Directive épargne révisée, DAC, FATCA, échange automatique d’informations : que devez-vous faire en 2015 ? Frédéric Batardy, Senior Tax Advisor, KBL European Private Bankers, Chairman of ABBL/EBF US Tax issues Working Group Murielle Filipucci, Associée Tax, PwC, Luxembourg Marc Gouden, Avocat à la Cour, Philippe & Partners, Luxembourg Emilien Lebas, Tax Manager, KPMG, Luxembourg Andrew McKenna, Partner, Smith & Williamson, Manchester Mark Morris, Mark Morris Consulting, Zurich Claude Poncelet, Tax Partner, Ernst & Young Tax Advisory Services, Luxembourg Rapport OCDE du 21 juillet 2014 LES RèGLES INTERNATIONALES : CE QU’IL FAUT SAVOIR • Common Reporting Standard (CRS) de l’OCDE suite au rapport du 21 juillet 2014 : quelles différences avec FATCA ? Quelles difficultés pratiques de mise en oeuvre (objectif 2017) ? • Directive épargne Révisée : quels changements en détail ? • FATCA : derniers développements • Directive sur la coopération administrative dans le domaine fiscal LES TEXTES D’APPLICATION LUXEMBOURGEOIS : CE QU’IL FAUT FAIRE MAINTENANT • Projet de loi du 18 mars 2014 révisant la loi d’application de la Directive européenne sur la fiscalité de l’épargne • FATCA : projet de loi, circulaire administrative annoncée • Loi du 26 mars 2014 transposant la directive relative à la coopération administrative dans le domaine fiscal (DAC) • Loi du 26 mai 2014 transposant la Convention multilatérale de l’OCDE sur l’assistance administrative mutuelle DIRECTIVE éPARGNE RéVISéE • Quelles opportunités d’optimisation fiscale existent ? • Quelles solutions de planification avant l’entrée en vigueur ? FATCA & CRS Comment éviter la duplication du travail de mise en oeuvre ? Mardi 2 décembre 2014, LUXEMBOURG, HOTEL LE ROYAL Directive épargne révisée, DAC, FATCA, échange automatique d’informations 8.50 Introduction par le président de séance Murielle Filipucci, Associée Tax, PwC, Luxembourg 9.00 Aperçu des principaux actes dont le but est de mettre en place l’échange automatique d’informations • OCDE : le Common Reporting Standard (CRS) • Union Européenne : Directive Epargne révisée (EU Savings Tax Directive -EUSD) et directive sur la coopération administrative (EU Directive Administrative Cooperation -DAC) • Etats-Unis : FATCA (unilatéral or réciproque ?) Murielle Filipucci, Associée Tax, PwC, Luxembourg 9.20 Luxembourg, UK (onshore/offshore territories), positions vis-à-vis the OECD CRS and the EU Savings Tax Directive Murielle Filipucci, Associée Tax, PwC, Luxembourg Andrew McKenna, Partner, Smith & Williamson, Manchester FATCA DéVELOPPEMENTS INTERNATIONAUX 9.50 Quels sont les derniers développements concernant FATCA ? Comment ces développements s’ajoutent-ils aux exigences Q.I. actuelles ? Emilien Lebas, Tax Manager, KPMG, Luxembourg L’APPLICATION AU LUXEMBOURG 10.10 Les textes d’application de FATCA en droit luxembourgeois : ce que vous devez savoir • Que faut-il attendre du projet de loi ? • Que prévoient les circulaires administratives ? • Comment appliquer FATCA à l’heure actuelle ? Qu’est-ce qui a changé depuis le 30 juin 2014 ? Emilien Lebas, Tax Manager, KPMG, Luxembourg 10.30 Ce que vous devez faire dans les prochains mois pour appliquer FATCA : les prochaines étapes du calendrier Emilien Lebas, Tax Manager, KPMG, Luxembourg 10.50 Pause-café éCHANGE D’INFORMATIONS AUTOMATIQUE DéVELOPPEMENTS INTERNATIONAUX 11.10 Le rapport de l’OCDE du 21 juillet 2014 sur l’échange d’informations automatique (CRS) : quelles précisions importantes sont apportées ? Quelles seront les différences avec FATCA ? Quelles seront les difficultés de mise en oeuvre ? • Comment interpréter le dernier rapport de l’OCDE pour la mise en oeuvre du Common Reporting Standard (CRS) le 21 juillet 2014 ? • «Reporting financial institutions/entities & non-reporting financial institutions/entities (active/passive)» • Quels comptes seront communiqués ? • Quelle sera l’étendue des informations qui devront être signalées et échangées ? • Impact sur les véhicules d’investissement domicilés dans des juridictions n’ayant pas adopté le Common Reporting Standard (CRS) Frédéric Batardy, Senior Tax Advisor, KBL European Private Bankers, Luxembourg; Chairman of ABBL/EBF US Tax issues Working Group 11.40 La directive sur la coopération administrative dans le domaine fiscal (DAC) Claude Poncelet, Tax Partner, Ernst & Young Tax Advisory Services, Luxembourg L’APPLICATION AU LUXEMBOURG 12.00 La nouvelle loi luxembourgeoise du 26 mars 2014 portant sur la transposition de la directive européenne relative à la coopération administrative dans le domaine fiscal (DAC) Claude Poncelet, Tax Partner, Ernst & Young Tax Advisory Services, Luxembourg 12.20 La nouvelle loi luxembourgeoise du 26 mai 2014 portant sur la transposition de Convention multilatérale de l’OCDE concernant l’assistance administrative mutuelle Claude Poncelet, Tax Partner, Ernst & Young Tax Advisory Services, Luxembourg 12.40 Déjeuner Directive épargne révisée, DAC, FATCA, échange automatique d’informations DIRECTIVE éPARGNE RéVISéE DéVELOPPEMENTS INTERNATIONAUX 14.10 The revision of the EU Savings Tax Directive (EUSD) • The first amendment to the EUSD will be operational in January 2017. It attempts to close existing loopholes to better ensure the taxation of interest payments that are channelled through intermediate untaxed structures. It also extends the definition of interest by expanding its scope to every type of fund, other income obtained through innovative or complex and innovative financial products, as well as in many life-insurance based investments. The expanded scope surprisingly includes many capital gains and other non-interest income. • The amending legislation is written in a complex non-linear format, exacerbated by errors, conflicts, omissions, ambiguities, and assumed familiarity of related Directives and