会社の「元氣」のために AMAYA Partners Tax Accountants Co. アマヤ・パートナーズの「AP 通信」 6 2015 贈与した現金を「生命保険」で残す方法 アマヤ・パートナーズ税理士法人 担当：田久保 相続税法改正により、非課税枠が縮小され、相続税率も最高 55％まで引き上げら れました。財産の多寡に関わらず、より相続対策が必要となってきています。 生前贈与は、相続対策として有効な手段のうちの 1 つです。その反面、贈与した 現金などを子供に浪費されてしまう不安もありますが、贈与した現金で子供に生命 保険に加入してもらうことで、その不安を解消することができます。 1. 贈与してから保険金を受け取るまでの流れ ① 親から子供へ現金を贈与します。 ② 子供に、親を被保険者、子供を受取人とした生命保険に加入してもらいます。 ③ 子供は、贈与された現金で毎年保険料を支払います。 ④ 子供は、相続が起きた際に保険金を受け取ります。 ②③保険料の支払い 子供 親 ①現金贈与 2. 保険会社 受贈者・受取人 贈与者・被保険者 ④保険金の受取り メリット 贈与した現金で生命保険に加入してもらうことにより、次のようなメリットが あります。 ① 現金が浪費されず、納税資金が確保できる 子供が贈与で受け取った現金は、保険料の支払いのために使われます。子 供が実際に現金を手にするのは、相続が起きて保険金を受け取るときですの で、そのときまで現金が浪費されることなく、相続税の納税資金に充てるこ とができます。 AP 通信のバックナンバーは、弊社ホームページでご覧になれます。http://www.amaya.co.jp / お問合せ © AMAYA Partners Tax Accountants Co. 03-3452-8107 AMAYA Partners Tax Accountants Co. 会社の「元氣」のために アマヤ・パートナーズの「AP 通信」 6 2015 ② 高い相続税より、一時所得の方が有利 親が自身で生命保険に加入し保険料を支払っている場合、相続が起きた際に 子供が受け取る保険金は、 「相続財産」として非課税枠（500 万×法定相続人 の数）を超える部分に「相続税」が課税されます。 一方、子供が保険料を支払っている場合、その子供が受け取る保険金は「一 時所得」として「所得税」が課税されます。一時所得の税率は最高でも 27.5％ で、多くの場合相続税よりも税負担が少なくて済みます。 3. 留意点 この方法を実行する際は、次の点に注意が必要です。 ① 「贈与」を確実に成立させる 保険料の負担者を子供にすることでこの方法は成立します。したがって親 から子供への贈与が成立していないと、保険料の負担者が子供ではなく親と いうことになってしまい、相続税が課税されてしまいます。 贈与は「あげます」 「もらいます」というお互いの合意により成立しますの で、この合意を証明するための贈与契約書の作成は必須です。また、贈与す る現金を振り込む口座は、子供が実際に管理している口座である必要があり ます。 ② 加入する生命保険を「終身保険」にする 生命保険には「定期保険」や「養老保険」「終身保険」などがありますが、 中でも満期がなく保障が一生涯続く「終身保険」に加入すれば、確実に保険 金を受け取ることができて安心です。 ③ 贈与税、所得税と相続税の税負担を比較・検討する 相続が起きる前 3 年以内に行った贈与については相続税が課税されます。 また、相続税が発生しないなどの場合にこの方法は相続対策にはならず、生 命保険を活用した生前贈与が有効であるとは一概に言えません。 実際に贈与した場合の贈与税や所得税、相続税の額を比較・検討する必要 があります。 相続対策は、ご家族や財産の状況により様々なケースが考えられます。ご検討の 際は担当者までお気軽にご相談下さい。 参考文献：株式会社近代セールス社『生前贈与徹底活用読本』 株式会社セールス手帖社保険 FPS 研究所 『新・生命保険を活用した相続対策のすべて』 AP 通信のバックナンバーは、弊社ホームページでご覧になれます。http://www.amaya.co.jp / お問合せ © AMAYA Partners Tax Accountants Co. 03-3452-8107
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