COOPERATIVA FINANCIERA DE ANTIOQUIA
CFA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Valores expresados en miles de pesos colombianos)
NOTA 1 - ENTIDAD REPORTANTE
La COOPERATIVA FINANCIERA DE ANTIOQUIA (en adelante CFA o la Cooperativa),
constituida el 6 de abril de 2000, mediante Escritura Pública No. 721, Notaría 3ª de
Medellín, es reconocida como establecimiento de crédito en la categoría de cooperativa
financiera, mediante Resolución 0511 de marzo 30 de 2000, expedida por la
Superintendencia Financiera de Colombia. Es una empresa asociativa sin ánimo de
lucro, con número variable de asociados, con aportes sociales variables e ilimitados.
Para el logro del objetivo general, CFA realiza las actividades autorizadas a las
cooperativas financieras, a través de la captación de depósitos a la vista o a término
mediante expedición de Certificados de Depósito de Ahorro a Término (CDAT),
Certificados de Depósito a Término (CDT), recursos de ahorro a la vista y ahorro
contractual, para otorgar préstamos y en general celebrar operaciones activas de crédito,
intermediar recursos de redescuento y celebrar convenios dentro de las disposiciones
legales para la prestación de otros servicios, que generan otros ingresos para la
Cooperativa.
La duración de la Cooperativa es indefinida, pero podrá disolverse y liquidarse en cualquier
tiempo, en los casos previstos por la Ley y el Estatuto.
La última reforma de Estatutos fue aprobada en la Asamblea General Ordinaria de
Delegados, celebrada el 16 de marzo de 2013, la cual obedece específicamente a
cambios normativos relacionado con la celebración de contratos de descuento de nómina
por libranza con entidades de derecho privado y celebración de convenios
administrativos de descuentos de nómina por libranza con entidades de derecho público.
Los aportes sociales mínimos irreducibles de CFA, aumentaron a 37.000 salarios
mínimos mensuales legales vigentes en Colombia. No obstante, dichos aportes sociales
no pueden ser inferiores a los que establezca la Ley para la constitución de una
Cooperativa Financiera.
En la Asamblea del año 2014 y 2012, no se presentaron modificaciones al Estatuto.
El domicilio principal es la ciudad de Medellín, departamento de Antioquia, República de
Colombia. El ámbito territorial para la realización de sus operaciones, comprende todo el
territorio nacional, para lo cual se dispone de 29 oficinas y 12 extensiones de caja, de las
cuales en el año 2014 iniciaron operaciones las extensiones de caja de Istmina y Quibdó
y para el año 2013 las oficinas de Apartado, Itagüí y Envigado en el Departamento de
Antioquia.
A diciembre 31 de 2014 la Cooperativa tenía un total de 445 empleados y a diciembre de
2013, un total de 438 empleados, incluyendo temporales y practicantes; este incremento
corresponde a la vinculación de personal para las extensiones de caja y oficinas nuevas.
NOTA 2 - PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Las políticas de contabilidad y la preparación de los estados financieros de la
Cooperativa se realizan de acuerdo con las normas e instrucciones contables señaladas
por la Superintendencia Financiera de Colombia y en lo no dispuesto en ellas, observa
normas prescritas en otras disposiciones legales. Todas estas disposiciones son
consideradas por ley como Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en
Colombia para instituciones financieras.
Los estados financieros que son considerados de propósito general deben presentarse a
la Asamblea General de Delegados para su aprobación y sirven de base para la
distribución de los excedentes y otras apropiaciones; adicionalmente deben estar a
disposición de la Superintendencia como lo indica el Decreto 089 de 2008 y la Circular
Externa 004 de 2008.
Las principales políticas contables aplicadas por la Cooperativa durante los ejercicios
2014 y 2013 son:
2.1 Inversiones
De conformidad con el capítulo I de la Circular Básica Contable de la Superintendencia
Financiera de Colombia, CFA valora y registra las inversiones en forma diaria, teniendo
en cuenta el comportamiento del mercado y las características propias de la inversión,
revelando el valor o precio justo de intercambio del título o el valor que podría ser
negociado.
Clasificación de las Inversiones:
Para el registro contable, las inversiones se clasifican en inversiones negociables,
inversiones para mantener hasta el vencimiento e inversiones disponibles para la venta.
A su vez, las inversiones negociables y las inversiones disponibles para la venta se
clasifican en valores de deuda o valores participativos y en general cualquier tipo de
activo que pueda hacer parte del portafolio de inversiones.
Se entiende como valores de deuda aquellos que otorguen al titular del respectivo valor
la calidad de acreedor del emisor.
Se entiende como valores participativos aquellos que otorguen al titular del respectivo
valor la calidad de copropietario o participe en el patrimonio del emisor.
Forman parte de los valores participativos los valores mixtos provenientes de procesos
de titularización que reconozcan de manera simultánea derechos de crédito y de
participación.
Inversiones negociables:
Corresponden a todo valor o título y en general cualquier tipo de inversión que ha sido
adquirido con el propósito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto
plazo del precio.
Forman parte de las inversiones negociables: los títulos de deuda, las efectuadas en
fondos de pensiones, fondos de cesantías, fondos de valores, fondos de inversión,
fondos comunes de inversión ordinarios y fondos comunes de inversión especiales.
Las inversiones negociables se contabilizan inicialmente a su costo y posteriormente a
valor de mercado y la diferencia entre el valor de mercado actual y el inmediatamente
anterior del respectivo valor o título, se debe registrar como un mayor o menor valor de la
inversión y su contrapartida afecta los resultados del período.
Inversiones para mantener hasta el vencimiento:
Todo valor o título y en general, cualquier tipo de inversión respecto del cual el
inversionista tiene el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y
operativa de mantenerlos hasta el vencimiento de su plazo de maduración o redención.
Con estas inversiones no se pueden realizar operaciones de liquidez, como tampoco
operaciones de reporto o repo, simultáneas o de transferencia temporal de valores, salvo
que se trate de las inversiones forzosas u obligatorias suscritas en el mercado primario y
siempre que la contraparte de la operación sea el Banco de la República, la Dirección
General de Crédito Público y del Tesoro Nacional o las entidades vigiladas por la
Superintendencia Financiera de Colombia.
Los valores o títulos clasificados como inversiones para mantener hasta el vencimiento,
se valoran en forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno calculada en el
momento de la compra.
La actualización del valor presente de esta clase de inversiones, se debe registrar como
un mayor valor de la inversión y su contrapartida afecta los resultados del período.
Inversiones disponibles para la venta:
Son inversiones disponibles para la venta los valores o títulos y, en general, cualquier
tipo de inversión que no se clasifiquen como inversiones negociables o como inversiones
para mantener hasta el vencimiento, y respecto de las cuales el inversionista tiene el
propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlas
cuando menos durante seis (6) meses contados a partir del día en que fueron
clasificadas en esta categoría.
Vencido el plazo de seis (6) meses a que hace referencia el inciso anterior, el primer día
hábil siguiente, tales inversiones pueden ser reclasificadas a cualquiera de las otras dos
(2) categorías a que hace referencia el numeral 3º de la presente norma, siempre y
cuando cumplan a cabalidad con las características atribuibles a la clasificación de que
se trate. En caso de no ser reclasificadas en dicha fecha, se entiende que la entidad
mantiene el propósito serio de seguirlas clasificando como disponibles para la venta,
debiendo en consecuencia permanecer con ellas por un período igual al señalado para
dicha clase de inversiones. El mismo procedimiento se seguirá al vencimiento de los
plazos posteriores.
El propósito serio de mantener la inversión es la intención positiva e inequívoca de no
enajenar el respectivo valor o título durante el período a que hacen referencia los incisos
anteriores, de tal manera que los derechos en él incorporados se entienden durante
dicho lapso en cabeza del inversionista.
Los valores clasificados como inversiones disponibles para la venta podrán ser
entregados como garantías en una cámara de riesgo central de contraparte con el fin de
respaldar el cumplimiento de las operaciones aceptadas por ésta para su compensación
y liquidación. Así mismo, con estas inversiones se podrán realizar operaciones de
liquidez, operaciones de reporto o repo (repo), simultáneas o de transferencia temporal
de valores.
En todos los casos, forman parte de las inversiones disponibles para la venta: los valores
participativos con baja o mínima bursatilidad; los que no tienen ninguna cotización y los
valores participativos que mantenga un inversionista cuando éste tiene la calidad de
matriz o controlante del respectivo emisor de estos valores. No obstante, estas
inversiones, para efectos de su venta, no requieren de la permanencia de seis (6) meses
de que trata el primer párrafo de este numeral, salvo el caso de las inversiones que las
sociedades comisionistas de bolsa registren en la cuenta 121416 o 121417 del PUC que
les es aplicable, que para todos los casos de venta requerirán autorización previa y
particular de esta superintendencia.
Reclasificación de Inversiones:
Para que una inversión pueda ser mantenida dentro de cualquiera de las categorías de
clasificación mencionadas previamente, la misma debe cumplir con las características o
condiciones propias de la clase de inversiones de la que forme parte. En el año 2014 y
2013 la Cooperativa no realizó reclasificación alguna de las inversiones que componen
tanto el libro de tesorería como el libro bancario.
Provisión por riesgo de contraparte de las Inversiones
Representa el monto provisionado por la Entidad para cubrir eventuales pérdidas de
inversión y se deben constituir por un monto equivalente a la contingencia de pérdida,
cuando éstas sean probables, cuantificables y verificables.
Para los valores o títulos que no cuenten con una calificación externa o valores o títulos de
deuda emitidos por entidades que no se encuentren calificadas, el monto de las
provisiones se debe determinar con fundamento en la metodología que para el efecto
determine la entidad inversionista. Dicha metodología debe ser aprobada de manera
previa por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Cuando no cuenten con una metodología interna aprobada para la determinación de las
provisiones, éstas se determinan de acuerdo a la siguiente clasificación:
a) Categoría "A"- Inversión con riesgo normal. Corresponde a emisiones que se
encuentran cumpliendo con los términos pactados en el valor o título y cuentan con
una adecuada capacidad de pago de capital e intereses, así como aquellas
inversiones de emisores que de acuerdo con sus estados financieros y demás
información disponible reflejan una adecuada situación financiera.
Para los valores o títulos que se encuentren en esta categoría, no procede el registro
de provisiones.
b) Categoría "B"- Inversión con riesgo aceptable, superior al normal. Corresponde a
emisiones que presentan factores de incertidumbre que podrían afectar la capacidad
de seguir cumpliendo adecuadamente con los servicios de la deuda. Así mismo,
comprende aquellas inversiones de emisores que, de acuerdo con sus estados
financieros y demás información disponible, presentan debilidades que pueden
afectar su situación financiera.
Tratándose de valores o títulos de deuda, el valor por el cual se encuentran
contabilizados no puede ser superior al ochenta por ciento (80%) de su valor
nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración.
En el caso de valores o títulos participativos, el valor neto de provisiones por riesgo
crediticio (costo menos provisión) por el cual se encuentran contabilizados no puede
ser superior al ochenta por ciento (80%) del costo de adquisición.
c) Categoría "C"- Inversión con riesgo apreciable. Corresponde a emisiones que
presentan alta o media probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de capital
e intereses. De igual forma, comprende aquellas inversiones de emisores que de
acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible, presentan
deficiencias en su situación financiera que comprometen la recuperación de la
inversión.
Tratándose de valores o títulos de deuda, el valor por el cual se encuentran
contabilizados no puede ser superior al sesenta por ciento (60%) de su valor
nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración.
En el caso de valores o títulos participativos, el valor neto de provisiones por riesgo
crediticio (costo menos provisión) por el cual se encuentran contabilizados no puede
ser superior al sesenta por ciento (60%) del costo de adquisición.
d) Categoría "D"- Inversión con riesgo significativo. Corresponde a aquellas emisiones
que presentan incumplimiento en los términos pactados en el título, así como las
inversiones en emisores que de acuerdo con sus estados financieros y demás
información disponible presentan deficiencias acentuadas en su situación financiera,
de suerte que la probabilidad de recuperar la inversión es altamente dudosa.
Tratándose de valores o títulos de deuda, el valor por el cual se encuentran
contabilizados no puede ser superior al cuarenta por ciento (40%) de su valor
nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración.
En el caso de valores o títulos participativos, el valor neto de provisiones por riesgo
crediticio (costo menos provisión) por el cual se encuentran contabilizados no
puede ser superior al cuarenta por ciento (40%) del costo de adquisición.
e) Categoría "E"- Inversión incobrable. Corresponde a aquellas inversiones de
emisores que de acuerdo con sus estados financieros y demás información
disponible se estima que es incobrable. El valor de estas inversiones debe estar
totalmente provisionado.
Debido a los principios de seguridad, liquidez y rentabilidad en los cuales se fundamenta
el portafolio de inversiones de la Cooperativa, así como a la carencia de argumentos
probables y cuantificables para la estimación de una pérdida en dicho portafolio, durante el
año 2014 y 2013 no se llevó a cabo constitución de provisiones para las inversiones.
2.2 Cartera de Créditos
Registra los créditos otorgados por la entidad bajo las diferentes modalidades
autorizadas por los organismos estatales. Además, registra las operaciones contingentes
pagadas por la Cooperativa por cuenta de sus clientes.
Los recursos utilizados en el otorgamiento de los créditos, provienen principalmente de
recursos propios de la Cooperativa, de los depósitos recibidos del público y de otras
fuentes de financiamiento interno y externo.
Para propósitos de información, evaluación del Riesgo Crediticio, aplicación de normas
contables y constitución de provisiones, entre otras, la cartera de créditos se clasifica en
las siguientes modalidades: consumo, comercial, vivienda y microcrédito. También se
clasifican en la modalidad que corresponda a cada uno de los créditos, las cuentas por
cobrar originadas en cada tipo de operación.
2.2.1. Modalidades de crédito
De acuerdo con el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995 de la Superintendencia
Financiera, los créditos se clasifican en cuatro categorías:
Créditos Consumo: Son los otorgados a personas naturales cuyo objeto sea financiar la
adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o
empresariales, independientemente de su monto.
Créditos Comerciales: Son los otorgados a personas naturales o jurídicas para el
desarrollo de actividades económicas organizadas, distintos a las microempresas.
Créditos de Vivienda: Son aquellos otorgados a personas naturales destinadas a la
adquisición de vivienda nueva o usada, o a la construcción de vivienda individual y deben
tener las siguientes características:

Estar denominados en moneda legal.

Estar amparados con garantía hipotecaria en primer grado, constituida sobre la
vivienda financiada.

El plazo de amortización debe estar comprendido entre 5 años como mínimo y 10
años como máximo.

Los intereses se deben cobrar en forma vencida y no pueden capitalizarse

El monto del crédito podrá ser hasta el setenta por ciento (70%) del valor del
inmueble NO VIS y 80% para la VIS.

Los inmuebles financiados deben estar asegurados contra los riesgos de incendio y
terremoto.
Microcréditos: Son el conjunto de operaciones activas de crédito otorgadas a
microempresas cuyo saldo de endeudamiento con la respectiva entidad no supere 120
salarios mínimos mensuales legales vigentes, para el año 2014 $ 73.980M y para el año
2013 $ 70.740M.
Entendiéndose por Microempresa la unidad de explotación económica, realizada por
persona natural o jurídica, en actividades empresariales, agropecuarias, industriales,
comerciales o de servicios, rural o urbana, cuya planta de personal no supere 10
trabajadores y sus activos totales sean inferiores a quinientos uno (501) salarios mínimos
mensuales legales vigentes (para el año 2014 $308.866M y para el año 2013
$295.339M).
2.2.2. Evaluación de Cartera
La Cooperativa debe evaluar permanentemente el riesgo de su cartera de créditos
introduciendo las modificaciones del caso en las respectivas calificaciones cuando haya
nuevos análisis o información que justifique dichos cambios, siempre dando
cumplimiento al procedimiento para evaluación de cartera fijado por la Cooperativa
acorde con la normatividad vigente.
Esta evaluación se realizará con corte a los meses de mayo y noviembre, y sus
resultados se registrarán al cierre del mes siguiente.
La evaluación y recalificación de los créditos debe efectuarse:

Cuando los créditos incurran en mora después de haber sido reestructurados.

Cuando las calificaciones propias se alinean con las de otras entidades financieras,
es decir, se realizará cuando dos (2) o más entidades calificaron al deudor con
mayor riesgo y el total de las deudas calificadas como mayor riesgo representan el
20% o más del total del endeudamiento del deudor en esta modalidad. En este caso,
la calificación corresponderá a la que tenga la obligación con mayor participación
según la última información disponible en la central de riesgos y se registra en los
meses de junio y diciembre.

Cuando se aplica la metodología de evaluación y calificación de cartera comercial
aprobada por el Consejo de Administración, donde se evalúa la capacidad de pago
del deudor, alinea la cartera de acuerdo al comportamiento de pago con las otras
entidades financieras y el comportamiento de los sectores económicos a los que
pertenece.
2.2.3. Riesgo Crediticio
Es la posibilidad de que la Cooperativa incurra en pérdidas y se disminuya el valor de
sus activos, como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus
obligaciones.
La Cooperativa evalúa permanentemente el riesgo incorporado en sus activos crediticios,
tanto en el momento de otorgar créditos como a lo largo de la vida de los mismos,
incluidos los casos de reestructuraciones, para lo cual tiene diseñado e implementado el
Sistema de Administración del Riesgo Crediticio (SARC).
2.2.3.1. Modelo de referencia de la cartera comercial
La Cooperativa calcula la pérdida esperada para la modalidad de Cartera Comercial, a
través del modelo de referencia – MRC impartido por la Superfinanciera de Colombia; para
aplicarlo, se realizaron las siguientes actividades:
 Clasificación de la cartera comercial por nivel de activos
El modelo de referencia de cartera comercial se basa en segmentos diferenciados por
el nivel de los activos de los deudores.
Clasificación de la cartera comercial por nivel de activos
Tamaño de empresa
Nivel de activos
Grandes Empresas
Más de 15.000 SMMLV
Medianas Empresas
Entre 5.000 y 15.000 SMMLV
Pequeñas Empresas
Menos de 5.000 SMMLV
Personas Naturales
Se crea esta categoría, en la cual se agrupan todas las
personas naturales que son deudores de crédito comercial.
 Clasificación y Calificación del Riesgo Crediticio
Los contratos de cartera comercial deben clasificarse en una de las siguientes categorías
de riesgo crediticio:
a. Categoría AA: los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de
otorgamiento sea “AA” y los créditos ya otorgados que no presenten mora superior
a 29 días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 0 y 29 días en mora.
b. Categoría A: los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de
otorgamiento sea “A” y los créditos ya otorgados que presenten mora superior o
igual a 30 días e inferior a 60 días en sus obligaciones contractuales, esto es entre
30 y 59 días en mora.
c. Categoría BB: en esta categoría se clasifican los créditos nuevos cuya calificación
asignada al momento de otorgamiento sea “BB” y los créditos ya otorgados que
presenten mora superior o igual a 60 días e inferior a 90 días en sus obligaciones
contractuales, esto es entre 60 y 89 días en mora.
d. Categoría B: créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de
otorgamiento sea “B” y los créditos ya otorgados que presenten mora superior o
igual a 90 días e inferior a 120 días en sus obligaciones contractuales, es decir
entre 90 y 119 días en mora.
e. Categoría CC: créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de
otorgamiento sea “CC” y los créditos ya otorgados que presenten mora superior o
igual a 120 días e inferior a 150 días en sus obligaciones contractuales, es decir
entre 120 y 149 días en mora.
f.
Categoría Incumplimiento o default: créditos comerciales que se encuentren en
mora mayor o igual a 150 días o que presenten mayor riesgo por otros factores:
*Deudores con obligaciones castigadas o reestructuradas por mal hábito de pago.
Así mismo, CFA clasificará en categorías de mayor riesgo a los deudores que
independientemente de que se ajusten a las definiciones señaladas en los literales
anteriores, presenten mayor riesgo por otros factores.
 Homologación de Calificaciones del MRC
Para efectos de homologar las calificaciones de riesgo en los reportes de endeudamiento
y en el registro en los estados financieros, se debe aplicar la siguiente tabla:
Agregación
categorías reportadas
Categoría de
Categoría
reporte
agrupada
AA
A
BB
B
CC
C
D
E
A
B
B
C
C
C
D
E
2.2.3.2. Modelo de Referencia para la Cartera de Consumo (MRCO)
Segmentos del MRCO
Los siguientes son los segmentos definidos para el MRCO:
a) General-Automóviles: créditos otorgados por establecimientos de crédito diferentes a
las Compañías de Financiamiento Comercial (CFC) para adquisición de automóviles.
b) General-Otros: créditos otorgados por establecimientos de crédito diferentes a las
Compañías de Financiamiento Comercial (CFC) para adquisición de bienes de
consumo diferentes a automóviles. En este segmento no se incluyen las tarjetas de
crédito.
c) Tarjeta de Crédito: crédito rotativo para la adquisición de bienes de consumo que se
utiliza a través de una tarjeta plástica. CFA posee un cupo rotativo denominado Mas
Cupo el cual clasifica dentro de este segmento.
Clasificación y calificación del Riesgo Crediticio
Categorías de Riesgo y criterios mínimos para la calificación
Los contratos de cartera de consumo deben calificarse en una de las siguientes categorías
de riesgo crediticio, según las definiciones que a continuación se establecen:
a) Categoría "AA": los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención
excelente. El análisis de riesgo sobre el deudor refleja una capacidad de pago
óptima y un comportamiento crediticio excelente que garantiza el recaudo de la
obligación en los términos convenidos.
Las siguientes son condiciones objetivas mínimas para que un crédito tenga que
estar clasificado en esta categoría:
*Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea
“AA”.
*Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO, sea igual a “AA”, según lo establecido en el capítulo II de la
Circular Externa 100 de 1995.
b) Categoría "A": los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención
adecuada. El análisis de riesgo sobre el deudor refleja una capacidad de pago
apropiada y un comportamiento crediticio adecuado que permite inferir estabilidad
en el recaudo de la obligación en los términos convenidos.
Las siguientes son condiciones objetivas mínimas para que un crédito tenga que
estar clasificado en esta categoría:

Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea
“A”.

Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO, sea igual a “A”, según lo establecido en el capítulo II de
la Circular Externa 100 de 1995.
c) Categoría "BB": los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención
aceptable. El análisis de riesgo sobre el deudor muestra debilidades en su
capacidad de pago y comportamiento crediticio que potencialmente pueden afectar,
transitoria o permanentemente, el normal recaudo de la obligación en los términos
convenidos.
Las siguientes son condiciones objetivas mínimas para que un crédito tenga que
estar clasificado en esta categoría:

Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea
“BB”.

Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO, sea igual a “BB”, según lo establecido en el capítulo II de
la Circular Externa 100 de 1995.
d) Categoría "B": los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención
deficiente. El análisis de riesgo sobre el deudor muestra insuficiencias en la
capacidad de pago y un comportamiento crediticio deficiente, afectando el normal
recaudo de la obligación en los términos convenidos.
Las siguientes son condiciones objetivas mínimas para que un crédito tenga que
estar clasificado en esta categoría:

Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea
“B”.

Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO, sea igual a “B”, según lo establecido en el capítulo II de
la Circular Externa 100 de 1995.
e) Categoría "CC": los créditos calificados en esta categoría presentan graves
insuficiencias en la capacidad de pago del deudor y en su comportamiento
crediticio, afectando significativamente el recaudo de la obligación en los términos
convenidos.
Las siguientes son condiciones objetivas mínimas para que un crédito tenga que
estar clasificado en esta categoría:
f)

Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea
“CC”.

Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO, sea igual a “CC”, según lo establecido en el capítulo II de
la Circular Externa 100 de 1995.
Categoría "Incumplimiento": las condiciones objetivas mínimas para que el crédito
sea calificado en esta categoría son los eventos descritos con categoría D ó E que
corresponde a créditos con mora mayor a 90 días, restructuraciones por mal hábito
de pago y demás situaciones que la Cooperativa determine según sus políticas.
Se debe clasificar en categorías de mayor riesgo a los deudores que presenten
mayor riesgo por otros factores.
Homologación de calificaciones del MRCO
Para efectos de homologar las calificaciones de riesgo en los reportes de endeudamiento
y en el registro en los estados financieros, se debe aplicar la siguiente tabla:
Agregación Categorías Reportadas
Categoría
Categoría de reporte
agrupada
AA
A con mora actual
entre 0-30 días
A con mora actual
mayor a 30 días
BB
B
CC
C
D
E
A
A
B
B
C
C
C
D
E
2.2.4. Sistema de Provisiones
2.2.4.1. Cálculo de Provisiones Individuales de cartera bajo modelos de referencia
MRC y MRCO
Las provisiones reflejan el riesgo de crédito de los deudores y se determinan de acuerdo
con los modelos de referencia para cartera comercial y consumo, con la suma del
Componente Individual Procíclico (CIP) y el Componente Individual Contracíclico (CIC), los
cuales se deben calcular separadamente al capital, las cuentas por cobrar y otros rubros
para cada clase de cartera.
Componente Individual Procíclico (CIP): corresponde a la porción de la provisión individual
de la cartera de créditos que refleja el riesgo de crédito de cada deudor en el presente.
Componente Individual Contracíclico (CIC): corresponde a la porción de la provisión
individual de la cartera de créditos que refleja los posibles cambios en el riesgo de crédito
de los deudores en momentos en los cuales el deterioro de dichos activos se incrementa.
Esta porción se constituye con el fin de reducir el impacto en el estado de resultados
cuando tal situación se presente. Los modelos internos o de referencia deben tener en
cuenta y calcular este componente con base en la información disponible que refleje esos
cambios.
Para determinar la metodología a aplicar para el cálculo de estos componentes, la
Cooperativa evalúa mensualmente los 4 indicadores:

La variación trimestral real de las provisiones individuales de la cartera total B, C, D
y E.