OECD commentary. • An industry-wide animated presentation will provide a clear high-level understanding of the revisions covering - New obligations on banks (including extraterritorial issues) - Collective investments (when de minimis or home country rules are applicable) - Interest substitutes: derivatives, hybrid capital, impact on capital gains - Treatment of trusts, foundations and other entities when managed: . Within the savings tax jurisdiction (including paying agent upon receipt versus distribution, is opt out impossible, awareness report issued by banks) . How the directive reaches outside the savings tax jurisdiction (also how multi-jurisdiction trustees treated) • Life insurance industry: when is a policy rather an interest substitute, treatment of policies held by trusts Mark Morris, Mark Morris Consulting, Zurich 15.10 Pause-café L’APPLICATION AU LUXEMBOURG 15.30 Le projet de loi du 18 mars 2014 révisant la loi d’application du 21 Juin 2005 de la Directive européenne sur la fiscalité de l’épargne Marc Gouden, Avocat à la Cour, Philippe & Partners, Luxembourg DETERMINING RESIDENCY 16.00 Directive Administrative Cooperation : how automatic exchange of Information will be done between EU member states? • Implementation by EU member states of the OECD standard for automatic exchange of information via an amendment to the existing the Directive Administrative Cooperation (DAC) • Description of the overall function of the DAC and how it fits with the other EU legal instruments for mutual assistance between member states • Categories of cooperation, types of taxes affected, methods of exchange and the EU organizations used to implement the DAC • Case studies showing the differences between Exchange on Request, Automatic exchange and Spontaneous exchange and potential weaknesses. • The valid reasons to reject exchange, and will third countries such as Switzerland be expected to adopt the DAC? • Summary of the key features of DAC versus the OECD CRS versus the Savings Tax Mark Morris, Mark Morris Consulting, Zurich 17.00 Fin de la conférence Directive épargne révisée, DAC, FATCA, échange automatique d’informations : que devez-vous faire en 2015 ? Informations pratiques Bulletin d’inscription Renseignements et inscriptions OUI, je m’inscris à la conférence “Directive épargne révisée, DAC, FATCA, échange automatique d’informations : que devez-vous faire en 2015 ?” à Luxembourg le mardi 2 décembre 2014. par tél : +41 (0)22 849 01 11 par fax : +41 (0)22 849 01 10 par e-mail : [email protected] par courrier : Academy & Finance SA, 16, rue Maunoir CP 6069, CH-1211 Genève 6 www.academyfinance.ch Lieu de la conférence Hôtel Le Royal, 12 Bd Royal, Luxembourg Prix 890 euros Tarifs dégressifs 2ème inscrit -10%; 3ème inscrit -15% Inscription et paiement Pour plus de confort, inscrivez-vous par téléphone au +41 (0)22 849 01 11. Prénom et nom.................................................................................................................................................... Fonction.................................................................................................................................................................. Dès réception de votre inscription, vous recevrez une facture. Votre inscription doit être garantie par un numéro de carte de crédit. Le paiement doit être effectué par virement avant la conférence. Si le paiement n’est pas reçu à cette date, nous effectuerons le paiement par carte de crédit. Société..................................................................................................................................................................... Annulation E-mail....................................................................................................................................................................... Les annulations reçues avant le 2 novembre seront intégralement remboursées. Les annulations reçues entre le 2 novembre et le 17 novembre seront remboursées à hauteur de 50% du prix de l’inscription. Les annulations reçues après le 17 novembre ne seront pas remboursées. Pour être prise en compte, toute annulation doit être formulée par écrit (courrier ou télécopie) avant la conférence. Si l’annulation n’est pas reçue par courrier ou par fax avant la conférence, le montant total de l’inscription sera dû. Un remplacement est admis à tout moment. Il doit être communiqué par écrit avant la conférence. AF518 Adresse................................................................................................................................................................... Code postal................................ Ville................................................................................................................. Tél. ...................................................................................... Fax............................................................................... Je souhaite payer par : Carte de crédit Virement bancaire Les paiements par carte de crédit seront débités dès réception des données bancaires et soumis à une majoration de 3% couvrant les frais de commission. Mastercard VISA AMEX Carte professionnelle Carte personnelle No de carte : __________/__________/__________/__________ Date d’expiration : _____/_____ Nom du détenteur de la carte ...................................................................................................................... Adresse du détenteur de la carte AMEX ................................................................................................ Date .............................................. Signature.................................................................................................... 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