特定 定公社債 債等の税 税制改正は“2016 年 1 月 月”から ら! 国債 債・地方債・外国国債・ ・外国地方債 債・公募公社 社債・上場公 公社債など 特定の公社 社債を「特定 定公 社債 債」といい、公募公社債 債投資信託・ ・公募公社債 債等運用投資 資信託・公 募社債的受 受益権を「公 公募 公社 社債投資信託 託等」といい い、これらを を総称して「特定公社債 債等」といい います。 この の「特定公社 社債等」につ ついての税制 制が下記のよ ように改正さ されます。 改 改 正 前 公社 社債等の利子 子等 正 後 公社債等 等の利子等・譲 譲渡損益・償 償還損益 等 20.315%(源泉 泉分離課税) ) 上場 場株式等との の通算不可 公社 社債等の譲渡 渡損益 20.315% (申告分離 離課税) 原則、非 非課税 総合課税の所 所得や上場株 株式等との通 通算不可 上場株式 式等との通算 算可 譲渡 渡損失の 3 年間の繰越控除可 公社 社債等の償還 還損益 累 累進課税(総 総合課税) 上場株式等との の通算不可 改正 正後は特 特定口座 座でまとめて管理できる! 上記 記の改正が行 行われること とにより、特 特定公社債等 等も特定口座 座の受入対 象になりま ます。したが がっ て、これまで別 別々に管理し していた上場 場株式等と特 特定公社債等 等を一緒に 管理するこ ことができる るよ うに になります。 含み み益がある方は今年が売却のチャンス! ? 外貨 貨建 MMF や外国国債な や などの含み益 益を抱えてい いる方は円安 安の今が売 売却のチャン ンスかもしれ れま せん ん。 201 15 年中に に含み益を確 確定させれ れば売却益は非課税に になりますが が、2016 6 年 1 月の 月 改正 正後ですと 20.315% %の税率で で税金が課さ されてしま まいます。 改正 正前に売却を を検討され れてみてはい いかがでし しょうか。 税制 制改正につい いてのお問 問い合わせは は弊法人担 担当者までご連絡下さ さい。 <発行> 〒150-0043 東京都渋谷区道 道玄坂 1-19-11 寿道玄坂ビル 8F T EL : 03- 5 728-3113 FAX: 03- 5728- 33 48 作成担当:中庭
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