkbonus (maximaal)
€ 1.119
Inkomensafhankelijke
€ 2.133
combinatiekorting (maximaal)
Alleenstaande ouderkorting
€ 2.266
(maximaal)
Arbeidskorting (maximaal) bij
€ 2.097
lagere inkomens
Arbeidskorting (maximaal) bij
€ 367
hogere inkomens
Inkomensafhankelijke
€ 2.133
combinatiekorting (maximaal)
Jong gehandicaptenkorting
€ 708
Ouderenkorting bij inkomen t/m n.v.t.
€ 35.450
Ouderenkorting bij inkomen
n.v.t.
boven € 35.450
Alleenstaande ouderenkorting € 947
Levensloopverlofkorting (per
€ 205
jaar)
Tijdelijke heffingskorting voor
€ 121
VUT-prepensioen
Ouderschapsverlofkorting (per €
4,29
verlofuur)
Korting groene beleggingen
0,7% van de vrijstelling in box
3
vanaf AOW-gerechtige leeftijd
€ 1.065
€
693
n.v.t.
€ 1.080
€ 1.148
€ 1.062
€
186
€ 1.101
n.v.t.
€ 1.032
€ 150
€ 480
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
0,7% van de vrijstelling in box 3
Kendel, de online officemanager voor de financieel dienstverlener – www.kendel.nl. Fiscaal versie 2014-01
Alhoewel dit overzicht met zorg is samengesteld, aanvaarden wij geen enkele aansprakelijkheid hiervoor
Pagina 5
Eigenwoningforfait (2013 en 2014)
Bij een eigen woning moet u bij de aangifte voor de inkomstenbelasting een bedrag aangeven:
het zogenaamde Eigenwoningforfait.
Het eigenwoningforfait ziet de belastingdienst als voordeel (inkomsten) uit de woning.
De hoogte van het eigenwoningforfait is afhankelijk van de WOZ-waarde:
WOZ-waarde
2014
2013
€ 0 t/m € 12.500
0,00%
0,00%
€ 12.501 t/m € 25.000
0,25%
0,20%
€ 25.001 t/m € 50.000
0,40%
0,35%
€ 50.001 t/m € 75.000
0,55%
0,45%
€ 75.001 t/m € 1.040.000
0,70%
0,60%
Waarde hoger dan € 1.040.000
€ 7.350 + 1,8% boven
€ 1.040.000
€ 6.360 + 1,55% boven €
1.040.000
Winst uit Onderneming (2013 en 2014)
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek geldt voor de ondernemer die aan het urencriterium voldoet.De
zelfstandigenaftrek is een vast bedrag en niet een percentage van het resultaat.
De zelfstandigenaftrek 2013 voor AOW gerechtigde leeftijd
De zelfstandigenaftrek 2013 na AOW gerechtigde leeftijd
De zelfstandigenaftrek 2014 voor AOW gerechtigde leeftijd
De zelfstandigenaftrek 2014 na AOW gerechtigde leeftijd
€ 7.280
€ 3.630
€ 7.280
€ 3.630
Startersaftrek
Mits in één of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was en in die
periode niet meer dan tweemaal de zelfstandigenaftrek heeft toegepast bedraagt de
Startersaftrek
Startersaftrek 2013
€ 2.123
Startersaftrek 2014
€ 2.123
Voor arbeidsongeschikten is er een drie-jaarsregeling (raadpleeg de Belastingdienst).
Kendel, de online officemanager voor de financieel dienstverlener – www.kendel.nl. Fiscaal versie 2014-01
Alhoewel dit overzicht met zorg is samengesteld, aanvaarden wij geen enkele aansprakelijkheid hiervoor
Pagina 6
MKB-winstvrijstelling
Ondernemers hebben recht op een MKB-winstvrijstelling en deze geldt voor ondernemers. De
vrijstelling bedraagt een percentage van de winst nadat deze is verminderd met de
ondernemingsaftrek. De MKB-winstvrijstelling vervalt bij verlies.
MKB-winstvrijstelling 2013
MKB-winstvrijstelling 2014
14%
14%
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Dit geldt zowel voor 2013 als 2014 bij een investeringsbedrag in een kalenderjaar van:
Meer dan
Maar niet meer dan
€
2.300
€ 55.248
€ 203.311
€
2.300
€ 55.248
€ 102.311
€ 306.931
€ 306.931
en hoger
Bedraagt de
kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
0%
28% van het investeringsbedrag
€ 15.470
€ 15.470 verminderd met 7,56%
van het gedeelte van het
investeringbedrag voor zover dat
de € 102.311 te boven gaat
0
Overige ondernemingsfaciliteiten (bij staking)
Stakingsaftrek
De stakingsaftrek is gelijk aan de stakingswinst bij staking van één of meer gehele
ondernemingen en bedraagt eenmalig maximaal € 3.630 per ondernemer.
Dotatie oudedagsreserve
Dotatie aan de oudedagsreserve bedraagt een percentage van de winst met een maximum.
De oudedagsreserve kan op ieder moment worden omgezet in een lijfrente.
Oudedagsreserve 2013
Oudedagsreserve 2014
12,0 % met een maximum van € 9.542
10.9 % met een maximum van € 9.542
Verliesverrekening
Voorwaarts
Achterwaarts
Box 1
9 jaar
3 jaar
DGA – gebruikelijk loon
2013
2014
€ 42.000
€ 44.000
Kendel, de online officemanager voor de financieel dienstverlener – www.kendel.nl. Fiscaal versie 2014-01
Alhoewel dit overzicht met zorg is samengesteld, aanvaarden wij geen enkele aansprakelijkheid hiervoor
Pagina 7

Download Report