LEIBRENTEN 60 Unabhängigkeit im Alter Die Prognose hat sich als richtig herausgestellt: Die Leibrentenversicherungen haben 2003 gegenüber dem Vorjahr 25% Marktanteil verloren. Zurückzuführen ist dies auf die Senkung der Zinsen von 2,5 auf 2% und die verwirrend uneinheitliche steuerliche Behandlung der Leibrenten (vgl. Steuerbox auf Seite 62). Der Konkurrenzvergleich wurde leicht modifiziert. Neu berücksichtigt er auch die Rückgewährsdauer. Sie zeigt, wann das investierte Kapital aufgebraucht ist. Der Überschuss wird als jährliche Auszahlung sowie als Leistungserhöhung dargestellt. Während des Bezugs fällt zusätzlich zur garantierten Rente ein nicht garantierter Überschuss an. Im System der jährlichen Auszahlung wird er zusammen mit der garantierten Rente ausgeschüttet. Leistungserhöhung bedeutet, dass der jährliche Überschuss jeweils in eine Zusatzrente investiert wird. Bereits erwor- bene Zusatzrenten sind garantiert. Da der Risikoverlauf kontinuierlich steigend (Langlebigkeit) und der Anlageertrag seit Jahren rückläufig ist (vgl. Grafik Seite 38), kann sich das Modell Leistungserhöhung auf lange Sicht als vorteilhaft erweisen, da die Zusatzrente nicht mehr sinkt. Die Ende Januar 2005 erschienene wissenschaftliche Studie des Bundesamts für Statistik BFS analysiert die Situation der über Fünfzigjährigen in der Schweiz und belegt, dass wir bei guter Gesundheit immer älter werden. Aus der Grafik ist ersichtlich, wie sich die Altersgruppen im Laufe der Jahre 1980 bis 2060 entwickeln dürften. Im Jahr 2050 wird sich die Zahl der Menschen über 80 und älter im Vergleich zu 2000 um den Faktor 2,1 vervielfacht haben. In der Studie heisst es: «Das Wachstum der Altersgruppen der 60- bis 79-Jährigen (+50%) sowie der 80Jährigen (+100%), das im Wesentlichen auf ein vergangenes demographisches Ereignis, den Babyboom, zurückzuführen ist, ist deshalb für die Periode 2000 bis 2050 klar vorhersehbar.» Dass wir bei guter Gesundheit immer älter werden, ist grundsätzlich erfreulich, bedingt aber eine entsprechende finanzielle Absicherung. Der Einzelne wird nicht darum herumkommen, sich rechtzeitig, dass heisst ungefähr ab fünfzig, Gedanken zu seiner Situation zu machen und entsprechende Massnahmen vorzubereiten. Der bevorstehende Lebensabschnitt kann in drei Phasen aufgeteilt werden: In der ersten, von Alter fünfzig bis zur Erwerbsaufgabe, ist die wirtschaftliche Lage in der Regel verhältnismässig solide. Danach, von der Erwerbsaufgabe bis 85, geht es darum, den Ruhestand in vollen Zügen zu geniessen und finanziell unabhängig zu sein. In der dritten Phase, ab 85, sind immer mehr Menschen alleinstehend. Konkurrenzvergleich von sofort beginnenden Leibrenten auf zwei Leben mit Rückgewähr 65-jähriger Mann, 63-jährige Frau, Beginn 1. Januar 2005, garantierte Leibrente lebenslänglich 12 000 Fr. Genfer Credit Suisse Life R62 R21E LifePension 323 443 319 400 311 658 12 000 12 000 12 000 2110 1656 3298 2630 2025 2025 2110 1656 120 1388 94 896 134 1414 – – 94 896 250 268 268 494 231 113 255 554 251 610 231 113 190 268 208 494 159 126 195 554 191 610 159 126 2030 2030 2032 2023 2 2031 2030 20232 Marktanteil Leibrenten 2002 31,74 19,83 8,01 14,59 6,99 3,44 Marktanteil Leibrenten 2003 25,57 17,52 12,42 12,25 6,64 4,03 Veränderung gegenüber Vorjahr in % –6,17 –2,31 4,41 –2,34 –0,34 0,59 Swiss Life Basler Helvetia Patria «Winterthur» SL Calmo R2 claro!sincero WinLifePension 310 004 318 025 324 406 311 658 12 000 12 000 12 000 12 000 Überschusssystem jährliche Auszahlung Jährliche Auszahlung im 1. Jahr