査察体制はより厳しく…－2011年度マル査事績

査察体制はより厳しく…－２０１1年度マル査事績
●脱税告発率は１割ダウン
●査察部門の人数や仕組みは？
2011年度に全国の国税局が着手した強制調査
は195件（前年度196件）と前年並みでした。が
処理件数は189件（同216件）と減少した上、検
察庁へ告発した告発件数は117件（同156件）で
した。結果、通常7割を超える告発割合が61.9％
と１割も落ちているのが目立ちます。
また、リーマンショック、その後の景気低迷で
脱税額は年々減少傾向にあり、告発分脱税額は4年
前（2007年度）は309億円だったのが、157億
円とほぼ半減しています。
★査察部門には何人所属しているの？
ドラマなどで多くの職員がダン
ボール箱を持って企業のビルへ入
っていくシーンが流れますが、査
察では、証拠隠滅を避けるため予
告なしで同時一斉調査が原則です。
今回のレポートでは、初めて査察時の動員人数な
どが公表されており、2011年の査察では、１事件
当り初日で「平均154名」が動員され、「平均43
箇所」を調査したそうです。「え、そんなに人数が
いるの？」ということで調べてみました。「東京国
税局管内税務職員名簿」で東京国税局査察部の人
数を調べると、実働部隊は査察第1部門から第36
部門まで（18から20は欠番）ある他に、総括部署
などを加えると総勢550人以上が在席する大部隊
でした。
★削除したデータも復活できる？
ＩＴ対応にも力を入れており、「システム上のデ
ータの証拠保全と解析機器」を導入したと発表して
います。実際ＰＣから削除された取引収支のデータ
を復元し、売上金額を解明させたケースもあると
か…。「隠しても無駄だよ」という国税局の声が聞
こえてきそうですね。
★日米同時で査察実施も可能
米国企業の日本子会社、日本企業の米国子会社な
ど、日米両国で同日に査察を実施して終了－このた
めに双方で情報交換する仕組み
が確立しました。企業がグロー
バル化するなか、調査体制も追
いつけ追い越せで、査察体制も
整備されつつあるようです。
●毎度おなじみの脱税業種と手口とは？
告発件数が多い業種は「建設業」「商品・株式取
引」「人材派遣業」「食料卸」「情報提供サービ
ス」「運送業」「クラブ・バー」の7業種。うち４
業種は前年もランクインしている注目業種です。
一方で常連だった「パチンコ業」は、ここ３年間
ランクインしていません。ただ、先日パチンコ大手
「ガイア」の40億円の脱税報道は記憶に新しいと
ころ。査察ではなく税務調査での指摘のようです
が、給与の水増しや役員の私的な支払を経費に計上
するなどかなり悪質で、グループ全体で10億円を
追徴されています。
脱税手段あれこれ
★人件費を外注費の科目で処理し、消費税脱税。
★従業員から預かった源泉所得税を納税せず。
★国内でのＦＸ取引を海外取引にみせかけ、資金は
シンガポールへ送金して隠ぺい。
★フランスの取引先への貸付金を、支払手数料で処
理して費用計上。
不正資金の使途あれこれ
★香港の預金口座にプール、★銀行貸金庫に保管、
★金地金の購入、★高級マンションや外車の購入、
★貴金属、毛皮の購入、★海外カジノで豪遊 etc
MONTHLY NEWS LETTER 2012.8
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