Las provisiones netas de recuperaciones (cartera de créditos) como porcentaje del
ingreso acumulado trimestral por intereses de cartera.
Las provisiones netas de recuperaciones de cartera de créditos como porcentaje
del acumulado trimestral del margen financiero bruto ajustado.
Tasa de crecimiento anual real de la cartera bruta (CB).
En el caso de los créditos a empleados otorgados en virtud de la relación laboral existente,
se aplican las normas establecidas para créditos de vivienda. Cuando la relación laboral
finalice se deben aplicar las normas vigentes para créditos bajo los modelos de referencia.
MRC
La probabilidad de incumplimiento
Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores de un
determinado portafolio de cartera comercial incurran en incumplimiento, de acuerdo con el
numeral 3 del presente anexo.
La probabilidad de incumplimiento se definirá de acuerdo con las siguientes matrices:
Gran Empresa
Pequeña Empresa
Matriz A
Comercial
AA
A
BB
B
CC
Incumplimiento
Matriz A
Incumplimiento
1,53%
2,24%
9,55%
12,24%
19,77%
100,00%
Matriz B
Comercial
AA
A
BB
B
CC
Incumplimiento
Comercial
AA
A
BB
B
CC
Incumplimiento
Incumplimiento
4,18%
5,30%
18,56%
22,73%
32,50%
100,00%
Matriz B
Incumplimiento
2,19%
3,54%
14,13%
15,22%
23,35%
100,00%
Comercial
AA
A
BB
B
CC
Incumplimiento
Incumplimiento
7,52%
8,64%
20,26%
24,15%
33,57%
100,00%
Mediana Empresa
Personas Naturales
Matriz A
Comercial
AA
A
BB
B
CC
Incumplimiento
Matriz A
Incumplimiento
1,51%
2,40%
11,65%
14,64%
23,09%
100,00%
Matriz B
Comercial
AA
A
BB
B
CC
Incumplimiento
Comercial
AA
A
BB
B
CC
Incumplimiento
Incumplimiento
5,27%
6,39%
18,72%
22,00%
32,21%
100,00%
Matriz B
Incumplimiento
4,19%
6,32%
18,49%
21,45%
26,70%
100,00%
Comercial
AA
A
BB
B
CC
Incumplimiento
Incumplimiento
8,22%
9,41%
22,36%
25,81%
37,01%
100,00%
De esta manera, para cada deudor de cartera comercial se obtiene la probabilidad de
migrar entre su calificación vigente y la calificación propia del incumplimiento en los
próximos 12 meses de acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo de
crédito.
La pérdida dado el incumplimiento (PDI)
Se define como el deterioro económico en que incurriría la entidad en caso de que se
materialice alguna de las situaciones de incumplimiento a que hace referencia el numeral 3
del presente Anexo. La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento
sufrirá un aumento paulatino de acuerdo con los días trascurridos después de la
clasificación en dicha categoría. La PDI por tipo de garantía será la siguiente:
Tipo de Garantía
P.D.I.
Días después del
incumplimiento
Nuevo PDI
Días después
del
incumplimiento
Nuevo PDI
Garantía no admisible
Créditos subordinados
55%
75%
270
270
70%
90%
540
540
100%
100%
Colateral financiero
admisible
0–
12%
-
-
-
-
Bienes raíces comerciales
y residenciales
40%
540
70%
1080
100%
Bienes dados en leasing
inmobiliario
35%
540
70%
1080
100%
Bienes dados en leasing
diferente a inmobiliario
45%
360
80%
720
100%
Otros colaterales
Derechos de cobro
50%
45%
360
360
80%
80%
720
720
100%
100%
Sin Garantía
55%
210
80%
420
100%
MRCO
La probabilidad de incumplimiento
Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores de un
determinado segmento y calificación de cartera de consumo incurran en incumplimiento,
de acuerdo con el numeral 3 del presente anexo.
La probabilidad de incumplimiento se definirá de acuerdo con las siguientes matrices:
Matriz A
General Automóviles
AA
0,97%
A
3,12%
BB
7,48%
B
15,76%
CC
31,01%
Incumplimiento
100.0%
Calificación
General –
Otros
2,10%
3,88%
12,68%
14,16%
22,57%
100.0%
Tarjeta de
Crédito
1,58%
5,35%
9,53%
14,17%
17,06%
100.0%
CFC
Automóviles
1,02%
2,88%
12,34%
24,27%
43,32%
100.0%
CFC Otros
3,54%
7,19%
15,86%
31,18%
41,01%
100.0%
Matriz B
General Automóviles
AA
2,75%
A
4,91%
BB
16,53%
B
24,80%
CC
44,84%
Incumplimiento
100,00%
Calificación
General –
Otros
3,88%
5,67%
21,72%
23,20%
36,40%
100,00%
Tarjeta de
Crédito
3,36%
7,13%
18,57%
23,21%
30,89%
100,00%
CFC
Automóviles
2,81%
4,66%
21,38%
33,32%
57,15%
100,00%
CFC Otros
5,33%
8,97%
24,91%
40,22%
54,84%
100,00%
2.2.4.2. Provisiones de Cartera de Crédito Vivienda y Microcrédito
De acuerdo con las normas vigentes establecidas por la Superintendencia Financiera, la
Cooperativa constituye las provisiones mínimas individuales para protección de sus
créditos con cargo al estado de resultados.
Las provisiones para créditos de vivienda y microcréditos, se deben constituir
individualmente para la protección de sus créditos, como mínimo en los siguientes
porcentajes, según lo establecido en el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995:
Para cartera de vivienda:
Calificación
Riesgo
A – Normal
B – Aceptable
C – Apreciable
D – Significativo
E – incobrable
Porcentaje de provisión
s/ la parte garantizada
1%
3.2%
10%
20%
30%
Porcentaje de provisión
s/ la parte no garantizad
1%
100%
100%
100%
100%
Porcentaje Mínimo de
Provisión Neto de
Garantía
0%
1%
20%
50%
100%
Porcentaje Mínimo
Provisión
Para cartera microcrédito:
Calificación
Riesgo
A – Normal
B – Aceptable
C – Apreciable
D – Significativo
E – incobrable
1%
2.2%
0%
0%
0%
Se entiende por porcentaje mínimo de provisión neto de garantía, el porcentaje de
provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago descontando el valor de
las garantías idóneas.
Provisión General: con base en las normas de la Superintendencia Financiera, la
Cooperativa, constituye una provisión general del 1%, sobre el total de la cartera de
créditos bruta en la modalidad de vivienda y microcrédito con cargo al estado de
resultados.
2.2.5. Garantías
La Cooperativa considera las garantías como una segunda fuente de pago manteniendo
siempre vigente una política de pago de las obligaciones, a partir de la generación de
recursos de sus asociados. La Cooperativa ha ajustado sus criterios de aceptación de
garantías a la normativa vigente y adicionalmente, el estudio de las garantías a aportar
por parte de un asociado, lo hace sobre la base de establecer la posibilidad de realizar
de manera adecuada y conveniente los avales en el mercado.
De esta manera, al momento de evaluar la factibilidad de recibir una garantía como
respaldo a las obligaciones de sus asociados, se adelanta un estudio jurídico y un
análisis técnico con base en los documentos aportados para sustentar su valor comercial
y estado. La cobertura exigida por la Cooperativa, se ajusta a las políticas dictadas por la
Superintendencia Financiera.
Las políticas de la Cooperativa para la constitución de garantías, están orientadas a
proteger los recursos colocados, en cartera. Para ello el Comité de Administración de
riesgos de la Cooperativa revisará los parámetros de la cobertura de la garantía por lo
menos una vez al año, teniendo en cuenta la idoneidad de la valoración, así como los
posibles cambios en los cálculos de valor de las garantías y presentará un informe al
Consejo de Administración y a la Superintendencia Financiera.
En la Cooperativa todo desembolso de un crédito aprobado por la instancia
correspondiente, estará sujeto a la constitución completa de la garantía que lo respalda.
a. El inventario de garantías relacionado con inmuebles se realizará cada dos años.
b. El inventario de garantías relacionado con vehículos, fondos de garantías, pagares
en garantías y prendas industriales, cada año.
En el mes de septiembre de 2012 la Cooperativa implementa la Circular Externa 043 de
octubre de 2011 de la Superintendencia Financiera, sobre la valoración de garantías que
respaldan operaciones de créditos y que se tienen en cuenta para el cálculo de la Pérdida
Dado el Incumplimiento (PDI), en los modelos de referencia de la cartera de consumo
(MRCO) y cartera comercial (MRC).
2.2.6. Reestructuración de Créditos
Se entenderá como crédito reestructurado aquel que se le modifiquen las condiciones
originalmente pactadas y que no estén contempladas dentro de las reliquidaciones,
incluidas las prórrogas, con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su
obligación ante el real o potencial deterioro de su capacidad de pago.
Para restructuraciones se debe dar cumplimiento a los siguientes requisitos:
1. Debe existir una solicitud por escrito donde se manifiesten los motivos por los
cuales desea reestructurar la obligación.
2. Debe abonar como mínimo los intereses generados de la obligación. Excepto en
casos especiales autorizados por el comité de normalización.
3. El crédito se liquidará a la tasa de interés que tenga vigente el crédito al momento
de la reestructuración.
4. Firmar nuevo plan de pagos por parte del deudor (es) y/o codeudor (es).
5. Toda reestructuración debe ser aprobada por el Jefe de Cartera o el Comité de
normalización cuando supere por saldo de capital los 30 SMLMV.
6. Solo se podrá realizar por una sola vez una reestructuración. Excepto en casos
especiales autorizados por el comité de normalización.
7. La persona jurídica que solicita reestructurar una obligación debe anexar cifras
financieras actualizadas para determinar su capacidad de pago
8. Para reestructuraciones de los créditos de Fomento se aplicaran las instrucciones
que en cada caso imparta la entidad de redescuento.
9. Cuando se reestructure una obligación en cobro jurídico, los honorarios del
abogado, los gastos judiciales y el valor del PROCRÉDITO que se hubieran
generado, deben ser cancelados por el asociado por fuera del valor a reestructurar.
10. Toda obligación que sea reestructurada se deberán llevar a la siguiente calificación
de mayor riesgo.
11. Cuando la obligación que se desea reestructurar se encuentre en cobro jurídico, es
necesario contar por escrito con el concepto del área jurídica sobre el estado del
proceso y los riesgos jurídicos.
12. Los créditos garantizados a través del Fondo Regional o Nacional de Garantías
podrán ser reestructurados.
Rehabilitación de la Calificación
Los créditos podrán mejorar la calificación después de ser reestructurados, sólo cuando el
deudor demuestre un comportamiento de pago regular y efectivo a capital, que se
evidencia con el cumplimiento en el pago de cuotas de dos instalamentos (meses) en
forma consecutiva, sin registrar una mora mayor de 29 días. En caso de que el crédito se
ponga en mora, volverá de inmediato a la calificación inicial del crédito reestructurado.
Otras Modalidades
Acuerdos Informales o Extraconcordatarios
Tiene igual comportamiento que la reestructuración individual, sin embargo, el arreglo
deberá cobijar a todos los acreedores.
Concordato
Se podrán realizar reestructuraciones una vez admitido el Concordato, siempre que el
negocio sea viable y los términos se hayan establecido en el acuerdo concursal.
Novación
Son las reestructuraciones que se efectúan a cargo de un tercero que en adelante se hará
cargo de la deuda. El nuevo titular de la obligación deberá cumplir con la normatividad y
procedimientos descritos para el otorgamiento de un crédito.
Extraordinarias
De acuerdo con la ley 550 de 1999 las reestructuraciones realizadas antes del 31 de
diciembre de 1999, tendrán unas condiciones extraordinarias siempre y cuando cumplan
los requisitos exigidos en la misma.
Calificación
a) Se mejora cuando se obtengan garantías adicionales, incrementos en el capital,
conversión de deuda en capital.
b) Se mantiene una vez suscrito el convenio de gestión.
2.3.7. Castigo de cartera
La administración presenta dos (2) veces al año, con corte a los meses de mayo y
noviembre, la propuesta de obligaciones para castigo al Consejo de Administración para
su aprobación, previa evaluación por parte del Jefe de Cartera y Jefe Jurídica. Se deben
cumplir las siguientes condiciones:







