Ohne Finanzplanung fehlt lhrem Unternehmen das Standbein

Je*n-Fi*r* Vuilfwmier, Tftierry froethlisberger: Finmzpl*nuxg
Ohne Finanzplanung
fehlt lhrem Unternehmen
das Standbein
Leserfo
kus
Unternehmer, Finanzchefs und Treuhänder
Thema
Anleitung für die Erstellung einer Finanzplanung
tehendenFinanzp|analswesent|ichesFührungs-undKommunikationsinstrument
Mehr Infos über die vorgestellte Software erhalten Sie unter www.gfu.ch oder www.cfcag.ch
Vertief u ng
I
I
I
n vielen KMU-Betrieben wird
die Finanzplanung und -disposition nur improvisiert, so
Warum ein Finanzplan?
I
dass eine effektive Finanzkontrol-
le nicht möglich ist. Eigentlich
Der Finanzplan
sollte aber die Finanzplanung das
steigert das
Kernstück
Vertrauen in die
Management-
ments sein.
fähigkeit
(Kreditwürdigkeit).
des
Finanzmanage-
ziell zu Finanzierungslücken.
Restriktivere Kreditpolitik der
i
Zunehmendes Risiko- und Ren-
Banken.
ditebewusstsein von Aktionären
I
a
Variantenplanungen (Szenarien)
Zweifel an komplizieften
I
lic.rer.pol., Professor an der
Datenschätzungen werden als
realitätsfremd empfunden.
HSW Bern, Mitinhober der
CfU AC, Münsingen
Dank der Informatik lässt
[email protected]
sich
lic.oec.HWV,
ist
lnhober der
CfU AG,
54
i
fung von finanziellen Mitteln,
hat einen positiven Effekt auf
das Rating und senkt dadurch
die Fremdkapitalkosten.
mations- und Kommunikationsin-
nenen Edahrungen sowohl der Pla-
wird vom Erstellen des Finanzplans
als auch das
Pla-
nungsergebnis verbessern.
lm Zusammenhang mit den Kreditgebern und Banken sind noch folgende Aspekte zu beachten:
erhält. Der Trend zum Business Plan
nicht verdrängt, da dieser ein fester
Bestandteil eines vollständigen Business Plans ist.
Qualitativ grosse
Unterschiede
Der Finanzplan
mente des fehlenden Know-hows,
a
digkeit von Variantenplanungen.
[email protected]
unterstützt das Unternehmen
strument eine vorrangige Bedeutung
umsetzen. Damit entfallen die Argu-
der fehlenden Zeit und der Aufwen-
3l I0 Münsingen
O
Kreditbeurteilungsaufwand,
ist
die Finanzplanung heute problemlos
Thierry Roethlisberger
erhöht die Transparenz,
dabei wichtiger als das Ergebnis. Mit
der Zeit wird sich dank den gewon-
nungsprozess
Planungsrechnungen
lean- Pierre Vuilleumier
t
zeigt den Kapitalbedarf klar aul
Da immer mehr Banken von
ihren Kunden einen Finanzplan verlangen, führt dieser externe Druck
dazu, dass der Finanzplan als Infor-
Erweiterte Verantwortung des
Der Prozess der Planung
geschäft) und fehlende Zeit
zu aufwendig
I
und Fremdkapitalgebern.
Verwaltungsrates bei Aktiengesellschaften (0R 716a).
O Fehlendes Know-how
O Arbeitsüberlastung (Tages-
vermindert den
bei der Sicherung und Beschaf-
i
Für das Fehlen einer Finanzplanung
werden die folgenden Gründe angeführt:
Starke und beschleunigte Verän-
derungen in Umfeld, Technologie und Märkten führen tenden-
I
a
steigert das Vertrauen in die
Managementfähigkeit
(Kreditwürdigkeit),
Die Qualität von Finanzplänen fällt
sehr unterschiedlich aus. Sie kann
in vier
Typen unterteilt werden
(siehe Tabelle l):
ORGRNISRIOR
Zeiterfassung:
Bedas 93 40
-
ein Baustein von
a
(Typ 0) Bei sehr vielen KMU ist
der Nutzen und die Notwendigkeit
ablauf stellt die operative Finanzpla-
einer Finanzplanung immer noch
nicht erkannt worden. lm positiven
nung dar (siehe dazu Tabelle 3).
Fall kann das Fehlen der Finanzpla-
nung mit einer sehr hohen Liquidität begründet werden.
