steuerakademie.ch Weiterbildungsseminare zu Steuerthemen Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen Vom Begriff bis zur steuerlichen Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungen Weiterbildungsseminar Donnerstag, 7. April 2016 8.30 – 12.00 h, Zürich www.steuerakademie.ch Stand November 2015. Änderungen vorbehalten. steuerakademie.ch Weiterbildungsseminare zu Steuerthemen Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen Vom Begriff bis zur steuerlichen Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungen Worum geht es? Am 10. Juni 2011 verabschiedete der Bundesrat die Revision des Bundesgesetzes zur direkten Bundessteuer (DBG) im Zusammenhang mit der Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen. Die revidierten Artikel sind am 1. Januar 2013 in Kraft getreten. Die neue Verordnung zu Mitarbeiterbeteiligungen (MBV) ist ebenfalls am 1. Januar 2013 zusammen mit dem revidierten DBG in Kraft getreten. Aufgrund des revidierten DBG und der neuen Verordnung zu Mitarbeiterbeteiligungen wurde schweizweit die Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen geregelt und dabei Rechtssicherheit geschaffen. Am 22. Juli 2013 ist zudem das Kreisschreiben Nr. 37 von der Eidgenössischen Steuerverwaltung erschienen, welches die Bestimmungen im DBG sowie in der MBV erläutert und die Praxis festlegt. Dennoch stellt uns die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungen immer wieder vor Herausforderungen und lässt Spielraum für Diskussionen. Ob es sich nun um echte oder unechte Mitarbeiterbeteiligungen handelt, kann oftmals mit den zuständigen Steuerbehörden nicht eindeutig bestimmt werden. Ergebnisse Am Ende des Seminars …. • … kennen Sie den Unterschied zwischen echten und unechten Mitarbeiterbeteiligungen und deren Besteuerung • … kennen Sie die steuerliche Behandlung von Mitarbeiteraktien, Mitarbeiteroptionen und Anwartschaften auf Mitarbeiteraktien sowie den Unterschied zwischen freien und gesperrten Mitarbeiteraktien resp. -optionen • … kennen Sie die Ermittlung des steuerbaren Einkommens sowie die Besteuerung von Mitarbeiteraktien, Mitarbeiteroptionen, Anwartschaften auf Mitarbeiteraktien, unechten Mitarbeiterbeteiligungen sowie von Mitarbeiterbeteiligungen im internationalen Verhältnis Inhalte • • • • • Funktionsweise und gesetzliche Grundlagen Begriff echte Mitarbeiterbeteiligungen (Mitarbeiteraktien, Mitarbeiteroptionen und Anwartschaften auf Mitarbeiteraktien) Begriff unechte Mitarbeiterbeteiligungen (Phantom Stocks, Stock Appreciation Rights, Co-Investments) Behandlung von Sperrfristen sowie Vesting / Vestingperiode Besteuerung von Mitarbeiteraktien und Mitarbeiteroptionen anhand von praktischen Beispielen zur Erläuterung Referent Paulo Gnehm, BSc in Business Law, Mitglieder der Direktion bei Credit Suisse AG und Verantwortlich für die Fachführung Steuerberatung im Private & Wealth Management Clients Schweiz Kontakt: [email protected] steuerakademie.ch Weiterbildungsseminare zu Steuerthemen Organisatorisches Agenda Termin Zeit Donnerstag, 7. April 2016 8.30 – 12.00 h Ort Pädagogische Hochschule Zürich, Lagerstrasse 2, 8001 Zürich (im Komplex Europaallee, direkt beim Hauptbahnhof Zürich). Der Seminarraum ist beim Empfang im 2. Stock angeschrieben. Teilnehmerinnen und Teilnehmer Funktion: Treuhänder, Steuerberater, Finanz- und Vorsorgeberater und deren Fachführungskräfte Erfahrung: 2 – 3 Jahre Kundenberatung Wissen: Steuerkenntnisse auf Stufe Finanzplaner mit eidg. FA oder Treuhänder mit eidg. FA Kundensegment Privat- personen KMU / Gewerbe Gebühren Seminar von ½ Tag CHF 350, für Rabattberechtigte CHF 275. Die Gebühren verstehen sich inklusive Unterlagen und Pausenerfrischungen. Rabattberechtigt sind: • FPVS, SFBV, Treuhand Suisse: die Mitglieder dieser Verbände sowie deren Mitarbeiter • Mitarbeiter bestimmter Firmen mit Rabattabkommen • Dozierende des IfFP Bei Annullation weniger als 14 Tage vor Beginn der Veranstaltung verfällt die Seminargebühr. Gerne akzeptieren wir ohne zusätzliche Kosten einen Ersatzteilnehmer. Credits Für den Besuch dieses Seminars erhalten Mitglieder der SFPO 4 Credits. Mitglieder von Cicero erhalten 4 Credits. Anerkennung als Weiterbildung durch Treuhand Suisse. Information und Anmeldung Aktuelle Informationen finden Sie jederzeit auf www.steuerakademie.ch. Anmeldung online auf der gleichen Website. Anmeldeschluss ist 10 Tage vor Seminartermin. steuerakademie.ch Weiterbildungsseminare zu Steuerthemen steuerakademie.ch Die Seminare von steuerakademie.ch sind auf die praktischen Bedürfnisse von Beraterinnen und Beratern von KMU und Privatkunden ausgerichtet. Die Seminare vermitteln konkretes Praxiswissen, welches im nächsten Kundenkontakt direkt angewendet werden kann. Angesprochen sind Treuhänder, Steuerberater und Finanz- und Vorsorgeberater. Die Seminare folgen in der Regel diesem Aufbau: • • • Fachwissen: Was ist fachlich zu beachten? Praxisfall mit Berechnungen: Welches sind die Steuerfolgen in Franken und Rappen? Beratung: Wie kann das Thema dem Kunden (= Steuerlaien) einfach und verständlich vermittelt werden? Fachwissen Berechnungen Umsetzung in der Beratung Erfolg Beim Praxisfall kommt – falls geeignet – das Steuertool von TaxWare zum Einsatz. Der Fall ist jedoch so aufgebaut, dass auch Nicht-Lizenznehmer den vollen Nutzen haben. Organisation und Durchführung IfFP Institut für Finanzplanung, Zürich, www.iffp.ch. In Zusammenarbeit mit TaxWare AG, Schönbühl BE, www.taxware.ch Beirat • • • • • • • Bruno Beer, Profitax, Zug Angelo Colombini, Treuhand Suisse, Bern Paulo Gnehm, Fachführung Steuerberatung Schweiz, Credit Suisse, Zürich Felix Horlacher, IfFP Institut für Finanzplanung, Zürich Katja Lagger, SFBV, Zürich Patric Langer, FPVS, Bern Tobias Stolz, TaxWare AG, Schönbühl Unterstützt von IfFP Institut für Finanzplanung AG Bernerstrasse Süd 169, 8048 Zürich, Telefon 058 800 56 00, Fax 058 800 56 01, [email protected], www.iffp.ch www.steuerakademie.ch
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