Que se encuentre vencida en más de 180 días con garantía personal. Si la garantía
admisible prendaria debe estar vencida en más de 720 días y si es hipotecaria en más
de 1.080 días de vencida la obligación. Para las obligaciones de microcrédito se
castigaran obligaciones a partir de 91 días a diciembre 31 de cada año, siempre y
cuando las obligaciones se encuentren provisionadas al 100% en capital e intereses.
Que la obligación se encuentre completamente provisionada tanto en capital como en
intereses corrientes.
Que el titular de la obligación no posea bienes, se encuentre ilocalizado o declarado
insolvente.
Las obligaciones que según el concepto del abogado externo tengan una baja
posibilidad de recuperación o que la recuperación no pueda lograrse en un término
inferior a 24 meses.
Que una vez fallecido el deudor, no haya sido reconocido el seguro de vida deudores
por la aseguradora.
Las obligaciones en las que se recibió bienes en adjudicación por remate o por dación
en pago que no alcanzaron a cubrir el 100% de la obligación, deberá castigarse el
saldo insoluto de la misma.
Las obligaciones demandadas sobre las cuales no se puede practicar la diligencia de
remate de los bienes embargados por el orden público de la zona o por fuerza mayor.
2.3 Cuentas por Cobrar
Registra los valores pendientes de cobro tales como los rendimientos derivados de la
intermediación financiera, arrendamientos, pago por cuenta de clientes, anticipos de
contratos y proveedores, adelantos al personal, honorarios y reclamos a compañías
aseguradoras.
Las cuentas por cobrar relacionadas con cartera de créditos, se clasifican en la
modalidad que corresponden de acuerdo al tipo de cartera, así mismo su evaluación,
seguimiento y control se efectúan de acuerdo a lo establecido en el Capitulo II de la
Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995), expedida por la
Superintendencia Financiera de Colombia.
La Provisión de cuentas por cobrar, intereses y pago por cuenta de clientes, se realiza de
acuerdo con las normas establecidas para la cartera de créditos acorde con la modalidad
de cartera, indicados en el numeral 2.2.4. Las otras cuentas por cobrar se provisionan
cuando presenten seis meses de vencida o antes, de acuerdo con la procedencia de los
recursos que generaron la cuenta por cobrar.
2.4 Bienes Recibidos en Pago
Registra el valor de los bienes recibidos por la Cooperativa en pago de los saldos no
cancelados provenientes de obligaciones a su favor.
Los bienes recibidos en pago se contabilizan por el valor cancelado con la dación
sustentada en un avalúo de reconocido valor técnico. Si entre el valor por el cual se
recibe el bien y el valor de la obligación a cancelar resulta un saldo a favor del deudor, tal
diferencia se contabiliza como una cuenta por pagar. Cuando el costo de adquisición del
bien o el valor comercial del inmueble sea inferior al valor de la deuda, la diferencia se
deberá reconocer de inmediato en el estado de resultados.
La provisión sobre bienes recibidos en pago se realiza de acuerdo con el Capítulo III de
la Circular 100 de 1995, expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Para bienes inmuebles:
Se debe constituir la provisión en alícuotas mensuales dentro del año siguiente a la
recepción del bien, una provisión del 30% del costo del bien recibido, la cual debe
aumentarse en alícuotas mensuales dentro del segundo año en un 30% adicional hasta
alcanzar el 60% del costo. Una vez vencido el término legal para la venta sin que se
haya autorizado la prórroga, la provisión debe ser del 80% del costo de adquisición. Si se
concede prórroga, el 20% restante de la provisión, podrá constituirse dentro del término
de la misma.
Para bienes muebles:
Se debe constituir en alícuotas mensuales dentro del año siguiente a la recepción del
bien, una provisión del 35% del costo del bien recibido, la cual debe aumentarse en
alícuotas mensuales dentro del segundo año en un 35% adicional hasta alcanzar el 70%
del costo. Una vez vencido el término legal para la venta sin que se haya autorizado la
prórroga, la provisión debe ser del 100% del costo de adquisición. Si se concede
prórroga el 30% restante de la provisión podrá constituirse dentro del término de la
misma.
Cuando el valor comercial del mueble no alcanza a cubrir el saldo insoluto de la deuda
no provisionada, la diferencia se llevará de inmediato al estado de resultados de la
Cooperativa y el 100% del valor del mueble se provisiona dentro de los 24 meses
contados a partir de la fecha de la dación, en alícuotas mensuales iguales.
Reglas en materia de plazo legal para la venta
Se debe efectuar la venta de los bienes recibidos en dación de pago dentro de los dos
años siguientes a la fecha de su adquisición, sin embargo, pueden contabilizarlos como
activos fijos, cuando estos sean necesarios para el giro ordinario de sus negocios, se
respeten los límites de inversiones en activos fijos y siempre que tratándose de
inmuebles, la entidad no se encuentre sujeta al régimen de autorización previa, evento
en el cual es obligatorio obtener ésta.
La Cooperativa puede solicitar ante la Superintendencia Financiera prórroga para la
enajenación de los bienes recibidos en dación de pago, la cual debe presentarse
mediante una solicitud con antelación al vencimiento del término legal establecido.
En la respectiva solicitud, se debe demostrar que se han seguido diligentemente los
procedimientos de gestión para la enajenación; en todo caso, la ampliación del plazo no
puede exceder por ningún motivo de dos años, contados a partir de la fecha de
vencimiento del término inicial, período durante el cual se debe continuar con las labores
que propendan por la realización de esos activos improductivos.
2.5. Propiedades, Planta, Equipo y Depreciación
Las propiedades y equipo se registran al costo de adquisición o construcción, del cual
forman parte los costos y gastos directos e indirectos, causados hasta el momento en
que el activo se encuentre en condiciones de utilización, tales como los de ingeniería,
supervisión, impuestos, corrección monetaria – UVR-; después de este momento se
constituirán en un gasto.
Los desembolsos por mejoras y reparaciones que aumentan la vida útil de los activos se
capitalizan. Los costos de reparaciones ordinarias y mantenimiento se cargan a los
resultados en el período en que se incurren.
Toda venta y retiro de activos se descarga por el respectivo valor neto ajustado en libros
y las diferencias entre el precio de venta y el valor neto ajustado en libros se registra en
los resultados del ejercicio.
El método de depreciación de las propiedades y equipo es el de línea recta, con base en
la vida útil para cada bien: edificios, 20 años; equipos, muebles y enseres, 10 años;
equipo de cómputo y vehículos, 5 años.
La provisión de propiedades y equipo, es una valuación de activo de naturaleza crédito que
registra los valores provisionados, con el objeto de cubrir contingencias de pérdidas
probables, como se indica en el numeral 2.8.
La Cooperativa tiene pólizas de seguro para protección de los activos fijos que cubren
riesgos de robo, incendio y otros, así como contratos de mantenimiento que garantizan
su adecuada operación.
2.6. Aportes Permanentes
Son los aportes sociales que la Cooperativa mantiene en organismos Cooperativos,
Entidades Sin Ánimo de Lucro y otros entes, con la finalidad de obtener servicios de
apoyo y complementarios a la gestión principal para el beneficio social de sus asociados.
La provisión de aportes permanentes se determina por la diferencia entre el valor máximo
recuperable y el costo ajustado de los aportes; el valor máximo recuperable se determina
con base en el patrimonio del emisor de los derechos, su valor estimado de liquidación en
el mercado o de redención ante el emisor, el menor de los tres, calculado con base en los
estados financieros de hasta 6 meses de antigüedad.
2.7. Gastos Anticipados y Cargos Diferidos
Los gastos anticipados corresponden a erogaciones en que incurre la Cooperativa en el
desarrollo de sus actividades, con el fin de recibir en el futuro beneficios, los cuales se
deben amortizar durante el período en que se reciban.
Los seguros se causan durante la vigencia de la póliza, los arrendamientos durante el
período prepagado, el mantenimiento de equipo durante la vigencia del contrato y los
otros gastos anticipados durante el período en que se reciben los servicios o se causen
los costos o gastos.
Los cargos diferidos corresponden a costos y gastos que benefician períodos futuros y
no son susceptibles de recuperación, tales como gastos en etapa de organización y
puesta en marcha, estudios y proyectos, programas para computador, remodelaciones a
inmuebles propios, mejoras a propiedades tomadas en arriendo, entre otros.
La amortización de los
contribuyen a generar
individualmente superen
estos cargos no superan
se producen.
cargos diferidos se reconoce a partir de la fecha en que
ingresos, en promedio a 36 meses, siempre y cuando
los 10 SMLMV o en conjunto superen 50 SMLMV. Cuando
estos topes, se amortizan dentro del ejercicio contable en que
2.8. Valorizaciones
Las valorizaciones de activos fijos se contabilizan con base en avalúos técnicos
practicados cada tres años por firmas de reconocida especialidad e independencia y se
determinan entre el costo neto ajustado y el valor del avalúo.
Una vez determinado el valor comercial y cuando éste exceda el costo ajustado en libros,
se registra la valorización como superávit por valorizaciones de propiedades y equipo.
Cuando se establezca que el valor comercial es inferior a la valorización registrada, sin
afectar el costo neto ajustado, ésta debe reversarse hasta su concurrencia. Cualquier
diferencia por debajo del costo neto ajustado, atendiendo la norma de la prudencia, para
cada inmueble individualmente considerado, se constituirá una provisión que afectará el
estado de resultados del respectivo período.
Las valorizaciones de las inversiones disponibles para la venta en títulos participativos de
baja o mínima bursatilidad o sin cotización en bolsa, se realizan de acuerdo con lo
establecido en el capítulo I de la Circular Básica Financiera y se valoran de acuerdo al
porcentaje de participación que corresponde al inversionista sobre las variaciones
patrimoniales, con base en estados financieros de hasta seis meses de antigüedad.
2.9. Provisión Otros Activos
Son las provisiones que la Cooperativa realiza a los aportes permanentes con el ánimo
de respaldar la eventual pérdida o desvalorización de las inversiones realizadas en
aportes permanentes en otras entidades del sector solidario y cooperativo. También
incluye la provisión de la cartera de créditos de empleados, establecida con base en la
norma de provisiones de la Superintendencia Financiera de Colombia.
2.10. Obligaciones Laborales
Las obligaciones laborales, se causan mensualmente y se ajustan al fin de cada ejercicio
con base en las disposiciones legales y los convenios laborales vigentes.
La Cooperativa cubre su obligación de pensiones a través del pago de aportes al Instituto
de Seguros Sociales y a los Fondos Privados de Pensiones, en los términos
contemplados en la Ley 100 de 1993.
2.11. Pensiones de Jubilación
Las pensiones de jubilación representan el valor presente de todas las erogaciones
futuras a favor de un empleado que en la actualidad disfruta de la misma; luego de su
retiro, derecho que se adquiere acorde con las normas legales; esta pensión se registra
con base en estudios de cálculo actuarial.
La Cooperativa aplica el procedimiento establecido en el Decreto 1517 de 1998, para lo
cual anualmente incrementa la provisión con base en el informe del actuario de tal forma
que para el cierre de cada ejercicio, el valor del cálculo actuarial se encuentre amortizado
al 100%.
Actualmente, el cálculo actuarial se determina con base a las normas vigentes en
materia de pensiones y teniendo en cuenta los decretos y conceptos emitidos por la
Corte Constitucional.
2.12. Impuestos
Impuesto de Renta y Complementarios
La Cooperativa Financiera de Antioquia CFA, es una entidad perteneciente al Régimen
Tributario Especial acorde con lo establecido en el numeral 4 del artículo 19 del Estatuto
Tributario. En virtud de ello, su calidad de contribuyente del Impuesto de Renta y
Complementarios está supeditada a la inobservancia de las condiciones señaladas en el
artículo citado, así como las establecidas en el artículo 6 del Decreto Reglamentario 640
del 9 de marzo de 2005.
En la medida que la Cooperativa cumpla con las exigencias establecidas en la
Legislación Cooperativa (Ley 79 de 1988 y Ley 454 de 1998), en el Estatuto Tributario
(Artículo 19 numeral 4) y el Decreto 4400 de 2004 modificado por el Decreto
Reglamentario 640 del 9 de marzo de 2005 artículo 12, se encuentra exenta del
Impuesto de Renta y Complementarios.
Impuesto al Patrimonio
Para los patrimonios líquidos de enero 1 de 2011 iguales o superiores a cinco mil millones,
se aplicó una tarifa del 4.8% y una sobretasa especial del 25% sobre el valor del impuesto
calculado. De esa forma, la tarifa se convierte en un tarifa final del 6%. Este valor se pagó
en 8 cuotas iguales semestrales a lo largo de los años 2011 hasta 2014, que no eran
deducibles del impuesto de renta.
La Cooperativa registró como gasto la causación de dicho impuesto y como diferido el
impuesto correspondiente a los años 2013 a 2014 afectando el gasto cada mes.
2.13. Cuentas Contingentes
Se registran como cuentas contingentes hechos económicos o circunstancias que
pueden llegar a afectar la estructura financiera de la Cooperativa. Adicionalmente,
contabiliza aquellas operaciones mediante las cuales la entidad podría adquirir un
derecho o asumir una obligación cuyo surgimiento está condicionado a que un hecho se
produzca o no, dependiendo de factores futuros eventuales o remotos.
La Cooperativa Financiera de Antioquia – CFA, registra en cuentas contingentes el valor
de los créditos aprobados no desembolsados, los cupos de crédito previamente
otorgados y los intereses por cobrar sobre la cartera de créditos con calificación C riesgo
apreciable, D riesgo significativo y E riesgo de incobrabilidad.
2.14. Cuentas de Orden
En este rubro se registran las operaciones con terceros, que por su naturaleza no
afectan la situación financiera de la Cooperativa, así como las cuentas de orden fiscales
en donde se registran las cifras utilizadas para la elaboración de las declaraciones
tributarias. Igualmente, incluye aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de
control interno e información comercial.
Las cuentas de orden pueden ser acreedoras o deudoras dependiendo de la naturaleza
de la operación a registrar.
En cuentas de orden se registra el valor de las garantías admisibles recibidas como
respaldo a la cartera de créditos, el resultado de la cartera de créditos por rangos de
morosidad de acuerdo a la modalidad de cartera, los activos castigados y los créditos a
favor no utilizados.
2.15. Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos
Para el reconocimiento de ingresos, costos y gastos la Cooperativa utiliza la norma de
asociación; los ingresos, costos y gastos se contabilizan por el método de causación.
Suspensión de la causación de intereses de cartera:
Deja de causarse intereses e ingresos por otros conceptos cuando un crédito presente la
mora indicada en el siguiente cuadro:
Modalidad de crédito
Comercial
Consumo
Vivienda
Microcrédito
Mora superior a
3 meses
2 meses
2 meses
1 mes
Por lo tanto, no afectará el estado de resultados hasta que sean efectivamente
recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en
cuentas de orden.
En aquellos casos en que, como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier
otra modalidad de acuerdo, se contemple la capitalización de intereses que se
encuentren registrados en cuentas de orden o de los saldos de cartera castigada
incluidos capital, intereses y otros conceptos, se contabilizan como abono diferido en el
código 272035 y su amortización al estado de resultados se hará en forma proporcional a
los valores efectivamente recaudados.
2.16. Convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera-NIIF.
Cambios normativos
El 29 de diciembre de 2012 el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo expidió el
Decreto 2784 y el 27 de diciembre de 2013 la misma entidad expidió los Decretos 3023 y
3024, que reglamentan la Ley 1314 de 2009 estableciendo el marco técnico normativo
para los preparadores de información financiera que conforman el grupo 1: Emisores de
valores, entidades de interés público y entidades de tamaño grande que cumplan con
ciertos parámetros definidos por estas disposiciones.
El nuevo marco técnico contable fue elaborado con base en las Normas Internacionales de
Información Financiera -NIIF-, las Normas Internacionales de Contabilidad –NIC-, las
interpretaciones SIC, las interpretaciones CINIIF y el marco conceptual para la información
financiera, emitidas en español hasta Agosto de 2013, por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés).
Según el cronograma de aplicación, el año 2013 fue un período de preparación para definir
los planes de implementación y el año 2014 fue el período de transición para llevar a cabo
en el 2015 la adopción plena del nuevo marco normativo, que requiere la preparación de
un estado de situación financiera de apertura al 1 de enero del 2014 bajo la nueva
normatividad, de modo que durante todo el año 2014 se lleve a cabo la transición, con la
aplicación simultánea de la actual y la nueva normatividad contable.
Los últimos estados financieros oficiales conforme a los Decretos 2649 y 2650 de 1993
son los correspondientes al ejercicio que termina en el 31 de diciembre del 2014 y los
primeros estados financieros bajo la nueva normatividad serán los del año 2015 que
requieren su comparación con la información de transición del año 2014.
2.17. Maduración de Activos y Vencimiento de Pasivos
La maduración de los activos de la Cooperativa, nos muestra que la cartera de
crédito tiene un tiempo promedio de recuperación para el año 2014 de 38.49 meses
y para el 2013 de 37.04 meses.
En las inversiones para mantener hasta el vencimiento, para los años 2014 y
2013, se encuentran los Títulos de Reducción de Deuda (TRD) con vencimientos a
10 años y los Títulos de Desarrollo Agropecuario (TDA) con vencimientos a un año.
Se presenta a continuación un cuadro con la maduración de las inversiones por
plazos con corte al 31 de Diciembre de 2014, donde se destaca la mayor
participación en títulos de corto plazo, producto de la preferencia por liquidez
adoptada por la Cooperativa.
Maduración de inversiones
por rangos
Saldo invertido
0 a 3 meses
3 a 6 meses
6 a 12 meses
mayores a 12 meses
Total general
5,130,981
470,237
872,635
51,780
6,525,633
Las captaciones en depósitos a término, presentan la siguiente posición de
maduración:
CONCEPTO
Emitidos a menos de seis meses
Emitidos igual a seis y menos de doce
meses
Emitidos igual a doce y menos de 18
meses
Emitidos igual o mayor a 18 meses
TOTAL
2014
29.186.527
57.080.788
2013
27.420.541
49.216.925
24.048.043
21.087.266
2.325.754
112.641.112
1.478.891
99.203.623
2.18 Reclasificaciones en los estados financieros
Ciertas cifras incluidas en los estados financieros al 31 de diciembre de 2013
fueron reclasificadas para homologarlas a la presentación de los estados
financieros correspondientes al cierre de diciembre de 2014.
NOTA 3 - DISPONIBLE
El valor registrado en disponible corresponde al efectivo en caja y cajeros automáticos y
a los depósitos en bancos y otras entidades financieras, como se describe a
continuación:
CONCEPTO
2014
2013
Caja
5.841.504
5.798.186
Banco de la República
11.720.648
9.283.241
Bancos y Otras Entidades
23.388.498
18.104.041
Total Disponible
40.950.650
33.185.468
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES
CONCEPTO
Bancos
Banco Cooperativo Coopcentral
Bancolombia S.A.
Banco Bilbao Vizcaya Argentaria
Colombia S.A.
Banco de Bogotá S.A
Banco Agrario de Colombia S.A.
Banco Corpbanca Colombia S.A.
Banco Davivienda S.A.
Banco de Occidente S.A.
Banco Popular S.A.
Total Bancos
2014
2013
7.156.134
6.466.208
4.538.900
6.096.562
3.975.718
3.389.867
1.969.681
1.327.583
855.787
609.150
286.592
178.463
1.201.122
1.493.205
835.754
492.728
364.659
254.426
23.388.498
18.104.041
La caja y los depósitos en el Banco de la República, al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
corresponden a los importes computables para encaje bancario que la Cooperativa
conserva sobre depósitos recibidos de clientes, dando cumplimiento a las disposiciones
legales vigentes.
La Cooperativa no tiene otro tipo de restricción para el retiro y uso de efectivo.
El comportamiento de Bancos y Otras Entidades Financieras, corresponde a la
disposición de recursos de liquidez en cuentas corrientes y cuentas de ahorros en
Bancos, las cuales son remuneradas a condiciones del mercado.
A diciembre 31 de 2014 y diciembre 31 de 2013 no existen partidas pendientes mayores a
30 días que requieran la constitución de una provisión.
NOTA 4 - INVERSIONES
El saldo de inversiones al 31 de diciembre se compone así:
Inversiones negociables en títulos
participativos
Fondo Interés (Corredores
Asociados SA)
2014
2013
1,277,187 1,586,184
Participación
Participación
2014
2013
Portafolio
19.57%
19.29%
Libre
inversión
Fiducuenta (Fiduciaria Bancolombia
SA)
347,674
119,694
5.33%
1.46%
Libre
inversión
Occirenta (Fiduciaria de Occidente
SA)
509,239
980,613
7.80%
11.93%
Libre
inversión
2,699
2,613
0.04%
0.03%
Libre
inversión
BBVA Efectivo (BBVA Asset
Management SA)
572,363 2,295,936
8.77%
27.93%
Libre
inversión
Capital Trust (CorpBanca Investment
Trust Colombia SA)
192,217
595,710
2.95%
7.25%
Libre
inversión
Sumar (Fiduciaria Bogotá SA)
873,856
11,451
13.39%
0.14%
Libre
inversión
3,775,236 5,592,201
57.85%
68.02%
Ultravalores (Ultrabursatiles SA)
Subtotal
Inversiones para mantener hasta
el vencimiento
2014
2013
Participación Participación
2014
Portafolio
2013
640,692 1,148,181
9.82%
13.97%
Libre
inversión
Fondo para el Financiamiento del
Sector Agropecuario Finagro (TDA)
1,614,169 1,081,927
24.74%
13.16%
Inversión
obligatoria
Subtotal
2,254,861 2,230,108
34.55%
27.12%
Banco de la República (TRD)
Inversiones disponibles para la
venta en títulos participativos
FGA Fondo de Garantías
Banco Colpatria Multibanca Colpatria
S.A
Subtotal
TOTAL INVERSIONES
2014
2013
Participación Participación
2014
Portafolio
2013
494,800
398,620
7.58%
4.85%
Libre
inversión
736
736
0.01%
0.01%
Libre
inversión
495,536
399,356
7.59%
4.86%
6,525,633 8,221,665
100.00%
100.00%
Las Inversiones en TRD (Títulos de Reducción de Deuda) corresponden a inversiones
que eran obligatorias según la Ley 546 de 1999. La vigencia para la constitución de
estas inversiones terminó el 31 de diciembre de 2005, los títulos que continúan vigentes
tienen como fecha final de vencimiento el 12 de enero de 2016.
Las Inversiones en TDA (Títulos de Desarrollo Agropecuario) corresponden a Inversiones
Obligatorias en Títulos de Desarrollo Agropecuario clase A y clase B, en cumplimiento de
la Resolución Externa 03 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República.
La inversión en el FGA Fondo de Garantías, corresponde a 49.480 acciones a un valor
nominal de $10.000 por acción. En el año 2014 se capitalizaron utilidades del 2013,
equivalente a 9.618 acciones.
Las acciones de Banco Colpatria Multibanca Colpatria S.A. son 114.082 a un valor
nominal de $6.45 por acción. La valorización de estas acciones se ajusta mensualmente,
de acuerdo con la variación del patrimonio de la entidad financiera según publicación de
la Superintendencia Financiera.
La Cooperativa no tiene restricciones jurídicas o económicas que afecten las inversiones,
ni limitaciones al ejercicio de su derecho.
En cumplimiento de la Circular Externa 100 de 1995, capítulo I, se detalla las inversiones
cuyo porcentaje de participación sobre el total de inversiones es mayor al 20%:
Para el año 2014, la inversión de Títulos de Desarrollo Agropecuario (TDA) presentaba
una participación del 24.74 % del total de inversiones, la cual corresponde a una
inversión obligatoria dando cumplimiento a la Resolución Externa 03 de 2000 de la Junta
Directiva del Banco de la República. A continuación se detalla:
Entidad
Tipo de
Inversión
Fecha de
compra
FINAGRO
FINAGRO
FINAGRO
FINAGRO
FINAGRO
FINAGRO
FINAGRO
FINAGRO
FINAGRO
FINAGRO
TDA tipo A
TDA tipo B
TDA tipo A
TDA tipo B
TDA tipo B
TDA tipo A
TDA tipo B
