別紙資料３ ■ 補てん財源に関する補足説明（別紙資料３−１）１．企業債償還金が毎年増加するため、資本的収支不足額が増加し、補てん財源が取り崩されて補てん財源残高が減少する、というが、それなら増加させるにはどうすればいいのか ●補てん財源の主要項目は、「損益勘定留保資金」、「減債積立金」の２点です。 ①「損益勘定留保資金」…「減価償却費」は、概ね固定資産を耐用年数（最大 50 年）で割った金額であり、長期的にわたる投資額の積み上げによって増加したものです。金額は、22 億円前後に及びますが、増減幅は小さいものです。 ②「減債積立金」…「当年度純利益」の利益処分により生じるものです。いわば「当年度純利益」と同額だけ、補てん財源が増加します。 ①②から、「当期純利益の増加」が、補てん財源残高を「一定額を継続」して増加させる方法と考えます。２．未利益処分利益剰余金 2.2 億円を補てん財源に使用すればよいのではないか ●当年度で赤字が生じた場合に不足額を埋めるために 2.2 億円を剰余金としております。前回審議においてご指摘のとおり、利益処分により、補てん財源として使用することは可能です。ただし、2.2 億円の１回限りです（毎年 2.2 億円使用ではありません。）。このため、効果額は、総額 2.2 億円ですので、お示しした今後の補てん財源残高の不足額 ▲41.8 億円（H36）に対する、根本的な改善策にはならないと考えます。３．補てん財源が無くなる見込みの３１年度に料金改定を行えばよいのではないか ●料金改定を行うことにより、収入が増加します。収入増加額と同額の「当期純利益が増加」し、「補てん財源の増加」となります。ただし、決算確定の上、利益処分、予算措置の手続きを経るため、改定年度には増加しません。 ●仮に、３１年度の料金改定により３１年度の「当期純利益」が 5 億円増加した場合、通常、「３２年度」に決算確定の上、利益処分、来年度（３３年度）予算で使途及び金額を明記し、「３３年度」に、補てん財源として使用可能となり、5 億円増加となります。 ●このため、３１年度に料金改定を行った場合、予想される３１年度の補てん財源残高の不足額を補うことができません。料金改定時期と補てん財源の実際の増加時期との間に時差（遅れ）が生じる点を考慮する必要がある点をご承知おき願います。以上 -1-