'a
(Typ l) Als Budgets bezeichnete
Erfolgsrechnungen werden heute
bereits von vielen Unternehmungen
eingesetzt. Leider gehen dabei die
Auswirkungen auf das Bilanzbild
verloren. lmmer mehr Banken erachten eine blosse Planung der Ertragsentwicklung als ungenügend.
a
(Typ
2) Mit der
Ergänzung der
Er{olgsrechnung um die Bilanz wird
das Unternehmen den heutigen Anforderungen auch nicht gerecht. Die
Darstellung der geplanten Geldströme steht heute im Mittelpunkt des
lnteresses.
a
Schritt
l:
lnput
Der Input stellt die grösste Herausforderung an alle in den Planungsprozess integrierten Personen. AIs
Grundlage dienen idealerweise die
vorgängig erstellten Pläne der Bereichs- und Abteilungsleiter.
lst-Daten: Vorzugsweise werden die
lst-Daten der letzten beiden
Ge-
schäftsjahre eingegeben. Dabei ist
von objektiven Weften auszugehen.
Eine Finanzplanung auf der Basis
von Buchweften ist abzulehnen.
Problematisch ist das letzte Geschäftslahr. ldeal ist es, eine Finanzplanung noch vor Beginn des ersten
Planlahres durchzuführen. Da die
definitiven Zahlen erst mit Verspätung verfügbar sind, muss hier mit
die Mittel- und Geldflussrechnung.
provisorischen Weften gearbeitet
werden, welche später angepasst
Die Mittelflussrechnung allein einge-
werden.
(Typ 3) Das lnstrument dazu ist
setzt eignet sich vor allem für strategische Überlegungen, das heisst zur
Überprüfung der Finanzierbarkeit
von Strategien und deren Weftschöpfung.
Kennzahlen und Ziele: Die Zielsetzungen sind nach Abschluss der Fi-
nanzplanung auf ihren Erfüllungsgrad zu prüfen. Denkbar sind ausgewählte Kennzahlen der Ertrags- und
a
(Typ 4) Von einer vollständigen
Finanzplanung wird gesprochen,
wenn die in Tabelle Z aufgeführten
Instrumente eingesetzt werden.
Bei der kurzfristigen (dispositi-
ven) Finanzplanung können
das
erste oder die beiden ersten Planjahre in Monatswefte überführt wer-
Finanzlage.
Erfolgsplanung: Die Konti der
Er-
Dabei helfen die bekannten Voriahreswede.
lhren Daten Zutritt zu mehr
Working Capital Planung: Dieser
Unterschritt betrifft die Konti des
Nettoumlaufuermögens. Es geht vor
allem um die Planung der Debitoren, Vorräte und Kreditoren.
lnvestitionsplanung: Die
in den
Planjahren vorgesehenen Investitio-
Finanzplanungsprobleme
sind
nen und Desinvestitionen ins Anlagein
Teilprobleme zu zerlegen. Bei dieser
vermögen werden geplant.
beiten der einzelnen Teilschritte mit
Finanzierungsplanung: Neben dem
Mindestbestand der liquiden Mittel
und den Kreditlimiten können die
Schlaufen (lterationen) zu rechnen.
riem Finanzchef bereits im voraus
Vorgehensweise
ist beim Durchar-
mtml|n
-
So erhalten Sie
cher Zoo
Bei der mittelfristigen (operativen) Planung erscheint ein Horizont
von zwei bis fünf Jahren angemes-
Der Finanzplanungsprozess
Zur Verwirklichung von betriebsspezi-
fischen Lösungen zur Zeitwirtschaft,
Betriebsdatenerfassung und Zutrittskontrolle fragen Sie am besten uns.
folgsrechnung werden hier geplant.
den.
5en.
Kaba Total Access
Der folgende beispielhafte Prozess-
-
ebenso wre der Zür-
mit unseren Terminals und
Trans-
parenz in lhrem Unternehmen.
-:N
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Nü)
o c.i
O)
L'-
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Kaba Benzing (Schweiz) AG
Lerzenstrasse 1 2
CH-8953 Dietikon
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35
Typ
Beschreibung
"FINANCE".
lnstrumente
0 Inexistent
I Rudimentär
professionelle Softwarelösung für KMU
Erfolgsrechnung (ER)
Budget für nächstes Jahr
Die Autoren sind Entwickler einer Software, die speziell für den Einsatz in der
2 Unvollständig
Bilanz und
ER
Ein oder mehrere Jahre
Finanzplanung entworfen wurde: "Finance". Bei diesem Programm handelt es
sich um ein Tool zur vollständigen Finanzplanung, wobei die operative und die
3 Crob
lahre
4 Vollständig (dealtypisch)
Unterjährig und mehrere Jahre
Ein oder mehrere
Mittelflussrechnung
(MFR)
Liquiditätsrechnung,
Bilanz, ER und MFR
Instrument
Was interessiert
den lnvestor bzw.