TDA tipo A
TDA tipo A
TDA tipo B
28/01/2014
28/01/2014
11/02/2014
11/02/2014
29/04/2014
29/04/2014
28/07/2014
28/07/2014
29/10/2014
29/10/2014
Fecha de
vencimiento
28/01/2015
28/01/2015
11/02/2015
11/02/2015
29/04/2015
29/04/2015
28/07/2015
28/07/2015
29/10/2015
29/10/2015
Valor
nominal
Valor de
mercado
184,386
287,313
90,817
154,633
210,027
114,740
222,891
79,392
105,555
159,741
1,609,495
184,524
288,493
90,824
155,048
210,911
114,845
223,867
79,478
105,690
160,489
1,614,169
Valoración
138
1,180
7
415
884
105
976
86
135
748
4,674
Para el año 2013, la inversión en la cartera Colectiva BBVA Efectivo presentaba una
participación del 27.93 % del total de inversiones, la cual corresponde a una inversión en
la Cartera Colectiva Abierta BBVA Efectivo, administrada por BBVA Asset Management
S.A. Sociedad Fiduciaria. Esta cartera colectiva invierte en activos de Renta fija pública y
privada de corto plazo, cuenta con liquidez inmediata y rentabilidad competitiva frente a
otros productos a la vista, así mismo tiene asociada unas calificaciones de riesgo de
crédito y mercado de AAA/2.
NOTA 5 - CARTERA DE CRÉDITO
De acuerdo con la normatividad establecida por la Superintendencia Financiera y de
acuerdo con las políticas y prácticas contables que se mencionan en la Nota 2, la
totalidad de la cartera de créditos fue clasificada, evaluada y calificada al corte de
diciembre 31 de 2014 y 2013.
La cartera de créditos en el año 2014 tuvo un crecimiento bruto de $35.146.243 siendo la
modalidad más representativa, la cartera de consumo con $26.951.009 y microcrédito
con $3.556.668. En el año 2013 el crecimiento fue $25.899.072, donde se destaca el
crecimiento de la cartera de consumo con $20.350.103 y microcrédito con $9.072.959.
CONCEPTO
Cartera de Consumo
Cartera Comercial
Microcrédito
Vivienda
Subtotal
Provisión Cartera de Créditos
Total Cartera de Créditos
2014
159.735.415
52.013.628
27.408.669
9.916.091
249.073.803
(12.916.721)
236.157.082
2013
132.784.406
49.336.548
23.852.001
7.954.605
213.927.560
(10.649.764)
203.277.796
El comportamiento de la provisión por modalidad de cartera, es la siguiente:
Concepto
Cartera de consumo
Cartera Comercial
Cartera Microcrédito
Cartera Vivienda
Provisión general
Subtotal
Cartera consumo empleados
Cartera vivienda empleados
Cartera empleados
Total provisión capital cartera
de créditos
Año 2014
8.400.253
2.828.119
1.077.785
117.316
493.248
12.916.721
Año 2013
6.985.897
2.493.839
766.104
85.858
318.066
10.649.764
1.763
32.553
34.316
2.229
31.884
34.113
12.951.037
10.683.877
La provisión para protección de cartera de asociados y empleados, tuvo el siguiente
movimiento durante el año terminado al 31 de diciembre:
CONCEPTO
Saldo al Inicio del año
Incremento de Provisión
2014
10.683.877
9.480.039
2013
8.770.704
7.868.793
Cartera Castigada
Reintegro de Provisión
Saldo al Final del Año
(2.294.649)
(4.918.230)
12.951.037
(1.667.415)
(4.288.205)
10.683.877
Provisiones individuales de cartera de créditos: para la cartera comercial y cartera de
consumo, el cálculo de las provisiones es bajo los modelos de referencia que se establece
como la suma del componente individual procíclico y el componente individual
contracíclico, los cuales se contabilizan para cada grupo en cuentas contables asignadas
por la Superfinanciera. A partir de diciembre de 2012 se comenzó a aplicar una provisión
adicional del 0.5% sobre el saldo de capital de la cartera de consumo, el cual ascendió
para el año 2014 a la suma de $502.597 y para el año 2013 $388.051. El resultado de las
provisiones se observa en los cuadros detallados de la cartera de créditos.
Provisión General: corresponde al cálculo del 1% sobre el saldo de la cartera Microcrédito
y Vivienda. Este rubro presenta una provisión adicional de $120.000 en el año 2014, con
destino a las obligaciones respaldadas con Fondos de Garantías modalidad Microcrédito.
Cartera castigada
La composición de la cartera castigada por modalidad de crédito es la siguiente:
CONCEPTO
Cartera Comercial
Cartera Consumo
Cartera Microcrédito
Saldo Cartera Castigada
2014
215.187
1.208.717
870.745
2.294.649
2013
136.660
1.176.389
354.366
1.667.415
La cartera castigada fue aprobada por el Consejo de Administración, para el año 2014
según actas Nro 242 de julio 16 de 2014 por $819.053 (capital) y Nro. 251 de diciembre
19 de 2014 por $1.475.596 (capital); para el año 2013 según actas 222 de julio 10 de
2013 por $964.958 (capital) y Nro. 231 de diciembre 12 de 2013 por $702.457 (capital).
EVALUACION Y CALIFICACION DE LA CARTERA DE CRÉDITOS POR MODALIDAD DE CREDITO
DICIEMBRE DE 2014
CARTERA DE CONSUMO CON GARANTIA IDONEA
CLASIFICACION DEL
RIESGO
CATEGORIA - A
CATEGORIA - B
CATEGORIA- C
CATEGORIA- D
CATEGORIA- E
CARTERA CASTIGADA
TOTAL
CAPITAL
2014
26,800,484
248,057
126,951
733,290
120,121
0
28,028,903
2,013
41,054,264
508,594
290,491
1,882,398
28,095
0
43,763,842
INTERESES
2014
2,013
240,813
421,690
3,844
17,261
1,058
7,603
15,418
69,437
7,076
1,358
0
0
268,209
517,349
TOTAL
2014
27,041,297
251,901
128,009
748,708
127,197
0
28,297,112
2,013
41,475,954
525,855
298,094
1,951,835
29,453
0
44,281,191
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
291,194
566,389
2,101
13,587
13,078
39,270
195
6,471
8,727
37,733
737
7,954
305,836 1,468,365
15,170
69,323
120,121
28,095
7,076
1,358
0
0
0
0
738,956 2,139,852
25,279
98,693
PROVISION CONTRACICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
213,668
412,451
1,839
4,137
9,593
27,869
139
637
7,021
24,123
17
65
31,843
100,833
0
5
0
0
0
0
0
0
0
0
262,125
565,276
1,995
4,844
PROVISION IND. TOTAL
GARANTIAS
CAPITAL
INTERESES
TOTAL
TOTAL
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
504,862
978,840
3,940
17,725 233,911,051 105,073,138
22,671
67,139
334
7,108
1,449,016
384,217
15,748
61,856
754
8,019
598,552
396,513
337,679
1,569,198
15,170
69,328
1,034,772
784,587
120,121
28,095
7,076
1,358
1,475,974
1,511,578
0
0
0
0
339,299
302,979
1,001,081
2,705,128
27,274 103,538 238,808,664 108,453,012
CARTERA DE CONSUMO OTRAS GARANTIAS
CLASIFICACION DEL
RIESGO
CATEGORIA - A
CATEGORIA - B
CATEGORIA- C
CATEGORIA- D
CATEGORIA- E
TOTAL
CAPITAL
2,014
2,013
126,147,691
86,119,872
1,093,114
594,429
842,932
460,332
1,805,945
1,256,090
1,816,830
589,841
131,706,512
89,020,564
INTERESES
2,014
2,013
1,121,532
817,755
24,309
16,743
11,983
8,366
32,057
39,076
54,521
23,447
1,244,402
905,387
TOTAL
2,014
2,013
127,269,223
86,937,626
1,117,423
611,172
854,915
468,699
1,838,002
1,295,166
1,871,351
613,288
132,950,914
89,925,951
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2,014
2,013
2,014
2,013
2,248,376 1,492,303
16,563
17,659
98,438
51,555
4,419
6,208
118,355
63,678
9,193
8,627
1,264,683
849,043
31,392
38,563
1,816,830
589,841
54,521
23,447
5,546,682 3,046,420 116,088
94,504
PROVISION CONTRACICLICA
CAPITAL
INTERESES
2,014
2,013
2,014 2,013
1,575,357 1,065,536 13,827
9,956
72,023
37,426
1,351
776
76,935
41,935
305
83
128,174
89,453
34
59
0
0
0
0
1,852,489 1,234,350 15,517 10,874
PROVISION IND. TOTAL
CAPITAL
INTERESES
2,014
2,013
2,014
2,013
3,823,733
2,557,838
30,390
27,615
170,461
88,980
5,770
6,984
195,290
105,614
9,498
8,710
1,392,857
938,496
31,426
38,622
1,816,830
589,841
54,521
23,447
7,399,171
4,280,769 131,605 105,378
CARTERA COMERCIAL GARANTIA IDONEA
CLASIFICACION DEL
RIESGO
CATEGORIA - A
CATEGORIA - B
CATEGORIA- C
CATEGORIA- D
CATEGORIA- E
CARTERA CASTIGADA
TOTAL
CAPITAL
2014
30,834,637
358,007
464,259
1,453,915
13,125
0
33,123,943
2,013
27,807,828
532,254
277,569
1,086,897
103,032
0
29,807,580
INTERESES
2014
2,013
748,129
729,678
9,783
26,389
18,331
48,397
145,320
92,084
958
5,621
0
0
922,521
902,169
TOTAL
2014
31,582,766
367,790
482,590
1,599,236
14,083
0
34,046,465
2,013
28,537,506
558,643
325,966
1,178,981
108,653
0
30,709,749
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
562,935
540,555
14,785
15,631
15,220
24,409
351
7,121
47,681
25,377
7,609
45,463
593,425
452,971 145,227
88,043
13,125
103,032
958
5,621
0
0
0
0
1,232,386 1,146,344 168,930 161,879
PROVISION CONTRACICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
372,939
326,812
8,539
8,207
4,607
7,442
114
306
7,683
4,527
195
49
27,648
25,939
2
48
0
0
0
0
0
0
0
0
412,877
364,720
8,850
8,610
PROVISION IND. TOTAL
GARANTIAS
CAPITAL
INTERESES
TOTAL
TOTAL
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
935,874
867,367
23,324
23,838 118,010,417
84,718,238
19,827
31,851
465
7,427
711,503
1,451,138
55,364
29,904
7,804
45,512
1,952,889
1,449,618
621,073
478,910 145,229
88,091
570,156
786,564
13,125
103,032
958
5,621
2,413,777
1,049,347
0
0
0
0
181,050
66,000
1,645,263
1,511,064 177,780 170,489 123,839,792
89,454,905
CARTERA COMERCIAL OTRAS GARANTIAS
CLASIFICACION DEL
RIESGO
CATEGORIA - A
CATEGORIA - B
CATEGORIA- C
CATEGORIA- D
CATEGORIA- E
CARTERA CASTIGADA
TOTAL
CAPITAL
2014
17,791,576
271,805
116,256
506,113
203,935
0
18,889,685
2,013
18,617,995
370,391
63,512
392,450
84,620
0
19,528,968
INTERESES
2014
2,013
372,552
436,991
2,750
15,385
2,237
6,016
69,841
51,606
33,762
14,324
0
0
481,142
524,322
TOTAL
2014
18,164,128
274,555
118,492
575,954
237,697
0
19,370,826
2,013
19,054,986
385,776
69,528
444,056
98,944
0
20,053,290
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
392,965
370,263
10,098
13,892
9,765
16,866
157
3,115
14,830
8,942
1,557
6,016
306,896
248,038
69,645
51,606
203,935
84,620
33,762
14,324
0
0
0
0
928,391
728,729 115,219
88,953
PROVISION CONTRACICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
235,049
236,580
5,762
6,828
4,916
6,922
49
282
2,551
1,458
16
0
11,950
9,085
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
254,466
254,045
5,832
7,110
PROVISION IND. TOTAL
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
628,014
606,843
15,860
20,720
14,681
23,788
206
3,397
17,381
10,400
1,573
6,016
318,846
257,123
69,650
51,606
203,935
84,620
33,762
14,324
0
0
0
0
1,182,857
982,774 121,051
96,063
EVALUACION Y CALIFICACION DE LA CARTERA DE CRÉDITOS POR MODALIDAD DE CREDITO
DICIEMBRE DE 2014
CARTERA HIPOTECARIA GARANTIA IDONEA
CLASIFICACION DEL
RIESGO
CATEGORIA - A
CATEGORIA - B
CATEGORIA- C
CATEGORIA- D
CATEGORIA- E
CARTERA CASTIGADA
TOTAL
CAPITAL
2014
9,805,883
23,270
37,845
0
49,093
0
9,916,091
2,013
7,872,623
15,679
66,303
0
0
0
7,954,605
INTERESES
2014
2,013
70,035
49,258
0
218
0
2,972
0
0
2,241
0
0
0
72,276
52,448
TOTAL
2014
9,875,920
23,270
37,845
0
51,332
0
9,988,367
2,013
7,921,881
15,897
69,275
0
0
0
8,007,053
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
98,059
78,726
700
493
745
502
0
218
3,784
6,630
0
2,972
0
0
0
0
14,728
0
2,241
0
0
0
0
0
117,316
85,858
2,941
3,683
PROVISION IND. TOTAL
GARANTIAS
CAPITAL
INTERESES
TOTAL
TOTAL
2,013
2,013
2014
2,013
98,059
78,726
700
493 30,697,529 28,461,464
745
502
0
218
77,708
45,346
3,784
6,630
0 2,972
73,137
97,310
0
0
0
0
0
0
14,728
0 2,241
0
84,930
0
0
0
0
38,193
36,022
117,316
85,858
2,941
3,683 30,971,497 28,640,142
CARTERA MICROCREDITOS GARANTIA IDONEA
CLASIFICACION DEL
RIESGO
CATEGORIA - A
CATEGORIA - B
CATEGORIA- C
CATEGORIA- D
CATEGORIA- E
TOTAL
CAPITAL
2014
8,516,203
135,198
162,312
146,797
788,434
9,748,944
2,013
10,996,800
220,158
113,416
163,639
422,128
11,916,141
INTERESES
2014
2,013
132,621
195,369
691
8,092
1,604
4,136
1,677
4,675
11,001
16,498
147,594
228,770
TOTAL
2014
8,648,825
135,890
163,914
148,475
799,434
9,896,538
2,013
11,192,169
228,250
117,552
168,314
438,626
12,144,911
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
85,162
109,968
1,326
2,093
3,545
3,523
22
259
14,025
11,342
1,604
4,136
28,989
38,913
1,677
4,675
375,469
182,056
11,001
16,498
507,190
345,802
15,630
27,661
PROVISION IND. TOTAL
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
85,162
109,968
1,326
2,093
3,545
3,523
22
259
14,025
11,342
1,604
4,136
28,989
38,913
1,677
4,675
375,469
182,056 11,001 16,498
507,190
345,802 15,630 27,661
GARANTIAS
TOTAL
TOTAL
2014
2,013
0 10,022,870
0
110,080
0
56,708
0
128,287
0
460,667
0 10,778,612
CARTERA MICROCREDITOS OTRAS GARANTIAS
CLASIFICACION DEL
RIESGO
CATEGORIA - A
CATEGORIA - B
CATEGORIA- C
CATEGORIA- D
CATEGORIA- E
TOTAL
CAPITAL
2014
16,990,954
157,924
88,636
88,613
333,598
17,659,725
2,013
11,473,580
81,415
66,974
48,649
265,242
11,935,860
INTERESES
2014
2,013
283,676
197,447
2,022
2,838
934
1,768
1,055
1,230
6,093
4,617
293,780
207,900
TOTAL
2014
17,274,630
159,946
89,570
89,667
339,691
17,953,504
2,013
11,671,027
84,253
68,742
49,879
269,859
12,143,760
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
169,910
114,736
2,837
2,041
5,054
2,605
65
91
17,727
13,395
934
1,768
44,306
24,324
1,055
1,230
333,598
265,242
6,093
4,617
570,595
420,302
10,984
9,747
PROVISION IND. TOTAL
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
169,910
114,736
2,837
2,041
5,054
2,605
65
91
17,727
13,395
934
1,768
44,306
24,324
1,055
1,230
333,598
265,242
6,093
4,617
570,595
420,302 10,984
9,747
TOTAL CARTERA DE CREDITOS
CLASIFICACION DEL
RIESGO
CATEGORIA - A
CATEGORIA - B
CATEGORIA- C
CATEGORIA- D
CATEGORIA- E
CARTERA CASTIGADA
PROVISION GENERAL
TOTAL
PROVISION PROCICLICA
PROVISION CONTRACICLICA
PROVISION IND. TOTAL
GARANTIAS
INTERESES
TOTAL
CAPITAL
INTERESES
CAPITAL
INTERESES
CAPITAL
INTERESES
TOTAL
TOTAL
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
236,887,430 203,942,962 2,969,358
2,848,188 239,856,789 206,791,150
3,848,602 3,272,940
48,411
65,395 2,397,012 2,041,379 29,966 29,128
6,245,614
5,314,318
78,377
94,523 392,796,396 228,275,710
2,287,375
2,322,920
43,400
86,926
2,330,774
2,409,846
145,844
138,729
5,209
23,483
91,138
79,659
1,652
2,001
236,982
218,388
6,861
25,484
2,347,760
1,990,781
1,839,189
1,338,597
36,147
79,258
1,875,336
1,417,856
225,129
167,098
21,633
76,936
94,191
72,043
534
198
319,320
239,141
22,167
77,134
2,744,241
2,000,149
4,734,674
4,830,123
265,367
258,108
5,000,041
5,088,231
2,544,135 3,081,654 264,165 253,440
199,616
225,310
41
111
2,743,751
3,306,964 264,206 253,551
1,727,151
1,699,438
3,325,135
1,492,958
115,651
65,865
3,440,786
1,558,823
2,877,806 1,252,886 115,652
65,866
0
0
0
0 2,877,806
1,252,886 115,652
65,867
4,479,444
3,021,592
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
559
405,001
0
0
0
0
0
0
493,248
318,066
0
0
0
0
0
0
493,248
318,066
0
0
0
0
249,073,803 213,927,560 3,429,923
3,338,345 252,503,726 217,265,906 10,134,764 8,231,373 455,070 485,120 2,781,957 2,418,391 32,193 31,438 12,916,721 10,649,763 487,263 516,559 404,653,535 237,392,671
CAPITAL
EVALUACION Y CALIFICACION DE LA CARTERA DE CRÉDITOS POR RANGOS DE MOROSIDAD
CARTERA DE CONSUMO CON GARANTIA IDONEA
CAPITAL
CLASIFICACION DEL RIESGO
VIGENTE Y HASTA 1 MES
MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES
MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES
MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES
MAYOR A 6 MESES
TOTAL
2014
27,051,183
230,949
22,167
238,375
486,229
28,028,903
2,013
41,290,028
494,328
200,265
407,746
1,371,476
43,763,843
INTERESES
2014
2,013
241,874
424,845
3,550
17,264
710
6,890
3,575
12,493
18,501
55,855
268,210
517,347
TOTAL
2014
27,293,057
234,499
22,877
241,950
504,730
28,297,113
2,013
41,714,873
511,592
207,155
420,239
1,427,331
44,281,190
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
345,790
636,880
2,295
16,562
17,189
40,845
198
6,893
2,046
40,526
710
6,891
95,827
297,779
3,574
12,493
278,105
1,123,822
18,502
55,855
738,957
2,139,852
25,279
98,694
PROVISION CONTRACICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
223,475
424,017
1,868
4,211
8,647
27,296
127
632
1,226
17,693
0
0
13,633
37,435
0
0
15,145
58,834
0
0
262,126
565,275
1,995
4,843
PROVISION IND. TOTAL
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2,013
569,264
1,060,897
4,163
20,773
25,836
68,141
325
7,525
3,272
58,219
710
6,890
109,460
335,215
3,575
12,493
293,249
1,182,656
18,502
55,855
1,001,081
2,705,128
27,275
103,536
PROVISION CONTRACICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
1,646,549
1,098,489 14,378
10,236
59,745
29,986
1,139
638
34,676
23,744
0
0
76,107
46,946
0
0
35,412
35,185
0
0
1,852,489
1,234,350 15,517
10,874
PROVISION IND. TOTAL
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
4,284,808
2,783,128
32,915
30,879
157,792
86,972
5,660
7,764
120,183
69,132
9,140
7,008
696,901
405,638
18,454
17,058
2,139,488
935,899
65,435
42,669
7,399,172
4,280,769 131,604
105,378
PROVISION CONTRACICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
386,508
331,232
8,795
8,458
712
4,895
40
152
441
7,842
14
0
4,952
5,713
0
0
20,263
15,037
0
0
412,876
364,719
8,849
8,610
PROVISION IND. TOTAL
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
1,115,783
916,922
25,041
26,967
1,737
20,798
120
6,659
2,416
115,892
89
68,433
68,070
125,587
10,005
37,408
457,256
331,865 142,525
31,022
1,645,262
1,511,064 177,780
170,489
PROVISION CONTRACICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
241,104
237,440
5,809
6,868
125
6,063
10
242
174
2,474
13
0
2,491
3,848
0
0
10,572
4,221
0
0
254,466
254,046
5,832
7,110
PROVISION IND. TOTAL
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
657,595
627,233
16,294
20,913
736
20,514
43
3,203
956
32,756
82
11,900
36,624
84,010
7,882
22,275
486,946
218,261
96,749
37,771
1,182,857
982,774 121,050
96,062
CARTERA DE CONSUMO OTRAS GARANTIAS
CAPITAL
CLASIFICACION DEL RIESGO
2014
VIGENTE Y HASTA 1 MES
127,351,162
MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES
891,002
MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES
383,454
MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES
827,209
MAYOR A 6 MESES
2,253,684
TOTAL
131,706,511
2,013
86,735,346
464,259
247,375
513,138
1,060,446
89,020,564
INTERESES
2014
2,013
1,130,167
823,965
21,203
14,687
9,140
7,008
18,454
17,058
65,436
42,669
1,244,400
905,387
TOTAL
2014
128,481,329
912,206
392,595
845,663
2,319,120
132,950,913
2,013
87,559,311
478,946
254,383
530,196
1,103,114
89,925,950
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
2,638,259
1,684,640
18,537
20,644
98,047
56,986
4,521
7,126
85,506
45,388
9,140
7,008
620,794
358,692
18,454
17,058
2,104,076
900,714
65,436
42,669
5,546,682
3,046,420 116,088
94,505
CARTERA COMERCIAL GARANTIA IDONEA
CAPITAL
CLASIFICACION DEL RIESGO
2014
2,013
VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES
31,712,476
28,143,610
MAYOR A 1 MES HASTA 3 MESES
49,708
335,447
MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES
28,864
447,297
MAYOR A 6 MESES HASTA 12 MESES
268,621
307,175
MAYOR A 12 MESES
1,064,272
574,052
TOTAL
33,123,944
29,807,581
INTERESES
2014
2,013
765,193
750,212
3,804
15,096
996
68,433
10,004
37,408
142,525
31,022
922,522
902,171
TOTAL
2014
2,013
32,477,669
28,893,822
53,512
350,543
29,860
515,730
278,625
344,583
1,206,797
605,074
34,046,463
30,709,752
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
729,274
585,689
16,245
18,509
1,025
15,903
80
6,507
1,975
108,051
75
68,433
63,118
119,873
10,005
37,408
436,993
316,828 142,525
31,022
1,232,385
1,146,344 168,930
161,879
CARTERA COMERCIAL OTRAS GARANTIAS
CAPITAL
CLASIFICACION DEL RIESGO
2014
VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES
18,125,452
MAYOR A 1 MES HASTA 3 MESES
6,374
MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES
7,589
MAYOR A 6 MESES HASTA 12 MESES
102,871
MAYOR A 12 MESES
647,399
TOTAL
18,889,685
2,013
18,697,659
321,845
102,312
145,749
261,402
19,528,967
INTERESES
2014
2,013
375,286
439,128
557
13,248
668
11,900
7,883
22,275
96,749
37,771
481,143
524,322
TOTAL
2014
18,500,738
6,932
8,257
110,753
744,148
19,370,828
2,013
19,136,788
335,093
114,212
168,024
299,174
20,053,291
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
416,492
389,793
10,485
14,045
610
14,452
33
2,961
781
30,282
69
11,900
34,134
80,162
7,883
22,275
476,374
214,041
96,749
37,771
928,391
728,730 115,219
88,952
CARTERA HIPOTECARIA GARANTIA IDONEA
CAPITAL
CLASIFICACION DEL RIESGO
VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES
MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES
MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES
MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES
MAYOR A 6 MESES
TOTAL
2014
9,635,814
170,070
23,270
37,845
49,093
9,916,092
2,013
7,831,417
41,206
0
15,679
66,303
7,954,605
INTERESES
2014
2,013
69,231
48,220
804
1,039
0
0
0
218
2,241
2,972
72,276
52,449
TOTAL
2014
9,705,046
170,874
23,270
37,845
51,333
9,988,368
2,013
7,879,637
42,245
0
15,897
69,275
8,007,054
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
96,358
78,314
693
482
1,701
412
8
10
745
0
0
0
3,784
502
0
218
14,728
6,630
2,241
2,972
117,316
85,858
2,942
3,682
PROVISION IND. TOTAL
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
96,358
78,314
693
482
1,701
412
8
10
745
3,784
502
218
14,728
6,630 2,241
2,972
117,316
85,858 2,942
3,682
CARTERA MICROCREDITOS GARANTIA IDONEA
CAPITAL
CLASIFICACION DEL RIESGO
VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES
MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES
MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES
MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES
MAYOR A 6 MESES
TOTAL
2014
8,520,964
132,735
162,311
321,710
611,223
9,748,943
2,013
11,000,083
220,158
115,860
392,860
187,182
11,916,143
INTERESES
2014
2,013
132,679
195,369
633
8,092
1,604
4,136
3,516
11,436
9,161
9,737
147,593
228,770
TOTAL
2014
8,653,643
133,368
163,915
325,226
620,384
9,896,536
2,013
11,195,452
228,250
119,996
404,296
196,918
12,144,912
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
86,089
111,608
1,328
2,093
3,491
3,523
20
259
14,025
12,564
1,605
4,136
116,721
147,949
3,516
11,436
286,864
70,158
9,161
9,737
507,190
345,802 15,630
27,661
PROVISION IND. TOTAL
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
86,089
111,608 1,328
2,093
3,491
3,523
20
259
14,025
12,564 1,604
4,136
116,721
147,949 3,516
11,436
286,864
70,158 9,162
9,737
507,190
345,802 15,630
27,661
CARTERA MICROCREDITOS OTRAS GARANTIAS
CAPITAL
CLASIFICACION DEL RIESGO
VIGENTE Y MORA HASTA 1 MES
MAYOR A 1 MES HASTA 2 MESES
MAYOR A 2 MESES HASTA 3 MESES
MAYOR A 3 MESES HASTA 6 MESES
MAYOR A 6 MESES
TOTAL
2014
17,006,056
154,508
91,711
150,733
256,717
17,659,725
2,013
11,473,580
81,415
66,974
95,542
218,348
11,935,859
INTERESES
2014
2,013
283,810
197,445
1,889
2,838
937
1,768
1,752
2,003
5,392
3,844
293,780
207,898
TOTAL
2014
17,289,866
156,397
92,648
152,485
262,109
17,953,505
2,013
11,671,025
84,253
68,742
97,546
222,192
12,143,758
PROVISION PROCICLICA
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
181,705
114,736
2,841
2,041
4,944
2,605
60
91
19,265
13,395
937
1,768
107,964
71,218
1,752
2,003
256,717
218,348
5,392
3,844
570,595
420,302 10,982
9,747
PROVISION IND. TOTAL
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
181,705
114,736 2,841
2,041
4,944
2,605
60
91
19,265
13,395
937
1,768
107,964
71,218 1,752
2,003
256,717
218,348 5,392
3,844
570,595
420,302 10,982
9,747
TOTAL CARTERA DE CREDITOS
CAPITAL
CLASIFICACION DEL RIESGO
COMERCIAL
CONSUMO
HIPOTECARIA
MICROCREDITO
PROVISION GENERAL
TOTAL
INTERESES
TOTAL
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
52,013,628
49,336,548 1,403,663
1,426,493 53,417,291 50,763,041
159,735,415 132,784,406 1,512,611
1,422,735 161,248,026 134,207,141
9,916,091
7,954,605
72,276
52,448
9,988,368
8,007,054
27,408,669
23,852,001
441,373
436,669 27,850,041 24,288,670
0
0
0
0
0
0
249,073,803 213,927,560 3,429,923
3,338,345 252,503,726 217,265,906
PROVISION PROCICLICA
PROVISION CONTRACICLICA
PROVISION IND. TOTAL
CAPITAL
INTERESES
CAPITAL
INTERESES
CAPITAL
INTERESES
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
2,160,777
1,875,074 284,149
250,832
667,342
618,765 14,682
15,721 2,828,119
2,493,839 298,830
266,553
6,285,638
5,186,272 141,367
193,198 2,114,615
1,799,626 17,511
15,717 8,400,253
6,985,897 158,879
208,915
117,316
85,858
2,942
3,682
0
0
0
0
117,316
85,858
2,942
3,682
1,077,785
766,103 26,612
37,408
0
0
0
0 1,077,785
766,103 26,612
37,408
493,248
318,066
0
0
0
0
0
0
493,248
318,066
0
0
10,134,764
8,231,373 455,070
485,120 2,781,957
2,418,391 32,193
31,438 12,916,721
10,649,763 487,263
516,558
COOPERATIVA FINANCIERA DE ANTIOQUIA C.F.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
(Valores expresados en miles de pesos)
RELACION CARTERA DE CREDITOS POR ZONA GEOGRAFICA A DICIEMBRE 31 DE 2014
GARANTIA IDONEA
CAPITAL
REGIONAL
PROVISION
PROVISION
INTERESES
PROVISION
PROVISION
PROVISION
PAGO X
PROV. PROC.
PAGO POR
CLASE
COMERCIAL
CONSUMO
VIVIENDA
Antioquia
MICROCREDITO
Total Antioquia
COMERCIAL
CONSUMO
VIVIENDA
Atlántico
MICROCREDITO
Total Atlántico
COMERCIAL
CONSUMO
VIVIENDA
Córdoba
MICROCREDITO
Total Córdoba
COMERCIAL
CONSUMO
VIVIENDA
Cundinamarca MICROCREDITO
Total Cundinamarca
COMERCIAL
CONSUMO
VIVIENDA
Risaralda
