am 1. März 2016 Aktuelle Neuerung

Themenübersicht zur Informationsveranstaltung „Reise- und Bewirtungskosten: Update 2016“
am 1. März 2016
Aktuelle Neuerungen
• Nachbereitung Reisekostenreform
• Amtliche Sachbezugswerte 2016
• Mahlzeitenkürzung: Aktueller Stand - BMF-Schreiben vom 19.05.2015, vom 05.11.2015 und vom
09.12.2015
• Neues zum Großbuchstaben „M“
• Reisekosten und Betriebsveranstaltung (BMF-Schreiben vom 14.10.2015)
• Reisekostenvorschüsse und Arbeitgeberdarlehen (BMF-Schreiben vom 19.05.2015)
• Pauschalierung nach § 37b EStG: BMF-Schreiben vom 19.05.2015
Auswärtstätigkeit oder erste Tätigkeitsstätte
• Begriffsbestimmung: Erste Tätigkeitsstätte
• Wirksame und unwirksame Zuordnungsentscheidungen durch den Arbeitgeber
(Gestaltungsmöglichkeiten / Home-Office etc.)
• Abgrenzung: „Dauerhafte“ oder „vorübergehende“ Zuordnung
• Fehlende Zuordnungsentscheidung und zeitliche Kriterien
Abgrenzung der betrieblichen von den privat veranlassten Reisen
• Unmittelbar beruflich veranlasste Reisen (zum Beispiel Delegationsreisen, Pflichttermine und
Verbindung mit einem Urlaub) und Abrechnungsgrundsätze
• Mittelbar beruflich veranlasste Reisen (Fortbildungsveranstaltungen und Verbindung mit einem
Urlaub - gemischt veranlasste Reisen) und Abrechnungsgrundsätze
Abrechnung der Reisekostenarten
•
Fahrtkosten
- Tatsächliche Fahrtkosten / Pauschale Kilometersätze
- Besonderheiten: Mietwagen / Poolfahrzeuge / BahnCard / Prämienpunktprogramme
- Sammelpunktfahrten und Auswirkungen auf Werkstattwagen
- Umgekehrte Heimfahrten (BFH vom 22.10.2015)
- Abgrenzung Reisekostenfahrt vs. Fahrt zur ersten Tätigkeitsstätte (Umwegfahrten BFH vom 19.05.2015)
•
Verpflegungsmehraufwand
- Berechnung des steuerlichen Spesensatzes
- Neues zur Dreimonatsfrist
- Zweifelsfragen zur Abrechnung von Auslandsreisen, zu Auslandsreisekostensätzen und
Berechnungsbeispiele (BMF-Schreiben vom 09.12.2015)
- Mahlzeitengestellungen während der Auswärtstätigkeit (aktuelle Entwicklungen, Inlands- und
Auslandsabrechnungen)
- Lohnsteuerpauschalierung von Tagegeldern: Gestaltungsmöglichkeiten
•
Übernachtungskosten
- Abrechnung nach Einzelnachweis / Übernachtungspauschalen
- Übernachtungskosten und Familienmitnahme
- Frühstückskürzung aus einer Hotelgesamtkostenrechnung (Inland / Ausland):
Neuregelung durch die Reisekostenreform und Gestaltungsmöglichkeiten
- 48-Monate-Grenze
- Vorsteuerabzug aus Hotelrechnungen
•
Reisenebenkosten
- Telefonkosten / Kreditkartenabrechnung / Auslagenersatz / Taxirechnungen
- Währungsumrechnung
- Übernachtungsnebenkosten
•
Doppelte Haushaltsführung
- Übernachtungskosten
- Fahrtkosten
- Neues zum Verpflegungsmehraufwand
•
Bewirtungskosten / Geschenkeaufwendungen
- Abgrenzung: Geschäftlich veranlasste und allgemein betrieblich veranlasste Bewirtungen
- Arbeitsessen unter eigenen Mitarbeitern beziehungsweise mit Mitarbeitern der Mutter- oder
Tochtergesellschaft
- Bewirtungen in einer betriebseigenen Kantine / Bewirtungskostennachweis / Trinkgeld /
Auslandsbewirtungen
- Aktuelle Entwicklungen zur Betriebsveranstaltung
(BMF-Schreiben vom 14.10.2015)
•
Vorsteuerabzug aus Reise- und Bewirtungskosten
- Aktuelle Entwicklungen zu den formellen Rechnungsanforderungen
Aktuell eintretende Änderungen werden behandelt.

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