Jährliche Auszahlung im 10. Jahr 2008 1532 1860 1860 2374 2374 Überschusssystem Leistungserhöhung Rentenerhöhung im 1. Jahr Rentenerhöhung im 10. Jahr 86 854 120 1200 Rückgewährssumme nach 5 Jahren 241 955 Rückgewährssumme nach 10 Jahren 181 466 Produktname Finanzierung Einmaleinlage inkl. 2,5% Stempelabgabe «Zürich» Garantierte Leistungen Jahresrente lebenslänglich garantiert, monatlich zahlbar Nicht garantierte Überschussleistungen (Überschussvorbehalt) Rückgewährssumme im Todesfall beider Personen Ablauf Rückgewährsdauer im Jahr Marktanteil in % «Winterthur» Gesellschaften rangiert nach Marktanteilen 2003 gemäss BPV; Prämien und Leistungen in Fr. 1 2 Berechnungen basieren auf Fondswachstum von 5% pro Jahr Entspricht aktuelller Lebenserwartung VORSORGE PRIVAT 2005 Finanz und Wirtschaft INVEST 61 Damit steigt auch die Wahrscheinlichkeit, dass sie hilfsBevölkerung nach Altersgruppen bedürftig werden, was eine zusätzliche finanzielle Absi225 cherung erfordert. Das heu200 tige Konzept der Vorsorge, 175 sei sie staatlich oder betrieb150 lich, wird die Auswirkungen 125 der höheren Lebenserwar100 tung nicht im gewünschten 75 Umfang abdecken können. 50 1980 1990 2000 2010 2020 2030 2040 2050 2060 Deshalb ist es immer wichtiger, die Sicherheit und Entwicklung der Altersgruppen 1980 bis 2060 (Basis 2000 = 100) die finanzieller Unabhängig■ 0 bis 19 Jahre ■ 40 bis 59 Jahre ■ 80 Jahre und älter keit im Alter rechtzeitig zu ■ 20 bis 39 Jahre ■ 60 bis 79 Jahre gewährleisten. Quelle: Bundesamt für Statistik BFS, Grafik: Finanz und Wirtschaft In der Wahl der Produkte sollten individuelle Bedürfnisse wie Sicherheit, Garantien und flexieinanderzusetzen. Die Versicherungsble Gestaltung berücksichtigt werden. gesellschaften bieten eine breite Palette Mit der Langlebevorsorge beginnt man von Produkten an, wie etwa die sofort sich idealerweise mit fünfzig Jahren ausbeginnende Leibrente (siehe Vergleich Generali1 UBS Life Vision LRAS2E 318 025 339 401 12 000 12 000 1860 1860 – – -– – – 521 250 268 272 121 190 268 212 121 2030 keine Angaben Basler 1,58 0,57 1,01 Quelle: Würth Vorsorge VORSORGE PRIVAT 2005 Illustration Johann H. Sonderegger UBS Life AG diese Seite) ab Alter 65/63 oder die aufgeschobene Leibrente (siehe Vergleich Seite 62) ab Alter 85/83 mit Rückgewähr. Ebenso in Frage kommt eine fondsgebundene Leibrente der Generali, der Helvetia Patria oder der Basler (diese übernimmt ab 1. März während drei Monaten die Stempelsteuer von 2,5%). Die Helvetia Patria hat am 7. Februar Terz Avita Cardinale lanciert, mit lebenslangem Vorsorgeschutz sowie variablem Kapital- oder Rentenbezug, abrufbar bis Alter 95. Von Generali gibt es Life & Care, eine lebenslange Todesfallversicherung mit der Option, im Pflegefall bereits ab 65 eine Rente zu beziehen. Gesellschaftsunabhängig wird Long Life 85 für die Langlebevorsorge ab Alter 85 mit garantierten lebenslänglichen Leistungen und Absicherung der Investition im Todesund im Erlebensfall angeboten. Hans-Martin Würth Finanz und Wirtschaft INVEST LEIBRENTEN 62 Konkurrenzvergleich von aufgeschobenen Leibrenten auf zwei Leben mit Rückgewähr 65-jähriger Mann, 63-jährige Frau, Beginn 1. Januar 2005, Aufschubzeit 20 Jahre, garantierte lebenslängliche Rente 12 000 Fr. Basler Helvetia Patria «Winterthur» SL Calmo RA2 claro!promisa WinLifePension R62AEE R24E 114 313 109 339 112 832 120 505 112 894 112 046 120 505 109 339 118 653 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 Nicht garantierte Überschussleistungen (Überschussvorbehalt) Überschusssystem jährliche