MICROCREDITO
Total Risaralda
COMERCIAL
CONSUMO
VIVIENDA
Valle del Cauca MICROCREDITO
Total Valle del Cauca
Total general
PROVISION
28,685,305
25,306,415
9,289,459
7,126,812
70,407,991
932,841
57,068
96,476
296,283
1,382,668
847,720
732,308
19,932
480,410
2,080,370
500,171
373,679
206,014
973,918
2,053,782
1,952,571
1,035,703
177,006
437,607
3,602,887
205,337
523,731
127,204
433,912
1,290,184
80,817,882
PROCICLICA
CONTRACICLIC
INDIVIDUAL
CAPITAL
A CAPITAL
CAPITAL
1,159,599
593,219
107,643
359,432
2,219,893
17,004
16,099
965
17,990
52,058
24,090
109,008
199
12,527
145,824
4,562
4,060
2,060
60,291
70,973
23,601
10,949
1,770
18,748
55,068
3,530
5,620
4,678
38,204
52,032
2,595,848
357,806
240,681
0
0
598,487
12,724
1,556
0
0
14,280
12,408
4,993
0
0
17,401
5,931
3,267
0
0
9,198
21,719
7,705
0
0
29,424
2,287
3,924
0
0
6,211
675,002
1,517,405
833,900
107,643
359,432
2,818,380
29,728
17,655
965
17,990
66,338
36,498
114,001
199
12,527
163,225
10,493
7,327
2,060
60,291
80,171
45,320
18,654
1,770
18,748
84,492
5,817
9,544
4,678
38,204
58,243
3,270,849
PROCICLICA CONTRACICLICA
INTERESES
879,935
236,832
68,296
107,762
1,292,826
18,989
1,186
960
5,521
26,655
13,937
13,045
0
5,230
32,212
1,195
3,147
1,710
14,766
20,818
6,449
8,497
1,055
6,975
22,977
2,015
5,502
255
7,340
15,112
1,410,600
167,243
18,260
2,901
9,971
198,375
340
1,067
10
915
2,332
441
5,803
0
586
6,830
11
27
17
1,894
1,949
860
73
11
1,053
1,997
34
48
3
1,212
1,297
212,780
INTERESES
8,335
1,804
0
0
10,139
247
1
0
0
248
169
53
0
0
222
13
35
0
0
48
64
62
0
0
126
22
40
0
0
62
10,845
TOTAL
CUENTA DE
INTERESES
CLIENTES
175,578
20,064
2,901
9,971
208,514
587
1,068
10
915
2,580
610
5,856
0
586
7,052
24
62
17
1,894
1,997
924
135
11
1,053
2,123
56
88
3
1,212
1,359
223,625
48,457
7,004
346
2,602
58,409
0
0
0
16
16
2,494
0
35
2,529
0
0
0
16
16
711
0
10
27
748
0
15
0
0
15
61,733
CUENTA DE
CLIENTES
42,339
4,842
110
2,547
49,838
0
0
0
11
11
2,494
0
35
2,529
0
0
0
16
16
712
0
0
27
739
0
0
0
0
0
53,133
PROV.
PROV. TOTAL
CONTRAC
PAGO POR
PAGO POR
CUENTA DE
CUENTA DE
CLIENTES
CLIENTES
86
17
0
0
103
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
103
42,425
4,859
110
2,547
49,941
0
0
0
11
11
0
2,494
0
35
2,529
0
0
0
16
16
712
0
0
27
739
0
0
0
0
0
53,236
OTRAS GARANTIAS
CAPITAL
REGIONAL
PROVISION
PROC CAPITAL
Antioquia
Total Antioquia
Atlántico
Total Atlántico
Córdoba
Total Córdoba
COMERCIAL
CONSUMO
MICROCREDITO
COMERCIAL
CONSUMO
MICROCREDITO
COMERCIAL
CONSUMO
Cundinamarca MICROCREDITO
Total
Cundinamarca
COMERCIAL
CONSUMO
Risaralda
MICROCREDITO
Total Risaralda
COMERCIAL
CONSUMO
Valle del Cauca MICROCREDITO
Total Valle del
Cauca
Total general
INTERES
PROVISION
PROVISION
PROVISION
PAGO X
PROV. PROC.
CONTRAC.
INDIVIDUAL
PROC.
CONTRAC.
TOTAL
CUENTA DE
CAPITAL
CAPITAL
INTERESES
INTERESES
INTERESES
CLIENTES
CUENTA DE
CLIENTES
PROV.
PROV. TOTAL
CONTRAC
PAGO POR
PAGO POR
CUENTA DE
CUENTA DE
CLIENTES
CLIENTES
18,145,561
116,184,694
14,415,236
148,745,491
59,603
2,009,223
476,852
2,545,678
43,365
4,165,016
562,333
4,770,714
119,778
2,558,612
662,626
902,539
4,733,028
409,829
6,045,396
1,370
123,188
34,353
158,911
15,822
260,332
12,418
288,572
2,796
85,315
60,184
247,583
1,598,483
0
1,846,067
1,095
31,448
0
32,543
460
71,040
0
71,500
2,257
40,571
0
1,150,123
6,331,511
409,829
7,891,463
2,465
154,636
34,353
191,454
16,282
331,372
12,418
360,072
5,052
125,886
60,184
471,257
1,091,575
238,891
1,801,723
1,498
23,544
8,950
33,993
2,609
43,219
8,938
54,766
1,562
20,629
11,774
112,889
99,010
7,008
218,907
34
3,445
876
4,355
2,205
4,918
254
7,377
36
1,026
1,645
5,740
13,375
0
19,115
27
325
0
352
7
581
0
588
29
296
0
118,629
112,385
7,008
238,022
61
3,770
876
4,707
2,212
5,499
254
7,965
65
1,322
1,645
13,504
20,527
3,928
37,959
0
1,274
0
1,274
155
819
0
974
0
21
0
12,109
14,321
3,828
30,258
0
103
0
103
155
805
0
960
0
21
0
23
130
0
153
0
25
0
25
0
0
0
0
0
0
0
12,132
14,451
3,828
30,411
0
128
0
128
155
805
0
960
0
21
0
3,341,016
82,488
2,572,133
1,001,150
3,655,771
438,889
4,216,835
541,527
148,295
2,170
88,039
28,387
118,597
3,693
256,780
25,424
42,828
1,478
38,832
0
40,309
1,594
72,115
0
191,123
3,648
126,871
28,387
158,906
5,286
328,896
25,424
33,965
1,025
23,919
15,958
40,902
3,191
41,516
9,267
2,707
28
1,256
555
1,839
27
6,433
645
325
17
386
0
403
11
554
0
3,032
45
1,642
555
2,242
38
6,987
645
21
0
439
0
439
0
261
0
21
0
411
0
411
0
55
0
0
0
0
0
0
0
5
0
21
0
411
0
411
0
60
0
5,197,251
168,255,921
285,897
7,045,668
359,606
9,152,624
53,974
2,019,323
7,105
242,290
CAPITAL
PROVISION
73,709
2,106,955
PROVISION
PROVISION
INTERES
PROVISION
565
21,348
PROVISION
7,670
263,638
PROVISION
261
40,928
PAGO X
55
31,808
PROV. PROC.
PAGO POR
REGIONAL
PROC CAPITAL
Antioquia
Atlántico
Córdoba
Cundinamarca
Risaralda
Valle del Cauca
Total general
PROVISION
PAGO POR
CLASE
COMERCIAL
CONSUMO
MICROCREDITO
PROVISION
219,153,482
3,928,346
6,851,084
5,394,798
7,258,658
6,487,435
249,073,803
8,265,289
210,969
434,396
219,268
173,665
337,929
9,641,516
CONTRAC.
INDIVIDUAL
PROC.
CONTRAC.
TOTAL
CUENTA DE
CAPITAL
CAPITAL
INTERESES
INTERESES
INTERESES
CLIENTES
2,444,554
46,823
88,901
52,026
69,733
79,920
2,781,957
10,709,843
257,792
523,297
271,294
243,398
417,849
12,423,473
3,094,549
60,648
86,978
54,783
63,879
69,086
3,429,923
417,282
6,688
14,207
4,656
3,836
8,401
455,070
29,254
600
810
373
529
627
32,193
446,536
7,287
15,017
5,029
4,364
9,030
487,263
96,368
1,290
3,503
37
1,187
276
102,661
CUENTA DE
CLIENTES
80,096
114
3,489
37
1,150
55
84,941
5
183
60
31,991
PROV.
PROV. TOTAL
CONTRAC
PAGO POR
PAGO POR
CUENTA DE
CUENTA DE
CLIENTES
CLIENTES
256
25
0
0
0
5
286
80,353
139
3,489
37
1,151
58
85,227
RELACION CARTERA DE CREDITOS POR SECTOR ECONOMICO A DICIEMBRE 31 DE 2014
ACTIVIDAD
CAPITAL
PROVISION
PROVISION
PROCICLICA CONTRACICLICA
Actividades Artisticas, de Entretenimiento y Recreacion
Actividades de Atención de la Salud Humana y de Asistencia Social
Actividades de los Hogares Individuales en calidad de empleadores;
Actividades no Diferenciadas de los Hogares Individuales como productores
de Bienes
Actividades de Servicios Administrativos y de Apoyo
Actividades Financieras y de seguros
Actividades Inmobiliarias
Actividades Profesionales Cientificas y Tecnicas
Administracion Publica y Defensa; Planes de Seguridad Social de Afiliación
Obligatoria
Agricultura, Ganaderia, Caza, Silvicultura y Pesca
Alojamiento y Servicios de Comida
Asalariados
Comercio al por Mayor y al por Menor; Reparacion de Vehiculos Automotores
y Motocicletas
Construccion
Distribucion de Agua; Evacuacion y Tratamiento de Aguas Residuales,
Gestion de Deshechos y Actividades de Saneamiento Ambiental
Educacion
Explotacion de minas y canteras
Industrias Manufacturera
Informacion y Comunicaciones
Otras Actividades de Servicio
Rentistas de Capital
Suministro de Electricidad, Gas, Vapor y Aire Acondicionado
Transporte y Almacenamiento
Total general
PROVISION
INTERESES
INDIVIDUAL
PROVISION
PROVISION
PROVISION
PROCICLICA CONTRACICLICA
410,967
996,321
CAPITAL
14,078
53,434
CAPITAL
3,366
14,755
CAPITAL
17,444
68,189
4,541
8,968
INTERESES
95
3,061
88,888
1,341,396
6,522,841
387,143
1,840,044
1,387
20,786
56,814
7,364
70,064
852
8,299
47,884
4,442
22,324
2,239
29,085
104,698
11,807
92,388
830
9,822
32,932
4,555
18,375
1,279,920
31,647,714
6,304,910
100,092,799
10,299
1,753,519
283,695
3,919,859
5,058
409,658
49,844
1,302,548
15,357
2,163,178
333,539
5,222,407
40,202,154
1,711,446
1,590,105
130,875
310,860
18,075
159,218
187,630
1,418,389
8,911,039
775,016
5,472,528
17,047,683
56,291
2,221,946
249,073,803
4,703
3,305
99,135
342,698
47,793
226,778
416,711
631
587,483
9,641,516
2,246
2,619
23,425
53,149
4,871
57,218
185,747
174
254,543
2,781,957
INTERESES
PAGO X CUENTA
TOTAL
DE CLIENTES
PROV. PROC.
PROV.
PROV.
CONTRAC
PAGO POR
TOTAL PAGO
PAGO POR
CUENTA DE
CUENTA DE POR CUENTA
CLIENTES
CLIENTES DE CLIENTES
0
0
0
108
0
108
37
78
INTERESES
133
3,139
10
108
324
95
3,975
7
58
244
56
154
17
166
569
151
4,129
0
0
36
0
216
0
0
1
0
174
0
0
1
0
1
0
0
2
0
175
5,509
1,203,580
78,592
985,736
52
264,211
8,692
90,569
31
12,043
385
11,401
83
276,254
9,077
101,970
0
49,797
1,964
29,489
0
43,675
1,863
24,732
0
89
1
75
0
43,764
1,864
24,807
1,900,965
148,950
487,688
21,125
40,931
3,263
2,663
131
43,594
3,394
10,439
225
7,013
174
85
0
7,098
174
6,949
5,924
122,560
395,846
52,664
283,995
602,458
806
842,025
12,423,473
2,509
2,276
20,022
107,948
8,418
69,765
163,829
475
192,428
3,429,923
153
38
2,536
7,488
1,084
7,761
9,908
5
10,711
455,070
44
31
265
432
31
494
1,600
2
2,006
32,193
197
69
2,801
7,919
1,116
8,255
11,508
7
12,715
487,263
48
0
74
2,072
597
2,453
2,497
0
2,614
102,661
48
0
1
1,572
597
2,443
1,200
0
1,340
84,941
0
0
0
5
0
0
13
0
16
286
48
0
1
1,577
597
2,443
1,213
0
1,356
85,227
18
122
A continuación se detallan los períodos de vencimientos contractuales de la cartera de crédito, en forma porcentual, con respecto al total de los
préstamos de la Cooperativa al 31 de diciembre de 2014 y 2013:
VENCIMIENTOS CREDITOS DICIEMBRE 2014
Cartera
Comercial
Consumo
Hipotecaria
Microcrédito
Total
Ene-Mar
97,538
88,908
14,577
201,023
%
0.01%
0.02%
0.00%
0.00%
0.03%
Abr-Jun
%
126,006
45,946
23,799
195,751
0.05%
0.02%
0.00%
0.01%
0.08%
Jul-Sep
54,794
127,834
19,494
202,122
%
0.02%
0.05%
0.00%
0.01%
0.08%
Oct-Dic
173,977
285,841
62,381
522,199
Superior a 12
meses
0.07%
51,561,313
0.11%
159,186,886
0.00%
9,916,091
0.03%
27,288,418
0.21%
247,952,708
%
%
20.71%
63.94%
3.98%
10.96%
99.60%
Total
52,013,628
159,735,415
9,916,091
27,408,669
249,073,803
VENCIMIENTOS CREDITOS DICIEMBRE 2013
Cartera
Comercial
Consumo
Hipotecaria
Microcrédito
Total
Ene-Mar
81,180
48,922
2,313
132,415
%
0.01%
0.01%
0.00%
0.00%
0.02%
Abr-Jun
28,861
52,040
5,266
86,167
%
0.01%
0.02%
0.00%
0.00%
0.04%
Jul-Sep
57,887
67,001
24,032
148,920
%
0.03%
0.03%
0.00%
0.01%
0.07%
Oct-Dic
85,183
239,396
24,431
349,010
Superior a 12
meses
0.04%
49,083,436
0.11%
132,377,047
0.00%
7,954,605
0.01%
23,795,960
0.16%
213,211,048
%
%
22.95%
61.91%
3.72%
11.13%
99.71%
Total
49,336,547
132,784,406
7,954,605
23,852,002
213,927,560
RELACIÓN DE GARANTIAS PARA CARTERA DE CREDITOS
CONCEPTO
Año
GARANTIAS PARA
FUTUROS
VIGENTES
OTRAS GARANTIAS
TOTAL GARANTIAS
BIENES INMUEBLES
PRENDA VEHICULOS
PRENDA INDUSTRIAL
OTRAS
2014
TOTAL
2014
2013
2014
2013
2014
2013
2013
2014
2013
61,174,527
44,971,168
5,271,106
4,411,625
1,631,762
1,353,000
769,500
799,573
68,846,895
51,535,365
376,402,723
207,617,939
16,752,705
15,900,500
145,036
352,488
11,353,071
13,521,744
404,653,535
237,392,671
8,092,483
32,857,062
200,034
318,425
1,877,996
2,302,025
67,962,999
0
78,133,512
35,477,513
445,669,733
285,446,169
22,223,845
20,630,550
3,654,794
4,007,513
80,085,570
14,321,317
551,633,942
324,405,549
RELACIÓN DE CREDITOS REESTRUCTURADOS
MODALIDAD
2014
COMERCIAL
CONSUMO
HIPOTECARIO
MICROCREDITO
TOTAL
CARTERA
N° Obligaciones
CAPITAL
2013
27
46
1
20
94
PROVISION
117
287
0
24
428
INTERES
2014
2013
733,476
542,793
34,201
103,476
1,413,946
1,102,711
1,598,580
0
83,544
2,784,835
2014
9,791
3,018
804
981
14,594
CAPITAL
2013
65,728
33,167
0
1749
100,644
2014
185,004
128,754
342
3,895
317,995
La Cooperativa no presenta acuerdos concordatarios con deudores amparados bajo las Leyes 550 y/o 1116
INTERES
2013
179,137
173,411
0.00
3,654
356,202
2014
3,602
281
8
10
3,901
2013
26,705
10,466
0
489
37,660
El detalle de la cartera de créditos reestructurada por calificación, al 31 de diciembre de 2014 y 2013
es el siguiente:
Calificación
A Normal
B Aceptable
C Apreciable
D Significativo
E Irrecuperable
Total general
Calificación
A Normal
B Aceptable
C Apreciable
D Significativo
E Irrecuperable
Total general
Número de
Pagarés
71
5
8
6
4
94
Número de
Pagarés
347
17
9
17
38
428
REESTRUCTURADOS POR CALIFICACION 2014
Interés
Prov.Total
Otros
Prov. Total Prov.Total
Saldo Capital Cuenta por
Otros
Rubros
Capital
Interés
cobrar
rubros
1,115,896
10,522
9
210,800
414
17,639
496
4,628
89
172,331
3,208
42,160
3,070
74,336
203
38,625
203
33,744
165
21,782
125
1,413,946
14,594
9
317,995
3,901
REESTRUCTURADOS POR CALIFICACION 2013
Interés
Prov.Total
Otros
Prov. Total Prov.Total
Saldo Capital Cuenta por
Otros
Rubros
Capital
Interés
cobrar
rubros
2,278,789
71,852
9,821
80,348
8,008
382
78,684
1,661
1,631
8,889
4,580
1,631
48,318
1,016
7,788
1,051
147,332
14,708
11,292
70,605
12,614
6,274
231,712
11,407
3,060
188,573
11,407
3,061
2,784,835
100,644
25,803
356,202
37,660
11,346
El detalle de la cartera de créditos reestructurada por zonas geográficas, al 31 de diciembre de 2014
y 2013 es el siguiente:
Regiones
Antioquia
Cundinamarca
Risaralda
Valle del Cauca
Total general
Regiones
Antioquia
Atlántico
Córdoba
Cundinamarca
Risaralda
Valle del Cauca
Total general
Número
de Pagarés
86
5
1
2
94
Número
de Pagarés
352
14
21
7
9
25
428
REESTRUCTURADOS POR ZONAS 2014
Interés
Prov.Total
Saldo
Otros
Prov. Total Prov.Total
Cuenta por
Otros
Capital
Rubros
Capital
Interés
cobrar
rubros
1,362,476
14,143
9
310,800
3,864
35,170
190
6,448
35
1,874
34
19
14,426
227
728
2
1,413,946
14,594
9
317,995
3,901
REESTRUCTURADOS POR ZONAS 2013
Interés
Prov.Total
Saldo
Otros
Prov. Total Prov.Total
Cuenta por
Otros
Capital
Rubros
Capital
Interés
cobrar
rubros
2,363,839
90,386
23,517
249,441
31,029
9,070
96,292
1,616
13,252
833
197,366
7,191
2,240
75,344
4,699
2,240
18,906
116
1,108
261
36,305
374
942
7
72,127
961
46
16,115
831
36
2,784,835
100,644
25,803
356,202
37,660
11,346
El detalle de la cartera de créditos reestructurada por sector económico al 31 de diciembre de 2014
y 2013 es el siguiente:
Actividad_sectores
REESTRUCTURADOS SECTOR ECONOMICO 2014
Interés
Número de
Saldo
Otros
Cuenta por
Pagarés
Capital
Rubros
cobrar
Agricultura, Ganaderia, Caza, Silvicultura y
Pesca
Alojamiento y Servicios de Comida
Asalariados
Comercio al por Mayor y al por Menor;
Reparacion de Vehiculos Automotores y
Motocicletas
Explotacion de minas y canteras
Industrias Manufacturera
Otras Actividades de Servicio
Rentistas de Capital
Transporte y Almacenamiento
Total general
Actividad_sectores
Prov.Total
Interés
Prov.Total
Otros
rubros
25
2
30
389,656
26,186
317,813
8,713
2,454
8
56,273
8,676
93,341
3,508
245
-
19
2
4
2
8
2
94
435,832
14,672
28,540
77,543
81,776
41,928
1,413,946
2,092
231
969
135
14,594
1
9
132,787
8,707
285
8,822
4,689
4,415
317,995
102
2
40
4
3,901
-
Prov. Total
Capital
Prov.Total
Interés
Prov.Total
Otros
rubros
REESTRUCTURADOS SECTOR ECONOMICO 2013
Interés
Número de
Saldo
Otros
Cuenta por
Pagarés
Capital
Rubros
cobrar
Actividades Artisticas, de Entretenimiento y
Recreacion
Actividades de Atención de la Salud Humana y
de Asistencia Social
Actividades de Servicios Administrativos y de
Apoyo
Actividades Financieras y de seguros
Actividades Profesionales Cientificas y
Tecnicas
Agricultura, Ganaderia, Caza, Silvicultura y
Pesca
Alojamiento y Servicios de Comida
Asalariados
Comercio al por Mayor y al por Menor;
Reparacion de Vehiculos Automotores y
Motocicletas
Construccion
Explotacion de minas y canteras
Industrias Manufacturera
Informacion y Comunicaciones
Otras Actividades de Servicio
Rentistas de Capital
Transporte y Almacenamiento
Total general
Prov. Total
Capital
1
10,000
76
-
373
3
-
3
10,918
63
-
410
37
-
3
1
7,569
3,704
4
168
-
2,236
97
126
4
-
1
5,080
70
-
4,186
70
-
129
6
158
1,008,377
21,420
825,430
67,571
413
19,570
15,794
9,534
175,832
4,958
72,062
26,230
80
5,822
10,653
349
51
1
1
17
2
5
27
22
428
284,953
6,654
6,233
115,686
9,028
28,319
212,643
228,821
2,784,835
3,137
100
187
1,454
107
519
3,316
3,889
100,644
3
160
312
25,803
37,962
117
242
10,187
540
611
9,303
37,086
356,202
1,836
2
4
498
4
6
553
2,385
37,660
38
306
11,346
NOTA 6 - CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre corresponden a:
CONCEPTO
Intereses
Arrendamientos
Pago por cuenta de clientes – gastos judiciales
Tesoro Nacional – cuentas inactivas
Pólizas de incendio y terremoto para asociados
Anticipos de contratos
Adelantos al Personal
Otras Diversas
Subtotal
Provisión CxC Prociclica
Provisión Otras Cuentas por Cobrar
Provisión CxC Contraciclica
Subtotal Provisión
Total Cuentas por Cobrar
2014
3.429.923
3.994
102.661
801.208
19.739
234.920
0
470.288
5.062.733
(540.011)
(51.984)
(32.479)
(624.474)
4.438.259
2013
3.338.345
3.356
125.850
759.102
19.685
21.725
210
3.119.875
7.388.148
(579.871)
(2.665.795)
(31.902)
(3.277.568)
4.110.580
Los valores más representativos de cuentas por cobrar otras diversas corresponden a:
CONCEPTO
2014
2013
Faltantes en caja
54
95
Obligación asociado - Proceso de sucesión
31.160
31.160
Reclamos a compañías aseguradoras
0
24.000
Comisiones por recaudos y seguros
96.857
82.701
Particulares
37.359
114.738
Multivalores (1)
0
2.632.655
Asociados
34.386
39.145
Dispensado Cajero electrónico (2)
201.730
150.210
Empleados
32.295
7.287
EPS incapacidades
36.447
32.827
Gestión Social Fundación CFA
0
5.057
Total Cuentas por cobrar Diversas
470.288
3.119.875
La provisión de cuentas por cobrar corresponde a:
CONCEPTO
Intereses
Pago por cuenta de clientes
Reclamo a compañías aseguradoras–proceso de sucesión
Multivalores
Asociados y terceros
Total
2014
487.263
85.227
31.160
0
20.824
624.474
2013
516.559
95.214
31.160
2.632.655
1.980
3.277.568
Con respecto a las cuentas por cobrar diversas, tenemos:
(1) El caso de Multivalores por $2.632.655, el Consejo de Administración en acta No.
232 de enero 29 de 2014, autorizó castigar
esta cuenta por cobrar,
correspondiente a unos títulos que se negociaron a través de esta entidad y cuando
fue intervenida en el mes de octubre de 2003, las inversiones no aparecían en los
Depósitos de Valores a nuestro nombre, a pesar de tener papeleta de Bolsa que
demuestra la propiedad de CFA, motivo por el cual se tenían en cuentas por cobrar
provisionadas en su totalidad.
(2) La cuenta por cobrar dispensado cajero electrónico por $201.730 comprende los
valores retirados por tarjeta-habientes a través de cajeros automáticos, dineros que
son reconocidos por Servibanca.
En el grupo de particulares, los saldos más representativos son:
Por el proceso de compensación tarjeta débito en el año 2014 $2.060 y para el 2013
$4.661, cuenta por cobrar a los dueños de los locales de las oficinas Liborina, Puerto
Berrio y Yarumal por reformas locativas en el 2014 $15.364 y en el 2013 $8.100 valores
que se descuentan con el pago del arriendo, para diciembre de 2014 prórroga en
reliquidación de obligaciones de crédito $13.059 y en diciembre de 2013 la DIAN entregó
resolución de devolución de saldo a favor en declaración de renta del año 2012 por
$74.118, los cuales fueron entregados en TIDIS para enero de 2014.
Con relación al proceso de sucesión por cancelación de obligación de un asociado fallecido
por $31.160, los bienes de esta persona deben ser inscritos en la Oficina de Registros
Públicos, para poder iniciar proceso por vía jurídica. El proceso se encuentra pendiente de
elaborar corrección de linderos para inscribir la sentencia y con esto CFA demandara a los
herederos beneficiarios de los inmuebles
NOTA 7 - BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y BIENES REALIZABLES
Los bienes recibidos en pago corresponden al valor de los bienes muebles e inmuebles
recibidos por la Cooperativa de los asociados, como pago de sus obligaciones. La
provisión se realiza con base en los parámetros fijados en el Capítulo III de la Circular 100
de 1995 expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia.
El saldo al 31 de diciembre se compone así:
CONCEPTO
Lote Doñana, municipio Donmatias
Casa de habitación corregimiento
Altagracia - Pereira
TOTALES
Fecha
Recibido
30-Jun-1999
30-Sep-2013
Valor
Del Bien
2014
Provisión
Saldo
Neto
777.887
35.000
724.262
7.000
53.625
28.000
812.887
731.262
81.625
CONCEPTO
Lote Doñana, municipio Donmatias
Casa de habitación corregimiento
Altagracia - Pereira
TOTALES
Fecha
Recibido
30-Jun-1999
30-Sep-2013
2013
Costo
Provisión
Histórico
777.887
724.262
35.000
0
812.887
Saldo
Neto
53.625
35.000
724.262
88.625
La comercialización de bienes recibidos en dación de pago se ha gestionado a través de
diversos medios como publicación en prensa, avisos en vallas, por medio de comisionistas
de venta de bienes inmuebles, con los asociados y empleados.
Avalúos y Estado de los Bienes:
Los avalúos de los bienes recibidos en dación de pago que figuran a diciembre 31 de
2014, poseen el avalúo actualizado:
Bien recibido en pago
Lote Doñana Municipio Don Matías
Casa de habitación corregimiento
Altagracia - Pereira
Total
Fecha avalúo
Diciembre 20 de 2013
Enero 29 de 2014
Valor avalúo
838.419
45.024
883.443
Estos bienes se encuentran sin restricción de dominio y uso.
NOTA 8 - PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Las propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre comprendían lo siguiente:
Concepto
Diciembre 2014
Costo
Depreciac.
Acumulada
Diciembre 2013
Valor neto
Costo
Depreciac.
Acumulada
Valor neto
Activos no depreciables
Edificios
Equipos,
muebles y
enseres
Equipo
Computo
Vehículos
918.638
2.832.337
0
92.343
92.343
Activos depreciables
856.885
61.753
918.638
1.533.572
1.298.765
2.873.388
2.927.808
2.023.925
903.883
2.893.000
2.044.533
848.467
129.900
30.310
99.590
129.900
4.330
125.570
Total
Activos
6.901.026
4.444.692
2.456.334
6.907.269
4.369.905
2.537.364
Terrenos
92.343
0
92.343
838.080
1.482.962
80.558
1.390.426
A 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Cooperativa tiene contratadas pólizas de seguro
para protección de activos, que cubren riesgos de hurto, incendio, terremoto, equipos
electrónicos y eléctricos, explosión, huelga, asonada, actos mal intencionado de terceros
y otros.
La depreciación cargada a los resultados del año terminado el 31 de diciembre de 2014
fue de $553.718 y para el año 2013 fue de $513.140, presentándose un incremento de
$40.578.
Avalúos de los Activos Fijos:
Los bienes inmuebles presentan avalúos que fueron actualizados al cierre de 2014,
como se indica a continuación:
DESCRIPCION
DEL BIEN
FECHA DEL
AVALUO
VALOR
AVALUO
ACTIVO
NETO
VALORIZACION
Edificio
Don
Matías
Edificio Barbosa
Total
Dic.20/2013
1.897.471
18.686
1.878.785
Dic.20/2013
670.585
2.568.056
135.410
154.096
535.175
2.413.960
Las propiedades y equipos no poseen ninguna clase de restricción legal, de hipotecas,
gravámenes, reservas de dominio u otro similar, que no permitan su enajenación.
NOTA 9 - APORTES PERMANENTES
Corresponde al valor de la inversión en aportes permanentes que la Cooperativa
mantiene en otras entidades del sector solidario.
El saldo de la Inversión en aportes permanentes al 31 de diciembre se compone así:
Entidad
Coopcentral
La Equidad
Subtotal
Confecoop
Cootransda
Previsora Vivir los Olivos
Fundación CFA
Visionamos
Agencia de Seguro Los
Olivos
Subtotal
Total Aportes
Provisión aportes
permanentes Visionamos
Total Provisión
Diciembre 2014
Organismos Cooperativos
7.900
5.657
13.557
Entidades sin ánimo de lucro
1.918
17.503
131.389
8.500
263.032
11.103
Diciembre 2013
0
5.484
5.484
1.891
17.503
128.888
8.500
251.717
11.103
433.445
447.002
Provisión Aportes
0
419.602
425.086
0
113.863
113.863
Los incrementos corresponden a capitalizaciones establecidas por los estatutos de las
respectivas entidades y/o capitalización de excedentes del año 2013.
Con Visionamos, la Cooperativa pasó de tener una participación del 4.916% en el 2013
a una participación del 10.09% en el 2014 con la capitalización realizada de $11.315.
Para el año 2014 la Cooperativa participó en el saneamiento patrimonial de la entidad
con $157.410, lo que contribuyó a cancelar la provisión que se tenía de $113.863.
Las certificaciones expedidas por las demás entidades para diciembre de 2014 y 2013,
reflejaban una composición adecuada del patrimonio.
Para el año 2014, el Consejo de Administración de Coopcentral aprobó la vinculación como
asociado a CFA.
NOTA 10 - GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Los gastos pagados por anticipado al 31 de diciembre comprendían:
CONCEPTO
Seguros institucionales
Mantenimiento software
Monitoreo alarmas
Honorarios
Arrendamiento locales
Total
Saldo inicial
2013
100.670
58.336
25.409
11.784
52.659
248.858
Cargos y
Traslados
125.732
204.503
30.914
24.222
0
385.371
Amortización y
Traslados (-)
180.008
186.358
28.970
36.006
26.739
458.081
Saldo 2014
46.394
76.481
27.353
0
25.920
176.148
Los gastos pagados por anticipado al 31 de diciembre de 2013 comprendían:
CONCEPTO
Seguros institucionales
Mantenimiento software
Monitoreo alarmas
Honorarios
Arrendamiento locales
Total
Saldo inicial
2012
7.790
27.142
15.132
11.572
0
61.636
Cargos y
Traslados
218.909
121.703
91.873
61.713
74.446
568.644
Amortización y
Traslados (-)
126.029
90.509
81.596
61.501
21.787
381.422
Saldo 2013
100.670
58.336
25.409
11.784
52.659
248.858

