社会保障と税の一体改革地域文化論講座 1016642c 渡邉裕貴目次 • • • • • • 問題意識政策提言と展望『社会保障と税の一体改革』とは現状と課題まとめ論点今回の消費税増税法案に関して出所：財務省問題意識 • 社会保障費を消費税で賄うのはおかしい。 – 消費税を財源に充てた時の問題点⇒逆進性 – 単なる軽減税率も効果的ではない⇒所得の高い人のメリットになりがち – 諸外国の政策に反する。イギリスなどの事例：基本的に再分配機能のある税で賄う。⇒給付付き税額控除 • 社会保障費は本来所得税や法人税など「再分配」機能があるものから賄われるべき。消費税の有効性 •安定した税収入 • 高齢者にも負担してもらえる。 – お金持ちな老人は保障を受けるだけで無く、払う側にも回るべき。 – 世代間格差の是正景気に左右されない税収が見込める消費税（注）平成２２年度までは決算額、平成２３年度は予算額です。出所：財務省 • 対象品目：生活必需品に限る。（食べ物、衣類など） • カードを世帯単位で発行。 • 世帯年収で計算 – 世帯年収の平均は約550万円。高齢世帯で約 300万円。児童のいる世帯で約700万円（平成22年国民生活基礎調査より）世帯年収500 万円以下消費税率６％世帯年収500万世帯年収1000 円〜1000万円万円以上８％ 10％政策の基本方針 • カードが無い人は基本的に生活必需品を買えなくなる。 – 政策実行の半年前より配布を開始する。 • 店舗の限定。 – スーパー、衣料品などを「軽減税率」対象店として政府が認可。そこで売られているもの全てが軽減税率対象。こうすることで例えば我が生まれ故郷吉良町の税収はこう変わる！ • 吉良町の世帯数7030世帯人口約22,000人（2012年７月１日現在）約2000世帯 2,000人世帯年収500 万円以下消費税率６％約4000世帯 14,000人約1000世帯 6,000人世帯年収500万世帯年収1000 円〜1000万円万円以上８％ 10％食料品+衣料=３万円とすると…… • 今までは…… ３万円×0.05=1,500円 ①税収アップと逆進性の解消に繋がる！ 1,500円×22,000人=33,000,000円 ②再分配機能を消費税にもたせることに繋がる！ • これからは……⇒社会保障の財源へ（３万円×0.06×2000人）+（３万円 ×0.08×14,000人）+（３万円×0.10×6,000人） =55,200,000円ちなみに・・・・・・ • 現行の政策（一律８％）の場合３万円×0.08×22,000人＝52,800,000円８％の場合と大きな金額的差異は無し！「社会保障と税の一体改革」項目相続税基礎控除現行改正案実施時期 5000万円+ 法定相続人数 ×1000万円 3000万円+ 法定相続人数 ×600万円 2015年１月以後の相続 • 2012年６月２６日衆議院通過税率 1000万円以下…10％（１億円以下は現行と同 • 賛成363票、反対96票 3000万円以下…15％じ） 5000万円以下…20％１億円以下…30％３億円以下…40％３億円超…50％２億円以下…40％３億円以下…45％６億円以下…50％６億円超…55％ 2015年１月以後の相続所得税最高税率 40％（課税所得 1800万円超） 45％（課税所得 5000万円超） 2015年分の所得税から適用金融所得課税上場株式などの配当・譲渡所得等課税の税率 10％ 20％ 2014年１月から消費税税率５％ 14年４月から8％、15年10月から10％出所：政府「社会保障・税一体改革素案」を元に作成確かに増税は避けられない • 社会保障費は増える一方 • どこかで増税をしなくてはいけないことは明らか。社会保障給付費 160 140 120 100 80 60 40 20 0 社会保障給付費 1970 1980 1990 2000 2006 2011 2015 2025 出所：2000年度以前は「平成15年度社会保障給付費」（平成17年９月国立社会保障・人口問題研究所），「国民経済計算」（内社会保障給付費）。2006年度以降は「社会保障の給付と負担の見通し」（平成18 年５月厚生労働省）のA（並の経済成長）ケース。社会保障費とは • 給付費：約100兆円 – 内訳：医療約30兆円、年金50兆円、その他 – 今後は高齢者への負担が増大していくとの予想。 • 「所得を再分配する」という側面。 – 本来財源は累進課税によるもの。 – つまり「所得」にかけられて来た。消費税＝社会保障費は？ • 消費税の逆進性⇒金持ちが庶民の半分以下の税負担率になる可能性も。 • 軽減税率の非有効性⇒高所得者も恩恵を受ける。 • 給付付き税額控除導入にまだ時間がかかる。 • 所得税増税はされても収入増加に限界がある。 – 仮に現在40％所得税を払っている人が80％払うようになっても１．４兆円の税収増にしか繋がらない。⇔消費税は１％で2.4兆円の税収増 • 社会保険負担費が従来労使折半だったものが労働者側だけの負担になる。消費税の逆進性所得の高い人ほど消費税負担率が低くなる！９万円２３万円出所：総務省統計局「家計調査（勤労世帯対象）」まとめ問題意識 • 社会的弱者が社会保障費を割合的に多く支払っているのはおかしい。 • 再分配機能が必要。 • 所得税増税では賄いきれない。政策提言 • 改・軽減税率⇒収入に応じて変化する消費税。 • 逆進性の解消/長期的に収入増加が見込める。展望 • 増税は避けられない。⇒様々な税で増税。 • 社会保障費は改・軽減税率によって賄われたお金+所得税/法人税で対応。 • 来る超少子高齢化に伴う社会保障費増大に対応する。参考文献 • 丸山和夫『経済成長は不可能なのか少子化と財政難を克服する条件』2011/中公新書 • 持田信樹『財政学』2009/東京大学出版会 • 石弘光『消費税の政治経済学税制と政治のはざまで』２００９/日本経済新聞出版社 • 三木義一『日本の税金新版』2012/岩波新書 • 諏訪園健司『図説日本の税制平成23年度版』2011/財経詳社論点 • 消費税が社会保障費にあてられることの是非。 • 社会保障費の増大を受けて、どのような税制をとるべきか。