Auszahlung Jährliche Auszahlung im 1. Jahr Jährliche Auszahlung im 10. Jahr 3853 3265 4056 4056 3438 3438 3124 2510 1595 946 3626 3626 3124 2510 4056 4056 – – Überschusssystem Leistungserhöhung Leistungserhöhung im 1. Jahr Leistungserhöhung im 10. Jahr 2479 3646 3084 4164 2232 3605 1909 2859 2496 3868 – – 1909 2859 – – 883 1159 151 393 106 672 113 854 162 059 110 140 109 314 162 059 101 338 115 759 28 858 38 908 30 818 24 078 30 441 32 678 24 078 5334 101 852 2034 2033 2034 2036 2034 2040 2036 2033 k. A. Swiss Life Produktname Finanzierung Einmaleinlage inkl. 2,5% Stempelabgabe «Zürich»1 Genfer Credit Suisse Life UBS Life AG Generali2 LifePension UBS Life Vision LRA2E Garantierte Leistungen Jahresrente ab Alter 85/83 lebenslänglich garantiert Rückgewähr garantiert nach 20 Jahren Aufschubzeit Nicht garantiertes Kapital nach 20 Jahren Aufschubzeit 3 Ablauf Rückgewährsdauer im Jahr Gesellschaften rangiert nach Marktanteilen 2003 gemäss BPV; Prämien und Leistungen in Fr. 1 Überschussrente nicht garantiert p. a. plus Auszahlung des angesammelten Überschussguthabens 30 441 Fr. einmalig 2 Berechnung basierend auf Fondswachstum von 5% pro Jahr 3 Überschusskapital wird zur Leistungserhöhung verwendet Quelle: Würth Vorsorge Steuerliche Behandlung Abschluss 2,5% Stempelsteuer auf Einmalprämien. Rentenleistung pro Jahr Die ausgezahlte Jahresrente wird seit dem 1. Januar 2001 zu 40% als Einkommen zusammen mit den übrigen Einkünften besteuert. Anwendung Bund und alle Kantone. Übergangsrechtliche Ausnahme: Der Kanton VD kennt eine Übergangsregelung für die spezielle Waadtländer Rente: Abschluss vor 10. November 1999 und Rentenbeginn vor 1. Januar 2016 sind zu 100% steuerbar, nach 2016 wird die Waadtländer Rente ebenfalls zu 40% besteuert. Rückkauf der Leibrente Gemäss Empfehlung der Schweizerischen Steuerkonferenz (SSK) an die kantonalen Steuerverwaltungen unterliegt die Rückkaufsleistung aus einer Leibrentenversicherung zu 40% – zusammen mit dem übrigen Einkommen – der Einkommenssteuer zu dem Satz, der sich ergäbe, wenn statt der einmaligen eine entsprechende jährliche Leistung ausgerichtet würde. Anwendung ZH, BE, LU, UR, SZ, OW, GL, ZG, FR, SO, BS, BL, SH, AR, AI, SG, GR, AG, TG, TI, VS, NE, GE, JU und Bund. Ausnahmen TG (Rückkauf aufgeschobene Rente Zinsanteil steuerbar; sofern dafür Nachweis erbracht wird), NW (Vorsorge- VORSORGE PRIVAT 2005 tarif), VD (Übergangsregelung bis 1. Januar 2016 getrennt vom übrigen Einkommen einmalig mit reduziertem Steuersatz von 50% auch im Todesfall), VS (während der Aufschubzeit 100% getrennt vom übrigen Einkommen). Rückgewähr im Todesfall Das gesamte Kapital wird zu 100% getrennt vom übrigen Einkommen zum Satz für Kapitalleistungen aus Vorsorge besteuert (analog einer Leistung aus der gebundenen Vorsorge 3a). Anwendung falls Prämienrückgewähr zugewendet über Begünstigung ZH, LU, UR, SZ, OW, NW, GL, ZG, FR, SO, BS, BL, SH, AR, AG, TG, TI, VS, GE und Bund. Ausnahmen BE, AI, SG, NE, GR, VD und JU: Erbschaftssteuer. Vermögenssteuer Während der Aufschubzeit ist der Rückkaufswert (Rückkaufswert inkl. erworbener Überschüsse) im Vermögen steuerbar. Laufende Renten sind im Vermögen steuerfrei. Ausnahmen In LU, NW, FR, SH, AR, AI, SG, GR, TG, TI, VD und GE sind auch laufende Renten im Vermögen steuerbar. Verrechnungssteuer Der Versicherer muss Rentenleistungen ab 500 Fr. der Eidgenössischen Steuerverwaltung melden oder ihr 15% der jeweiligen periodischen Leistung abliefern. Finanz und Wirtschaft INVEST
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