Las pólizas institucionales están vigentes hasta el mes de enero de 2015, En
diciembre se adquirió póliza de seguro de instituciones financieras por $38.518.

El mantenimiento software se incrementa por las renovaciones de mantenimiento
de acuerdo con los contratos celebrados.

El gasto arrendamiento locales corresponde al pago anticipado de la oficina de
Cisneros hasta el 31 de Diciembre de 2015.
NOTA 11 – CARGOS DIFERIDOS
Los cargos diferidos al 31 de diciembre de 2014 comprendían:
CONCEPTO
Plazo
Programas para Computador
- Licencias
<36
Saldo
Inicial
2013
Cargos y
Traslados
(+)
Amortización
Y Traslados (-)
2014
233.080
345.969
303.956
275.093
72.318
348.877
374.732
46.463
1.182.934
157.262
-
106.599
0
48.626
345.240
157.262
48.626
944.293
0
0
1.645.594
850.071
1.229.816
1.265.849
<12
Útiles y Papelería
Mejoras a Bienes Ajenos
Impuesto al patrimonio
Contribuciones
<36
12
<12
Total Cargos Diferidos
Los cargos diferidos al 31 de diciembre de 2013 :
CONCEPTO
Plazo
Programas para Computador
- Licencias
Remodelación Oficinas
Útiles y Papelería
Mejoras a Bienes Ajenos
Impuesto al patrimonio
Proceso de selección de
personal
Total Cargos Diferidos
<36
<24
< 36
12
< 12
Saldo
Inicial
2012
Cargos y
Traslados
(+)
Amortización
Y Traslados (-)
2013
384.095
56,447
46,197
983,082
314,523
724.385
0
322.011
96.553
874
875.400
56.447
295.890
496.701
158.135
233.080
0
72.318
1.182.934
157.262
1,045
1,785,389
0
1.743.823
1.045
1.883.618
0
1.645.594
Durante el año se efectuaron las respectivas amortizaciones de acuerdo con la
normatividad vigente para cada rubro
Mejoras a Bienes Ajenos: Los saldos pendientes de amortizar por adecuaciones
locativas al cierre del año 2014 – 2013, fueron las siguientes:
OFICINA
Caucasia
Apartado
Copacabana
Concordia
Bello
Segovia
Remedios
SALDO FINAL 2014
65.516
113.358
0
104.822
48.867
79.566
59.248
SALDO FINAL 2013
98.274
151.144
21.335
0
73.301
146.804
81.466
Liborina
Dirección General
Envigado
Itagüí
San Pedro
Pereira
Total
62.249
0
94.834
122.312
73.768
119.753
944.293
85.593
4.912
124.013
152.890
92.210
150.992
1.182.934
La única adecuación realizada durante el año 2014 fue para la extensión de caja de
Concordia por $106.599, para las demás oficinas se efectúo amortización de los valores
invertidos en años anteriores.
Útiles y Papelería: Corresponde al inventario de las tarjetas débitos con chip, para la
cual el valor de la amortización mensual se realiza de acuerdo con el consumo real
durante el mes.
NOTA 12 - CARTERA DE EMPLEADOS
En el grupo de otros activos está la cartera de empleados, obligaciones colocadas a una
tasa de interés promedio de 4.90% para el año 2014 y 4.70% para el 2013. Para créditos
de vivienda la tasa de interés es a la DTF.
Los saldos por modalidad de cartera son:
CREDITOS EMPLEADOS - CARTERA DE CONSUMO
PROVISION INDIVIDUAL TOTAL
CLASIFICACION
DEL RIESGO
CATEGORIA - A
INTERESES Y PAGO
POR CUENTA DE
CLIENTES
CAPITAL
2.014
2.013
176.339
222.913
2014
648
2.013
782
INTERESES Y PAGO POR
CUENTA DE CLIENTES
CAPITAL
2.014
2.013
1.764
2014
2.013
2.229
7
8
CREDITOS EMPLEADOS - CARTERA DE VIVIENDA
PROVISION IND. TOTAL
CLASIFICACION
CAPITAL
INTERESES Y PAGO
POR CUENTA DE
CLIENTES
INTERESES Y PAGO POR
CUENTA DE CLIENTES
CAPITAL
DEL RIESGO
2014
2,013
CATEGORIA - A
3.255.248
3.188.353
6.035
4.107
32.552
31.884
60
41
3.431.587
3.411.266
6.683
4.889
34.316
34.113
67
49
TOTAL
2014
2,013
2014
2,013
2014
2,013
NOTA 13 – VALORIZACIONES
Las valorizaciones al 31 de diciembre comprendían:
CONCEPTO
Inversiones Disponibles para la Venta
en Títulos de Participación
Propiedades
Total Valorizaciones
2014
2013
216.125
244.284
2.413.961
2.630.086
1.705.465
1.949.749
La valorización de inversiones disponibles para la venta en títulos de participación,
corresponde a la inversión en el FGA – Fondo de Garantías , con base en el valor
intrínseco por acción, equivalente a $14.282 para el año 2014 y $16.035 para el año
2013. Además se registra la valorización por las acciones de Banco Colpatria con base
en el patrimonio de la entidad cuyo resultado para el 2014 fue $4.261, para el 2013 fue
$3.732.
La valorización de propiedades comprende edificio Don Matías para el año 2014 de
$1.878.785 y para el año 2013 $1.263.789 y el edificio de Barbosa para el 2014
$535.176 y para el 2013 $441.676.
NOTA 14 - DEPOSITOS Y EXIGIBILIDADES
Los saldos en depósitos y exigibilidades, captados de asociados y de terceros en la
Cooperativa, a diciembre 31 se componen así:
CONCEPTO
Certificados de Depósito a Término C.D.T.
Emitidos a Menos de Seis Meses
Emitidos Igual a Seis y Menos de Doce Meses
Emitidos Igual a Doce y Menos de Dieciocho
Meses
Emitidos igual o mayor a Dieciocho meses
Total C.D.T.
CONCEPTO
2014
2013
29.186.527
57.080.788
24.048.043
27.420.541
49.216.925
21.087.266
2.325.754
112.641.112
1.478.891
99.203.623
2014
2013
Depósito de Ahorro
Depósitos de Ahorro Ordinarios
Depósitos de Ahorro a Término, C.D.A.T.
Depósitos de Ahorro Inactivos
Depósitos contractuales
Total Depósitos de Ahorro
72.873.668
4.178.809
12.602.193
17.843.013
107.497.683
69.239.669
3.616.398
6.838.383
12.936.078
92.630.528
Total Depósitos y Exigibilidades
220.138.795
191.834.151
Los depósitos de ahorro inactivo corresponden al envío trimestral que se realiza a la
cuenta del Tesoro Nacional de los saldos de cuentas inactivas con más de 360 días con
un saldo de $818.349 y al valor de cuentas inactivas con más de 180 días que asciende
a $11.783.844.
NOTA 15 – CREDITOS CON BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
El saldo de créditos otorgados por entidades financieras a 31 de diciembre de 2014 y
2013, comprende lo siguiente:
CONCEPTO
Finagro
Bancos de comercio exterior - Bancoldex
Otras obligaciones financieras
Descubiertos en cuentas corrientes
Total
2014
7.542.614
6.955.079
9.386.962
3.073.370
26.958.025
2013
7.504.629
10.126.959
214.814
2.567.340
20.413.742
Los préstamos y descuentos otorgados a la Cooperativa por Finagro y el Banco de
Comercio Exterior a través de las diferentes líneas de crédito, están orientados a
financiar operaciones en actividades de fomento económico dando cumplimiento a las
normas legales vigentes.
Las obligaciones de Finagro comprenden 458 operaciones de redescuento en los
términos de la Ley 16 de 1990, de acuerdo con contrato celebrado con la entidad; de las
cuales se desembolsaron $11.893.890 en el 2014 y $2.647.808 en el 2013.
Con relación a las obligaciones de Bancoldex corresponde a 213 operaciones, de las
cuales se desembolsaron en el 2014 $19.982 y en el 2013 $3.360.
Otras obligaciones financieras corresponde a:
CONCEPTO
DGRV
Banco de Bogotá
Banco Popular
Banco Agrario
Total Otras obligaciones financieras
2014
386.962
4.000.000
3.000.000
2.000.000
9.386.962
2013
214.814
0
0
0
214.814
Descubiertos en cuentas corrientes, corresponde a sobregiros en cuentas bancarias de
saldos contables originados por cheques girados y entregados en los últimos días de
diciembre, los cuales no fueron cobrados por los beneficiarios.
Obligaciones financieras por rangos de vencimiento
2014
Tasa
promedio
ponderada
Finagro
4.73%
Bancóldex
7.95%
DGRV
0%
Banco de Bogotá SA
6.66%
Banco Popular SA
6.66%
Banco Agrario de Colombia 6.66%
TOTALES
Entidad
Corto plazo
Mediano plazo
445,139
192,681
4,000,000
3,000,000
2,000,000
9,637,821
2,418,742
2,259,289
4,678,031
Largo plazo
4,678,732
4,503,109
386,962
9,568,803
Total
Intereses por pagar Vencimiento final
7,542,614
6,955,079
386,962
4,000,000
3,000,000
2,000,000
23,884,655
117,764
19,982
9,899
11,137
11,667
170,449
08/11/2020
26/11/2021
31/12/2019
26/02/2015
10/03/2015
17/03/2015
2013
Entidad
Finagro
Bancóldex
DGRV
Tasa
promedio
ponderada
4.37%
7.52%
0%
TOTALES
Corto plazo
Mediano plazo
217,674
179,217
396,891
2,869,499
2,373,545
5,243,044
Largo plazo
4,417,456
7,574,198
214,815
12,206,468
Total
Intereses por pagar Vencimiento final
7,504,629
10,126,959
214,815
17,846,403
96,412
31,715
128,128
08/11/2020
28/12/2020
31/12/2019
NOTA 16 – CUENTAS POR PAGAR
Incluye intereses por pagar a los asociados y terceros que poseen depósitos en la
Cooperativa, intereses sobre las obligaciones financieras, cuentas pendientes con
proveedores y obligaciones impositivas. Al 31 de diciembre se componen así:
CONCEPTO
Intereses Sobre Depósitos
Intereses Sobre Obligaciones Financieras
Total Intereses
Otras cuentas por pagar:
Comisiones y Honorarios
Impuesto de Industria y Comercio
Impuesto al Patrimonio
Arrendamientos
Contribución sobre transacciones
Impuesto a las Ventas IVA.
Proveedores
Contribuciones y Afiliaciones
Retenciones y Aportes Laborales
Diversas
Total
2014
1.749.371
170.449
1.919.820
2013
1.589.598
128.128
1.717.726
0
0
0
0
20.760
37.644
492.519
275.173
453.045
1.109.221
2.388.362
6.732
1.652
157.260
1.343
15.058
23.913
583.168
263.772
425.834
980.177
2.458.909
Los proveedores al 31 de diciembre se descomponen así:
CONCEPTO
2014
Proveedores
Suministros
Entidades Aseguradoras-Seguros
institucionales de CFA, seguro vehículos e
incendio y terremoto de asociados
Total
2013
452.840
39.679
541.608
41.560
492.519
583.168
Al 31 de diciembre las cuentas por pagar diversas comprendían:
CONCEPTO
2014
Cuentas Por Pagar Diversas
Cheques Girados no Cobrados
Ex – asociados
Recaudos
Consignaciones no Identificadas
Comfama
Seguros Ahorro y Crédito
Ahorro programado
Cuenta Girable
Acreedores Varios
Otras Diversas
Total
2013
38.129
127.942
662.103
97.995
355
71.961
16.613
51.378
42.193
552
1.109.221
51.396
126.957
593.565
71.830
528
69.476
19.353
0
40.979
6.093
980.177
En cuentas por pagar recaudos agrupa los dineros captados para la Fundación CFA para
la gestión social a través de desembolsos de créditos; para el año 2014 $45.999 y para
el 2013 no hubo valor a pagar; los recaudos relacionados con el proceso de
compensación de la tarjeta débito Visionamos en cajeros automáticos por pagar a otras
cooperativas y Servibanca; para el año 2014 asciende a $493.603 y para el año 2013 a
$475.887 y los recaudos por cobro de comisiones para Fondos de Garantías para el año
2014 $122.501 para el año 2013 $117.678.
Al 31 de diciembre los acreedores varios comprendían:
CONCEPTO
2014
2013
Coobriceño por compra de cartera
6.782
10.966
Cuentas por Pagar Asociados y Proveedores
Mayor valor cobrado cuota de administración
reintegrado a tarjeta-habientes en ene 2015
Devolución comisiones a asociados por
cancelación anticipada de obligaciones
respaldadas con Fondo de Garantías
Traslado de cuentas inactivas al Tesoro
Liquidación comisiones corresponsal
Donmatias
Total
8.014
5.419
13.680
0
17.528
0
0
4.450
16.333
42.193
40.979
NOTA 17- OTROS PASIVOS
Los otros pasivos al 31 de diciembre se componían así:
CONCEPTO
Obligaciones Laborales (ver nota 18)
Pensiones de Jubilación
Ingresos Anticipados
Fondos Cooperativos específicos (1):
Fondo de Educación Empleados
Fondo de Solidaridad
Fondo de Formación y Promoción Social
Diversos
Total
2014
2013
1.481.431
91.707
1.095
1.356.224
90.930
1.370
25.343
65.190
142.723
212.108
2.019.597
75.015
41.868
227.874
91.483
1.884.764
Pensión de Jubilación:
El valor presente de las pensiones de jubilación está calculado bajo el método del valor
actual con rentas crecientes de acuerdo con las normas legales que regulan la materia y
fue realizado por el actuario Juan Guillermo Arcila. Este cálculo incluye un empleado
que está jubilado por la Cooperativa.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el cálculo actuarial arrojó las siguientes cifras:
CONCEPTO
Cálculo actuarial de jubilado actual
Jubilación provista
2014
2013
91.707
91.707
90.930
90.930
La Cooperativa viene amortizando y pagando su pasivo actuarial acorde con el Decreto
2984 de 2009, dejando el pasivo pensional amortizado al 100% desde el año 2008. Los
pagos efectuados ascienden a $9.411 para el año 2014 y $8.798 para el año 2013
(1)Fondos Cooperativos Específicos:
Este grupo comprende el valor de los recursos apropiados de los excedentes de
ejercicios anteriores. La Asamblea General de Delegados, con la aprobación de la
distribución de los excedentes del año 2013, autorizó para el Fondo de Educación la
suma de $759.654, para el Fondo de Solidaridad $330.284, para el Fondo de formación y
promoción social $858.740.
La destinación de los recursos del Fondo de Educación, con el fin de obtener la
certificación del compromiso de la inversión de los excedentes de la vigencia del 2013 en
educación formal, según Ley 863 de 2003 y Decreto 2880 del 2004 del Ministerio de
Educación Nacional, fue de la siguiente manera:
$20.000 para Confecoop para formación de maestros en las escuelas de Medellín sobre
cooperativismo e institucionalizar en el pensum la cátedra cooperativa; $120.000 para la
Universidad de Antioquia; $90.000 para la Universidad Nacional; $30.000 Universidad
Nacional a distancia; $90.000 para el ITM; $50.000 Politécnico Jaime Isaza Cadavid;
$140.069 a universidades privadas. Para compra de mobiliario y adecuaciones en
instituciones educativas, se hizo entrega de recursos para Montería $9.000 y en los
diferentes municipios de Antioquia donde tenemos presencia $111.500. El objetivo de los
aportes a las universidades es establecer relaciones de cooperación con docentes al
padrinazgo de estudiantes matriculados en los diferentes programas de los estratos uno
y dos que por su situación económica se dificulta su continuidad en los estudios.
NOTA 18- OBLIGACIONES LABORALES
Las obligaciones laborales al 31 de diciembre comprenden lo siguiente:
CONCEPTO
2014
Cesantías Consolidadas
Intereses sobre Cesantías
Vacaciones Consolidadas
Prestaciones Extralegales – Prima de
Vacaciones
Total
2013
671.145
77.967
474.790
257.529
612.611
71.105
433.385
239.123
1.481.431
1.356.224
NOTA 19 - PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
El saldo de los pasivos estimados y provisiones se descompone así:
CONCEPTO
2014
Impuesto industria y comercio
23.748
Indemnizaciones
8.000
Contingencias
80.000
Provisión proveedores pendientes de
facturar:
Premios para campañas comerciales
0
Consultas centrales de riesgo
0
Servicio transporte de valores
0
Compra tarjetas débito
0
Asesoría jurídica
0
Soporte Plataforma COBIS
0
Póliza de salud- COLSEGUROS SA
0
Varios proveedores menores – servicios
37.930
prestados en el 2014 que no llegó factura
Total Pasivos Estimados y Provisiones
149.678
2013
22.696
18.466
95.000
52.200
12.360
4.316
4.228
8.000
12.391
11.843
5.140
246.640
El saldo de contingencias para el año 2014 y 2013 por $80.000 corresponde a la demanda
presentada por la señora Norela del Carmen Usuga, debido a daño emergente y lucro
cesante por el evento ocurrido en el año 1994, en la oficina La Playa, adicionalmente para
el año 2013 $15.000 para cubrir posibles multas y sanciones, el cual fue recuperado en el
año 2014. (Ver nota 28).
En el rubro asesorías jurídicas se tiene provisionado desde el año 2010 la suma de $8.000
por demanda a ex directora de la oficina Bogotá y para el año 2013 una provisión para
indemnización empleados por $10.466.
.
NOTA 20 - CAPITAL
Los aportes sociales se incrementan a través del pago de las cuotas ordinarias de
nuestros asociados y de la capitalización vía créditos. Al 31 de diciembre el capital
estaba conformado por lo siguiente:
CONCEPTO
Aportes Sociales
Aportes sociales amortizados (Nota 22)
Capital Mínimo e Irreducible
Total Capital
2014
3.900.578
180.524
22.792.000
26.873.102
2013
2.013.376
180.524
21.811.500
24.005.400
Los aportes sociales mínimos irreducibles según aprobación de la Asamblea General de
Delegados, a partir del año 2013 serán 37.000 salarios mínimos legales vigentes y hasta
el año 2012 fueron 27.500 salarios mínimos legales vigentes; dichos aportes sociales no
podrán ser inferiores a los que establezca la ley para las cooperativas financieras.
NOTA 21 – RESERVA LEGAL
Con base en los excedentes del año 2013 y 2012, autorizados por la Asamblea General
de Delegados, se realizó la RESERVA PARA PROTECCION DE APORTES SOCIALES
al año siguiente, así:
CONCEPTO
2014
2013
Saldo inicio de año
11.399.072
10.036.895
40% de los excedentes a distribuir
1.321.138
1.362.177
Total Reserva Legal – para protección de
aportes sociales
12.720.210
11.399.072
NOTA 22 – APORTES AMORTIZADOS
Los aportes amortizados corresponden al valor de aportes sociales adquiridos por la
Cooperativa a sus asociados con recursos del Fondo para Amortización de Aportes, el
cual fue creado por la Asamblea General con este objetivo.
La adquisición de los aportes sociales fue autorizada por la Asamblea General de la
Cooperativa Don Matías entre los períodos 1988 y 1993, valor que se trasladó en el mes
de marzo de 2006 de la cuenta contable de aportes sociales al grupo de Fondos de
Destinación Específica – Amortización de Aportes Sociales por $180.524. En el año 2013 a
solicitud de la Superintendencia Financiera de Colombia, estos dineros fueron trasladados
al rubro de Aportes Sociales.
NOTA 23 – RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
El comportamiento de este rubro para los años 2013 y 2012, de acuerdo con aprobación
de distribución de excedentes de la Asamblea General de Delegados, ejecutado con
base en los excedentes del año inmediatamente anterior, fue el siguiente:
CONCEPTO
Excedentes del ejercicio
Reserva Legal –Protección de aportes
sociales
Fondo de Educación
Fondo de Solidaridad
Fondo de Formación y Promoción Social
Total
2014
3.302.846
(1.321.138)
2013
3.405.441
(1.362.177)
(759.654)
(363.314)
(858.740)
0
(851.360)
(340.544)
(851.360)
0
El Fondo de Formación y Educación Financiera, provee los recursos necesarios para
desarrollar los programas orientados a la formación cooperativa y económica de sus
asociados y sus familias, así como para adelantar las actividades de promoción de la
cooperativa, de sus planes, programas, servicios y beneficios.
La utilización de los fondos, se encuentra en la Nota 17 de otros pasivos.
NOTA 24 - CUENTAS CONTINGENTES
Las cuentas contingentes registran operaciones mediante las cuales la Cooperativa
adquiere un derecho o asume una obligación. Igualmente, registra los rendimientos
financieros generados por la cartera de créditos a partir del momento en que se
suspenda su causación.
El saldo al 31 de diciembre se compone así:
CONCEPTO
Acreedoras
Créditos Aprobados no desembolsados
Apertura o Cupos de Crédito
Total Acreedoras
Deudoras
Intereses Cartera Comercial
Intereses Cartera de Consumo
Intereses Cartera Hipotecaria
Micro créditos
Total Deudoras
TOTAL CUENTAS CONTINGENTES
2014
2013
1.407.707
1.136.540
29.074.001
30.481.708
7.680.673
8.817.213
430.405
686.879
12.402
262.075
1.391.761
357.156
603.128
4.668
184.120
1.149.072
31,873,469
9.966.285
NOTA 25 - CUENTAS DE ORDEN
Agrupa las cuentas que registran las operaciones realizadas con terceros que por su
naturaleza no afectan la situación financiera de la entidad, así como las cuentas de orden
fiscales, en donde se registran las cifras utilizadas para la elaboración de las
declaraciones tributarias. Igualmente, incluye aquellas cuentas de registro utilizadas
para efectos de control interno e información general.
El saldo de cuentas de orden al 31 de diciembre se detalla a continuación:
CONCEPTO
Deudoras
Activos Castigados _ Inversiones
Castigo capital – Cartera de Créditos
Castigo Cuentas por Cobrar
Castigo Otros Activos
Créditos a favor no utilizados
Ajuste por Inflación Activos
Propiedades y Equipo Totalmente Depreciados
Valor Fiscal de los Activos
Inversiones Para Mantener Hasta el Vencimiento
Cartera en Poder de Abogados
Causación Int. 2ª Reestructuración y Reincidentes
Otras cuentas de orden deudoras
2014
2013
2.637.428
4.772
9.089.036
2.220.349
7.798.803
12.807.512
869.829
41.372.307
71.681
2.430.864
257.327.761
1.614.169
13.520.183
325.819
860.543
46.348.412
49.484
2.650.026
238.446.686
2.230.108
12.034.078
43.930
0
323.274.354
345.179.613
Total Deudoras
CONCEPTO
Acreedoras
Garantías para Futuros Créditos
Garantías pendientes de cancelar
Bienes y Valores Recibidos en Garantía –
Admisible
Bienes y Valores Recibidos en Garantía – Otras
Recuperaciones Activos Castigados
Ajustes por Inflación al Patrimonio
Capitalización por Revalorización
Valor Fiscal del Patrimonio
Cartera Comercial – Capital, Intereses, Otros G.I.
Cartera Comercial – Capital, Intereses, Otros O.G.
Cartera de Consumo Capital, Intereses, Otros –
G.I.
Cartera de Consumo Capital, Intereses, Otros
O.G.
Cartera Microcrédito Capital, Intereses, Otros G.I.
Cartera Microcrédito Capital, Intereses, Otros
O.G.
Cartera de Vivienda
Rendimientos de Inversiones Negociables en
títulos participativos
Control de Títulos
Total Acreedoras
TOTAL CUENTAS DE ORDEN
2014
2013
68.846.895
51.535.365
0
75.000
404.653.535
237.392.671
78.133.512
1.034.631
3.610.076
3.610.076
39.018.469
34.115.801
35.477.513
856.798
3.610.076
3.610.076
35.798.670
30.767.939
19.364.318
20.063.020
47.113.223
44.296.509
114.167.657
89.941.942
9.911.441
17.945.225
12.146.686
12.168.447
9.988.723
299.450
8.007.213
281.114
94
851.813.126
1.196.992.739
79
586.029.118
909.303.472
NOTA 26 - INGRESOS OPERACIONALES
Representan los ingresos obtenidos por la cooperativa en el desarrollo de su actividad
financiera.
CONCEPTO
Ingresos Operacionales Directos
Intereses Cartera de Créditos
Intereses Depósitos a la Vista
Valoración Inversiones
Comisiones y Honorarios
Total Ingresos Operacionales Directos
Otros
Referencias Bancarias
Papelería – Libretas
Sobrantes en Caja
Cuotas de Admisión
Chequeras
Consultas Central de Riesgo
Paz y salvo
Estudio de Crédito
Cheques Girados
Plástico Tarjeta Débito
Cuota administración tarjeta débito
Visionamos
Recuperación Fondo Garantías por
obligaciones en mora
Servicio pago a proveedores
Recuperación Riesgo Operativo
Total Otros
Total Ingresos Operacionales
2014
2013
39.240.294
731.646
465.509
1.887.001
42.324.450
35.922.190
518.893
480.192
1.882.330
38.803.605
5.616
56.806
11.998
151.853
8.909
349.781
5.077
253.383
21.621
89.763
1.457.582
6.764
55.230
6.666
145.035
10.010
349.600
3.730
213.343
23.133
36.444
1.273.102
763.049
0
135.745
0
0
900
3.311.183
2.123.957
45.635.633
40.927.562
NOTA 27 – COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES
Representan los Costos y gastos, directos e indirectos en los que incurre la cooperativa en
el ejercicio de su actividad financiera.
CONCEPTO
Gastos Operacionales Directos
Intereses Deposito a la Vista
Intereses C.D.T. y C.D.A.T
2014
1.544.317
5.598.262
2013
1.272.615
4.671.313
Intereses obligaciones financieras y otras
Intereses Riesgo Operativo
Comisiones
Pérdida en venta de inversiones
Total Costos
Gastos Operacionales
Gastos De Personal
Otros
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Contribuciones y Afiliaciones
Seguros
Mantenimiento y Reparaciones
Adecuación e Instalación de Oficinas
Servicios de Aseo y Vigilancia
Servicio monitoreo y alarmas
Servicios Temporales
Publicidad y Propaganda
Gastos de viaje de Directivos
Gastos de viaje empleados
Servicios Públicos
Procesamiento electrónico de datos
Transporte
Útiles y Papelería
Transporte Valores
Comidas y Bebidas
Portes y Cables
Gastos de Asamblea
Reuniones Informativas
Fotocopias y Revelado
Gastos Notariales
Judiciales
Certificaciones
Celebraciones – Bienestar laboral
Elementos de aseo
Consulta Central de Riesgo
Consulta cuentas exentas gravamen
movimientos financieros
Consultas verificación de identidad
Elementos Devolutivos
Administración Edificios
Suscripciones y Revistas
Administración Tarjeta débito Visionamos
Plástico tarjeta débito Visionamos
987.281
3.228
565.112
0
8.698.200
1.166.127
11
599.878
212
7.710.156
13.588.578
12.631.686
365.902
2.007.094
2.475.781
82.886
2.117.514
641.491
143.265
134.850
33.693
102.454
1.272.991
176.762
335.455
894.406
355.430
169.011
248.683
33.798
55.054
194.303
68.678
190.979
345
3.916
40.824
3.217
80.454
45.869
217.038
10.169
284.338
1.851.862
2.298.330
103.360
1.961.380
482.048
117.049
133.217
31.805
90.667
1.329.621
161.053
259.571
854.664
365.130
176.018
202.579
45.995
46.408
185.320
73.362
202.958
1.054
4.949
25.968
2.820
93.557
37.336
206.000
7.826
34.074
44.057
61.555
32.869
55.553
59.775
8.230
801.085
134.627
8.243
678.203
53.112
Monitoreo transacciones Visionamos
Enrutamiento Servibanca
Salud Ocupacional
Selección de personal
Gestión del servicio
Outsourcing verificación referencia de crédito
Brigadas comerciales
Correspondencia – Gestión de cobro
Comunidades virtuales
Capacitación empleados
Capacitación directivos
Capacitación delegados
Aportes ARL Proveedores
Condonaciones de cartera
Cultura CFA
Outsourcing Telemercadeo
Riesgo Operativo de Diversos
Elección delegados
Primeros auxilios
Donaciones
Bienes de arte y cultura
Otros
Total Otros
0
19.018
15.968
68.597
52.967
9.347
1.320
129.961
12.869
152.232
7.726
60
1.536
282.229
9.756
57.663
3.799
19.569
2.446
3.092
5.418
1.103
14.442.618
13.907
39.469
23.024
74.479
52.401
4.038
3.367
89.913
21.444
171.605
7.523
26.447
417
36.576
14.855
60.238
430
0
2.559
81
0
161
13.166.934
Provisiones y recuperaciones netas
Provisiones Prociclicas
Provisiones Contracíclicas
Provisión cuentas por cobrar
Provisión Propiedades y equipo
Provisión Otros Activos
Provisión Bienes recibidos en pago
Otras provisiones
Menos: Recuperaciones Operacionales
Total Provisiones
7.508.250
1.784.773
353.477
0
43.547
7.000
241.760
(5.253.039)
4.685.768
6.270.934
1.480.490
505.841
49.014
3.794
0
162.786
(4.528.960)
3.943.899
553.718
649.171
1.202.889
513.140
643.722
1.156.862
42.618.053
38.609.537
Depreciaciones
Amortizaciones
Total Depreciaciones y Amortizaciones
TOTAL COSTOS Y GASTOS
OPERACIONALES
NOTA 28 - INGRESOS NO OPERACIONALES
Los ingresos no operacionales por el año terminado en 31 de diciembre comprendían:
CONCEPTO
2014
2013
Utilidad en Venta de Propiedades y Equipo
Recuperación Cartera Castigada
Reintegro Provisión cartera empleados y otras
cuentas por cobrar
Arrendamientos
Reintegro Gasto Períodos Anteriores
Aprovechamiento
Sanciones
Otros diversos
6.785
1.034.631
55
2.026
856.798
0
8.975
28.646
28.576
2.183
82
6.500
125.034
44.757
12.050
62
Total Ingresos no Operacionales
1.109.933
1.047.227
La utilidad en venta de propiedades y equipos: para el año 2014 y 2013 corresponde
a la venta de activos fijos a empleados generando una utilidad de $6.785 y $2.026
respectivamente.
Reintegro gasto períodos anteriores: los ingresos más representativos para el año
2014 corresponde a cancelación provisión de multas y sanciones $15.000, reintegro
cuatro por mil de transacciones exentas con bancos $2.000, mayor valor provisionado de
industria y comercio $3.100 y cancelación provisión para software $6.937 y para el año
2013 cancelación de provisiones por multas y sanciones $35.000, asesorías jurídicas
$50.000, indemnizaciones $20.000 y adecuación oficinas $9.017.
Dentro del rubro aprovechamientos, las partidas más representativas para el año 2014
corresponde a dinero recibido para redes de desarrollo local en Donmatias $8.000,
bonificaciones recibidas de Vivir Los Olivos y Aseguradora Solidaria por afiliaciones
$10.622 y para el año 2013 $29.003 y por descuentos en compras de activos y
mantenimientos en el 2014 $2.035 y para el 2013 $5.000.
Los ingresos que se generaron por sanciones para el año 2014 son por cobros de
cancelación de garantías y títulos de embargo $1.598 y para el año 2013 corresponden a
la liquidación prestaciones sociales a empleados por $10.725.
NOTA 29 - GASTOS NO OPERACIONALES
Los Gastos no Operacionales por el año terminado en 31 de diciembre comprendían:
CONCEPTO
Pérdida en Venta de Propiedad, Planta y
Equipo
Pérdida por Siniestros
2014
2013
5.356
170
15.804
31.448
Multas Sanciones y Litigios
Diversos
Total Gastos no Operacionales
48.500
53.537
303
30.485
123.197
62.406
La pérdida en venta de propiedad planta y equipo para el año 2014 y 2013
corresponde a muebles y equipos de oficina y equipos de cómputo dados de baja.
En pérdidas por siniestros, para el año 2014 se registró aire acondicionado no
reconocido por la Aseguradora $5.598, por clonación de tarjetas en el 2014 $3.435 y
para el año 2013 $25.494, descuadre en cajero automático de Itagüí por $3.420.
En multas, sanciones y litigios en el año 2014 corresponde a pago de indemnización
por el proceso jurídico de Multivalores $48.500 y en el año 2013 con base en
requerimiento de la Secretaría de Barranquilla se realizó presentación extemporánea de
la declaración anual de industria y comercio de la oficina por los años 2010 y 2011 para
una sanción de $303.
En el rubro de Diversos, la partida más significativa corresponde a los gastos de
mantenimiento, vigilancia, impuestos, entre otros, de los bienes recibidos en dación de
pago por $97.232 para el año 2014 y $28.631 para el año 2013.
NOTA 30- TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Cooperativa presenta los siguientes saldos por
operaciones de captación y colocación con los miembros del Consejo de Administración,
Junta de Vigilancia y Directivos, las cuales se ajustaron a las normas reglamentarias:
AÑO 2014 (En miles)
AÑO 2013 (En miles)
Captaciones Colocaciones Captaciones Colocaciones
Consejo de Administración
474.058
494.999
96.720
197.293
Junta de Vigilancia
93.970
45.362
8.856
93.959
Directivos
255.748
147.652
270.901
161.113
Totales
823.776
688.013
376.477
452.365
Con relación a las erogaciones que se originaron por concepto de viáticos, transporte y
alimentación ascendió a la suma de $176.762 para el año 2014 y $161.053 para el año
2013 y por capacitación a directivos se invirtieron $7.726 en el 2014 y $7.523 en el 2013.
Las operaciones activas que la Cooperativa realizó con los miembros del Consejo de
Administración, Junta de Vigilancia y Directivos durante el año 2014 y 2013, se detallan a
continuación:
NOMBRE
Francisco Medina Viana
CEDULA
3.465.004
Juan Manuel Cerón Alzate
Germán Dario Naranjo Hurtado
Carlos Eduardo Guerra Sua
70.976.666
3.496.338
71.774.875
Luz Estela Franco Correa
39.207.739
Gabriel Jaime Puerta Londoño
Orlando Arturo Marín Atehortua
Helda Mabel Posada Toro
Victor Alvaro Cardona
Gloria Cecilia Mejia Oquendo
Javier Alonso Mosquera Isaza
Monica Gliceth Gil Gómez
Orlando Arturo Marín Atehortua
Jorge Alberto Corrales Montoya
William Taborda Linares
70.417.282
3.367.130
21.523.804
7.135.032
22.115.697
70.784.204
39.283.557
3.367.130
79.308.340
15.915.629
FECHA DEL
CREDITO
CREDITOS
CREDITOS
DESEMBOLSADOS DESEMBOLSADOS
Crédito %
AÑO 2,014
AÑO 2,013
Tasa Nominal
20131016
20140115
20141217
20141229
20140427
20141015
20140522
20140722
20131113
20131129
20131219
20130425
20140605
20140922
20141114
20141127
20130409
20141030
20140516
20140510
20141011
20130628
20140131
20130902
20140214
20111006
20130806
20141007
20131210
TOTAL
13.20
13.17
11.66
12.50
25.54
15.56
17.40
17.40
17.40
25.28
17.40
19.21
17.40
15.59
17.87
17.87
11.99
25.06
11.88
11.87
10.68
15.81
25.54
17.99
25.54
26.30
5.84
10.66
9.03
50.000
100.000
20.000
250.000
5.155
40.000
10.425
2.200
3.000
1.600
3.000
21.000
1.500
1.000
2.000
2.000
49.500
2.500
1.500
15.300
26.000
18.500
4.185
9.000
2.900
3.500
13.416
19.000
73.000
505.665
NOTA 31 – REVELACION DE RIESGOS – No Auditado
A. RIESGOS EN OPERACIONES DE TESORERIA
El portafolio de inversiones de la Cooperativa Financiera de Antioquia, se encuentra
conformado por inversiones adquiridas principalmente con los recursos disponibles de
captaciones de asociados y ahorradores.
Al cierre de diciembre 31 de 2014 el portafolio contaba con la siguiente composición:
245.516
Tipo de Inversión
Inversiones Obligatorias TDA
Inversiones Obligatorias TRD
Inversiones Renta Fija
Inversiones a la Vista-Fondos
Acciones
TOTAL
COMPOSICIÓN DEL PORTAFOLIO
Participación
dic-13
dic-14
Total Portafolio
Dic-14
1,081.93
1,614.17
7.02%
1,148.18
640.69
2.79%
0.00%
18,815.26
20,239.77
88.04%
399.36
495.54
2.16%
21,444.73
22,990.17
100%
Patrimonio Técnico a Diciembre 31 de 2014
37,082,717,453.00
Participación del
Patrimonio Tecnico a Dic2014
4.35%
1.73%
0.00%
54.58%
1.34%
62%
Esta composición del portafolio en primer lugar obedece a dar cumplimiento a las
inversiones obligatorias las cuales representan el 4.35% del patrimonio técnico de la
Cooperativa; dichas inversiones se mantienen hasta el vencimiento, lo que quiere decir
que estas inversiones se tendrán hasta la maduración de los títulos que lo componen.
Las inversiones a la vista, se encuentran realizadas principalmente en carteras
colectivas, estas representan el 54.58% del patrimonio técnico, para este año el
portafolio estuvo diversificado en diferentes instrumentos financieros con el objetivo de
asegurar la liquidez e incrementar la rentabilidad de CFA a fin de mantener los recursos
disponibles que le permitan cubrir cualquier eventualidad de liquidez dada las
condiciones económicas del mercado, a su vez permitió mayor atomización del riesgo.
Dicha diversificación del portafolio de inversiones debe cumplir con las políticas
establecidas en el manual de tesorería, tales como son:
 La Cooperativa dará estricto cumplimiento a la normatividad legal vigente emitida por
la Superintendencia Financiera de Colombia y demás entidades de control,
realizando una adecuada selección, identificación y conocimiento de los clientes con
relación a la actividad económica y el origen de los recursos con los cuales realiza
sus operaciones.
 El manejo de las inversiones, se efectuará atendiendo los criterios, de seguridad,
liquidez y rentabilidad acorde con las condiciones del mercado y de las disposiciones
legales vigentes.
 Serán receptores de las inversiones, los organismos financieros vigilados por la
Superintendencia Financiera de Colombia, previo análisis del riesgo contraparte y
seleccionados por el Comité de Tesorería, en los límites establecidos por dicho
Comité, ratificados por el Consejo de Administración.
 Los criterios adoptados para manejar una adecuada posición de liquidez de la
Cooperativa estarán conformados por el efectivo con los respectivos topes por
oficina, las inversiones de alta liquidez (carteras colectivas – fondos de inversión) y
recursos manejados en otras entidades financieras (cuentas de ahorro y cuentas
corrientes).
 Ante situaciones adversas en las condiciones de liquidez, se evitará el aumento en la
posición de portafolio de inversiones con vencimiento o realización superior a 30
días, a menos que se encuentren disponibles los recursos suficientes para atender
las obligaciones de la Cooperativa, en particular las originadas en el retiro de
captaciones; de lo contrario, se buscará la inversión en papeles de alta liquidez
suficiente para atender dichos compromisos.
Para dar cumplimiento a estas directrices la Cooperativa tiene en cuenta los siguientes
aspectos para garantizar la recuperación oportuna de la inversión.
1. Riesgo de Crédito y Contraparte
Se refiere a la contingencia de pérdida para la Cooperativa por el incumplimiento
en las condiciones contractuales de un título u operación, ocasionado por el
deterioro en la solvencia o liquidez de la contraparte. CFA invierte en emisores
calificados en AAA y AA+, para las inversiones que se requieran realizar y su
calificación sea menor a las establecidas en las políticas, se requiere previa
autorización del Consejo de Administración.
Definición de la calificación
1.1.1
La calificación AAA: indica que la capacidad de repagar oportunamente
capital e intereses es excelente, y de limitar la exposición al riesgo de pérdidas
por factores crediticios.
1.1.2
La calificación AA+: emisiones con muy alta calidad crediticia. Los factores de
protección son muy fuertes. El riesgo es modesto, pero puede variar
ligeramente en forma ocasional por las condiciones económicas.
1.1.3
La calificación A+: emisiones con buena calidad crediticia. Los factores de
protección son adecuados. Sin embargo en periodos de bajas en la actividad
económica los riesgos son mayores y muy variables. Riesgo conservador.
En la siguiente grafica se observa la distribución del portafolio de inversiones por
calificación durante los tres (3) últimos años. Al cierre de diciembre 31 de 2014 la
calificación triple AAA representa el 56%, inversiones que fueron realizadas con la
autorización del Consejo de Administración basándose en el respaldo económico que
presenta la entidad y el nivel de riesgo bajo.
Distribución del Portafolio por Calificación
dic-12
dic-13
dic-14
68.0%
54.0%
56.5%
28.9%
28.0%
32.0%
18.3%
12.0%
0.0% 0.0% 2.6%
AAA
AA+
0.0%
A+
Sin Calificación
*
* Sin calificación: corresponde a las inversiones de obligatorio cumplimiento
realizadas con el gobierno y acciones adquiridas en el Fondo Nacional de Garantías.
* La calificación A+ corresponde a Coopcentral, al cierre de Diciembre de 2014 no se
tenía dentro del portafolio ninguna inversión.
Las políticas respecto a los riesgos crediticios son presentadas por el Comité de
Tesorería y aprobadas por el Consejo de Administración.
La metodología empleada por la Cooperativa Financiera de Antioquia para la
asignación de cupos de crédito está basada en los análisis cuantitativos y cualitativos,
las calificaciones públicas emitidas por sociedades calificadoras debidamente
autorizadas, la evolución de los resultados financieros, cumplimiento de normas
vigentes emitidas por el ente de vigilancia y control, sanciones fijadas por este ente y
demás aspectos que puedan conllevar al no retorno de la inversión.
De acuerdo a estos resultados, según el tipo de entidad y a los límites establecidos
según el tipo de operación, se determina para cada emisor un cupo de inversión el cual
puede ser suspendido en cualquier momento en caso de existir alertas sobre su
deterioro y solamente se exceden con la autorización del Consejo de Administración.
Permanentemente, el “Middle Oficce” evalúa las operaciones por contraparte y por
tipo de operación.
2. Riesgo de mercado:
Hace referencia a la posibilidad de que la Cooperativa incurra en pérdidas asociadas a la
disminución del valor de su portafolio de inversiones, por efecto de cambios en el precio
de los instrumentos financieros en los cuales se mantienen posiciones dentro o fuera del
balance. La Cooperativa se rige por las reglas relativas al Sistema de Administración de
Riesgo de Mercado teniendo en cuenta los parámetros mínimos de administración de
riesgos que deberán cumplir las entidades vigiladas para la realización de sus
operaciones de tesorería.
Para la medición del Riesgo de Mercado la Cooperativa aplica el Modelo Estándar
establecido por la Superintendencia Financiera, en el cual se incluyen las operaciones
del libro de tesorería y las operaciones de contado. El libro de tesorería está integrado
por el conjunto de posiciones, producto de las operaciones de tesorería, que la entidad
mantiene con el objetivo de beneficiarse en el corto plazo de fluctuaciones del precio, así
como por aquellas inversiones sensibles a fluctuaciones en las variables de mercado. En
este orden, el libro de tesorería cobija, entre otras, la totalidad de las inversiones
negociables y de las inversiones disponibles para la venta.
Por su parte, el Modelo Estándar aplicado para el cálculo del riesgo de mercado se
compone de cuatro (4) módulos los cuales se calculan separadamente y son los
siguientes:
Riesgo de tasa de interés.
Riesgo de tasa de cambio.
Riesgo de precio de acciones
Riesgo de inversiones en carteras colectivas.
Durante el año 2014 la Cooperativa mantuvo en su libro de tesorería, inversiones
negociables e inversiones disponibles para la venta; así mismo, las operaciones que
generan riesgo de mercado corresponden a inversiones en acciones y en carteras
colectivas (constituidas con sociedades fiduciarias y comisionistas de bolsa).
Para las inversiones en acciones y en carteras colectivas la exposición a riesgos de
mercado de la Cooperativa es calculada como el producto entre el factor de riesgo
aplicable a dichas inversiones y la posición invertida en él. Por esta razón, en el
transcurso del año y de acuerdo a la certificación emitida por cada una de las carteras
colectivas, se aplicó el factor de riesgo de acuerdo a lo estipulado en el literal b,
numeral 2.1.5 del anexo 1 de la Circular Externa 051 de 2007, el cual define que se
puede tomar como referente el factor certificado por la sociedad administradora de la
cartera colectiva. Por su parte, a las acciones se les aplica el factor estándar
correspondiente al 14.7% del monto invertido.
RIESGO DE MERCADO POR MÓDULOS
Cifras en miles de pesos
% partic.
% partic. Variación
Módulo
dic-14
dic-13
P.T.
P.T.
nominal
Riesgo de tasa de interés
0%
0%
Riesgo de tasa de cambio
0%
0%
Riesgo de precio de
104,614
0.28%
70,979
0.20%
33,635
acciones
Riesgo de inversión en
15,058
0.04%
64,242
0.18%
(49,184)
carteras colectivas
VeR Total
119,673
0.32%
135,221
0.38%
(15,549)
El valor en riesgo de mercado (VeR) a diciembre de 2013 fue de $ 119´672.585, con
respecto al año anterior se presenta una reducción cercana a los $15 millones
ocasionada por menores factores de riesgo de las carteras colectivas debido a la menor
volatilidad presentada en los mercados financieros, así como por los menores saldos
mantenidos en este tipo de productos debido a la entrada en vigencia de la CE 017 de
2014.
Así mismo se evidencia un incremento en el valor en riesgo de las acciones producto de
un mayor valor de la inversión (debido a la valorización del patrimonio de estas
compañías). No obstante, la exposición del portafolio de inversiones al riesgo de
mercado continúa siendo muy baja dado que el Valor en riesgo tiene una diminuta
participación en el patrimonio técnico de la Cooperativa.
En cuanto a los riesgos asociados a tasa de interés y tasa de cambio no se calculan
debido a que la Cooperativa no ha adelantado inversiones en títulos afectados por estos
tipos de riesgos.
2.1 Modelos de Gestión Interna para la medición del Riesgo de Mercado
La Cooperativa realiza diariamente el cálculo del Valor en Riesgo (VaR) de las posiciones
vigentes del portafolio de inversiones (posición propia), para este cálculo utiliza la
metodología de VaR Paramétrico; para la aplicación de esta metodología es necesario
contar con datos históricos de más de tres (3) años para cada uno de los factores de
riesgo, volatilidades históricas, correlaciones, covarianzas y un nivel de confianza del 99%,
lo que significa que existe un 1% de probabilidad de que la caída en el valor del portafolio
supere el VaR total.
El insumo para dicho cálculo es el reporte de valoración de inversiones diario a precios de
mercado.
Este cálculo se presenta diariamente a los integrantes del Comité de Tesorería, de igual
manera se presenta el informe por diferentes escenarios tales como: distribución del
portafolio por factor de riesgo, por calificación, por sector económico, por emisores y por
plazos, de igual forma en este informe se muestra la sensibilidad a cambios en las tasas
de interés (duración modificada), el valor en riesgo total y el beneficio por diversificación.
Durante el año 2014, las inversiones se realizaron dentro de los estándares y limites
definidos en las políticas del manual de tesorería. De esta manera se realizó
semanalmente los controles y monitoreos requeridos para validar el cumplimiento de
dichas políticas.
Así mismo, mensualmente, se informa al Consejo de Administración sobre el cumplimento
de los límites y parámetros establecidos de acuerdo con las políticas establecidas, el
detalle de la composición del portafolio, su rentabilidad, nivel de exposición y los riesgos de
mercado y contraparte a los que se encuentra expuesta la Cooperativa.
La Cooperativa tiene establecido políticas y procedimientos para el análisis de nuevas
entidades, productos o mercados; en este sentido, la subgerencia administrativa y
financiera conjuntamente con la tesorería identifica nuevas oportunidades para atomizar el
portafolio, mejorar la rentabilidad de la entidad, teniendo en cuenta como primera medida
la liquidez, por lo cual debe tener en cuenta los siguientes aspectos antes de su
aprobación por parte del ente correspondiente:

