Theorie-Handout Modul A 5 mit Loesungen

Modul A 5
€
Fremdwährungen
Kurstabelle, Unterscheidung Buchkurs und Tageskurs
Theorie-Handout
lehrmittelunabhängig nutzbar – ideal zur Einführung in das Thema oder als Zusammenfassung
1/2
Lösungen
Kurstabelle: Tageskurse Noten, Devisen, Kauf, Verkauf
Tageskurse in CHF (Landeswährung) für
Noten
Devisen
verwendet bei Bargeld
verwendet bei Buchgeld***
Kursangabe: Sicht Währungshändler (Bank)!
Land
Einheit*
Fremdwährung
ISO-Kürzel
Symbol
(An-)Kauf
(Geld)
Verkauf
(Brief)
(An-)Kauf
(Geld)
Verkauf
(Brief)
Euroland**
1
Euro
EUR
€
1.0890
1.1390
1.0991
1.1291
USA**
1
US-Dollar
USD
$
0.9710
1.0510
0.9962
1.0262
Yen
JPY
¥
0.8450
0.9250
0.8711
0.9011
Japan**
100
* Anzahl Einheiten, für die der Kurs angegeben ist – Beispiel: 1 Euro kann bar für 1.1390 Schweizer Franken bezogen werden.
** die drei grossen Währungsblöcke der Welt; USD: derzeit Leitwährung (im internationalen Gebrauch bedeutsamste Währung)
*** (Online-)Überweisungen, Schecks, Kreditkarten
Tipp zur Kurssuche: 2 Schritte
 Noten oder Devisen? – Beispiel: Ich möchte Euro in bar verkaufen  «Noten»
 Kauf oder Verkauf der Fremdwährung?  Überlegung: «Währungshändler macht das Gegenteil von mir» (Kursangabe:
Sicht Händler) – vgl. Beispiel Schritt : Ich möchte Euro verkaufen  Der Händler kauft meine Euros  «(An-)Kauf»
Beispiel: Sie kommen aus den Italienferien zurück und möchten am Bankschalter die restlichen Euros (keine Münzen) in Franken wechseln. Mit welchem Eurokurs rechnet die Bank gemäss der obigen Kurstabelle?
Runden zugunsten Währungshändler auf 5 Rappen
genau, d. h.: «Es ist für mich schlecht.»
Geschäftsfälle mit Fremdwährungen
Geschäftsfall
1) Einkauf Handelswaren; Barzahlung
EUR 2 050.–
2) Verkauf Hotelübernachtung, Bareinnahme: USD 311.–
3) Bankzahlung offene
Lieferantenrechnung: JPY 95 480.–°
1.0890
Noten Kauf
Buchungssatz
Tageskurs
(vgl. Kurstabelle)
Soll
Haben
Betrag
(in CHF)
1.1390
Handelswarenaufwand
Noten Verkauf
(Warenaufwand)
Kasse
2 334.95
0.9710
Kasse
Dienstleistungserlöse
0.9011
VLL
Devisen Verkauf
(Kreditoren)
Bankguthaben
Noten Kauf
301.95
(abgerundet)
860.40
(aufgerundet)
Ein-/Verkauf auf Kredit: «Kauf» oder «Verkauf»?  Überlegungstipp: «Wie würde der Geschäftsfall cash laufen?»
°
Unterscheidung: Buchkurs und Tageskurs
Buchkurs
Tageskurs

Interner Kurs: selbst gewählter, «bequemer» Kurs
(wird meist für längere Zeit festgelegt)


Zur Umrechnung von Rechnungen und Gutschriften
(Gutschriften: vgl. Modul A 7); auch verwendet für
Verluste aus Forderungen (vgl. Modul B 3)
Externer Kurs: publiziert in Kurstabellen von Medien
(Zeitung, Internet usw.) und Finanzpartner/Währungshändler (Bank, Post, Wechselstube)

Zur Umrechnung von Zahlungen (Überweisungen) –
erfolgt durch Finanzpartner/Währungshändler
Bildungspartner
von buchen.ch:
Update:**©
27.02.2016
Modul A 5
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Fremdwährungen
Theorie-Handout
Kursdifferenz beim Kreditverkehr: Kursgewinn oder -verlust?
lehrmittelunabhängig nutzbar – ideal zur Einführung in das Thema oder als Zusammenfassung
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Lösungen
Kursdifferenz beim Einkauf auf Rechnung: Kursgewinn oder Kursverlust?
S
EUR-Buchkurs
–
1.20
2) 1 693.65
EUR-Tageskurse




Noten Kauf (Geld): 1.0890
Noten Verkauf (Brief): 1.1390
Devisen Kauf (Geld): 1.0991
Devisen Verkauf (Brief): 1.1291
+
(Warenaufwand)
1) 1 800
1) 1 800
SB 0
–
3) 106.35
S 1 693.65
Buchungssatz
Kurs
1) Krediteinkauf von Waren in
Italien: EUR 1 500.–
3) Erfassung Kursdifferenz
(Gewinn oder Verlust?)
S Handelswarenaufwand H
+
3) 106.35
Geschäftsfall
2) Zahlung der Rechnung von
Nr. 1) per Bank
H
VLL
(Kreditoren)
Soll
Betrag
Haben
1.20
Handelswarenaufwand
VLL
Buchkurs
(Warenaufwand)
(Kreditoren)
1.1291
VLL
Tageskurs
Devisen Verkauf
Bankguthaben
1 693.65
VLL
Handelswarenaufwand
(Kreditoren)
(Warenaufwand)
106.35
(Kreditoren)
 Kursgewinn
 Kursverlust
1 800
Kursdifferenz: Wie herausfinden?

Ausgleich Konto «FLL (Debitoren)» oder «VLL (Kreditoren)»: Nach der Zahlung muss das betreffende Konto ausgeglichen werden – hier: Im Konto «VLL (Kreditoren)» auf der Soll-Seite 106.35 eintragen. Der andere Teil der Kursdifferenzbuchung betrifft dasjenige Konto, das bei der Rechnungserfassung verwendet wurde – hier: «Handelswarenaufwand».

Kursdifferenz: Kursgewinn oder Kursverlust? Falls Buchung «gut»: Kursgewinn; falls Buchung «schlecht»: Kursverlust
Kursdifferenz beim Verkauf auf Rechnung: Kursgewinn oder Kursverlust?
USD-Buchkurs
S
1.00
+
1) 1 000
USD-Tageskurse




FLL
(Debitoren)
1) Kreditverkauf von Waren
nach Boston: USD 1 000.–
2) Kunde zahlt Rechnung von
Nr. 1) per Bank
3) Erfassung Kursdifferenz
(Gewinn oder Verlust?)
Bildungspartner
von buchen.ch:
S
–
–
Handelserlöse
(Warenertrag)
2) 996.20
Noten Kauf (Geld): 0.9710
Noten Verkauf (Brief): 1.0510
Devisen Kauf (Geld): 0.9962
Devisen Verkauf (Brief): 1.0262
Geschäftsfall
H
3) 3.80
1) 1 000
3) 3.80
SB 0
Kurs
S 996.20
Buchungssatz
Soll
Haben
1.00
FLL
Handelserlöse
Buchkurs
(Debitoren)
(Warenertrag)
0.9962
Tageskurs
Devisen Kauf
 Kursgewinn
 Kursverlust
Bankguthaben
FLL
(Debitoren)
Handelserlöse
FLL
(Warenertrag)
(Debitoren)
Update:**©
27.02.2016
H
+
Betrag
1 000
996.20
3.80

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