Tabelle I
dispositive Planung miteinander verknüpft sind. Die gute Strukturierung und
der verständliche Aufbau helfen, Zweifel an komplizierten Planungsrechnungen
zu beseitigen. "Finance" ist nach dem im Beitrag dargestellten Planungsprozess
konzipiert, womit eine hohe Professionalität des Finanzplans bei geringem Aufwand sichergestellt ist. Die Software hilft vor allem KMU-Finanzchefs und deren
Treuhändern, ihre Finanzpläne auf einfache Art und Weise zu erstellen und
trotzdem den Ansprüchen der Banken zu genügen.
Weitere Informationen finden Sie im Internet: www.gfu.ch oder www.cfcag.ch.
die Bank
Die Qualitätsstufen
von Finanzplänen.
Mittelfristige Finanzplanung (operativ)
PlanErf
Zukünftige
olgsrechnungen Ertragssituation
Plan-
Zukünftige Cash-
Mittelflussrechng. flows, Investitions-
(Fonds:Liquide
Tabelle 2
Die lnstrumente
einer vollständigen
Finanzplanung.
undFinanzierungs-
Mittel)
bewegungen
Planbilanz
Zukünftige Vermö-
bekannten Finanzierungstransaktio-
Als Output resultieren die entspreSchritt 2: Bedarfsplanung
chenden Planungsrechnungen: Plan-
gens- und Finanz-
Die Bedadsplanung wird mit dem
bilanzen,
situation
Planungsmodell erarbeitet. Die Mit-
und Planmittelflussrechnungen.
telflussrechnung dient als Crundlage.
Zukünftige
Liquiditätsrech- Zahlungsbereitschaft
nungen
Schritt 4: Output
nen eingeplant werden.
kurzfr. Finanzierungsbedarf
Schritt 5: Massnahmenplanung
Die Massnahmenplanung stellt die
Planerfolgsrechnungen
Zusätzlich ist die Dokumentation
des erarbeiteten Finanzplans von
grosser Bedeutung. Neben einem
vorgesehen werden, die direkt in
Kommentar der Ergebnisse sind die
getroffenen Annahmen und die effektiven Szenarien zu beschreiben.
Letzteres dient zur Kontrolle der ge-
seiner Kompetenz liegen.
troffenen Annahmen.
eigentliche Aufgabe des Finanzchefs
dar. Hier dürfen nur Massnahmen
Hier kommt es zu einer ersten
Iteration. Diese innere Schlaufe wird
automatisch durchlaufen, wenn der
Finanzchef finanzielle Massnahmen
stellung der Planungsgrundlagen
von Bedeutung, denn Zahlenfried-
plant. Die darauf erneut einsetzende
höfe sind nicht sehr aussagekräftig!
Für die Präsentation des Finanz-
planes ist eine übersichtliche Dar-
Tabelle 5
Der Finanzplanungs-
geführt, bis die Finanzlücke, respek-
prozess
tive der Finanzüberschuss ausgegli-
Eine erste Kontrolle ist im Zusam-
chen ist.
menhang
Bedarfsplanung wird solange durch-
Sollte es für den Finanzchef nicht
möglich sein, die Bedarfsplanung
mit finanziellen Massnahmen auszugleichen, führt dies zur zweiten
Schrift 5: Kontrolle
mit den im Schritt I
(lnput) definierten Zielen möglich.
Anschliessend
sind
regelmässige
Prämissen- und Ergebniskontrollen
durchzuführen.
Iteration. Diese äussere Schlaufe hat
schwerwiegende Konsequenzen f ür
+
->
36
Normalsequenz
der Verfahrensrhritte
Eventuell nötige lterationen:
I
innere S(hlaufe
ü
äussere Schlaufe
die Finanzplanung, da wieder beim
Schritt I (lnput) begonnen werden
muss. Dies bedeutet eine grundsätz-
liche Überarbeitung des Finanzplans
unter Einbezug aller Beteiligten.
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