Efectuar una investigación de mercado teniendo en cuenta el tipo de producto, los
emisores autorizados, variables macroeconómicas de referencia, posicionamiento,
respaldo y experiencia de las entidades emisoras de los productos, concentración
por factor de riesgo, volatilidad de los productos, sanciones, entre otros.

Evaluar el impacto del nuevo producto en cuanto a su rentabilidad vs. su riesgo.

Identificación de los riesgos de mercado, de liquidez, operacionales, de reputación,
legal y de contagio de la contraparte.
Pruebas de Back Testing Modelo de Gestión interna
Dada la definición del Valor en Riesgo - VaR, la manera más intuitiva para comprobar la
bondad de ajuste del modelo es verificar cuál es la proporción en que se observa una
pérdida superior a la predicción del modelo (es decir superior al VaR). Dicha proporción
debe ser en promedio igual al nivel de significancia.
Para comprobar lo indicado anteriormente se calcula las proporciones de excepciones
(evento en el que el rendimiento es menor al VaR) para cada día que se estima el modelo.
Para evaluar la hipótesis nula de que
cuya expresión corresponde a:
= α se emplea el estadístico t de Kupiec (1995),
Donde:
es la proporción de excepciones observada y
N es el número total de predicciones. El estadístico sigue una distribución t con N-1 grados
de libertad.
Los resultados para cada período analizado del 2014, presentó una eficiencia del modelo
del orden del 95%, por lo cual el Valor en Riesgo - VaR para el modelo de gestión interna,
logró un nivel de cobertura superior al nivel de confianza esperado que corresponde al
95%, lo que indica que el modelo presenta el ajuste adecuado para determinar la
exposición de riesgo en las inversiones que realiza la Cooperativa.
Exposición del Portafolio
El portafolio de inversiones de CFA durante el 2014, estuvo representado en su
mayoría en inversiones indexadas a inversiones a la vista (carteras colectivas) por lo
cual la exposición se encuentra en la volatilidad de la unidad de cada fondo; es así
como el fondo SUMMAR de la Fiduciaria Bogotá, fue la de mayor representatividad con
el 30,27% del VaR en riesgo. Sin embargo, al considerar que el portafolio de
inversiones se distribuyó en diferentes instrumentos financieros (diversificación), la
perdida máxima que pudo obtener la Cooperativa estuvo en el orden del 0.22% del
Total Portafolio y a diciembre 31 de 2014 la máxima pérdida por la que se pudo ver
afectada en relación al patrimonio técnico de la entidad fue del 0.14%.
Composición del Portafolio de Inversiones por
Valor en Riesgo
0%
0%
0%
3%
2%
0%
2% 0%
1%
6%
86%
DTF
UVR
Tasa Fija
Ud Fondo Interes
FIDUCUENTA
iCOLCAP
Acciones de Baja Bursatibilidad (sin Factor de Riesgo)
ULTRAVALORES
Esta distribución muestra la concentración por cada factor de riesgo del portafolio
de inversiones a diciembre 31 de 2014
2 .2. Organización de las Operaciones de Tesorería
La Cooperativa para la realización de las operaciones de tesorería y los procedimientos
operacionales de esta, cuenta con tres áreas: Tesorería, Administración de Riesgos y
Operaciones, cada una separada organizacional y funcionalmente para realizar las
funciones de negociación, monitoreo, control y administración de riesgos.
En este sentido, las áreas que realizan dichas funciones son:
Tesorería: se encarga de realizar las funciones del Front Office. Esta área se encarga
directamente de la negociación de las inversiones evaluando las mejores alternativas en
materia de rentabilidad, seguridad y liquidez, de las relaciones con los clientes y de los
aspectos comerciales de la misma.
Administración de Riesgos: se encarga de realizar las funciones del Middle Office, entre
sus funciones le corresponde la medición y análisis de riesgos, la revisión y evaluación
periódica de las metodologías de valoración de instrumentos financieros y de la
verificación del cumplimiento de las políticas y límites establecidos por la normativa
vigente.
Operaciones: se encarga de ejecutar las funciones del Back Office, tales como los
aspectos operativos de la tesorería que incluyen el cierre y registro en los sistemas de
negociación de valores, el proceso contable y la autorización final de las operaciones
3. Riesgo de Liquidez
El riesgo de liquidez hace referencia a la eventualidad a la que está expuesta la
Cooperativa dentro del desarrollo de sus actividades diarias al no poder cumplir de
manera plena y oportuna con las obligaciones de pago en las fechas correspondientes,
debido a la insuficiencia de recursos líquidos o a la necesidad de asumir costos
inusuales de fondeo.
La materialización de este riesgo genera necesidades de recursos líquidos por parte de
la Cooperativa, la cual puede verse obligada a liquidar posiciones en activos con el
objeto de reducir sus faltantes y esto, a su vez, puede llevar a que tales activos deban
venderse a precios inferiores a los contabilizados, incurriendo en pérdidas.
Adicionalmente, la anterior situación puede generar riesgo sistémico para las entidades
en su conjunto, en virtud de su efecto sobre la liquidez del mercado, y afectar la
percepción del público sobre la estabilidad y la viabilidad financiera de las mismas.
Por lo anterior y con el objetivo de contar con un alto nivel de activos líquidos y no verse
obligado a incurrir en costos por fondeo, la Cooperativa, por política no participa en
operaciones especulativas de mercado; así mismo, sólo toma posiciones en inversiones
voluntarias a plazo una vez haya adelantado los análisis de excedentes de liquidez como
resultado del giro normal del negocio.
Gestión del Riesgo de Liquidez
Durante el año 2014 la Cooperativa continuó con la aplicación del Sistema de
Administración de Riesgo de Liquidez – SARL que enmarca el Capítulo VI de la Circular
Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) de la Superintendencia
Financiera de Colombia. Esta labor ha permitido fortalecer las etapas de identificación,
medición, control y monitoreo, los cuales contienen los procedimientos utilizados para la
prevención y oportuna mitigación del riesgo de liquidez asociado a la intermediación
financiera.
Dentro de la gestión realizada relacionada al Riesgo de Liquidez, se debe mencionar que
los cambios registrados en la CE 017 de 2014 motivaron una reasignación de los activos
líquidos de la entidad la cual al trasladar recursos que se encontraban en carteras
colectivas hacia cuentas de ahorro permitieron fortalecer y dar cumplimiento a los
requerimientos de Activos Líquidos de Alta Calidad ALAC.
De otra parte, se realizaron los análisis correspondientes al formato 458 “Flujos de caja
contractuales y medición estándar del riesgo de liquidez”, el cual a pesar de ser severo
en su cálculo, permitió evidenciar la buena situación financiera en materia de liquidez
que ha presentado la Cooperativa, debido a que en el transcurso del año la banda 1 a 30
días fue positiva, muy superior a cero.
Adicionalmente, el IRR el cual es un indicador que permite evaluar el porcentaje de
cumplimiento que tiene una entidad frente a los compromisos financieros de la misma en
determinado período de tiempo, superó holgadamente el 100% lo cual permite evidenciar
la notable gestión en materia de liquidez así como el alto grado de cumplimiento de la
CFA frente a sus compromisos financieros.
A continuación se muestra un resumen de la información reportada semanalmente por la
CFA a la Superintendencia Financiera, correspondiente a los indicadores de liquidez en
el transcurso del año:
IRL 1 a 30 días
IRR 1 a 30 días
(en mill)
Promedio Año 2014
Mínimo Año 2014
Máximo año 2014
$21,427
$2,879
$29,300
194%
108%
251%
Por último, existen otros ítems que complementan la gestión en materia de liquidez
realizada por la Cooperativa, uno de ellos corresponde al porcentaje de renovación de
CDTs y CDATs el cual durante el año 2014 se ubicó entre el 70% y 80% mostrando una
alta retención de recursos. Así mismo, producto de la implementación de campañas
comerciales se ha fortalecido la captación a mayores plazos encaminada a beneficiar el
calce de plazos de los productos de la Cooperativa.
B. SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGO CREDITICIO - SARC
Durante el año 2014, la Cooperativa realizó los cambios y ajustes impartidos por la
normativa expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia, en relación al
Capítulo II de la Circular Externa No.100 de 1995.
Mejoramiento de la calidad de información del repositorio SARC:
Durante el año 2014, se continuó realizando los monitoreos mensuales de calidad,
poblamiento y veracidad de la información registrada en las bases de datos, de igual forma
se realizaron las pruebas de recorrido con el propósito de contrastar la información
registrada en los soportes y solicitud de vinculación de los asociados a quienes se les
otorgó créditos.
Así mismo, se rindieron informes periódicos al Consejo de Administración, a la Gerencia y
al Comité SARC de los avances de mejoras al sistema central Cobis.
Límites de Riesgo Crediticio:
Se controla el cumplimiento de los límites por portafolios de cartera, colocaciones a través
de convenios de descuento por nómina, montos máximos aprobados por el asociado,
condonaciones, reestructuraciones, sectores económicos y el porcentaje de pérdida
tolerada consolidados por modalidad de la cartera de créditos, dichos límites han sido
aprobados por el Consejo de Administración.
Por otro lado y con el propósito de evaluar aspectos relevantes en el seguimiento de los
créditos otorgados y por cambios en las condiciones del entorno macroeconómico y del
comportamiento de sectores económicos, se elaboran informes adicionales que permiten
mejorar la gestión del riesgo de crédito tales como: pronósticos de la cartera vencida a
través de modelos econométricos, análisis de rodamiento de los créditos, análisis de
cobertura, análisis de perfil fallido, matriz de rodamiento, entre otros.
Garantías que respaldan la operación y criterios para estimar su valor y eficacia
Dando cumplimiento a lo establecido por la Circular Externa 043 de 2011, se implementó
la automatización de la actualización de los avalúos para inmuebles destinados a vivienda
mediante la aplicación de los valores de reajuste anual del Índice de Valoración
Inmobiliaria Urbana y Rural (IVIUR) adoptado por la Alcaldía Mayor de Bogotá para la
vigencia fiscal y el estrato residencial correspondiente y para los inmuebles ubicados en
Armenia, Barranquilla, Bucaramanga, Cali, Cartagena, Cúcuta, Florencia, Ibagué,
Manizales, Medellín, Montería, Pereira, Popayán, Santa Marta y Sincelejo, se aplicarán los
valores de reajuste anual del Índice de Valoración Predial (IVP) publicado por el
Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE) para la ciudad respectiva.
Para los Inmuebles ubicados en lugares distintos a los señalados anteriormente, se deben
aplicar los valores de reajuste anual del IVP para el total nacional.
Impacto de los Modelos de Referencia para el cálculo de las Pérdidas Esperadas:
Durante el año 2014 se realizaron los ajustes establecidos por la Superfiinanciera,
relacionados con el proceso de cálculo de pérdida esperada para la cartera de consumo
(MRCO), comercial (MRC) y Microcrédito, correspondientes a:

En la provisión general a diciembre de 2014 hay un valor de $120 millones para
impactar obligaciones con garantía fondo de modalidad Microcrédito.

