図表 7 食料費すべてに軽減税率を適用した場合の消費税負担額の変化

図表 7
食料費すべてに軽減税率を適用した場合の消費税負担額の変化
~年間所得階級別の試算~
年間所得階級(万円)
①平均年間収入(万円)
総
計
693
~200
450~500
750~800
1,000~1,250
1,500~
165
472
773
1,098
1,813
3,825,057
1,506,258
3,159,688
4,306,812
4,981,806
6,884,583
570,119
183,627
402,663
645,645
681,321
826,329
3,254,938
1,322,631
2,757,025
3,661,167
4,300,485
6,058,254
907,437
522,587
865,023
1,027,957
1,176,319
1,512,215
(27.9%)
(39.5%)
(31.4%)
(28.1%)
(27.4%)
(25.0%)
3,034,907
1,223,222
2,570,653
3,413,676
4,009,776
5,648,722
303,491
122,322
257,065
341,368
400,978
564,872
4.38%
7.41%
5.45%
4.42%
3.65%
3.12%
⑨軽減税率適用対象消費支出に対する消費税額
67,688
38,981
64,524
76,677
87,744
112,799
⑩軽減税率適用対象外消費支出に対する消費税額
218,881
74,596
176,410
245,521
291,298
423,873
⑪軽減税率適用の下での消費税合計額(⑨+⑩)
286,569
113,577
240,934
322,198
379,042
536,672
4.14%
6.88%
5.10%
4.17%
3.45%
2.96%
16,922
8,745
16,131
19,170
21,936
28,200
②消費支出
③非課税消費支出
④課税消費支出(税込.②-③)
⑤うち食料費
(課税消費支出に占める割合 ⑤/④)
⑥税抜き課税消費支出(④/1.0725)
⑦軽減税率を適用しない場合の消費税額(⑥×0.1)
⑧消費税負担割合(⑦/①)
⑫消費税負担割合(⑪/①)
⑬軽減税率採用による消費税負担の軽減額
・原数値は総務省統計局『家計調査』 2014 年、家計収支編、詳細結果表、第 2-6、第 4-2 表(全国・二人以上の勤労世帯)による。
・非課税消費支出:家賃地代、火災・地震保険料、保健医療費、自動車保険料、授業料・教科書費等、外国パック旅行費、冠婚葬祭費、
保育所費用の合計
・2014 年の消費税率は 3 月までは 5%、4 月から 8%に引き上げられたことから、⑥で用いる税抜き課税消費支出への割戻し率は、
1+(0.05%×3/⒓+0.08%×9/⒓)= 1.0725 とした。
・食料費すべてに 8%の軽減税率を適用 し、その他の課税消費支出には 10%の標準税率を適用したものと仮定して試算
図表8 合計所得階級別の税負担率と株式等譲渡所得の割合(2013年)
100
93.7
90
86.1
86.3
80
70.4
70
61.3
60
50
40
25.7
30
19.8
20
10
0
3.4
0.9
8.7
2.4
27.5
27
19.1
17.6
13.1
13.2
~50億円
~100億円
11.1
10.7
4.9
~500 万円 ~1000万円 ~5000万円
~1億円
~5億円
税負担率
『国税庁統計年報』 2013 年版より作成
~10億円
~20億円
株式譲渡所得の割合
100億円超