Durante el año 2014 la vigencia de la Circular Externa 026 de junio de 2012, que
hace referencia a la provisión individual adicional de 0.5% sobre la cartera de
consumo; la cual en promedio ascendió a $500 millones.
Manual del SARC:
Regularmente, se realiza la actualización del Manual del SARC, el cual contiene las
políticas y procesos de administración del riesgo crediticio, el modelo de otorgamiento, los
procedimientos de crédito, cartera, garantías y el sistema de provisiones, así como todos
los aspectos relacionados con la operación de crédito en sus etapas de otorgamiento,
seguimiento y control (calificación de cartera) y recuperación, conforme a lo reglamentado
en el Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, de la Superintendencia Financiera de
Colombia. Las principales modificaciones al manual SARC en el transcurso del 2013 son:
o
o
Calificación de otorgamiento
Evaluación y calificación de cartera
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
Políticas de recuperación para cartera en la instancia prejuridico y cobro
jurídico
Evaluación para las entidades con convenios de libranzas
Parámetros para recuperación de cartera castigada
Límites máximos de endeudamiento
Instancias de aprobación
Excepciones en políticas y procedimientos de crédito
Políticas de otorgamiento, monitoreo, seguimiento, etapas de cobro,
evaluación y calificación de cartera y castigos de cartera.
Políticas de otorgamiento de microcrédito
Criterios de aceptación de garantías
Créditos de vivienda
Backtesting a los Modelos de Otorgamiento para las modalidades de
consumo y comercial personas naturales.
Informes de control y monitoreo
C. RIESGO OPERACIONAL
Para dar cumplimiento al capítulo XXIII de la Circular Básica Contable y Financiera CE 100
de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia, la Cooperativa durante el año
2012 realizó las siguientes actividades.
Revisó y actualizó los mapas de riesgo teniendo en cuenta los cambios en los procesos,
nuevos productos y/o servicios desarrollados por la Cooperativa con el fin de evaluar las
variaciones en los riesgos inherentes, residuales y potenciales con el fin de identificar y
gestionar los riesgos más relevantes. Con el objetivo de evitar la materialización de estos,
CFA adoptó e implementó medidas de control definidas por los líderes de proceso y de
esta manera mitigar el impacto que pueda acarrear la materialización de un riesgo.
La composición porcentual de los riesgos por niveles, tanto en el riesgo inherente como en
el riesgo residual, se conservaron dentro de los mismos rangos del año anterior, con lo
cual el perfil de riesgo operativo de la Cooperativa siguió siendo de nivel bajo.
Para la administración del riesgo operacional, la Cooperativa tiene implementado y es de
conocimiento de todos los colaboradores, las políticas, objetivos, responsabilidades y el
registro de eventos de riesgo y para los líderes de los procesos realiza constantemente
capacitaciones en las metodologías, procedimientos, mapas de riesgo, indicadores,
tratamientos y planes de acción encaminados a mitigar los riesgos de severidades
extremas y altas. Además, el área de Administración de Riesgos cuenta con herramientas
y sistemas de información adecuados que permiten el control sobre las operaciones de la
Cooperativa, la medición del nivel de riesgo operativo de los procesos, el control y
monitoreo de su comportamiento de acuerdo con los límites definidos.
Durante el año 2014 se realizó la actualización y revisión de los mapas de riesgos,
correspondientes a diferentes procesos, tales como: estratégicos, habilitadores,
transversales y misionales de la Cooperativa. Cada mapa incluyó la revisión de las
valoraciones de riesgo inherente y residual al igual que las respectivas valoraciones de las
probabilidades y consecuencias, así como los planes de mitigación para reducir el impacto
de riesgo en los procesos que lo requieran. De igual manera se incorporó el SARO como
un elemento fundamental en la alineación con el Sistema de Gestión Integral de Procesos
– SGIP.
La Cooperativa a diciembre 31 de 2014, obtuvo un nivel de Riesgo Residual con 2.87
puntos, si se considera que el nivel máximo de riesgo es de 25 puntos dado que se cuenta
con una matriz de 5 x 5 escalas de calificación, CFA se encuentra muy por debajo de
alcanzar el máximo nivel de riesgo lo cual se puede concluir que su nivel de severidad es
Bajo.
Se definieron nuevos indicadores descriptivos y se ajustó la metodología para los
indicadores prospectivos este último con resultados de mayor precisión dado que se ha
fortalecido el reporte de eventos de riesgo operativo por parte de los líderes de proceso y
colaboradores de CFA.
El comportamiento del Riesgo Operativo Neto en el Estado de Resultados para los años
2014 y 2013, presentó una variación de $44 millones al pasar de $40 millones en el 2013
a $85 millones en el 2014. La siguiente tabla muestra los resultados a cierre de cada
año.
CONCEPTO
2014
2013
Intereses Depósitos y exigibilidades
3,228
72
49
926
-
Impuestos
Mantenimiento y reparaciones
Adecuación e instalación de oficinas
Gastos Diversos
Arrendamientos
Seguros
Perdida por siniestros
Multas y sanciones , litigios, indemnizaciones
y demandas
TOTAL EVENTOS DE RIESGO OPERATIVO
4,021
19
170
15,804
713
8,328
1,124
30,494
48,500
-
72,788
40,660
Fortalecimiento de la Cultura de Riesgos
Con el objetivo de fortalecer el proceso de Registro de Eventos y la Cultura de Riesgos en
todos los empleados de la Cooperativa, durante el año 2014 se realizaron talleres,
acompañamiento y capacitaciones dirigidas a los colaboradores de la cooperativa, a los
líderes de procesos y terceros orientados a reportar los eventos de riesgo operativo y a la
aplicación de la metodología implementada por la Cooperativa para identificar, medir y
controlar los riesgos; también se fortaleció la capacitación de la normatividad vigente,
conocimiento de las políticas institucionales, procesos y procedimientos mediante las
capacitaciones virtuales para los empleados que ingresan a la Cooperativa. Estas
actividades fueron acogidas por todos los colaboradores de forma positiva; como resultado
se tiene una mayor conciencia de éstos en la administración y seguimiento del riesgo
operativo.
D.
PLAN DE CONTINUIDAD DEL NEGOCIO
Durante el primer semestre de 2014 se materializaron ajustes e implementaciones a nivel
de infraestructura y tecnología en relación con el plan de continuidad de negocio, mismas
que fueron activadas en la prueba general de continuidad de negocio realizada en agosto,
en la cual participaron los procesos críticos de negocio y todas las Oficinas a nivel nacional
(con excepción de Chocó). Como resultado se obtuvo que las transacciones exitosas en
contingencia crecieron de 55% en 2013 a 86% en 2014, situación que representa un
avance significativo para las estrategias de continuidad de negocio.
Por otra parte las oficinas presentaron los mejores resultados de todas las pruebas de
continuidad realizadas en la Cooperativa, alcanzando un nivel de éxito de 93%. Asimismo
es positiva la evolución evidenciada en procesos críticos de Dirección General pasando de
un 68% en 2013 a un 83% de transacciones exitosas en 2014.
En 2015 se proyecta continuar con el fortalecimiento del plan de continuidad de negocio a
nivel estructural y tecnológico, mejorando y ampliando las capacidades necesarias para
mantener las operaciones críticas durante escenarios de contingencia, brindando de esta
forma los niveles de disponibilidad de servicio adecuados para asociados y ahorradores.
E.
RIESGO JURIDICO
En cumplimiento con lo estipulado por la Circular Externa 066 de 2001 de la
Superintendencia Financiera donde se solicita el reporte de contingencias pasivas y
provisiones derivadas de procesos judiciales en contra de la Cooperativa, se valoraron las
pretensiones de los procesos que al cierre de 2014 se tenían registradas como demandas
en contra, por las cuales se tienen constituidas provisiones por un valor de ochenta y ocho
millones, así:
1.
En Medellín, se tiene el proceso ordinario de responsabilidad civil extracontractual
iniciado por NORELA DEL CARMEN USUGA, donde se reclama indemnización por
la invalidez generada en un atraco en las instalaciones de una de nuestras oficinas.
Se profirió fallo por el Tribunal Superior de Medellín Sala Civil a favor de CFA,
fundamentando culpa exclusiva de un tercero. La demandante casó la sentencia, el
Tribunal concedió y está a la espera de que la interesada pague las expensas de
envió del expediente a Bogotá. La Cooperativa tiene provisionado la suma de
ochenta millones.
2.
En Cali cursa una demanda en proceso ordinario relacionada con la indemnización
que solicita la señora Mariela Urrea por haberse tenido embargados dos vehículos
taxis de su propiedad, por el término de 8 años. Estudiada las pruebas para
sustentar la contestación, se estableció que CFA tuvo embargados los vehículos
así: Respecto del vehículo placas (VBC-138), estuvo embargado año y dos meses y
tres años respecto el vehículo (VBF-037). Es procedente que CFA salga avante
con sus pretensiones, dado que según la prueba documental, los vehículos no
estuvieron retenidos en el tiempo antes señalado por la CFA, sino por otras
entidades que también demandaron a la deudora y que tenían una mejor garantía
sobre los vehículos, la cual es, prendaria. Se profirió sentencia de primera instancia,
fundamentada en la inexistencia de la obligación, falló a favor de la cooperativa, la
señora apeló y se concedió recurso. Para este evento la Cooperativa no tiene
provisión constituida por ser probable que se tenga fallo a favor.
3.
Caso ex empleada de CFA directora de la Oficina Bogotá María Teresa Orejanera;
en este caso la Cooperativa demandó a la señora por renuncia intempestiva al
cargo generándole perjuicios a CFA. Además, la Cooperativa pretende le indemnice
los gastos que se generaron por capacitación y viáticos. Mediante sentencia del
30/6/2010 se condenó a CFA al pago de costas judiciales lo cual significa que en
cualquier momento la beneficiaria puede reclamar los dineros en vista de que se
pueden embargar las cuentas de la entidad, por el momento no hay evidencia de
que las costas hayan sido pagadas y por lo tanto es la beneficiaria la que debe
demandar pero es un riesgo que se expone CFA, al igual de lo que resuelva el
tribunal de segunda instancia con respecto al proceso. Si se confirma el fallo de
primera instancia en la segunda instancia, las pretensiones no prosperarán, dado
que el preaviso fue derogado por ley y lo que CFA pretendía era el pago de
perjuicios por parte de la empleada por haberse retirado intempestivamente. Sigue
en despacho para fallo. Para este evento la Cooperativa tiene causada una
provisión de ocho millones.
F. RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO –
SARLAFT
La Cooperativa cuenta con un Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos
y de la Financiación del Terrorismo-SARLAFT, el cual cumple con lo establecido en la
Circular Básica Jurídica, Parte I, Titulo IV, Capitulo IV; por lo tanto durante el año 2014 el
área de Cumplimiento realizó diversas actividades tendientes a mitigar el Riesgo de LA/FT
en la entidad y a fortalecer el SARLAFT, entre las cuales se encuentran las siguientes:

Ajuste y aprobación de nuevas políticas y procedimientos, de acuerdo a lo
señalado en la Circular Básica Jurídica.

Ajustes al mapa de riesgos y al modelo de segmentación, rediseñando las
señales de alerta de acuerdo a los segmentos obtenidos para cada uno de los
factores de riesgo.

Gestión de señales de alerta e identificación y análisis de operaciones
inusuales y sospechosas.

Se realizaron actualizaciones a la plataforma tecnológica, entre las cuales se
encuentra el cambio de versión del aplicativo VIGIA MyC, el cual permitió
realizar toda la parametrización de la segmentación y de las señales de alerta
para su generación de forma automática.

Con el objetivo de identificar las noticias relacionadas con el lavado de activos y
financiación del terrorismo, diariamente se revisaron los diversos medios de
comunicación (nacional e internacional), utilizando como herramientas de
trabajo la prensa escrita, internet, revistas, base de datos, entre otros. Esta
información se incluye en listas restrictivas internas con el fin de realizar un
monitoreo permanente.

Se realizó actualización permanente de la información de los asociados y/o
ahorradores representativos y los análisis cualitativos y cuantitativos para cada
uno de estos clientes.

Se atendieron los requerimiento de las autoridades y de los entes de control
tanto internos como externos, entre ellos la visita realizada en el mes de
diciembre por una comisión de la Superintendencia Financiera para evaluar el
SARLAFT de la entidad.

Se realizaron los programas de capacitación institucional de manera presencial
y virtual a todos los colaboradores, con el fin de actualizarlos en las
modificaciones a las políticas, procesos y procedimientos y de continuar con el
fortalecimiento de la cultura de gestión por riesgos.

Así mismo, de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente, el Oficial de
cumplimiento de manera trimestral presentó al Consejo de Administración el
informe en el cual se revela el resultado de la gestión realizada.
G. CONTROL INTERNO
La Cooperativa tiene como orientación permanente por parte del Consejo de
Administración y la Gerencia fortalecer y optimizar el Sistema de Control Interno y los
diferentes Sistemas de Gestión del Riesgo, aplicándolos en todos procesos de la
cooperativa, elementos de obligatorio observancia por parte de todos los empleados, en
cumplimiento a la circular externa 038 de 2009, en lo concerniente a la aplicación de los
objetivos y elementos del Sistema de Control Interno.
Este proceso tiene como objetivos:

Conseguir mayor eficiencia y eficacia en las operaciones.

Proteger adecuadamente los activos y recursos de la cooperativa y los de
terceros en poder de la misma.

Prevenir y mitigar la ocurrencia de fraudes, tanto internos como externos.

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información generada por la
cooperativa, tanto de carácter público como privado.

Asegura el cumplimiento de normatividad interna y externa aplicable.
El sistema de control interno CFA tiene como propósito que el logro de los objetivos
institucionales se alcance dentro de niveles de riesgo razonables y en el marco del
cumplimiento de la normatividad vigente.
NOTA 32 – GOBIERNO CORPORATIVO – No Auditado
La Cooperativa Financiera de Antioquia, consciente de la responsabilidad que tiene frente
a la sociedad y el país, cuenta con el Código de Buen Gobierno, Ética y Conducta que
orienta la estructura y funcionamiento de sus órganos directivos, asociados, ahorradores
y demás grupos de interés, de tal forma que le permita cumplir con su misión, visión y
objeto social, desde el punto de vista económico, social, humano y ambiental , teniendo en
cuenta la gestión integral de todo los riesgos a los cuales se ve expuesta la organización.
Consejo de Administración y la Gerencia
Dentro del esquema de Buen Gobierno de la Cooperativa, el Consejo de Administración
es el ente encargado de generar las políticas acordes con su objeto social, la Gerencia
General como responsable de la adopción de éstas y los diferentes comités y dueños de
proceso, tienen la responsabilidades implementar, mantener en vigencia y asegurar
cumplimiento de las mismas, asegurando su concordancia con diferentes sistemas de
administración del riesgo.
Para el seguimiento a los diferentes riesgos se tienen establecidos los sistemas de
administración de riesgo de crédito (SARC), riesgo de liquidez (SARL), riesgo de mercado
(SARM), riesgo operacional (SARO) y riesgo de lavado de Activos y la Financiación del
terrorismo (SARLAFT), mediante los cuales se reportan a la Gerencia y al Consejo de
Administración las condiciones o situaciones de riesgo evidenciadas por los Dueños de
proceso que los administran.
La Gerencia General con su equipo de trabajo, permanentemente realiza mejoras
complementarias a los sistemas de administración del riesgo con base en los hallazgos
evidenciados por los organismos de control interno y externo, de tal manera que le
permitan a CFA fortalecer los esquemas de control y monitoreo de los diferentes riesgos a
los cuales está expuesta la cooperativa.
Políticas y división de funciones
Las políticas y límites definidas y aprobadas por el Consejo de Administración, están
soportadas en procesos y procedimientos establecidos, al alcance de todo el personal de
acuerdo a su rol.
En el año 2014, se realizaron cambios y ajustes a políticas y
procedimientos de diferentes procesos, tal es el caso de los procesos de Tesorería,
GAP, SARC y normas contables, entre otros.
Reportes al Consejo de Administración
Periódicamente, la Gerencia y los diferentes comités presentan al Consejo de
Administración los siguientes informes:
 Informe del Comité Auditoria
 Informe de la Administradora de Riesgo
 Informe del Comité de Crédito.
 Informe del Comité GAP
 Informe del Comité de Tesorería.




Informe del Oficial de Cumplimiento
Informe sobre el estado la planeación estratégica.
Estados financieros y ejecución presupuestal.
Informe sobre el consumidor financiero - SAC
Infraestructura Tecnológica
En el año 2014, se llevaron a cabo proyectos orientados a fortalecer la infraestructura de
servicios apoyados en tecnología de información y comunicación (TIC), buscando elevar el
nivel de satisfacción de asociados, ahorradores y empleados, atendiendo disposiciones de
tipo legal y normativo e implementado soluciones para apoyar procesos administrativos y
de control, tales como:






Implementación de un nuevo sistema de información contable para soportar
operaciones bajo NIIF (Normas Internaciones de Información Financiera) y su
correspondiente integración con el sistema de información central.
Mejoramiento de recursos y herramientas (hardware y software) que permiten a
la cooperativa mayor capacidad de respuesta para operar bajo eventos de
contingencia
Adquisición de 100 equipos de cómputo, a nivel de estaciones de trabajo de
usuario final, las cuales hacen parte del programa de renovación para evitar
obsolescencia de la plataforma y sus riesgos asociados.
Proyectos orientados a atender disposiciones de tipo legal o normativo
originados por entidades de control como Superintendencia Financiera, DIAN,
Revisoría fiscal, etc.
Ejecución de varios proyectos de desarrollo y mantenimiento de aplicaciones
para soportar cambios en modelos de operación de algunos convenios, nuevas
alianzas y nuevos proveedores, tales como: recaudos en línea con UNE,
seguros EQUIDAD, envío de mensajes de texto (SMS) con Elibom, etc.
Se iniciaron proyectos orientados a actualizar la plataforma de desarrollo del
sistema central y del sistema de audiorespuesta JOCEFA.
Igualmente, el área Informática culminó varios proyectos de desarrollo interno para
soportar nuevos procedimientos del marco de trabajo ITIL (Information Technology
Infrastructure Library).
Metodologías para la medición de riesgos
La Cooperativa adopto las modificaciones definidas por la Superintendencia Financiera en
los siguientes aspectos:

Riesgo de Crédito
Durante el 2014 se atendieron los requerimientos generados en la visita de Riesgo
crediticio de la Superfinanciera asociados a la clasificación de obligaciones, estado
suspenso, cálculo de provisiones de cartera modalidad consumo y obligaciones
reestructuradas, estos ajustes representaron aproximadamente $150 millones,
además de ajustes a las políticas establecidas para aplicar el proceso de Evaluación y
calificación de cartera. Igualmente, dio cumplimiento a los siguientes aspectos en esta
materia:
· Cumplimiento de la Circular Externa – CE 026 de la Superintendencia Financiera de
Colombia con la cual reglamentaba la constitución de la PDI (Provisión individual
adicional) sobre la cartera de consumo, con el propósito fortalecer las provisiones
de cartera ante el crecimiento de esta modalidad de cartera.
· Se dio cumplimiento a la Circular Básica Contable y Financiera - CE 100 de 1995,
sobre los siguientes aspectos:
o La Cooperativa continúo realizando las calibraciones de los modelos de
otorgamiento para la modalidad de consumo y comercial para personas
naturales, se realizó la inclusión de un él MIcroscore un modelo de
otorgamiento para la modalidad de cartera de microcrédito.
o Se efectuó ajustes a las metodologías para determinar los límites de
exposición crediticia y pérdida tolerada, calificación de otorgamiento y la
capacidad de pago.
· Se ejecutaron los comités periódicos de SARC donde se evaluó la evolución de la
morosidad de cartera, su recuperación, matrices de rodamiento, análisis de
sectores económicos, análisis de perfiles de incumplimiento, pronósticos de
indicador de mora y la consistencia de los datos registrados en el repositorio
histórico de información.
·
Riesgo de Liquidez y de Mercado
La Cooperativa dio cumplimiento al SARL y SARM de acuerdo a lo estipulado en la
normativa vigente, mediante los siguientes aspectos:

Se cumplieron a cabalidad las políticas definidas en los manuales de SARL y
SARM.

Se aplicó una metodología que le permitió identificar, medir, controlar y
monitorear este riesgo.

Se dio cumplimiento con la revisión de la información remitida al ente de
vigilancia y control en lo referente a la calidad, veracidad y consistencia de los
datos.

Se generó información sobre: el Indicador de Riesgo de Liquidez –IRL, flujos de
caja contractuales, medición estándar del riesgo de liquidez, grado de
concentración de captaciones y bonos, estructura de tasas de interés del
balance y relación clientes principales de captación.

Se implementó una nueva metodología para el Modelo intradia de liquidez.

El IRL durante el año 2014 cumplió con los límites definidos por la
Superintendencia Financiera de Colombia.

Riesgo SARLAFT
Durante el año 2014 no hubo cambios relevantes de norma, en tal sentido se dio
continuidad a las actividades ordinarias encaminadas a mitigar este riesgo y proteger a
CFA de ser utilizada para el lavado de activos y/o la financiación del terrorismo, acorde
con los lineamientos definidos por norma. Igualmente el área de cumplimiento realizó las
siguientes actividades como fortalecimiento del SARLAFT de la Cooperativa:
o Se atendió visita de la Superintendencia Financiera de Colombia en esta materia
y se está a la espera del informe definitivo emitido por dicho organismo.
o Se realizó ajuste al esquema de segmentación de los factores de riesgo.
o Se inició el proceso de fortalecimiento de monitoreo y gestión de alertas con
base en la nueva segmentación.
o Se realizó el proceso de ajuste al mapa de riesgo de LA/FT de la entidad.
Estructura Organizacional
Para facilitar el logro de la visión, misión, objeto social y plan estratégico de la Cooperativa,
se cuenta con una estructura organizacional y una planta de personal adecuada, con
segregación de responsabilidades en las áreas administrativas, de negociación, control y
contabilización de operaciones.
Talento Humano
La planta de personal a diciembre de 2014 es de 430 empleados directos y 10 empleados
temporales. Durante el año 2013 se cubriendo 183 vacantes y se presentaron 29 contratos
de aprendizaje.
Verificación de operaciones
La Cooperativa cuenta con sistemas de información que le permiten hacer todas las
operaciones en tiempo real y cuenta con adecuados niveles de seguridad a través de los
diferentes canales, para las operaciones de crédito, tesorería, captación y servicios
complementarios.
Auditoría
La auditoría ejecutó su Plan de Trabajo del año 2014 son base en lo establecido en la
circular externa 038 de 2009, para ello se realizaron diferentes actividades de Auditoría
de acuerdo a lo definido en la planeación aprobada por el Consejo de Administración
para el periodo, donde se dio cobertura a auditoria a oficinas, auditoria a los procesos de
riesgo (SARM, SARL, SARLAFT, SARC y SARO) y a los procesos de la Dirección
General: Gestión Contable, Cartera, Jurídico, Microcrédito, Proveedores y Compras y
Sistema de Control Interno (SCI).
NOTA 33 – CONTROLES DE LEY – No Auditado
Sobre los controles de ley la Cooperativa ha cumplido con al corte del 31 de diciembre
de 2014, con todas las normas que regulan la actividad financiera, el control interno, el
régimen tributario, normas laborales, normas que regulan la legalidad del software,
normas sobre encaje e inversiones obligatorias, margen de solvencia, limites individuales
de captaciones e inversiones, normas sobre riesgo de crédito, riesgo de liquidez, riesgo
de mercado, riesgo de crédito, SAC y riesgo operacional, entre otros.
Con respecto a la Ley 1314 del 13 de Julio de 2009 por medio de la cual se regulan los
principios y normas de contabilidad de información financiera y de aseguramiento de la
información, la cual es reglamenta el 28 de diciembre de 2012 con el decreto 2784, la
Cooperativa realizo la fase de desarrollo e inicio la fase final de adopción con el propósito
de iniciar operaciones y reporte de información financiera a partir del 2 de enero de 2015.
Requerimientos Regulatorios
Encaje
Disponible
El volumen de recursos inmovilizados por la entidad presentó un incremento durante el
2014 cercano a los $1.985 millones, el cual obedece al crecimiento de las captaciones que
se encuentran sujetas a encaje.
Es de resaltar que a pesar que las captaciones mostraron un crecimiento cercano al 15%,
el encaje solo se incrementó en un 13%. Esto debido a que el crecimiento en las
captaciones se presentó en mayor medida en CDTs los cuales tienen un menor porcentaje
de encaje frente a los ahorros a la vista.
Inversiones - Inversiones Obligatorias
Durante el 2014 no se presentaron cambios en la normatividad asociada al cálculo de las
inversiones obligatorias en Títulos de Desarrollo Agropecuario (TDA), así mismo se dio
cumplimiento oportuno de las disposiciones legales y normativas referentes a este tipo de
inversiones, adelantando los ajustes de inversión requeridos. A continuación se presenta
un cuadro con los requerimientos en inversiones en Títulos de Desarrollo Agropecuarios
(TDA) exigidos a la CFA en cada uno de los trimestres del año:
Cifras en miles
Periodo
Normatividad
1er Trimestre
Carta Circular 05
2do Trimestre
Carta Circular 37
3er Trimestre
Carta Circular 70
4to Trimestre
Carta Circular 92
Total Año
Valor requerido en
TDA Clase A y B
697,149
1,021,916
1,324,199
1,589,495
Ajuste
39,652
324,767
302,283
265,296
931,998
Se evidencia que en cada uno de los trimestres el valor exigido en inversiones obligatorias
de la CFA ha venido aumentando, lo cual obedece al importante crecimiento de las
captaciones que ha venido registrando la CFA así como la bajo crecimiento de la cartera
sustituta que no ha podido absorber el impacto generado por la dinámica de las
captaciones.
Relación de solvencia
De acuerdo con la normativa vigente al 31 de diciembre de 2013, el patrimonio adecuado
de la Cooperativa no podía ser inferior al 9% del total de sus activos y contingencias de
crédito ponderados por niveles de riesgo crediticio y por el 100% del riesgo de mercado.
Como resultado de la aplicación de dicha normativa, el patrimonio adecuado y el
indicador de solvencia de CFA Cooperativa Financiera a este corte fue de $37.993.073 y
17,19%.
En enero 1ro de 2014 entró en vigencia el Decreto 1771 expedido el 23 de agosto de
2012, a través del cual se adoptan medidas para fortalecer el capital de los
establecimientos de crédito. Esta norma que no modifica el nivel mínimo de solvencia
total del 9%, introdujo cambios en la estructura de la clasificación del capital regulatorio y
un nuevo indicador denominado Relación de Solvencia Básica, cuyo valor no puede ser
inferior del 4,5%.
Para el periodo terminado el 31 de diciembre de 2014, el valor del cálculo del patrimonio
adecuado fue de $37.049.668, el indicador de solvencia básica de 13.96% y el indicador
de solvencia total de 14.49%, superiores al 4,5% y 9% regulatorio, respectivamente,
acorde con la nueva norma.
NOTA 34 – CONCILIACION ENTRE RUBROS CONTABLES Y FISCALES
A continuación detallamos cada uno de los aspectos por los cuales hay diferencias
entre la contabilidad y la declaración de renta del año 2013:
CONCILIACION PATRIMONIO CONTABLE CON PATRIMONIO FISCAL
Total Activos Contables
Menos: Valorizaciones de Activos
Más: Provisión aportes permanentes
Menos: Ajustes por inflación fiscales
Más: Retención en la fuente
Total Patrimonio Bruto
259.212.997
(1.949.748)
113.863
(49.483)
132
257.327.761
Conciliación del Pasivo:
Saldo contable diciembre 31 de 2013
Menos Provisiones pasivas
Total Pasivo
218.555.931
(246.639)
218.309.292
Total Patrimonio Líquido Positivo
39.018.469
CONCILIACION DE LA UTILIDAD CONTABLE CON LA UTILIDAD FISCAL
Excedentes Contables a diciembre 31 de 2013
3.302.846
Prestaciones sociales no pagadas en el año
Valor no deducible de parafiscales
Más 50% Contribución sobre transacciones
Más Retención en la fuente asumida
Impuesto al patrimonio
Más Impuesto de industria y comercio y predial pendiente de pago
Impuestos de registro y anotación, vehículos y timbre
Causación gastos pendientes de facturación
Provisiones de activos
Multas y sanciones
Reintegro ingreso periodos anteriores
Pérdida en ventas
Riesgo Operativo
Excedente Fiscal
Menos: Renta exenta
Renta líquida gravable
Impuesto de renta y complementarios
118.170
891
284.068
14.325
157.261
2.064
3.428
90.086
52.808
304
1.853
170
31.448
4.059.722
4.059.722
0
0
NOTA 35 – CUENTAS CON MODIFICACIONES ESPECIALES
DEPOSITOS EN GARANTIAS Y BIENES DE ARTE Y CULTURA
Para el cierre del año 2014 las siguientes partidas que se encontraban registradas en
Otros Activos, se registraron en el gasto $17.649 de depósitos en garantía de unas líneas
telefónicas y $5.418 de unas obras de arte.
NOTA 36 – OTRAS CONTINGENCIAS DE PERDIDAS
A diciembre 31 de 2014, continúa una provisión constituida por posible contingencia
de pérdida, la cual hace referencia a posible indemnización en proceso de
responsabilidad civil extracontractual a favor de una asociada por perjuicios
patrimoniales, daño emergente y lucro cesante por lesión con arma de fuego
causándole una invalidez total; hecho ocurrido en la oficina la Playa en el año 1994,
en este proceso demandaron solidariamente a la empresa prestadora del servicio de
vigilancia Cooseguridad, el valor provisionado es de $80.000, el cual la Cooperativa,
con base en el concepto de sus asesores legales, considera suficiente para cubrir
potenciales pérdidas derivadas de esta contingencia
NOTA 37 - EVENTOS SUBSECUENTES
Para el año culminado el 31 de diciembre de 2014 no se han presentado con
posterioridad a esta fecha situaciones importantes que ameriten ser revelados o
que tengan un impacto significativo en los estados financieros de la Cooperativa.
(Original firmado)
JORGE ALBERTO CORRALES M
Representante Legal
(Original firmado)
ROCIO MARIN GIRALDO
Contadora
T.P. 18580-T

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